Содержание
Введение. 3
Глава
1. Характеристика и особенности расчетных правоотношений. 4
1.1.
Характеристика расчетных правоотношений. 4
1.2.
Особенности расчетных правоотношений. 8
Глава
2. Формы расчетных отношений и практика их применения. 10
2.1. Формы
расчетных отношений. 10
2.2.
Судебная практика. 13
Заключение. 17
Список
источников и литературы.. 20
Введение
Расчеты (расчетные правоотношения)
являются одной из базисных составляющих современной экономики России. Более
того, это один из самых развивающихся финансовых инструментов.
Расчеты (расчетные правоотношения)
опосредуют абсолютное большинство свершаемых сделок, движение товаров и услуг
по всей территории Российской Федерации и за ее границами. Ежедневно граждане и
хозяйствующие субъекты неоднократно вступают в расчетные правоотношения: как
наличные, так и безналичные.
Идеально работающая система
расчетов – это одна из предпосылок эффективного развития экономики страны в
целом. Между тем, создать «идеальную систему» такого законодательства оказалось
не так-то просто. Фактически расчетная система создается «с нуля» (после
Советского государства и права), и находится в реформировании до настоящего
времени.
Несмотря на то, что
законодательство о расчетах неоднократно изменялось и дополнялось, и
современные (действующие) нормы нельзя идеальными, ибо говорить об этом можно
только после анализа практики применения действующего законодательства.
На современном этапе развития норм
о наличных и безналичных расчетах представляется актуальным рассмотрение
правовой природы расчетов (расчетных правоотношений). Уже поверхностный анализ
темы «расчетов» показывает, что действующее как гражданское, так и банковское
законодательство, не содержат четкого понятия наличного расчета, безналичного
расчета, расчетных правоотношений. Данное обстоятельство порождает неустранимые
сомнения в применении норм права на практике.
Глава 1. Характеристика и
особенности расчетных правоотношений
1.1. Характеристика
расчетных правоотношений
Основанием возникновения расчетных
отношений является совершение плательщиком действий, направленных на совершение
платежа другому лицу (получателю). Основания совершения платежа могут быть
различны: оплата переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
безвозмездная передача денежных средств и др.
Принимая во внимание, что основным отличительным
признаком безналичных расчетных правоотношений является участие в них в
качестве субъектов третьих лиц - банков и иных кредитных организаций, можно
выделить ряд принципов правового регулирования безналичных расчетов[1]:
1) безналичные расчеты осуществляются сторонами
гражданско-правового обязательства через банки с открытых ими расчетных,
текущих и иных счетов, условия которых позволяют производить платежи по
распоряжению клиента;
2) участники расчетов могут выбирать в договоре любую
форму расчетов, предусмотренную законом и установленными банковскими правилами
и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банки не вправе
отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов
данного вида, установленными в соответствии с ним банковскими правилами,
обычаями делового оборота, если иное не предусмотрено договором банковского
счета;
3) в расчетных гражданско-правовых отношениях средства
со счетов списываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев,
предусмотренных действующим законодательством либо договором между банком и
клиентом. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме
прямого указания банку о перечислении средств, либо в форме письменного
согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом;
4) банк не вправе определять и контролировать
направление использования денежных средств, находящихся на счете клиента, и
устанавливать не предусмотренные законодательными актами или договором
ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;
5) банк, участвующий в расчетах по
гражданско-правовому обязательству контрагентов, сам не становится стороной в
этом обязательстве. Он является стороной договора банковского счета и лишь за
его исполнение отвечает перед своим клиентом;
6) не допускается ограничение прав клиента на
распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, за исключением
наложения ареста на денежные средства на счете или приостановления операций по
счету в случаях, предусмотренных законом;
7) платежи со счетов производятся при наличии средств
на счетах плательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного
плательщику;
8) безналичные расчеты производятся на основании
документов установленной формы.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных
документов. Последние представляют собой оформленное в виде документа на
бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного
документа (п.2.2 Положения ЦБР №2-П):
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о
списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя
средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на
списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет,
указанный получателем средств (взыскателем).
При этом законодатель выделяет следующие формы
расчетных документов:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
В соответствии с требованиями Положения ЦБР №2-П
расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов,
включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93
(класс «Унифицированная система банковской документации»).
Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с
применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета,
за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного,
синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке
шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с
пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск
штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими (п.2.8
Положения ЦБР №2-П).
Расчетные документы должны содержать следующие
реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных
расчетов):
а) наименование расчетного документа и код формы по
ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его
выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета,
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
д) наименование и местонахождение банка плательщика,
его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или
субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета,
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
ж) наименование и местонахождение банка получателя,
его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или
субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате,
выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно
быть указание на то, что налог не уплачивается);
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с правилами ведения
бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации;
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и
оттиск печати (в установленных случаях).
Расчетные документы, оформленные с нарушением
установленных требований, приему не подлежат.
Отдельно заметим, что правила указания информации в
полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в
бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Минфина РФ от 24
ноября 2004 г. №106н[2];
О заполнении расчетных документов при перечислении арендной платы за
пользование федеральным имуществом (приказ Минфина РФ от 30 июня 2004 г. №57н).[3]
Расчетные документы действительны к предъявлению в
обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки
(п.2.12 Положения ЦБР №2-П).
В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается
использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями
Федерального закона от 10 января 2002 г. №1-ФЗ «Об электронной цифровой
подписи».[4]
Важно заметить, что расчетные документы принимаются
банками к исполнению независимо от их суммы (п.2.15 Положения ЦБР №2-П).
Списание банком денежных средств со счета производится
на основании первого экземпляра расчетного документа.
Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны
из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. При этом
отзыв происходит (по соответствующей документальной форме). Частичный же отзыв
сумм по расчетным документам не допускается.
1.2. Особенности расчетных
правоотношений
Как уже отмечалось, при расчетах
наличными деньгами никаких особых правоотношений по расчетам не возникает,
поскольку последние поглощаются денежным обязательством на стороне должника,
суть которого состоит в оплате товаров, работ или услуг. Такие в известной
степени самостоятельные правоотношения по расчетам возникают лишь при
использовании безналичных расчетов. Дело в том, что безналичные расчеты,
осуществляемые через банк, несколько дистанцируются от договора, из которого
они возникли, и приобретают известную независимость, поскольку одним из
субъектов расчетных правоотношений становится банк, не являющийся участником
основного договора. Добавим к этому, что расчетные правоотношения имеют и свой
специфический предмет: право требования должника - владельца счета к
обслуживающему его банку. Поэтому расчетные правоотношения нуждаются в
самостоятельном правовом регулировании.[5]
Принимая во внимание, что основным
отличительным признаком расчетных правоотношений, возникающих при безналичных
расчетах, является участие в этих правоотношениях в качестве исполняющей
стороны банка или иной кредитной организации, можно выделить ряд принципов
правового регулирования безналичных расчетов, адресованных прежде всего банкам
или иным кредитным организациям:
- безналичные расчеты
осуществляются сторонами гражданско-правовых сделок через банк за счет остатков
денежных средств на открытых клиентам банковских счетах (расчетных, текущих и
т.п.), условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;
- банки не вправе отказывать
клиентам в совершении операций (в том числе, по производству платежей),
предусмотренных законом для счетов данного вида, установленными в соответствии
с ним банковскими правилами, обычаями делового оборота, если иное не определено
в договоре банковского счета;
- списание денежных средств со
счета осуществляется банком по распоряжению клиента. Без распоряжения клиента
списание денежных средств с его счета допускается только по решению суда, а
также в случаях, предусмотренных законом или договором между банком и
владельцем счета (ст. 854 ГК);
- банк не вправе определять и
контролировать направления использования денежных средств клиента и
устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского
счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему
усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК);
- банк при осуществлении
безналичных расчетов не становится стороной в основном обязательстве, по
которому производятся расчеты, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих
обязанностей по договору банковского счета перед клиентом;
- платежи по поручению клиента с
его счета производятся при наличии средств на этом счете, за исключением
случая, когда договором банковского счета предусмотрено кредитование со стороны
банка счета клиента (плательщика);
- безналичные расчеты производятся
на основании документов установленной формы.[6]
Глава 2. Формы расчетных
отношений и практика их применения
2.1. Формы расчетных
отношений
Действующее законодательство закрепляет две формы
расчетов – наличные и безналичные. Предметом нашего исследования выступает
только безналичные расчеты, поэтому дальнейшая классификация форм расчетов
будет связана именно с ними, но прежде определим, что следует понимать под
формой расчетов.
Форма расчетов – форма платежа; иначе разновидность
платежа. Форма расчетов – разновидность обязательства клиента и обслуживающего
его банка по исполнению (получению) безналичного платежа. Формы расчетов
следует отличать от расчетных документов.
На сегодняшний день законодательство большинства
экономически развитых стран мира не содержит всеобщего легального понимания
правовой природы и единой экономической или юридической классификации форм
осуществления безналичных расчетов. Наиболее часто применяемой в большинстве
стран с развитой банковской системой следует признать классификацию форм
безналичных расчетов, разработанную в середине прошлого века специалистами
швейцарского Банка международных расчетов (штаб-квартира в г. Базель).[7]
В соответствии с данной классификацией в зависимости
от инициатора и экономической сущности платежа все виды безналичных расчетов
делятся на две большие группы:
1) дебетовые трансферты и
2) кредитовые трансферты.
При дебетовом трансферте получатель денег дает
указание банку дебетовать счет плательщика на соответствующую сумму и зачислить
ее на банковский счет получателя, т. е. кредитовать счет получателя.
К числу инструментов безналичных расчетов, основанных
на дебетовых трансфертах, относятся:
- чеки (cheques), включая дорожные чеки (travelers
cheques) и еврочеки (eurocheques);
- банковские карты;
- почтовые переводы;
- прямые дебетовые списания через автоматизированные
расчетные палаты.
При кредитовом трансферте, напротив, указание исходит
от плательщика, который дает банку поручение кредитовать банковский счет
получателя денег и дебетовать собственный счет в своем банке.
К инструментам расчетов, основанных на кредитовых
трансфертах, относятся:
- поручения о кредитовых перечислениях в системах
«жиро»;
- поручения о кредитовании в автоматизированных
расчетных палатах;
- переводы в системе платежей СВИФТ (SWIFT);
- платежные поручения.
Переходя к легальной классификации расчетов, заметим,
что различаются расчеты иногородние и одногородние (внутригородские), а также
международные. По субъектному составу можно выделить расчеты осуществляемые
банками или иными кредитными организациями, гражданами или хозяйствующими
субъектами. Расчеты можно классифицировать как: возникающие из договорных и
внедоговорных отношений.
Действующее законодательство выделяет следующие формы безналичных
расчетов (п.1 ст.862 ГК РФ):
- платежными поручениями,
- по аккредитиву,
- чеками,
- расчеты по инкассо.
Акцентируем внимание на том, что действующее
законодательство не содержит исчерпывающего перечня форм расчетов. Могут
использоваться расчеты «в иных формах, предусмотренных законом, установленными
в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике
обычаями делового оборота».
Как справедливо отмечает профессор Л.Г. Ефимова,
«приведенный перечень нельзя назвать классификацией форм расчетов. Например,
расчеты чеками, не смотря на все их своеобразие, осуществляются банком в
порядке инкассо, а расчеты платежными поручениями и путем инкассо представляют
собой две разновидности одной и той же операции - банковского перевода».[8]
Л.Г. Ефимова предлагает следующую классификацию форм безналичных расчетов. В
зависимости от того, как зачисляются полученные от плательщика средства на счет
получателя - безусловно или в зависимости от выполнения последним определенных
требований, различаются перевод и аккредитив. Под кредитовым переводом средств (переводом
кредита) понимается безусловный перевод средств, осуществляемый по инициативе
плательщика (т.е. должника) - инициатора платежа. Таким образом, в рамках
перевода выделяются дебетовый и кредитовый перевод. При кредитовом переводе
указание о платеже исходит от лица, производящего платеж, при дебетовом - от
лица, получающего платеж. Разновидностью кредитового перевода по российскому
законодательству являются расчеты платежными поручениями, а дебетового -
расчеты в порядке инкассо. В зависимости от того, требуется ли согласие
плательщика на списание суммы платежа с его счета, внутри расчетов в порядке
инкассо можно выделить акцептную форму и безакцептное (бесспорное) списание
средств. В свою очередь, акцептную форму можно подразделить на расчеты платежными
требованиями, платежными требованиями-поручениями, чеками и расчеты дебетовых и
расчетных карточек.[9]
Так, А.А. Тедеев отмечает, что «особым инструментом
осуществления безналичных расчетов признают пластиковые карты».[10]
Аналогичная точка зрения высказывалась и другими исследователями.[11]
Позволим себе не согласиться с такой точкой зрения.
Как показывает системный анализ Положения Банка России
от 24 декабря 2004 года №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях,
совершаемых с использованием платежных карт» (зарегистрированного Министерством
юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года №6431)[12];
Положения Банка России от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в
Российской Федерации», ГК РФ (ст.ст.861, 862), действующее законодательство не
относит расчеты использованием платежных карт к безналичным расчетам.
В Федеральном законе от 22 мая 2003 г. №54-ФЗ «О
применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»[13]
четко разграничиваются наличные денежные расчеты и расчеты с использованием
платежных карт. Расчеты с использованием платежных карт не являются наличными
денежными расчетами, но и не указаны в ст.862 ГК РФ в качестве формы
безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками,
расчеты по инкассо). Соответственно, на порядок осуществления расчетов с
использованием платежных карт не распространяется Положение Банка России от 3
октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Таким образом, расчеты с использованием платежных карт
не относятся к безналичным расчетам. Подтверждается данный вывод и на практике
(Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 19 мая
2004 г. NА10-5961/03-15-Ф02-1402/04-С1).
2.2. Судебная практика
Обратимся к судебной практике.
Прежде всего, рассмотрим практику применения норм об
ограничениях «наличных» расчетов между юридическими лицами. Как мы уже
подчеркивали, Указанием Центрального банка России от 14 ноября 2001 г. №1050-У
установлен лимит расчетов наличными деньгами (в размере 60.000 рублей).
На практике, стороны всячески стремятся обойти
установленный Банком России лимит. В случае превышения данного лимита
хозяйствующий субъект несет ответственность по ст.15.1 Кодекса об
административных правонарушениях.[14]
Долгое время дискуссионным являлся вопрос: кто должен
нести ответственность – плательщик денежных средств или получатель. Нормы
действующего законодательства не дают ответа на данный вопрос.
Анализ ст.140 ГК РФ, закрепляющей что «платежи на
территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных
расчетов», косвенно позволяет сделать вывод, что порядок нарушает та фирма,
которая именно производит платежи.
Аналогичную точку зрения неоднократно высказывал в
своих информационных письмах и Банк России (письмо Центробанка России от 24
ноября 1994 г. №14-4/308[15]).
В информационном письме от 30 декабря 2002 г.
№29-12/64034 Управление МНС по г.Москве подчеркнуло, что «...действие ст.15.1
Кодекса об административных правонарушениях не распространяется на юридические
лица, получающие платеж». На практике налоговые органы зачастую штрафую как
плательщика, так и получателя денежных средств. В качестве примера можно
привести Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 30
октября 2003 г. по делу №А55-4572/03-3.[16]
Налоговые органы попыталась оштрафовать ООО за то, что оно принимало наличные
денежные средства от других компаний, не соблюдая лимита расчетов. Суд признал
решение инспекторов недействительным. Они указали, что фирма «при осуществлении
сделки являлась продавцом, а не покупателем, то есть общество не осуществляло
расчеты и не может быть привлечено к налоговой ответственности».
Аналогичным образом решается вопрос об «ответственной
стороне» при совершении безналичных расчетов в иностранной валюте с нарушением
валютного законодательства. К ответственности привлекается – плательщик
денежных средств. Приведем пример из практики:
«Два резидента заключили договор купли-продажи
дизельного топлива с оплатой в рублях. Впоследствии по указанию продавца
стоимость топлива без соответствующего разрешения Банка России была перечислена
в долларах США за границу нерезиденту в уплату приобретенной продавцом
недвижимости в России.
Орган валютного контроля признал указание продавца
дизельного топлива незаконным действием, квалифицировал его как самостоятельную
валютную операцию и предъявил в арбитражный суд иск о взыскании с продавца
всего полученного не по сделке, а в результате незаконных действий на основании
подпункта «б» пункта 1 статьи 14 Закона о валютном регулировании.
Арбитражный суд правомерно отказал в удовлетворении
искового требования по следующим основаниям.
Статьей 14 Закона установлена ответственность за
совершение противоправных валютных операций. Закон содержит закрытый перечень
валютных операций и рассматривает в качестве таковых расчеты в валюте
Российской Федерации между резидентами и нерезидентами, осуществление
международных денежных переводов, перемещение валютных ценностей через границу
Российской Федерации, а также операции, связанные с переходом права
собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе использование
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в качестве
средства платежа.
Указание продавца по сделке о перечислении стоимости
товара в иностранной валюте третьему лицу само по себе не влечет перехода к
последнему прав на эту иностранную валюту и платежом не является.
Перечисление иностранной валюты нерезиденту было
произведено одним из участников сделки купли-продажи - покупателем топлива
одновременно в счет своих обязательств перед продавцом по этой сделке и в счет
обязательств продавца перед нерезидентом.
Таким образом, операцию, связанную с движением
капитала, не имея разрешения Банка России, осуществил покупатель, который и
должен отвечать за нарушение валютного законодательства.
Следовательно, продавец топлива не совершал незаконных
действий, в результате которых наступают последствия, предусмотренные
подпунктом «б» пункта 1 статьи 14 Закона о валютном регулировании»
(Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 2000
г. №52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с
применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле»[17]).
Еще один вопрос связан с устными сделками и
установленным лимитом. На практике, стороны, нередко, не заключают договор в
надлежащей форме (или совершают устную сделку). В этой связи, необходимо
учитывать, что если между сторонами свершается цепочка сделок, и происходят
расчеты наличными денежными средствами, необходимо отграничивать одну сделку от
другой. Как мы уже подчеркивали, лимит в 60 000 рублей относится к расчетам в
рамках одного договора (совместное письмо МНС России и Банка России от 1 июля
2002 г. №24-2-02/252 и от 2 июля 2002 г. №85-Т).
Показательным примером является постановление
Федерального арбитражного суда Уральского округа от 11 марта 2003 г. по делу
№Ф09-528/03-АК[18].
Производя расчеты за бензин, ООО заплатило поставщику наличными 158 600 рублей.
Обнаружив это, инспекция фирму оштрафовала. В суде же решение налоговых органов
было отменено. Суд указал, что «...товар приобретался... и оплачивался по
четырем самостоятельным сделкам, выраженным в форме писем-заявок, по каждой из
которых уплаченная сумма не превысила 50 000 рублей».
Таким образом, во избежание штрафных санкций, в
интересах хозяйствующих субъектов производить оплату наличными денежными
средствами на основании нескольких счетов (в основе каждого из которых должна лежать
самостоятельная сделка).
В практике правоотношений по осуществлению безналичных
расчетов, зачастую, кредитные организации допускают ошибки, связанные с
неверным применением законодательства, в частности, в виду не учета требований
иерархии законодательных актов.
Заключение
В заключение работы подведем итоги проделанному
исследованию.
1. Расчет представляет собой платеж определенной
денежной суммы.
2. Под расчетными правоотношениями понимаются
регулируемые нормами права общественные отношения по поводу денежных расчетов
между хозяйствующими субъектами и физическими лицами в процессе экономической и
связанной с ней деятельностью.
3. Безналичный расчет – расчет по гражданско-правовым
сделкам и иным основаниям с использованием для этого остатков денежных средств
на банковских счетах; иначе – платеж безналичными денежными средствами.
3. Действующее законодательство выделяет следующие
формы безналичных расчетов:
- платежными поручениями,
- по аккредитиву,
- чеками,
- расчеты по инкассо.
4. Основным отличительным признаком безналичных
расчетных правоотношений является участие в них в качестве субъектов третьих
лиц - банков и иных кредитных организаций, можно выделить ряд принципов
правового регулирования безналичных расчетов:
1) безналичные расчеты осуществляются сторонами
гражданско-правового обязательства через банки с открытых ими расчетных,
текущих и иных счетов, условия которых позволяют производить платежи по
распоряжению клиента;
2) участники расчетов могут выбирать в договоре любую
форму расчетов, предусмотренную законом и установленными банковскими правилами
и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банки не вправе
отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов
данного вида, установленными в соответствии с ним банковскими правилами,
обычаями делового оборота, если иное не предусмотрено договором банковского
счета;
3) в расчетных гражданско-правовых отношениях средства
со счетов списываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев,
предусмотренных действующим законодательством либо договором между банком и
клиентом. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме
прямого указания банку о перечислении средств, либо в форме письменного
согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом;
4) банк не вправе определять и контролировать
направление использования денежных средств, находящихся на счете клиента, и
устанавливать не предусмотренные законодательными актами или договором
ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;
5) банк, участвующий в расчетах по
гражданско-правовому обязательству контрагентов, сам не становится стороной в
этом обязательстве. Он является стороной договора банковского счета и лишь за
его исполнение отвечает перед своим клиентом;
6) не допускается ограничение прав клиента на
распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, за исключением
наложения ареста на денежные средства на счете или приостановления операций по
счету в случаях, предусмотренных законом;
7) платежи со счетов производятся при наличии средств
на счетах плательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного
плательщику;
8) безналичные расчеты производятся на основании
документов установленной формы.
5. В настоящее время безналичные расчеты в Российской
Федерации регулируются целым комплексом нормативных актов: Гражданским кодексом
Российской Федерации, банковским законодательством (банковскими правилами).
Подводя итог, необходимо отметить, что в данный момент
ещё нельзя говорить о сформировавшейся системе правовых актов, регулирующих
осуществление безналичных расчётов в РФ. Несмотря на положительные тенденции
правового регулирования, российское законодательство в области безналичных
расчётов далеко от совершенства. В частности, в последнее время всё большей
популярностью пользуются расчёты с применением банковских карт, которые
законодателем не отнесены ни к безналичным, ни к наличным расчетам.
6. Юридическая природа безналичных расчетов
характеризуется следующими факторами: во-первых, денежные отношения, во-вторых,
совершаются путем совершения сделок, в-третьих, обязательным субъектом данных
правоотношений выступают банки (кредитные учреждения).
7. Банк России выступает полномочным органом,
организующим и регулирующим денежные расчеты на основании действующего
законодательства. Во исполнение этих целей, Банк России вправе издавать акты,
направленные на регулирование осуществления безналичных расчетов на территории
Российской Федерации.
Список источников и
литературы
1.
Конституция Российской Федерации (принята на
всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. - 25 декабря
1993г. - №237.
2.
Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. // Собрание
законодательства Российской Федерации. - 1998. - №31. - Ст. 3823.
3.
Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации
от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации.
- 29 января 1996г. - №5. - Ст. 410.
4.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание
законодательства Российской Федерации. - 15 июля 2002 г. - №28. - Ст.2790.
5.
Федеральный закон от 10 января 2002 г. №1-ФЗ «Об
электронной цифровой подписи» // Собрание законодательства Российской
Федерации. - 14 января 2002г. - №2. - Ст.127
6.
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. №54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и
(или) расчетов с использованием платежных карт» // Собрание законодательства
Российской Федерации. - 26 мая 2003г. - №21. – Ст.1957.
7.
Приказ Минфина РФ от 24 ноября 2004 г. №106н «Об
утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на
перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской
Федерации» // Вестник Банка России. - 14 января 2005г. - №1.
8.
Приказ Минфина РФ от 30 июня 2004 г. №57н «Об
утверждении Положения о порядке осуществления операций по использованию
средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду имущества,
находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление
бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное
финансирование» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти. - 2 августа 2004г. - №31.
9.
Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 30
октября 2003 г. №А55-4572/03-3
10.
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая
2000 г. №52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с
применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле» //
Экономика и жизнь. - 2000г. - №24.
11.
Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 11
марта 2003 г. №Ф09-528/03АК
12.
Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской
деятельности. М., 1996.
13.
Ефимова Л.Г. Банковское право. М., 1994. С. 129.
14.
Тедеев А.А. Банковское право: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2005. – с.
196.
15.
Ефимова Л.Г. Банковские сделки. Комментарий законодательства и
арбитражной практики. – М.: Дело. – 2002. - с. 75.
16.
Горбунова О.Н. Финансовое право / Учебник. – М.: 1997. – с.44.
[1] Новоселова Л.А. Денежные расчеты в
предпринимательской деятельности. М., 1996. - с. 47-49.
[2] Приказ Минфина РФ от 24 ноября 2004
г. №106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных
документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему
Российской Федерации» // Вестник Банка России. - 14 января 2005г. - №1.
[3] Приказ Минфина РФ от 30 июня 2004 г.
№57н «Об утверждении Положения о порядке осуществления операций по
использованию средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду
имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное
управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное
финансирование» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти. - 2 августа 2004г. - №31.
[4] Федеральный закон от 10 января 2002
г. №1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» // Собрание законодательства
Российской Федерации. - 14 января 2002г. - №2. - Ст.127
[5] Ефимова Л.Г. Банковское право. М.,
1994. С. 129.
[6] Новоселова Л.А. Денежные расчеты в
предпринимательской деятельности. М.,
1996. С. 48-49.
[7] Тедеев А.А. Банковское
право: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2005. – с. 196.
[8] Ефимова Л.Г. Банковские
сделки. Комментарий законодательства и арбитражной практики. – М.: Дело. –
2002. - с. 75.
[9] Ефимова Л.Г. Банковские
сделки. Комментарий законодательства и арбитражной практики. - с. 75—76.
[10] Тедеев А.А. Банковское
право: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2005. – с. 198.
[11] См.например: Горбунова О.Н.
Финансовое право / Учебник. – М.: 1997. – с.44.
[12] Вестник Банка России. – 30
марта 2005г. - №17.
[13] Федеральный закон от 22 мая
2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» //
Собрание законодательства Российской Федерации. - 26 мая 2003г. - №21. –
Ст.1957.
[14] Кодекс Российской Федерации
об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. №195-ФЗ // Собрание
законодательства Российской Федерации. - 7 января 2002г. - №1. - Ст. 1.
[15] Письмо ЦБР от 24 ноября 1994
г. №14-4/308
[16] Постановление Федерального
арбитражного суда Поволжского округа от 30 октября 2003 г. №А55-4572/03-3
[17] Информационное письмо
Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 2000 г. №52 «Обзор практики
разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства
о валютном регулировании и валютном контроле» // Экономика и жизнь. - 2000г. -
№24.
[18] Постановление Федерального
арбитражного суда Уральского округа от 11 марта 2003 г. №Ф09-528/03АК