|
№
|
Операция
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
|
Поступили от поставщиков
основные средства. Согласно счету – фактуре:
Покупная цена поставленных
основных средств
|
40500
|
01
|
60
|
|
|
НДС, включенный в счет –
фактуру поставщика
|
8100
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
48600
|
|
|
|
2.
|
Оказаны консультационные
услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и
предъявлен счет – фактура:
по тарифу
|
1060
|
|
|
|
|
НДС, включенный в счет –
фактуру
|
212
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
1272
|
|
|
|
3.
|
Списываются расходы за
транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных
средств:
Стоимость услуг по тарифу
согласно счету – фактуре
|
720
|
|
|
|
|
НДС по счету фактуре
|
144
|
19
|
60
|
|
|
Итого:
|
864
|
|
|
|
4.
|
Оплачен счет – фактура по
договору подряда
|
5040000
|
|
|
|
|
Приняты по акту выполненные
строительно–монтажные работы по договору подряду
Сметная стоимость строительно-монтажных
работ по возведению здания цеха согласно счету- фактуре
|
4200000
|
|
|
|
|
НДС по счету – фактуре
|
840000
|
|
|
|
|
Итого:
|
5040000
|
|
|
|
5.
|
Отражены затраты за регистрацию
права собственности на здание цеха
|
2100
|
|
|
|
6.
|
Внесены учредителями в качестве
вклада в уставный капитал основные средства
|
30000
|
|
|
|
7.
|
Приняты объекты основных
средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить)
|
|
|
|
|
8.
|
Начислена амортизация основных
средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
Оборудование и др. объектов,
используемых в основном производстве
|
2300
|
|
|
|
|
Объектов, используемых во
вспомогательных производствах
|
1200
|
|
|
|
|
Объектов, общехозяйственного
назначения
|
2250
|
|
|
|
|
Итого:
|
5750
|
|
|
|
9.
|
Списана амортизация,
начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце
|
6780
|
|
|
|
10.
|
Списана первоначальная
стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде
|
30700
|
|
|
|
11.
|
Списана остаточная стоимость
основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить)
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
12.
|
Отражена продажная стоимость
основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета –
фактуры:
По договорной стоимости без НДС
|
21125
|
|
|
|
|
НДС
|
4225
|
|
|
|
|
Итого:
|
25350
|
|
|
|
13.
|
Отгружено оборудование в качестве
взноса в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа, по
фактической себестоимости заготовления
|
7200
|
|
|
|
14.
|
Списываются расходы по
отгрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного
в уставный капитал другой организации
|
780
|
|
|
|
15.
|
На основании счета – фактуры
транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузки и разгрузке
оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации
|
156
|
|
|
|
16.
|
Отражена договорная стоимость
переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить)
|
9000
|
|
|
|
17.
|
Выручка (поступившая на
расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные
средства
|
25350
|
|
|
|
18.
|
Принятые к оплате счета –
фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанным с реализацией основных
средств:
Стоимость услуг по счетам
поставщиков (без НДС)
|
700
|
|
|
|
|
НДС по счету – фактуре
поставщика
|
140
|
|
|
|
|
Итого:
|
840
|
|
|
|
19.
|
Произведены ежемесячные
отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей для регулирования затрат
нВ ремонт основных средств:
основных цехов
|
4000
|
|
|
|
|
Вспомогательных цехов
|
2200
|
|
|
|
|
Общехозяйственный подразделений
|
3800
|
|
|
|
|
Итого:
|
10000
|
|
|
|
20.
|
Предъявлены акты и счета –
фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы:
Стоимость работ без НДС
|
12600
|
|
|
|
|
НДС по ремонтным работам
|
2520
|
|
|
|
|
Итого:
|
15120
|
|
|
|
21.
|
оприходованы приобретенные
нематериальные активы и акцептован счет:
|
5800
|
|
|
|
|
Стоимость по счету – фактуре
(без НДС)
|
5800
|
|
|
|
|
НДС
|
1160
|
|
|
|
|
Итого:
|
6960
|
|
|
|
22.
|
Начислена ежемесячная
амортизация по нематериальным активам
общехозяйственного назначения
|
8300
|
|
|
|
23.
|
Списана первоначальная
стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации
|
7965
|
|
|
|
24.
|
Списана амортизация, начисленная
по материальным активам, подлежащих реализации
|
7965
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
25.
|
Списаны:
Нематериальные активы,
отгруженные (реализованные) покупателю, по остаточной стоимости (сумму
определить)
|
1750
|
|
|
|
|
Расходы по реализации,
оплаченные из подотчетных сумм
|
620
|
|
|
|
|
Стоимость переданных
покупателю реализованных
нематериальных активов (включая НДС)
|
9600
|
|
|
|
|
НДС по реализованным нематериальным активам
|
1600
|
|
|
|
26.
|
Поступили на расчетный счет
суммы за реализованные нематериальные активы
|
9600
|
|
|
|
27.
|
Приняты к оплате в течении
месяца счета поставщиков материалов:
По оптовым ценам
|
410420
|
|
|
|
|
НДС по счету – фактуре
|
82084
|
|
|
|
|
Итого:
|
492504
|
|
|
|
28.
|
Отражаются расходы по
транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов:
По счетам – фактурам
поставщиков (без НДС)
|
70360
|
|
|
|
|
НДС по счетам – фактурам
поставщика
|
14072
|
|
|
|
|
Итого:
|
84432
|
|
|
|
29.
|
Отражаются расходы на
приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов:
По авансовым отчетам (без НДС)
|
13662
|
|
|
|
|
НДС по авансовых отчетам
|
2732
|
|
|
|
|
Итого:
|
16394
|
|
|
|
30.
|
Оприходованы приобретенные в
течение месяца материалы по учетным ценам
|
410420
|
|
|
|
31.
|
Списаны отклонения фактической
себестоимости приобретенных материалов по учетной цене (сумму определить)
|
|
|
|
|
32.
|
Отпущены в производство
материалы по учетной цене, предназначенные для:
Изготовления продукции
|
210100
|
|
|
|
|
На производство услуг
вспомогательных производств
|
150400
|
|
|
|
|
На обслуживание оборудования и
другие общепроизводственные цели в основном производстве
|
120300
|
|
|
|
|
На общехозяйственные цели
|
170500
|
|
|
|
|
На упаковку продукции
|
60300
|
|
|
|
|
Итого:
|
711600
|
|
|
|
33.
|
Списаны отклонения фактической
себестоимости материалов, относящихся к израсходованным:
На изготовление продукции
|
|
|
|
|
|
На производство услуг
вспомогательных производств
|
|
|
|
|
|
На обслуживание оборудования и другие
общепроизводственные цели в основном производственна
|
|
|
|
|
|
общехозяйственные цели
|
|
|
|
|
|
На упаковку продукции
|
|
|
|
|
|
Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную
в Приложении 1)
|
|
|
|
|
34.
|
Отгружены покупателям материалы
по рыночным ценам
|
2778
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
35.
|
Списана фактическая
себестоимость заготовления реализованных материалов:
По учетной цене
|
2315
|
|
|
|
|
Отклонение фактической
себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 2)
|
|
|
|
|
36.
|
Начислен НДС по реализованным
материалам
|
463
|
|
|
|
37.
|
Поступили на расчетный счет
суммы за реализованные материальные активы
|
2778
|
|
|
|
38.
|
Начислены суммы, причитающиеся
в оплату труда:
Рабочим за изготовление
продукции
|
270500
|
|
|
|
|
Работникам за обслуживание
основных цехов
|
80400
|
|
|
|
|
Работника вспомогательных
производств
|
90600
|
|
|
|
|
Управленческому персоналу
организации
|
210200
|
|
|
|
|
Премии работникам, занятым
изготовлением продукции
|
130400
|
|
|
|
|
По листам нетрудоспособности
|
30300
|
|
|
|
|
Итого:
|
812400
|
|
|
|
39.
|
Произведены удержания из
заработной платы:
Налог на доходы работников
(физических лиц)
|
97500
|
|
|
|
|
По исполнительным документам
|
22300
|
|
|
|
|
В возмещение материального
ущерба
|
250
|
|
|
|
|
Итого:
|
120050
|
|
|
|
40.
|
Произведены отчисления на государственное социальное
страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе
заработной платы:
Рабочих, занятых изготовлением продукции
|
102790
|
|
|
|
|
Работников, обслуживающих основные цеха
|
30552
|
|
|
|
|
Работников вспомогательных цехов
|
34428
|
|
|
|
|
Управленческого персонала организации
|
79876
|
|
|
|
|
Премии работников, занятых изготовлением продукции
|
49552
|
|
|
|
|
Итого:
|
297198
|
|
|
|
41.
|
Получены наличные денежные средства в кассу организации с
расчетного счета по чеку
|
955000
|
|
|
|
42.
|
Получены наличные
денежные средства в кассу организации в качестве вклада в уставный капитал от
физических лиц
|
80000
|
|
|
|
43.
|
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных
сумм
|
520
|
|
|
|
44.
|
Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе
инвентаризации0путем взноса денежных средств в кассу организации
|
150
|
|
|
|
45.
|
Выдана заработная платы работникам организации (за вторую
половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц)
|
980000
|
|
|
|
46.
|
Выдана сумма под отчет
|
20000
|
|
|
|
47.
|
Подтверждена целесообразность расходов, включенных в
состав издержек, по авансовым отчетам:
Общехозяйственные
|
320
|
|
|
|
|
расходов по продаже
|
1150
|
|
|
|
|
Итого:
|
1470
|
|
|
|
48.
|
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса
|
3370
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
49.
|
Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы
|
7020
|
|
|
|
50.
|
Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных
средств
|
190000
|
|
|
|
51.
|
Согласно полученным счетам – фактурам начислены затраты за
использование тепла, света, газа и др. в процессе:
Обслуживание основного производства
|
25700
|
|
|
|
|
Обслуживание вспомогательного производства
|
7300
|
|
|
|
|
Обслуживание общехозяйственных подразделений организации
|
10200
|
|
|
|
|
Реализации продукции
|
2100
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным услугам
|
9060
|
|
|
|
|
Итого:
|
54360
|
|
|
|
52.
|
Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет,
газ, электроэнергию и аналогичные услуги
|
54360
|
|
|
|
53.
|
Перечислена задолженность:
Поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца,
см. операции 1,18,20,21,28), в том числе НДС, равный 108076 руб.
|
648456
|
|
|
|
|
разным кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в
том числе НДС, равный 212 руб.
|
1272
|
|
|
|
|
Разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), в том
числе НДС, равный 8299 руб.
|
79794
|
|
|
|
|
Бюджету по налогам
|
420170
|
|
|
|
|
Органам социального страхования
|
230450
|
|
|
|
|
В уплату краткосрочного кредита
|
50000
|
|
|
|
|
В уплату долгосрочного кредита
|
80000
|
|
|
|
|
Итого:
|
1480142
|
|
|
|
54.
|
Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по
оптовым ценам, включая НДС
|
1210600
|
|
|
|
55.
|
На валютный счет поступила выручка за продукцию,
отгруженную зарубежному покупателю
|
400000
|
|
|
|
56.
|
Произведена обязательная продажа валютной выручки (в
размере 75% общей суммы) на бирже по действующему курсу
|
300000
|
|
|
|
57.
|
Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от
обязательной продажи иностранной валюты
|
300000
|
|
|
|
58.
|
Списывается
стоимость реализованной валюта
|
300000
|
|
|
|
59.
|
Перечислена на специальный транзитный валютный счет сумма,
предназначенная на покупку валюты для оплаты контрактов с зарубежными
поставщиками
|
1056780
1056780
|
|
|
|
60.
|
Списывается положительная курсовая разница, образовавшаяся
на валютном счете за март
|
137053
|
|
|
|
61.
|
Подлежит зачету НДС
по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным
услугам
|
128523
|
|
|
|
62.
|
Затраты вспомогательного производства в конце месяца
отнесены на:
Обслуживание основного производства (сумму определить)
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
Общехозяйственные нужды
|
61259
|
|
|
|
|
Итого:
|
306297
|
|
|
|
63.
|
Списаны затраты на обслуживание основного производства
(сумму определить)
|
|
|
|
|
64.
|
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая
продукция по ученой цене
|
1001467
|
|
|
|
65.
|
Произведен расчет и списана фактическая себестоимость
выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное
производство составило 1410709 руб. для расчета фактической себестоимости
составьте таб. в ч. 3 Приложения 2
|
|
|
|
|
66.
|
Списывается разница между фактической себестоимостью
готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)
|
|
|
|
|
67.
|
Списывается отгруженная (реализованная ) продукция по
учетным ценам
|
822860
|
|
|
|
68.
|
Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри
страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС
|
1905960
|
|
|
|
69.
|
Отражено записями в аналитическом учете по сч.62 получение
от покупателя векселя
|
876000
|
|
|
|
70.
|
Поступили на расчетный счет денежные средства:
А) в оплату векселя
|
876000
|
|
|
|
|
Б) в оплату % по векселю исходя из квартального срока
действия векселя и годовой ставки равной 30% (сумму определить)
|
|
|
|
|
71.
|
Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по
оприходованным и оплаченным ценностям, работам и услугам, согласно счетам –
фактурам (сумму определить)
|
|
|
|
|
72.
|
Начислен НДС на реализованную продукцию
|
317660
|
|
|
|
73.
|
Начислен налог на пользование автодорог (сумму определить)
|
|
|
|
|
74.
|
Списываются на расходы по продаже продукции
общехозяйственные расходы (сумму определить)
|
|
|
|
|
75.
|
Списываются коммерческие расходы (сумму определить)
|
|
|
|
|
76.
|
Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата
произведена из кассы
|
30200
|
|
|
|
77.
|
Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных
акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного
капитала в установленном порядке)
|
28000
|
|
|
|
78.
|
Начислен доход по облигациям (ценным бумагам ) за месяц
|
30000
|
|
|
|
|
Одновременно произведено списание части разницы между
номинальной (1200000 руб.) и покупной стоимостью (1000000 руб.)
|
10000
|
|
|
|
|
Итого:
|
40000
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
79.
|
Определены затраты по приобретению облигаций:
Покупная стоимость облигаций, номинальная стоимость
которых составляет 940000руб. (срок погашения более 1 года).
Проценты выплачиваются ежеквартально исходя из ставки 24%
годовых
|
800000
|
|
|
|
|
Стоимость услуг финансового консультанта
|
40000
|
|
|
|
|
Начислено вознаграждение посреднической организации
|
70000
|
|
|
|
|
Итого: полная покупная стоимость (фактические затраты по
приобретению)
|
910000
|
|
|
|
80.
|
Приняты к учету долгосрочные ценные бумаги по фактическим
затратам, связанным с из приобретением
|
910000
|
|
|
|
81.
|
Начислены ежеквартальные % по приобретенным в данном
квартале облигациям (сумму определить исходя из полного квартала)
|
|
|
|
|
82.
|
Одновременно с начислением % по облигациям доначисленна
часть стоимости превышения номинальной стоимости облигаций над стоимость
приобретения (сумму определить)
|
|
|
|
|
83.
|
Отражена задолженность эмитента по выплате денежных
средств по облигациям, срок погашения которых наступил в отчетном месяце
|
73000
|
|
|
|
84.
|
Списана стоимость погашенных облигаций
|
73000
|
|
|
|
85.
|
Получены денежные средства в погашение стоимости облигаций
|
73000
|
|
|
|
86.
|
Преданны покупателю (реализованы) краткосрочные ценные
бумаги по рыночной цене (оплата произведена)
|
220000
|
|
|
|
87.
|
Списана полная покупная стоимости реализованных
краткосрочных ценных бумаг
|
282000
|
|
|
|
88.
|
Дополнительные расходы, связанные с реализацией
краткосрочных ценных бумаг (не оплачены)
|
18000
|
|
|
|
89.
|
Государственная пошлина отражена в составе
внереализованных расходов
|
830
|
|
|
|
90.
|
Отражена задолженность транспортной компании по уплате
неустойки в сумме, присужденной судом
|
16600
|
|
|
|
91.
|
Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по
решению суда
|
830
|
|
|
|
92.
|
Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже
|
830
|
|
|
|
93.
|
Поступили денежные средства от транспортной организации во
исполнение решения арбитражного суда
|
16600 830
|
|
|
|
94.
|
Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые
результаты (сумму определить)
|
|
|
|
|
95.
|
Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить)
|
|
|
|
|
96.
|
Начислен налог на прибыль
|
39362
|
|
|
Часть 1. Затраты на
производство и реализацию выпускаемой продукции
Часть 1. Затраты на производство и
реализацию выпускаемой продукции
Часть 3. Расчет фактической сокращенной себестоимости выпущенной
продукции в разрезе калькуляционных статей (согласно
действующей учетной политике)
Часть 4. Расчет фактической себестоимости реализованной продукции
исходя из принятой учетной политики