Шифр счетов и субсчетов

Наименование счетов

Сумма

01

Основные средства

933 000

02

08

Амортизация основных средств

Вложения во внеоборотные активы

90 000

60 000

10

Материалы:

168 000

1

- сырье и материалы по покупным ценам -  97 000

- транспортно-заготовительные расходы – 1 000

2

Комплектующие изделия 

- покупные цены – 24 000

- ТЗР – 16 000

3

Топливо (по фактической себестоимости) – 30 000

20

Основное производство (незавершенное производство),   в том числе:

27 000

По изделиям № 1 – 15 000

По изделиям № 2 – 12 000

43

Готовая продукция по фактической себестоимости, в том числе:

80 000

Изделие № 1

Плановая себестоимость – 56 000

Отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) – 7 000

Изделие № 2

Плановая себестоимость 30 000

Отклонение фактической себестоимости от плановой (перерасход) – 1 000

44

Расходы на продажу

1 000

50

Касса

1 200

51

Расчетные счета

165 000

60

Расчеты с поставщиками

27 000

62

Расчеты с покупателями

18 000

68

Расчеты по налогам и сборам

6 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

8000

66

Расчеты по кредитам и займам

45 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

110.000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:

       А) прочие дебиторы

20 000

       Б) прочие кредиторы

18 000

80

Уставной капитал

993 500

82

Резервный капитал

64 500

84

Нераспределенная прибыль

115 200

97

Расходы будущих периодов

4 000

002

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

125 000

Примечание: В ходе решения задачи необходимо открыть следующие

дополнительные счета и субсчета:

19  НДС по приобретенным материальным ценностям;

25₁  Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

25₂  Общепроизводственные расходы;

26  Общехозяйственные расходы;

71  Расчеты с подотчетными лицами;

        Продажи;

90₁ Выручка;

90₂ Себестоимость продаж;

90₃ НДС;

90₉ Прибыль (убыток) от продажи;

        Резерв предстоящих расходов и платежей;

99 Прибыли и убытки.

1.

10₁ Сырье и материалы:

- по покупным ценам

97 000

- ТЗР

1 000

10₂ Комплектующие изделия (фактич. себестоимость)

40 000

10₃ Топливо (фактич. себестоимость)

30 000

Итого:

168 000

2.

Ведомость остатков по видам готовой продукции к синтетическому счету № 43 «Готовая продукция»

Изделие № 1

        Плановая себестоимость

56 000

        Сумма экономии

7 000

        Фактическая себестоимость

49 000

Изделие № 2

        Плановая себестоимость

        Сумма перерасхода

30 000

1 000

        Фактическая себестоимость

31 000

        Итого по фактической себестоимости

80 000

3.

Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебиторы:

1. ЗАО «Горсвет»

13 000

·        ОАО «Горводоканал»

Кредиторы:

7 000

1. ОАО «Теплосети»

10 000

2. ОАО «АТС»

8 000

№ опера-ции

Содержание операции

ВАРИАНТЫ

1

2

3

1.

На расчетный счет получены от покупателей платежи за отгруженную им продукцию, в т.ч. НДС

570 000

600 000

660 000

2.

Акцептован счет-фактура поставщика за полученные от них материалы

        стоимость материалов

        ж/д тариф

        НДС по приобретенным материальным ценностям

170 000

3 500

34 700

190 000

4 800

38 960

200 000

2 000

40 400

Итого по счет-фактуре:

208 200

233 760

242 400

3.

Получены от поставщиков и оприходованы на склад комплектующие изделия по ранее оплаченным счетам-фактурам

        стоимость комплектующих изделий

        ж/д тариф

        НДС

Итого по счет-фактуре

26 000

600

5 320

31 920

24 000

700

4 940

29 640

30 000

500

6 100

36 600

4.

Акцептован счет-фактура поставщика за поступившее топливо

        стоимость топлива

        НДС

Итого по счет-фактуре

13 00

2 600

15 600

12 500

2 500

15 000

15 000

3 000

18 000

5.

Акцептованы (приняты к оплате) счета транспортных организаций за доставку на склад:

А) материалов,

    в т.ч. НДС

1 200

200

2 400

400

1 500

250

Б) комплектующих изделий,

    в т.ч. НДС

750

125

480

80

900

150

В) топлива,

    в т.ч. НДС

300

50

270

45

240

40

Итого:

2 250

3 150

2 640

6.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

180 000

190 000

160 000

7.

Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашении задолженности:

А) поставщикам

223 800

248 760

260 400

Б) транспортным организациям

2 250

3 150

2 640

Итого:

226 050

251 910

263 040

8.

Отражены суммы НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям в зачет расчетов с бюджетом по данному налогу (сумму определить, см. операции 2,3,4,5)

?

?

?

9.

Выдано из кассы в подотчет Семеновой Н.И. на хозяйственные расходы

1 200

1 000

200

10.

Согласно авансовому отчету Семеновой Н.И., оплачено из подотчетных сумм за разгрузку материалов на склад,

за разгрузку комплектующих изделий

1 175

--

810

180

210

--

11.

Отпущены и израсходованы материалы по покупным ценам на производство:

        Изделия № 1

111 000

84 000

85 000

        Изделия № 2

59 000

61 000

60 000

Итого:

170 000

145 000

145 000

12.

Отпущены и израсходованы комплектующие изделия по покупным ценам для производства:

        Изделия № 1

29 000

28 000

30 000

        Изделия № 2

17 000

18 000

20 000

        На  содержание и эксплуатацию оборудования

2 000

1 500

5 000

Итого:

48 000

47 500

55 000

13.

Отпущено и израсходовано топливо на технологические нужды:

        Изделия № 1

10.000

13.000

12.000

        Изделия № 2

11.000

12.000

10.000

        На  содержание и эксплуатацию оборудования

1.800

1.700

2.000

        На нужды цехов

3.300

4.100

4.200

        На общехозяйственные нужды

4.200

3.900

3.800

Итого:

30.300

34.700

32.000

14.

Списывается сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованным в производстве материалам

        Изделия № 1

?

?

?

        Изделия № 2

?

?

?

Итого:

?

?

?

              Сумму определить согласно расчету (см. приложение № 1)

15.

Списывается сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к   израсходованным в производстве комплектующим изделиям:

        Изделия № 1

?

?

?

        Изделия № 2

?

?

?

        На  содержание и эксплуатацию оборудования

?

?

?

Сумму определить, % ТЗР исчислить до 0,01

16.

Согласно расчета списывается сумма  транспортно-заготови-тельных расходов, относящихся к израсходованному топливу:

        Изделия № 1

613

600

570

        Изделия № 2

674

490

510

        На содержание и эксплуатацию оборудования

110

500

200

        На цеховые нужды

202

190

200

        На общехозяйственные нужды

257

95

100

Итого:

644

1 875

1 580

17.

Перечислена с расчетного счета задолженность:

        по ЕСН

6 950

7 050

7 000

        в бюджет, удержанные из зарплаты рабочих и служащих налоги

5 990

6 000

6 000

        банку по ссуде

90 000

45 000

--

Итого:

102 940

58 050

13 000

18.

Получены деньги в кассу с расчетного счета

102 000

104 000

103 000

19.

Выплачена из кассы заработная плата работникам организации

99 000

99 500

100 000

20.

Начислена заработная плата рабочим и служащим основного производства:

        Изделия № 1

51 000

49 000

50 000

        Изделия № 2

32 000

31 000

30 000

        Рабочим по обслуживанию оборудования

11 000

10 400

10 000

        Персоналу цехов

20 000

20 000

21 000

        Работникам заводоуправления

17 000

16 600

16 000

Итого:

131 000

127 000

127 000

21.

Удержаны налоги с заработной платы рабочих и служащих

12 400

11 800

12 600

22.

Начислен ЕСН в размере 35,6% от суммы  начисленной заработной платы (п.20):

        Изделия № 1

?

?

?

        Изделия № 2

?

?

?

        Рабочим обслуживающим оборудование

?

?

?

        Персоналу цехов

?

?

?

        Работникам заводоуправления

?

?

?

Суммы определить

23.

Резервируются и включаются в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату отпусков в размере 5% от зарплаты рабочих основного производства

        Изделия № 1

?

?

?

        Изделия № 2

?

?

?

        Рабочих, обслуживающих оборудование

?

?

?

Суммы определить

24.

Начислено ОАО «Горводоканал» за коммунальные услуги, потребленные на содержание:

А) цехов

4 400

5 600

4 500

Б) административного корпуса

3 600

2 450

2 500

Итого:

8 000

8 050

7 000

25.

Выдано из кассы в подотчет агенту Иванову Н.И. на хозяйственные расходы

1.800

1.900

2.000

26.

Утвержден авансовый отчет Иванова Н.И. об израсходованных суммах:

А) на нужды цехов

900

800

1.200

Б) на общехозяйственные нужды

700

1.000

800

Итого:

1 600

1 800

2 000

27.

Получено на расчетный счет в погашение задолженности от ЗАО «Горсвет»

7 900

7 800

8 000

28.

Списываются расходы будущих периодов, относящихся к текущему месяцу:

        Расходы общепроизводст-венного назначения (цехов)

750

700

800

        Расходы общехозяйственного назначения

600

1.300

1.400

Итого:

1 350

2 000

2 200

29.

Начислена амортизация  основных средств:

        Производственных помещений

3 100

2 950

3 200

        Административного корпуса

2 850

2 700

2 800

        Производственного оборудования

3 100

2 950

3 000

Итого:

9.050

8.600

9.000

30.

Распределяются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (для 3 варианта - пропорционально заработной плате производственных рабочих):

        Изделия № 1

13 165

10 500

?

        Изделия № 2

10 000

11 312

?

Итого:

23 165

21 812

?

31.

Перечисляются на счет основного производства общепроизводственные расходы:

        Изделия № 1

?

?

?

        Изделия № 2

?

?

?

Итого:

?

?

?

32.

Перечисляются на счет основного производства общехозяйственные расходы:

        Изделия № 1

?

?

?

        Изделия № 2

?

?

?

Итого:

?

?

?

(Распределение произвести по расчету (см. приложение № 2))

33.

Оприходована на склад выпу-щенная из производства готовая продукция:

        Изделия № 1

плановая себестоимость

280 000

239 000

282 000

        Изделия № 2

плановая себестоимость

135 000

136 000

178 000

Итого плановая себестоимость

415 000

375 000

460 000

34.

Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на 1 апреля составляют:

        По изделиям № 1

13.500

11.489

12.000

        По изделиям № 2

2.940

3.200

3.000

Фактическую себестоимость определить по расчету (см. приложение №3)

?

?

?

35.

Со склада отгружена готовая продукция покупателям:

        Изделия № 1

плановая себестоимость

278 000

265 000

280 000

        Изделия № 2

плановая себестоимость

149 000

152 000

160 000

Итого плановая себестоимость

427 000

417 000

440 000

36.

Акцептованы счета-фактуры за принятые услуги по сбыту продукции «Автобазы 14-86»

1 500

990

1 200

37.

Предъявлены счета-фактуры покупателям за отгруженную им продукцию по продажным ценам, в т.ч. НДС

570 000

600 000

660 000

38.

Начислен НДС

95 000

100 000

110 000

39.

Принято здание в состав основных средств на дату государственной регистрации

60 000

60 000

60 000

40.

Списать сумму отклонений фактической себестоимости от плановой по отгруженной продукции (сумму определить по расчету, см. приложение № 4)

?

?

?

41.

Согласно расчету перечисляется доля коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции

2 500

1 990

2 200

42.

Определить и отразить результат от продажи готовой продукции

?

?

?

43.

Начислен налог на прибыль

5 500

11 660

6 500

44.

Оплачена с расчетного счета задолженность банку по ранее полученной ссуде

60 000

135 000

130 000

45.

Перечислены с расчетного счета в счет погашения кредиторской задолженности ОАО «Теплосети»

8 500

7 400

7 500

46.

С расчетного счета перечислено за оказанные услуги:

        ЗАО «АТС»

225

 8 000

170

        «Автобазе 14-86»

1 500

990

1 200

47.

Приняты материалы на ответст-венное хранение

60 000

52 000

42 000

48.

Возвращены материалы постав-щику с ответственного хранения

75 000

69 000

85 000

№ операции

Содержание операуии

Тип изменения баланса

Бухгалтерская запись (проводка)

Сумма операции

Дебет счета

Кредит счета

1

2

3

4

5

6

Итого по 1,2,3 и т.д. страницам

Всего по журналу

Материалы по покупным ценам, руб.

Транспортно-заготовительные расходы, руб.

Средний процент расходов

Фактическая себестоимость материалов, руб.

Начальный остаток

Поступило за месяц

Всего

Затрачено:

На производство:

90    Изделия А

91    Изделия Б

92  Для обслуживания машин и оборудования

93  Для хозяйственных нужд цехов

94    Для нужд заводоуправления

Итого

Конечный остаток

Всего

Вид продукции

Зарплата производственных рабочих

Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования

Итого (2 гр.+3 гр.)

Общепроизводственные расходы

% общепроизводственных расходов

5гр.х 100

4 гр.

Общехозяйственные расходы

% общехозяйственных расходов

7гр.х 100

4 гр.

1

2

3

4

5

6

7

8

Показатели

Изделия № 1

Изделия

№ 2

Всего

1. Незавершенное производство на начало месяца

2. Затраты на производство за месяц

3. Незавершенное производство на конец месяца

4. Итого фактическая себестоимость

5. Плановая себестоимость продукции, выпущенной из производства за месяц

6. Отклонение фактической себестоимости от плановой:

(экономия (-); перерасход (+))

Продукция по плановой себестоимости, руб.

Отклонения от плановой себестоимости:

экономия ( - );

перерасход ( + ), руб.

Средний процент отклонений

Фактическая себестоимость, руб.

Начальный остаток

Выпушено из производства

Итого

Отгружено покупателям

Конечный остаток

Итого