Содержание

Исходные данные.......................................................................................... 3

Задание № 1.................................................................................................... 4

Задание № 2.................................................................................................... 5

Задание № 3.................................................................................................. 10

Задание № 4.................................................................................................. 14

Задание № 5.................................................................................................. 17

Заключение.................................................................................................. 18

Список литературы..................................................................................... 19

Исходные данные

Наименование организации: «Стройинвест»

ИНН: 6660008590

ОКНО: 01393022

Адрес: 620062, г, Екатеринбург, ул. Ленина, 73. офис 402.

Вид деятельности: выполнение строительных работ

Организационно-правовая форма: ОАО

Выписка из учетной политики организации:

- выручка принимается по отгрузке,

- материалы списываются в производство по методу средней себестоимости,

- амортизация основных средств и нематериальных активов рассчитывается линейным

методом.

Директор: Федоров Иван Иванович, основное место работы, оклад 10000 рублей.

Бухгалтер: ФИО студента, основное место работы, оклад 8 200 рублен.

Рабочий 1: Петров Анатолий Васильевич, основное место работы, оклад 9 000 рублей.

Рабочий 2: Сидоров Валентин Георгиевич, основное место работы, оклад 9 000 рублей.

Задание № 1

Наименование счетов	Сумма (руб.)
2	3
Материалы	8080
Касса	700
Расчетные счета	142400
Задолженность перед учредителями	5000
Кредит банка, полученный на 5 лет	200000
Оборудование по первоначальной стоимости	124020
Задолженность по социальному страхованию	2500
Задолженность подотчетного лица Федорова И.И.	1000
Задолженность бюджету по налогу на прибыль	7700
Лицензия на строительные работы	21000
НДС с приобретенных ценностей	4000
Уставный капитал	86000

Ведомость остатков по счету 10 «Материалы»

Наименование	Единица измерения	Количество	Цена за единицу
Краска	Кг	40	44
Клей	Кг	20	34
Линолеум	м	60	94

Решение:

АКТИВ	ПАССИВ
Содержание статьи баланса	Сумма	Содержание статьи баланса	Сумма
Материалы	8080	Задолженность перед учредителями	5000
Касса	700	Кредит банка, полученный на 5 лет	200000
Расчетные счета	142400	Задолженность по социальному страхованию	2500
Лицензия на строительные работы	21000	Задолженность подотчетного лица Федорова И.И.	1000
НДС с приобретенных ценностей	4000	Задолженность бюджету по налогу на прибыль	7700
Оборудование по первоначальной стоимости	124020	Уставный капитал	86000
ИТОГО	300200	ИТОГО	300200

Задание № 2

Перечень хозяйственных операций за квартал

Содержание хозяйственной операции	Дата	Сумма
Перечислено с расчетного счета поставщику за материалы по договору № 1, в том числе НДС 18%	11.01.05.	11800
Поступили материалы на склад от поставщика согласно счет фактуре № 8 от]2.01.05 краска — 60 кг по цене 50 руб. за 1 кг, клей — 25 кг по цене 40 руб. за 1 кг, линолеум 60 м по цене 100 рубля за 1 м, НДС поставлен к зачету	12.01.05
Для выполнения строительных работ отпущены со склада материалы: краска — 50 кг клей — 30 кг линолеум — 100 м	12.01.05.
Погашена задолженность: - по налогу на прибыль, по социальному страхованию	13.01.05
Начислена заработная плата за январь: рабочим. - управленческому персоналу	30.01.05
Начислен ECU с заработной платы за январь: - рабочих, - управленческого персонала	30.01.05
Удержан налог на доходы с заработной платы за январь	30.01.0
Начислена амортизация за январь - ОС (срок полезного использования 10 лет). НМД (срок полезного использования 5 лет)	31.01.05.
Уплачены начисленные налоги с заработной платы за январь налог на доходы - ЕСН	02.02.05.
Возврат подотчетной суммы	03.02.05.	1000
Получены деньги в кассу с расчетного счета	07.02.05.	31000
Выдана заработная плата за январь	07.02.05.
Начислена заработная плата за февраль: - рабочим - управленческому персоналу	28.02.05.
Начислен ЕСН с заработной платы за февраль: - рабочих, - управленческого персонала	28.02.05.
Удержан налог на доходы с заработной платы за февраль:	28.02.05.
Начислена амортизация за февраль - ОС - НМЛ	28.02.05.
Уплачены начисленные налоги с заработной платы за февраль налог на доходы. - ЕСН	03.03.05.
Получены деньги в кассу с расчетного счета	05.03.05.	32000
Выдана заработная плата за февраль	05.03.05.	31000
Выполнены и сданы заказчику по акту выполненных работ №1 строительные работы, в том числе НДС 18%	17.03.05.	236000
Получена выручка за выполненные работы на расчетный счет, в том числе НДС 18%	28.03.05.	236000
Начислена заработная плата за март: - рабочим - управленческому персоналу	30.03.05.
Начислен ЕСН с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала	30.03.05.
Удержан налог на доходы с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала	30.03.05.
Начислена амортизация за март - ОС. - НМЛ	30.03.05.
Рассчитана и списана себестоимость общехозяйственных расходы
Рассчитана и списана себестоимость выполненных строительных работ	30.03.05.
Начислен налог на имущество за 1 квартал	31.03.05.
Получена прибыль за 1 квартал	31.03.05.
Начислен налог на прибыль за 1 квартал	31.03.05.
Списана нераспределенная прибыль	31.03.05.

Журнал хозяйственных операций за 1-ый квартал

Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов	Основание
дебет	кредит
Перечислено с расчетного счета поставщику за материалы по договору № 1, в том числе НДС 18%	11800	60	51	счета-фактуры
Поступили материалы на склад от поставщика согласно счет фактуре № 8 от 2.01.05 краска — 60 кг по цене 50 руб. за 1 кг, клей — 25 кг по цене 40 руб. за 1 кг, линолеум 60 м по цене 100 рубля за 1 м, НДС поставлен к зачету	1800 3000 1000 6000 1800	19 10 10 10 68	68 60 60 60 19	счета-фактуры
Для выполнения строительных работ отпущены со склада материалы: краска — 50 кг клей — 30 кг линолеум — 100 м	2500 1200 10000	20 20 20	10 10 10	требования-накладная
Погашена задолженность: по налогу на прибыль, по социальному страхованию	7700 2500	68 69	51 51
Начислена заработная плата за январь: рабочим управленческому персоналу	18000 18200	20 26	70 70
Начислен ЕСН с заработной платы за январь: - рабочих, - управленческого персонала	4680 4732	20 26	69 69
Удержан налог на доходы с заработной платы за январь	4706	70	68	разработочная таблица
Начислена амортизация за январь ОС (срок полезного использования 10 лет). НМА (срок полезного использования 5 лет)	- 134,67	20	05	разработочная таблица
Уплачены начисленные налоги с заработной платы за январь налог на доходы - ЕСН	14118	69	51	требование-накладная
Возврат подотчетной суммы	1000	51	71	разработочная таблица
Получены деньги в кассу с расчетного счета	31000	50	51	разработочная таблица
Выдана заработная плата за январь	31494	70	50	приходный к/о
Начислена заработная плата за февраль: - рабочим управленческому персоналу	18000 18200	20 26	69 69	платежное поручение
Начислен ЕСН с заработной платы за февраль: рабочих управленческого персонала	4680 4732	20 26	69 69	платежная ведомость
Удержан налог на доходы с заработной платы за февраль:	4706	70	68	разработочная таблица
Начислена амортизация за февраль - ОС - НМА	- 76,5	20	05	разработочная таблица
Уплачены начисленные налоги с заработной платы за февраль налог на доходы. - ЕСН	14118	69	51	ведомость составленная на основании накладных
Получены деньги в кассу с расчетного счета	32000	50	51	счета-фактуры
Выдана заработная плата за февраль	31000	70	50	счета-фактуры
Выполнены и сданы заказчику по акту выполненных работ №1 строительные работы, в том числе НДС 18%	236000	60	51	разработочная таблица
Получена выручка за выполненные работы на расчетный счет, в том числе НДС 18%	236000	51	60	разработочная таблица
Начислена заработная плата за март: - рабочим управленческому персоналу	18000 18200	20 26	69 69	выписка банка
Начислен ЕСН с заработной платы за март: рабочих, управленческого персонала	4680 4732	20 26	69 69	платежное поручение
Удержан налог на доходы с заработной платы за март: рабочих, управленческого персонала	2340 2366	70 70	68 68	реестр депонентов
Начислена амортизация за март ОС. НМА	- 76,5	20	05	объявление на взнос наличными
Рассчитана и списана себестоимость общехозяйственных расходы	22932	20	90-2	расходный к/о
Рассчитана и списана себестоимость выполненных строительных работ	50274,5	90	20-1	авансовый отчет
Начислен налог на имущество за 1 квартал	139,37	91-2	68	разработочная таблица

Получена прибыль за 1 квартал	149725,5	91-9	99	разработочная таблица
Начислен налог на прибыль за 1 квартал	35934	91-2	68	платежное поручение
Списана нераспределенная прибыль	113791,5	84	82	разработочная таблица

Задание № 3

1 Рассчитать НДС с приобретенных материалов

Расчет НДС производится по формуле:

Сумма НДС = (Стоимость приобретенных материалов / 118%)* 18%

2 Рассчитать суммы спис.шных в производство материалов

Сумма списанных материалов в производство рассчитывается по методу средней себестоимости (выписка из учетной политики организации «Стройинвест»). Средняя стоимость материалов рассчитывается по формуле:

Средняя стоимость = (Сальдо начальное по счету 10 «Материалы» + обороты по Дебету по счету 10 «Материалы»)/общее количество материалов

В организации «Стройинвест» имеется несколько видов материалов, поэтому необходимо рассчитав среднюю стоимость каждого вида материала.

Затем открыть и рассчитать аналитические счета для каждого вида материала, заполнить карточки учета материалов по видам (табл. 6).

После заполнения карточек подсчитывается общая сумма списанных материалов в производство.

3. Рассчитать суммы для погашения задолженностей по налогам

Суммы задолженностей по налогам принимаются равными суммам остатков на соответствующих бухгалтерских счетах по состоянию na01.01.2005 г..(см. табл. 2).

4 Рассчитать сумму начисленной заработной платы Сумма начисленной заработной платы рабочих принимается равной сумме окладов рабочих. Сумма начисленной заработной платы АУП равна сумме окладов директора и бухгалтера (см. раздел 3)

5 Рассчитать НДФЛ и EСН с заработной платы сотрудников организации «Стройинвест» за январь, февраль, март

НДФЛ и ЕСН рассчитываются по формулам:

НДФЛ = (сумма оклада каждого сотрудника за минусом налоговых вычетов,)* 13%

Налоговые вычеты предусмотрены законодательством РФ и предоставляются в размере 400 рублен на каждого работающего.

ЕСН = (сумма начисленной заработной платы сотрудников)*26,2%

6. Рассчитать сумму амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов

Для расчета суммы амортизационных отчислений за месяц надо сначала рассчитать годовую норму амортизации. Данные для расчета:

Годовая норма амортизационных отчислений = Первоначальная стоимость (см. табл. 2) / срок полезного использования (см. раздел 3).

Месячная норма амортизационных отчислений = Годовая норма амортизационных отчислений /12 .

7 Рассчитать сумму уплаченных налогов

Сумма уплаченных налогов равна сумме начисленных налогов за соответствующий месяц

8 Рассчитав сумму заработной платы к выдаче

Сумма заработной платы к выдаче равна сумме начисленной заработной платы всех сотрудников за вычетом НДФЛ

9 Рассчитать НДС за выполненные строительные работы

Расчет суммы НДС производится по формуле:

Сумма НДС = (Стоимость выполненных строительных работ /118%)* 18%

10 Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал

Расчет налога на имущество производится по формуле:

Сумма налога на имущество за 1-ый квартал = остаточная стоимость имущества * 2-2% . где

Остаточная стоимость имущества = (остаточная стоимость имущества па 01.01. + остаточная стоимость имущества па 01.02 + остаточная стоимость имущества на 01.03 + остаточная стоимость имущества на 01.01)/4

Остаточная стоимость имущества — это первоначальная стоимость за минусом амортизационных отчислении.

В стоимость имущества включается стоимость ОС. НМД. материалов. Для расчета остаточной стоимости имущества надо отдельно рассчитать остаточную стоимость ОС, НМА, материалов.

11 Рассчитать сумму общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы - это расходы, связанные с управлением производством. В данной сквозной задаче общехозяйственные расходы рассчитываются по формуле:

Общехозяйственные расходы = сумма начисленной заработной платы АУП за январь, февраль, март + сумма начисленного ЕСН на заработную плату АУП за этот же период.

12 Рассчитать производственная себестоимость выполненных строительных работ

В производственную себестоимость строительных работ организации «Стройинвест» входят следующие статьи калькуляции:

- стоимость списанных в производство материалов (см. расчет 2),

начисленная заработная плата рабочим за январь, февраль, март (см. расчет 4),

- ЕСН с заработной платы рабочих за этот же период (см. расчет 5),

- сумма начисленной амортизации за январь, февраль, март (см. расчет 6), сумма общехозяйственных расходов (см. расчет 11).

13 Рассчитать сумму расходов от прочих видов деятельности

Сумма расходов от прочих видов деятельности в данной сквозной задаче равна сумме налога на имущество за первый квартал (см. расчет 10).

14 Рассчитать прибыль (убыток) организации за первый квартал Прибыль (убыток) организации определяется как разность между доходами и расходами организации. В данной сквозной задаче доходами является выручка, полученная за выполненные строительные работы без НДС. а расходами - производственная себестоимость выполненных работ (см. расчет 12). Формула для расчета прибыли (убытка):

Прибыль (убыток) организации = выручка за выполненные работы без НДС -

производственная себестоимость работ

15 Рассчитать налог на прибыль

Если организация «Стройинвест» в результате своей деятельности получила прибыль (см. расчет 14), то эта прибыль облагается налогом. Расчет налога на прибыль организации производится по формуле:

Налог на прибыль = (прибыль организации)*24%

Задание № 4

Д 70 К		Д 68 К
	0			7700
4706	36200		1800	4706
31494	36200		7700	4706
4706	36200		4498	36000
31000 2340 2366	4680 4732		4498	2340 2366 139,37 11740
Об.5876612	Об.118012		Об.18496	Об.61997,37
	Остаток 41400			Остаток 51201,37

Д 69 К		Д 67 К
	2500			20000
2500	4680
9484	4732
	9484
	4680 4732
Об. 11984	Об.28308		Об.0	Об.0
	Остаток 18824			Остаток 200000

Д 80 К		Д 26 К
	86000
			18200
			4732	68796
			18200
			4732 18200 4732
Об. 0	Об.0		Об.68796	Об.68796
	Остаток 86000		Остаток 0

Д 71 К		Д 10 К
1000			8080
			3000	2500
	1000		1000	1200
			6000	10000

Об. 0	Об.1000		Об. 10000	Об. 13700
Остаток 5			Остаток 4380

Д 50 К		Д 51 К
700			142400
1000				11800
31000	31494		236000	7700
32000	31000			2500
				4498
				9484
				31000 4498 9484 32000
Об. 64000	Об.62494		Об.236000	Об.112964
Остаток 2206			Остаток 265436

Д 20 К		Д 60 К

2500	150940		11800	3000
1200				1000
10000				6000
18000 4680 134,67 18000 4680 134,67 18000 4680 134,67 68796				1800
Об. 150940	Об. 150940		Об.11800	Об.11800
Остаток 0			Остаток 0

Д 05 К		Д 76 К
	0			1000
	134,67
	134,67
	134,67

Об.0	Об.404,01		Об.0	Об.0
	Остаток 404,01			Остаток 1000

Д 75 К		Д 62 К
	5000			0
			236000
				236000
Об. 0	Об.0		Об. 236000	Об. 236000
	Остаток 5000			Остаток 0
Д 90 К		Д 91 К
	0
			139,37
36000	236000			139,37
150940
49060
Об. 236000	Об. 236000		Об.139,37	Об.139,37
	Остаток 0		Остаток 0

Д 19 К		Д 01 К
4000			124020
1800
	1800
Об. 1800	Об. 1800		Об. 0	Об. 0
Остаток 4000			Остаток 124020

Д 99 К		Д 84 К
	0
139,37	49060
37180				37180
11740

Об. 49060	Об. 49060		Об.0	Об. 37180
	Остаток 0			Остаток 37180

Задание № 5

Оборотно – сальдовая ведомость

№ счета	сальдо на начало	обороты	сальдо на конец
Дебит	Кредит	Дебит	Кредит	Дебит	Кредит
01	124020				124020
05				404,01		404,01
10	8080		10000	13700	4380	-
19	4000		1800	1800	4000
20			150940	150940
26			68796	68796
50	700		64000	62494	2206
51	142400		236000	112964	265436
60			11800	11800
62			236000	236000
67		200000				200000
68		7700	18496	61997,37		51201,37
69		2500	11984	28308		18824
70			5876612	118010		41400
71	1000			1000
75		5000				5000
76		1000				1000
80		86000				86000
84				37180		37180
90			236000	236000
91			139,37	139,37
99			49060	49060
	280200	280200	119842	119842	400042	400042

Заключение

Таким образом, деятельность ОАО «Стройинвест» в первом квартале 2005 года была положительной, полученная прибыль за этот период составила 149725,5 рублей.

За первый квартал организацией были уплачены следующие налоги:

Налог на прибыль организации – 35934 рублей

Налог на имущество - 139,37 рублей

Организацией был уплачен единый социальный налог в размере 28236 рублей, также уплачен в бюджет НДФЛ 14118 рублей.

Остаток материалов на начало отчетного периода составлял 8080 рублей, в течении 1 квартала поступило материалов на сумму 11800 рублей в том числе НДС, в конце 1 квартала остаток материалов равен 4590 рублей.

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ, часть 1, 2.

2. Федеральный закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

3. «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия», утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.00г. №94н.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М., 2002.

5. Ростовцев А.В., Холоденко Е.М. Составление бухгалтерских проводок. – М., 2001.

6. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под общей ред. В.И. Стражева. — Минск: Высшая школа, 1995. 250 с.

7. Ананьев В.К. Управление предприятиями. Коэффициенты как инструмент финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск. - N 42. - 1999 г.

8. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия // АКДИ БП. - N 5. - 2001 г.