Всероссийский
Заочный Финансово - Экономический Институт
КОНТРОЛЬНАЯ
РАБОТА
по
дисциплине
Теория Экономического анализа
Вариант
№ 1
Выполнила:
студентка
IV курса
факультет: учетно-статистический
специальность: БУА
группа: № 435
№ личного дела: 01УБД7088
Преподаватель:
Халилов
Шамиль Маджидович
Москва
2004 г.
Задача №1
Способом
долевого участия определите раздельное влияние изменения среднегодовой
стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех
активов.
Таблица 1
Исходная информация для проведения
анализа
|
Показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение (+;-)
|
|
Прибыль отчетного
года, тыс. руб.
|
9600
|
8500
|
-1100
|
|
Среднегодовая
стоимость внеоборотных активов, тыс. руб., ВА
|
55 400
|
60 800
|
+5 400
|
|
Среднегодовая
стоимость оборотных активов, тыс. руб., ОА
|
34 600
|
31 700
|
-2 900
|
|
Среднегодовая стоимость
всех активов, тыс. руб., А
|
90 000
|
92 500
|
+2 500
|
Решение
1. Найдем
показатель рентабельности всех активов в предыдущем и отчетном годах.
Модель имеет вид: Ра = П/А = П/(ВА+ОА),
где Ра
– рентабельность всех активов,
П – прибыль отчетного года,
А – среднегодовая стоимость всех активов
ВА – среднегодовая стоимость внеоборотных
активов,
ОА – среднегодовая стоимость оборотных активов.
Таким образом, рентабельность всех активов
предыдущего года составляет:
Ра = П/А =
9600/90000 = 10,67
А рентабельность всех активов отчетного
года составляет:
Ра = П/А = 8500/92500 = 9,19
Отклонение показателей за отчетный и
предыдущий год составит -1,48.
2. Пользуясь способом долевого участия,
рассчитаем влияние прибыли отчетного года и среднегодовой стоимости всех
активов на изменение рентабельности всех активов по данным таблица 1.
ΔРа(П) = (ΔП/(ΔП+ΔА))*ΔРа =
(-1100/(2500-1100))*(-1,48) =
= 1,16
ΔРа(А) = (ΔА/(ΔП+ΔА))*ΔРа =
(2500/(2500-1100))*(-1,48) =
= -2,64
Итого: -1,48
3. Для определения влияния прибыли отчетного
года и среднегодовой стоимости всех актив на изменение рентабельности всех
активов рассчитаем их долю (Д):
ДП = (ΔРа(П)/ ΔРа)*100%
= (1,16/-1,48)*100% = -78,37%
ДА = (ΔРа(А)/ ΔРа)*100%
= (-2,64/-1,48)*100% = 178,37%
4. Для определения влияния каждого вида активов
на изменение общей суммы активов рассчитаем их долю (Д):
ДВА
= (ΔВА/ΔА)*100% =
(5400/2500)*100% = 216%
ДОА
= (ΔОА/ΔА)*100% =
(-2900/2500)*100% = -116%
5. Рассчитаем влияние каждого вида активов на
рентабельность всех активов:
ΔРа(ВА) = ((-2,64)*216)/100 = -5,70
ΔРа(ОА) = ((-2,64)*(-116))/100 = 3,06
Итого: -2,64
6. Сведем полученные результаты:
Таблица 2
Влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и
оборотных активов на изменение рентабельности всех активов
|
Показатель
|
Размер влияния
|
Доля влияния на рентабельность всех
активов, %
|
Доля влияния на среднегодовую стоимость, %
|
|
Прибыль отчетного года
|
1,16
|
-78,37
|
|
|
Среднегодовая стоимость всех активов
В том числе:
Среднегодовая стоимость внеоборотных
активов
Среднегодовая стоимость оборотных активов
|
-2,64
-5,70
3,06
|
178,37
|
216
-116
|
|
Итого
|
-1,48
|
100
|
100
|
Задача №2
Рассчитайте
влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж, применив способ абсолютных
разниц и интегральный метод факторного анализа.
Сопоставьте результаты расчетов.
Таблица 3
Исходная информация для проведения
факторного анализа
|
Показатель
|
Идентификатор
|
Бизнес-план
|
Отчет
|
Отклонения (+;-)
|
|
Выручка от продаж,
тыс. руб.
|
y
|
136 710
|
125 280
|
-11 430
|
|
Среднегодовая
численность рабочих, чел.
|
a
|
600
|
580
|
-20
|
|
Количество
отработанных дней в среднем за год одним рабочим, дни
|
b
|
245
|
240
|
-5
|
|
Среднедневная
выработка продукции одним рабочим, руб.
|
c
|
930
|
900
|
-30
|
Решение
1. Рассчитаем влияние трудовых факторов на
изменение выручки от продаж, применив способ абсолютных разниц.
А) Исходная модель при базовых и отчетных
значениях выражается зависимостью:
yо = aо*bо*cо
136710000
= 600*245*930
y1 =
a1*b1*c1
125280000
= 580*240*900
Б) Влияние изменения
среднегодовой численности рабочих:
Δyа = Δa*bо*cо
(-20)*245*930
= -4557000
В) Влияние изменения числа дней, отработанных
одним рабочим в среднем за год:
Δyb = Δb*a1*cо
(-5)*580*930 =
-2697000
Г) Влияние изменения средней выработки
продукции одним рабочим:
Δyс = Δс*a1*b1
(-30)*580*240
= -4176000
Д) Баланс отклонений:
Δy = y1-y0 = Δya+Δyb+Δyc
Δy = -4557000-2697000-4176000
= -11430000
2. Рассчитаем влияние трудовых факторов на
изменение выручки от продаж, применив интегральный метод факторного анализа.
А) Влияние изменения среднегодовой численности
рабочих:
Δya = ½Δa*(b0*c1+b1*c0)+⅓ΔaΔbΔc
Δya = ½(-20)*(245*900+240*930)+⅓(-20)(-5)(-30) =
-4438000
Б) Влияние изменения числа дней, отработанных
одним рабочим в среднем за год:
Δyb = ½Δb*(a0*c1+a1*c0)+⅓ΔaΔbΔc
Δyb = ½(-5)*(600*900+580*930)+⅓(-20)(-5)(-30) =
-2699500
В) Влияние изменения средней выработки
продукции одним рабочим:
Δyс = ½Δc*(a0*b1+a1*b0)+⅓ΔaΔbΔc
Δyс = ½(-30)*(600*240+580*245)+⅓(-20)(-5)(-30)
= -4292500
Г)Баланс отклонений:
Δy = Δya+Δyb+Δyc
Δy = -4438000-2699500-4292500 = -11430000
3. Сопоставим результаты расчетов и составим
обобщающую таблицу:
Таблица 4
Результаты факторного анализа
|
Показатель
|
Идентификатор
|
Размер абсолютного влияния
|
|
Способ абсолютных разниц
|
Интегральный метод факторного анализа
|
|
Выручка от продаж
|
y
|
-11 430 000
|
-11 430 000
|
|
Среднегодовая
численность рабочих
|
a
|
-4 557 000
|
-4 438 000
|
|
Количество
отработанных дней в среднем за год одним рабочим
|
b
|
-2 697 000
|
-2 699 500
|
|
Среднедневная
выработка продукции одним рабочим
|
c
|
-4 176 000
|
-4 292 500
|
Вывод: применение интегрального метода дает
возможность получить уточненный результат расчетов.
Задача №3
Осуществите сравнительную рейтинговую оценку
деятельности пяти акционерных обществ (АО) на основе исходной информации о пяти
финансовых показателях аij
и коэффициентах их значимости Кj.
Таблица 5
Исходная информация для проведения
анализа
|
Номер АО и Kj
|
Финансовые
показатели для комплексной оценки (aij)
|
|
коэффициент
ликвидности
|
коэффициент
оборачиваемости оборотных активов
|
рентабельность
продаж, %
|
рентабельность
капитала, %
|
доля собственного
капитала в совокупном капитале, %
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
2
3
4
5
Kj
|
1,5
1,8
1,4
2,0
1,6
2
|
3,5
3,2
3,1
2,7
2,2
2
|
30
25
35
26
24
4
|
28
26
24
38
21
3
|
14
20
30
18
35
3
|
Решение
1. Создадим матрицу
стандартизированных коэффициентов xij по алгоритму:
xij
= aij/maxaij,
где i – номер предприятия, i=1÷5;
j – номер показателя, j÷5.
Таблица 6
Матрица стандартизированных коэффициентов
|
Номер АО
|
Финансовые показатели
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
0,750
|
1
|
0,857
|
0,737
|
0,400
|
|
2
|
0,900
|
0,914
|
0,714
|
0,684
|
0,571
|
|
3
|
0,700
|
0,886
|
1
|
0,632
|
0,857
|
|
4
|
1
|
0,771
|
0,743
|
1
|
0,514
|
|
5
|
0,800
|
0,629
|
0,686
|
0,553
|
1
|
2. Возведем в квадрат все элементы матрицы и умножим
на коэффициент их значимости Kj. Затем рассчитаем
показатель обобщающей рейтинговой оценки Ri по формуле:
Ri =
√K1xij2+K2xi22+…+Knxin2
.
Результаты расчетов сведем в обобщающую
таблицу, где наибольшее значение Ri соответствует первому месту.
Таблица 7
Сравнительная рейтинговая оценка деятельности АО
|
Номер АО
|
Квадраты
стандартизированных коэффициентов с учетом Kj
|
Рейтинговая
оценка Ri
|
Место
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
1,125
|
2
|
2,939
|
1,629
|
0,480
|
2,859
|
III
|
|
2
|
1,620
|
1,672
|
2,041
|
1,404
|
0,980
|
2,778
|
V
|
|
3
|
0,980
|
1,569
|
4
|
1,197
|
2,204
|
3,154
|
I
|
|
4
|
2
|
1,190
|
2,207
|
3
|
0,793
|
3,032
|
II
|
|
5
|
1,280
|
0,790
|
1,881
|
0,916
|
3
|
2,805
|
IV
|
Задача №4
Определите критический объем продаж (точку
безубыточности), если цена за единицу продукции составляет 2000 руб., сумма
переменных затрат 1500 руб., а постоянные затраты равны 2 млн. руб.
Решение
Критический
объем продаж (точка безубыточности) рассчитывается при помощи следующей
формулы:
Sk = c/(1-a),
где Sk - критический объем,
c - постоянные издержки,
a - коэффициент
зависимости.
Коэффициент
зависимости, в свою очередь, находиться по формуле:
а = переменные
расходы/цена за единицу продукции
Таким образом:
а = 1500/2000
= 0,75
Sk
= 2000000/(1-,075) = 8000000 (руб.)
Ответ: величина критического объема продаж
равняется 8 млн. руб. при цене за единицу продукции – 2000 руб.
Задача №5
Организация взяла кредит в банке в сумме 210
тыс. руб. Ставка простого дисконта составляет 20%. Рассчитайте сумму денежных
средств, подлежащих возврату через 1,5 года.
Решение
Расчет наращенной суммы осуществляется по формуле:
I = S0*(1-it),
где S0 - исходная
сумма,
i - годовая
процентная ставка,
t - число
периодов начисления процентов.
Таким
образом, получаем:
I = 210000*(1+0,2*1,5) = 273000 (руб.)
Ответ: сумма, подлежащая возврату, составляет
273000 руб.