Малое предприятие «Орион» ведет бухгалтерский учет в соответствии с едиными методическими основами и правилами, установленными ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ, регулирующими порядок ведения учета различных объектов бухгалтерского учета, планом счетов бухгалтерского учета.

Малое предприятия применяет упрощенную форму бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета.

Перечень регистров бухгалтерского учета

1. Ведомость учета основных средств, начисления амортизации -- форма № В-1 (по счету 01).

2.       Ведомость для учета МПЗ и товаров форма В-2 (по счетам 10, 19, 41)

3.       Ведомость учета затрат на производство форма В-3 (по счетам О!

4.       Ведомость по учету денежных средств В-4 (по счетам 02; 50, 51, 52, 66, 80).

5.       Ведомость учета расчетов и прочих операций В-5 (по счетам 55: 58, 68,69,76,83,84,99)

6.       Ведомость учета реализации В-6 (счет 90)

7.       Ведомость учета расчетов с поставщиками В-7 (счет 60)

8.       Ведомость по учету оплаты труда В-8 (счет 70)

Справочные данные по МП «Орион» г. Новосибирск, р/с 40073810900000000140 в Левобережном коммерческом банке г. Новосибирска.

Председатель - Миронов В.В.

Гл. бухгалтер - Семенов В.В.

Кассир Карпова - И. А.

М.П. занимается производственной деятельностью изготовляет продукцию двух типов «А» и «Б». Остатки средств МП «Орион» на 01.01.200_г.   :    -.

Таблица №

№ п/п

Хозяйственные средства и источники их образования

Сумма

1

01 «Основные средства»

58000

2

02 «Амортизация основных средств»

17632

3

10 «Материалы»

2320

4

50 «Касса»

616

5

51 «Расчетный счет»

28940

6

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

324

7

68 «Расчеты по налогам и сборам»              ■

14480

8

69 «Расчеты по страхованию»

1760

9

70 «Расчеты по оплате труда»

480

10

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

280

11

84 «Нераспределенная прибыль»

1040

12

80 «Уставный капитал»

54540

Расшифровка к счету 01 «Основные средства»

1.  Производственное здание - 44400

2.            Транспортер - 13600 Всего: - 58000

Расшифровка к счету 10 «Материалы»

1.  Цветные металлы - 80 кг. по цене 18-00 = 1440 руб.

Металлоизделия - 50 кг. по цене 9-60 = 480 руб.

3.  Инвентарь - 400 руб.

Всего - 2320

Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Объединение «Прогресс»

Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями'и заказчиками» Кооператив «Спектр» - 280 руб.

Расшифровка по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

НДФЛ480руб.

НДС 8000 руб.

Налог на прибыль 6000 руб.

Всего- 14480

Расшифровка к счету 69 «Расчеты по страхованию'»

1.  Социальное страхование - 320 руб.

2.            Пенсионный фонд - 1200 руб.

3.            Медицинское страхование - 240 руб.

Всего- 1760 руб.

Расшифровка к счету 70 «Расчеты по оплате труда»

1.  Миронов В.В.-80 руб.

2.             Семенов В.В. - 60 руб.

3.             Николаев Н.И. - 80 руб.

Прочие работники - 260 руб. Всего-480 руб.

Порядок и методика выполнения задания.

1.  На основании таблицы № 1. Открыть журнал - главную и сделать записи остатков на счета синтетического учета.

2.          По счету 50 «Касса» обработать отчеты кассира за 1-10 января и отчет с 11-31 января и занести в ведомость В - 4. Подсчитать итоги по ведомости сделать записи в журнал - главную.

Кассовая книга

Касса за 1-10 января 20(Ьг.

 

Остаток на конец дня - 12 руб. Кассир Карпова А.Н.

№ док.

От кого получено Кому оплачено

Корр.

счет

Приход

Расход

Остаток на 1.01.200_г.

616

$0

1

Из банка по чеку 030618

^40

2

Выдано Соколову В.И. на хоз. нужды

3

Оплачены транспортные расходы Иванову И.И. (использов. транспорта)

84

480 1644      |

4

Платежная ведомость. Оплата труда

ИТОГО

1040

Касса за 11-31 января 200_г.

Остаток на 1. 02. 200_г. - 12 руб. Кассир Карпова А.Н.

3. Проверить и обработать выписки банка с расчетного счета. Сделать записи в ведомость В - 4 по счету 51 «Расчетный счет», подсчитать обороты и занести в главную книгу.           *   '

№ КО.

От кого получено Кому оплачено

Корр. счет

Приход

Расход

Остаток на 11.01.200_г.

12-00

С расчетного счета по чеку 036019

2160

4

Платежная ведомость. Оплата труда

2160

ИТОГО

2160

2160

Выписка банка с расчетного счета М.П. «Орион» 40070381090000000140. с 1 по 10 января

Дата

№ док.

Корр. счет

Код операц.

Символ банка

дебет

кредит

Остаток

01

000

28940

03

036018

03

03

2

1040

03

117

62

01

2

480

03

118

59

01

2

■ 320

05

109

87

01

2

324

05

15/24

11

07

3

800

08

71

88

02

3

280

2164

1080

27856

Выписка банка с расчетного счета М.П. «Орион» с 11 по 31 января

Дата

№ док.

Корр. счет

Код операц.

Символ банка

Дебет

кредит

Остаток

11

000

27856

11

67

87

01

2

3823-20

11

7

88

02

3

47200

11

97

87

01

2

3398-40

13

62

87

01

2

2124

13

036019

03

03

2

2160

13

6

Ъ\

01

2

500

1

13

8

88

02

3

23600

14

7

59

01

2

1200

14

8

62

01

2

8000

14

9

25

01

2

240

14

10

87

01

2

1416

14

15\25

30

01

2

80

17

18

87

01

2

61-36

17

11

87

01

2

21240

1

17

29

23

02

3

14160

20

16

87

01

2

70-80

20

12

25

01

2

40

20

13

25

01

2

28

27

11

59

01

2

,240

27

14

62

01

2

6000

Итого по выписки

50621-76

84960

62294-24

Исходящий остаток - 62294-24

При обработке выписок с расчетного счета используйте следующие

условные обозначения (коды) банковских корреспондирующих счетов

03 - касса

11 - ссуды банка

23     - зачислена выручка от покупателей за основные средства

24     - расчеты с разными дебиторами и кредиторами

25     - затраты на производство

30 - % за кредит                                                ,    ■,

59 - расчеты по страхованию

62 - расчеты с бюджетом по налогам и сборам.

87 - оплачено поставщикам

88 - зачислено от покупателей за продукцию

4. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций за январь и указать корреспонденцию счетов по операциям (см. таблицу № 2)

Журнал регистрации хозяйственных операций.

Таблица № 2

№ п/п

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция

Дт

Кт

1.

Платежное поручение № 67 счет - фактура № 28, приходная накладная № 1. Поступили от объединения «Труд» цветные металлы 180 кг по цене 18-00 НДС 18% к оплате

3240 583-20

2823-20

2.

Платежное поручение № 97 счет - фактура № 30, приходная накладная № 2.

От    объединения     «Прогресс»    поступили металлоизделия 300 кг по цене 9-60 НДС 18%

к оплате

2880 ■  518-40 3398-40

3.

!

Платежное поручение № 62 счет - фактура №13, приходная накладная № 3. Поступили от объединения «Труд» цветные металлы 100 кг по цене 18-00 НДС 18% к оплате

1800 324 2124

4.

Лимитно-заборная карты и производственные отчет. Отпущено со склада в производство цветные металлы 2800 кг. по 18-00 в т.ч. на производство продукции «А» на производство продукции «Б» Металлоизделия 300 кг. по цене 9-60 в т.ч. на производство продукции «А» на производство продукции «Б» Списан инвентарь, в т.ч. на производство продукции «А» на производство продукции «Б»

5040 .36.00 1440 2880 2400 480 60 40 20

5.

Платежное поручение № 11 счет-фактура 3 18. От кооператива «Мир» поступил автомобиль Газ - 53 НДС 18%

к оплате

18000 3240 21240

6.

Акт № 1 приемки - передачи основных средств от 15.01.200_г. Оприходован

автомобиль.

< 18000

7.

Акт № 2 приемки - передачи основных средств от 20.01.200_г. Продан транспортер М.П. «Восход» стоимостью амортизация по проданному объекту цена реализации НДС к оплате Определить финансовый результат

13600 5600 12000

2160 14160

?

8.

Справка бухгалтерии № 1. Платежное поручение № 6 счет - фактура № 27. Начислена средняя плате кооперативу «Вектор» и отнесена на затраты производства в т.ч. на изделие А на изделие Б НДС 18% к оплате

400 200 200

72, 472

9.

Справка бухгалтерии № 2. Начислена амортизация основных средств. Норма амортизации по производственному зданию 0,67% по транспортеру 4%. в т.ч. на изделие А на изделие Б

840 600 240

10.

Платежное поручение № 18, счет - фактура № 18. Начислено объединению «Автотранс» за оказанные транспортные услуги и отнесено на изделие А НДС 18% Итого:

52 936 61,36

11.

Платежное поручение №. 16 счет - фактура № 23. Начислено кооперативу «Салют» за оказанные услуги в т.ч. на изделие А на изделие Б НДС 15% к оплате

60 40 20 10,80 70,80

12.

Справка бухгалтерии. Отнесены расходы по использованию личного транспорта на производство продукции в т.ч. на изделие А на изделие Б

84 48 36

13.

Платежное поручение № 10 счет - фактура № 22. Начислено ремонтному управлению № 1 за ремонт основных средств НДС 18% Итого

^ 1200

216 1416

14

Затраты по ремонту распред. Согласно справки бухгалтерии на продукцию

I

на изделие А на изделие Б на общехозяйственные расходы

800 300 100

15.

Авансовый отчет № 1 Соколова В.И. о приобретении канцтоваров, которые переданы в бухгалтерию

80

16.

Авансовый отчет № 2 Главного бухгалтера М.П. Семенова В.В. по командировочным расходам (срок командировки с 13.01. по 15.01. 2 ж/д билета по 364-00)

?

17.

Справка бухгалтерии. Начислена заработная плата и распределена на производство продукции в т.ч. на изделие А на изделие Б Начислена премия за счет прибыли Итого начислено

,5600 3040 2560 920 6520

18.

Начислен ЕСН 26% в т.ч. на изделие А на изделие Б Начислен ЕСН от фонда оплаты труда начисленного за счет прибыли Итого начислено

? ?

?

? 7

19.

Произведены удержания из заработной

платы НДФЛ

?

20.

Справка бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы согласно расчету на изделие А на изделие Б

?

? ?

21.

Накладная № 1. Сдано на склад готовой продукции на изделие А - 500 штук на изделие Б - 500 штук

? ?

22.

ТТН № 1 .Платежное поручение №7. Продано кооперативу «Спектр» продукции А - 500 штук (по фактической себестоимости).    . Примечание по договорной цене на сумму

40000

НДС 18% к оплате (п.п. № 7)

7200 47200

i

23.

ТТН № 2.Платежное поручение №8. Продано кооперативу «Монометр» готовой продукции изделие Б - 500 штук (по фактической себестоимости). Примечание по договорной цене 500 штук НДС 18% к оплате

20000

3600

23600

24.

Начислен НДС в бюджет. Ставка 18%

?

25.

Справка бухгалтерии №11. Отражается финансовый результат от продажи продукции на основании ведомости. В-6 за

январь.

7

■

26.

Списано сальдо прочих доходов и расходов (закрытие счета №91). Определить НДС к зачету по приобретенным ценностям ( справка бухгалтера)

7 7

27.

Справка бухгалтерии № 12 Определить финансовый результат за январь. Исчислен налог на прибыль (Ведомость В-5 по счету 99 «Прибыли и убытки»)

7

i

5.        На основании данных о движении основных средств за январь отразите операции в ведомости учета основных средств. Произведите амортизационные отчисления. Ведомость В-1 в Главную книгу.

6.        Заполните ведомость учета производственных запасов. (В-2): Укажите остаток по счету 10 «Материалы» на основании расшифровки сальдо на 1.01.200..Г, а затем на основании хозяйственных операций (табл. №2) отразите движение материальных запасов и выведите сальдо на 1.01.200.. г. Сделайте записи в Главную книгу.

7. Заполните ведомость учета расчетов с поставщиками (В-7) используя расшифровки по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и хозяйственные операции, (табл №2): выписки банка с расчетного счета. Сделайте записи в главную книгу.

8. В ведомости учета расчетов и прочих операций (В-5) отразите остатки на 1.01.200. г по счетам 69, 73, 76, 62, 66. Ведомость открывается отдельно на каждый счет. При заполнении ведомостей по этим счетам используйте операции за январь (табл №2), отчеты кассира, выписки банка. Подсчитайте обороты и определите сальдо на 1.01.200. г. Сделайте записи в главную книгу.

9. Заполните ведомость учета расчетов по оплате труда (В-8) и расчетов по специальному страхованию (В-5). Используя при этом «расшифровки» к счету №7 «Расчеты по оплате труда» к счету № 69 «Расчеты по социальному страхованию» Таблицу №2. Сделайте записи в главную книгу.

10. Составьте и обработайте авансовый отчет. Соколова В.И и Семенова В.В (операция 15 и 16) табл №2. Недостающие реквизиты заполните самостоятельно. Сделайте записи в ведомость (В-5) по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Подсчитайте итоги и определите сальдо на 1.01.200.г. Сделайте записи в главную книгу.

1 l.Ha основании хозяйственных операций (табл №2) сделайте записи в ведомость по счету № 26 «Общехозяйственные расходы». Подсчитайте итоги за январь. Распределите ОХР пропорционально заработной платы производственных рабочих и включите в себестоимость готовой продукции.

12.На основании хозяйственных (табл №2). Сделайте записи в ведомость В-3 по учету затрат на производство. Определите

фактическую себестоимость готовой продукции и оформите карточку учета затрат на производство по счету 20 «Основное производство». Оприходуйте готовую продукцию. 13.В ведомости В-3 отразите хозяйственные операции за январь по

счету 08 «Вложения во Внеоборотные активы». 14. Оформите ведомость В - 2 по счету 43 «Готовая продукция»

исследуя операции № 21, 22, 23 (таблица № 2) 15.Оформите ведомость (В-6) по счету 90 «Продажи» используя

данные таблицы № 2. Сверьте итоги по корреспондирующим счетам с другими ведомостями. Сделайте разноску ведомостей В-3,В-2,В-б, в главную книгу.

16.Оформите ведомость В-5 по счету № 91 «Прочие доходы и расходы» используя данные таблицы № 2. Проведите закрытие счета № 91. Сверьте встречные суммы. Сделайте записи в главную книгу. 17.Рассчитайте налог на прибыль за январь, оформите бухгалтерскую

справку.                                                          :    '■

18.Оформите ведомость В-5 по счету 99 «Прибыли и убытки». Произведите сверку встречных сумм. Сделайте записи в главную книгу.

19.Оформите ведомость В-5 по счету 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» Используйте данные об остатках, операции таблицы № 2. Ведомости составленные ранее. 20.Проверьте разноску ведомостей в главную книгу. Подсчитайте обороты и выведите сальдо в главной книге на 1 февраля. Составьте оборотный баланс с целью проверки правильности записей в главной книге на счетах бухгалтерского учета.