Содержание

Введение_____________________________________________________ 3

Глава 1. Основные формы кредита и его классификация_______________ 5

Глава 2. Организация и планирование краткосрочного кредитования предприятий____________________________________________________________ 11

2.1 Роль краткосрочного кредита в финансовой деятельности предприятий, его сущность и функции___________________________________________ 11

2.2 Принципы и объекты краткосрочного кредитования______________ 15

2.3 Методика определения планового размера кредита и его обеспеченности        21

Глава 3. Расчет планового размера кредита и проверка его обеспеченности 30

Заключение__________________________________________________ 40

Список использованных источников и литературы__________________ 42

Приложение 1________________________________________________ 45

Приложение 2________________________________________________ 46

Введение

Низкая обеспеченность многих предприятий собственными средствами, не всегда достаточная даже для удовлетворения минимальных текущих потребностей, обуславливает повышенный спрос на краткосрочный банковский кредит, опосредующий движение оборотного капитала. Именно в поддержании непрерывности его движения объективно заключается роль краткосрочного кредита. Создание необходимых условий для реализации кредитом этой своей роли, достигаемое на основе соответствующей организации кредитных отношений, способно само по себе обеспечить устойчивость финансового положения предприятий и тем самым снизить риск банка как кредитора.

Анализ современных форм краткосрочного кредитования, используемых российскими коммерческими банками, показывает, что все они носят переходный характер, слабо связаны между собой, недостаточно гибки в плане своевременного и быстрого удовлетворения потребностей предприятия в заемных средствах, нетехнологичны (порядок выдачи и погашения кредита перегружен условиями, направленными на всемерное ограничение риска)

Сегодня в сложных экономических условиях предприятия не ставят четких целей привлечь средства для реализации стратегии финансового развития, а используют их для «латания дыр».

В связи с этим проведение исследований, направленных на совершенствование организации краткосрочного банковского кредитования с учетом интересов всех его участников, является в настоящее время особо актуальным, имеет теоретическую и практическую ценность. Для общества в целом ценность данных исследований определяется тем, что они позволят обеспечить финансовую устойчивость предприятий, повысить их кредитоспособность, будут способствовать расширению сферы банковского кредитования реального сектора и тем самым - стабильности экономики и банковской системы страны. Реальная возможность преодоления на этой основе платежного кризиса, восстановления оборотного капитала производителей позволит в будущем обеспечить наращивание инвестиций в основной капитал. Актуальность, недостаточная научная разработанность проблем организации кредитных отношений предприятий с банком, а также важное практическое значение их решения определили выбор темы, цель и конкретные задачи исследования.

Цель данной работы – раскрыть сущность организации кредитных отношений предприятий с банками.

Объектом исследования является краткосрочное кредитование предприятий банками. Предмет – ОАО КХП им. Григоровича.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1.      Рассмотреть основные формы кредита и его классификацию;

2.     Раскрыть роль краткосрочного кредита в финансовой деятельности предприятий, его сущность и функции;

3.     Выявить принципы и объекты краткосрочного кредитования;

4.     Описать методику определения планового размера кредита и проверку его обеспеченности;

5.     Рассчитать плановый размер кредита и проверить его обеспеченность.

Глава 1. Основные формы кредита и его классификация

Эффективное финансирование развития активов предприятия невозможно без постоянного привлечения кредитных ресурсов. В составе этих заемных финансовых ресурсов приоритетная роль принадлежит банковскому кредиту. Этот кредит имеет широкую целевую направленность и привлекается для финансирования любых видов активов предприятия. В последние годы в кредитном финансировании развития активов предприятий принимают участие не только отечественные, но и зарубежные банки (особенно совместных предприятий с участием иностранного капитала).

Под банковским кредитом понимаются денежные средства, предоставляемые банком взаймы клиенту для целевого использования на установленный срок под определенный процент.

Как экономическая категория кредит представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме). Это движение предполагает передачу денежных средств — ссуды на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности.

Кредит (лат. creditum — ссуда) — ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, платности и срочности.

В дореформенный период деление субъектов по отраслевому принципу породило соответствующую классификацию кредитов по их видам: кредиты сельскохозяйственным предприятиям, промышленным предприятиям, предприятиям с сезонным характером производства, заготовительным предприятиям, кредиты по товарообороту и т.д.

В современных условиях вид кредита уже не зависит от отраслевой принадлежности заемщика, а связан с целью кредитования (кредит на пополнение оборотных средств или кредит под инвестиционные проекты), правовым статусом заемщика (юридическое, физическое лицо, предприниматель), сроком и формой предоставления, способом обеспечения. Современная практика кредитования отличается многообразием его форм: срочный кредит, возобновляемая и невозобновляемая кредитная линия, овердрафт, синдицированный кредит, вексельный кредит. С усилением конкуренции между банками формы кредитования будут еще более разнообразными.

Наиболее полно классификация видов кредита, на мой взгляд, представлена Л.Г. Батраковой[1] (см. Приложение 1).

По основным группам заемщиков различают такие, как: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти (ссуды клиентам); другим коммерческим банкам и небанковским финансовым учреждениям (межбанковские ссуды).

По целям (направлениям использования) выделяют кредит: на увеличение капитала предприятия (инвестиционный), на пополнение оборотных средств предприятия, на потребительские цели.

По срокам пользования Л. Г. Батракова подразделяет кредиты на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года).

По обеспечению кредиты делятся на обеспеченные (залоговые и гарантированные) и необеспеченные (бланковые).

По форме предоставления кредиты бывают денежные, вексельные, "овердрафт" и кредитные линии (возобновляемые и невозобновляемые).

Банковский кредит предоставляется предприятиям на современном этапе в следующих основных видах:

1. Бланковый (необеспеченный) кредит под осуществление отдельных хозяйственных операций. Как правило, он предоставляется коммерческим банком, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание предприятия. Хотя формально он носит необеспеченный характер, но фактически обеспечивается размером дебиторской задолженности предприятия и его средствами на расчетном и других счетах в этом же банке. Кроме того, этот вид кредита является обычно "самоликвидирующимся", так как осуществленная при его посредстве хозяйственная операция генерирует при ее завершении денежный поток, достаточный для его полного погашения. Этот вид кредита предоставляется, как правило, только на краткосрочный период.

2. Контокоррентный кредит ("овердрафт"). Этот вид кредита предоставляется банком обычно под обеспечение, но это требование не является обязательным. При предоставлении этого кредита банк открывает предприятию контокоррентный счет, на котором учитываются как кредитные, так и расчетные его операции. Контокоррентный счет используется в качестве источника кредита в объеме, не превышающем установленное в кредитном договоре максимальное отрицательное сальдо (контокоррентный лимит). По отрицательному остатку контокоррентного счета предприятие уплачивает банку установленный кредитный процент; при этом договором может быть определено, что по положительному остатку этого счета банк начисляет предприятию депозитный процент. Сальдирование поступлений и выплат по контокоррентному счету предприятия происходит через установленные договором промежутки времени с расчетами кредитных платежей.

3. Сезонный кредит с ежемесячной амортизацией долга. Этот вид кредита предоставляется обычно на формирование переменной части оборотных активов на период их возрастания в связи с сезонными потребностями предприятия. Его особенность заключается в том, что наряду с ежемесячным обслуживанием этого кредита (ежемесячной выплатой процента по нему) кредитным договором предусматривается и ежемесячная амортизация (погашение) основной суммы долга. График такой амортизации долга по размерам увязан с объемом снижения сезонной потребности предприятия в денежных средствах. Преимущество данного вида кредита заключается в эффективном использовании полученных финансовых ресурсов в размерах, обусловленных реальными потребностями предприятия.

4. Открытие кредитной линии. Так как потребность в краткосрочном банковском кредите не всегда может быть предусмотрена с привязкой к конкретным срокам его использования, договор о нем предприятие может оформить с банком предварительно в форме открытия кредитной линии. В этом договоре обусловливаются сроки, условия и предельная сумма предоставления банковского кредита, когда в нем возникает реальная потребность. Как правило, банк устанавливает размер комиссионного вознаграждения (комиссионный процент) за свои финансовые обязательства по предоставлению кредита в объеме неиспользуемого лимита кредитной линии. Для предприятия преимущество данного вида кредита заключается в том, что оно использует заемные средства в строгом соответствии со своими реальными потребностями в них. Обычно кредитная линия открывается на срок до одного года. Особенностью этого вида банковского кредита является то, что он не носит характер безусловного контрактного обязательства и может быть аннулирован банком при ухудшении финансового состояния предприятия-клиента.

5. Револьверный (автоматически возобновляемый) кредит. Он характеризует один из видов банковского кредита, предоставляемого на определенный период, в течение которого разрешается как поэтапная "выборка" кредитных средств, так и поэтапное частичное или полное погашение обязательств по нему (амортизация суммы основного долга). Внесенные в счет погашения обязательств средства могут вновь заимствоваться предприятием в течение периода действия кредитного договора (в пределах установленного кредитного лимита). Выплата оставшейся непогашенной суммы основного долга и оставшихся процентов по нему производится по истечении срока действия кредитного договора. Преимуществом этого вида кредита в сравнении с открытием кредитной линии являются минимальные ограничения, накладываемые банком, хотя уровень процентной ставки по нему обычно выше.

6. Онкольный кредит. Особенностью этого вида кредита является то, что он предоставляется заемщику без указания срока его использования (в рамках краткосрочного кредитования) с обязательством последнего погасить его по первому требованию кредитора. При погашении этого кредита обычно предоставляется льготный период (по действующей практике — до трех дней).

7. Ломбардный кредит. Такой кредит может быть получен предприятием под заклад высоколиквидных активов (векселей, государственных краткосрочных облигаций и т.п.), которые на период кредитования передаются банку. Размер кредита в этом случае соответствует определенной (но не всей) части стоимости переданных в заклад активов. Как правило, этот вид кредита носит краткосрочный характер.

8. Ипотечный кредит. Такой кредит может быть получен от банков, специализирующихся на выдаче долгосрочных займов под залог основных средств или имущественного комплекса предприятий в целом ("ипотечных банков"). Предприятие, передающее в залог свое имущество, обязано застраховать его в полном объеме в пользу банка. При этом заложенное в банке имущество продолжает использоваться предприятием. В условиях резкого сокращения выдачи предприятиям необеспеченных банковских займов ипотечный кредит становится основной формой долгосрочного банковского кредитования.

9. Ролловерный кредит. Он представляет собой один из видов долгосрочного кредита с периодически пересматриваемой процентной ставкой (т.е. с перманентным "перекредитованием" в связи с изменением конъюнктуры финансового рынка). В европейской практике предоставления ролловерных кредитов пересмотр процентной ставки осуществляется один раз в квартал или полугодие (в условиях высокой инфляции и частой смены учетной ставки центрального банка периодичность пересмотра процентных ставок за кредит может быть более частой).

10. Консорциумный (консорциальный) кредит. Кредитная политика банка, система установленных нормативов кредитования или высокий уровень риска иногда не позволяют ему в полной мере удовлетворить высокую потребность предприятия-клиента в кредите. В этом случае банк, обслуживающий предприятие, может привлечь к кредитованию своего клиента другие банки (союз банков для осуществления таких кредитных операций носит название "консорциум"). После заключения с предприятием-клиентом кредитного договора банк аккумулирует средства других банков и передает их заемщику, соответственно распределяя сумму процентов при обслуживании долга. За организацию консорциумного кредита ведущий (обслуживающий клиента) банк получает определенное комиссионное вознаграждение.

Многообразие видов и условий привлечения банковского кредита определяют необходимость эффективного управления этим процессом на предприятиях с высоким объемом потребности в этом виде заемных финансовых средств. В этом случае цели и политика привлечения заемного капитала конкретизируются с учетом особенностей банковского кредитования, выделяясь при необходимости в самостоятельный вид финансовой политики предприятия.

Глава 2. Организация и планирование краткосрочного кредитования предприятий

2.1 Роль краткосрочного кредита в финансовой деятельности предприятий, его сущность и функции

Организация краткосрочного кредитования предполагает целенаправленное определение (выбор) банками ряда элементов: объектов кредитования; методов кредитования; форм ссудных счетов; методик расчета размера кредита и способов регулирования величины задолженности; видов кредитов и форм их предоставления; видов, форм, порядка оформления, способа обращения взыскания на дополнительное обеспечение кредитов; порядка контроля за эффективным использованием средств заемщиками и своевременным их возвратом. Основным элементом системы кредитования являются методы кредитования; которые определяют ряд других, приведенных выше, элементов этом системы. Организация кредитования не является исключительной прерогативой банков, выступая объектом государственного регулирования. Кроме того, она подвержена влиянию различных макроэкономических факторов.

Как экономическая категория кредит представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме). Это движение предполагает передачу денежных средств — ссуды на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности.

Следовательно, организация краткосрочного кредитования должна базироваться на закономерностях платежного оборота, важнейшей из которых является его непрерывность. Объективную основу бесперебойности платежей составляет непрерывность индивидуальных кругооборотов капитала производителей и всего общественного капитала. В гибком поддержании непрерывности такого движения и состоит роль кредита. Выявление и изучение реальных закономерностей кругооборота капитала предприятий позволяет обеспечить выполнение кредитом его важной роли как средства поддержания непрерывности платежного оборота и на этой основе достигать стабильности их финансового положения. Данный положительный эффект от использования кредита в обороте предприятий создает предпосылки для оптимального управления кредитным риском самого банка, состоящего в необходимости обеспечения взаимоувязки движения кредита с кругооборотом капитала заемщика.

Сущность кредита находит свое проявление в элементах кредита, в основных принципах кредита, в функциях и роли кредита.

Функции кредита, как и любой экономической категории, выражают его сущность. Они имеют объективный характер и показывают взаимодействие с внешней сферой.

1. Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики кредит перемещает денежный капитал (разные товарно-материальные ценности) из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивая последним более высокую прибыль. Этот перераспределительный процесс затрагивает не только стоимость валового продукта и национального дохода, но также и национального богатства в отдельные периоды.

Кредит выступает стихийным регулятором на макроэкономическом уровне, перераспределяя стоимость, временно высвобожденную между отраслями, территориями.

В особых случаях перераспределительная функция может вызвать диспропорциональность структуры рынка. Именно это произошло в России, когда капитал с помощью кредитной системы перетек из сферы производства в сферу обращения, причем такой перелив принял угрожающие размеры.

Государство должно осуществлять регулирование кредитных отношений с целью обеспечить привлечение кредитных ресурсов в производство.

2. Функция экономии издержек обращения. Мобилизуя временно высвобождающиеся средства в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала, кредит дает возможность восполнить недостаток собственных финансовых ресурсов у отдельных предприятий. Предприятие нередко обращается к кредиту, чтобы обеспечить себя нужным количеством оборотных средств. В результате ускоряется оборачиваемость капитала у хозяйствующего субъекта. В целом обеспечивается экономия общих издержек обращения.

3. Функция замещения наличных денег кредитными. Кредит ускоряет не только товарное, но и денежное обращение, вытесняя из него наличные деньги. В сфере денежного обращения возникают такие кредитные инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки. В результате замены наличных денег безналичными операциями упрощается механизм экономических отношений на рынке, ускоряется денежный оборот.

4. Функция ускорения концентрации капитала. Развитие производства сопровождается процессом концентрации капитала. Заемный капитал дает возможность предпринимателю расширить масштабы производства и дополнительную прибыль. Несмотря на необходимость платить проценты за кредит, привлечение капитала на условиях займа всегда выгодно. Сосредоточение капитала даже в небольших масштабах приносит положительные экономические результаты и в российских условиях.

5. Стимулирующая функция. Кредитные отношения, предполагающие возврат временно позаимствованной стоимости с приращением в виде процента, побуждают заемщика к более рациональному использованию ссуды, к более рациональному ведению хозяйства при получении ссуды.

Кредит не только побуждает расширить масштабы производства, но и заставляет заемщика осуществлять инновации в форме внедрения в производство научных разработок и новых технологий. В целом кредитные отношения ускоряют научно-технический прогресс.

6. Ускорение научно-технического прогресса В послевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка.

Расширение товарообмена как перемещение стоимости товара дает вначале серьезный толчок возникновению, а затем в условиях капиталистического производства — широкие возможности для расширения кредитных отношений.

Кредит играет большую роль в удовлетворении временной потребности в средствах, обусловленной сезонностью производства и реализации определенных видов продукции. Использование заемных средств позволяет образовать сезонные запасы и производить сезонные затраты предприятиями и организациями сезонных отраслей хозяйства. Здесь важно, что при применении кредита создаются благоприятные условия не только для успешной работы предприятий и организаций сезонных отраслей хозяйства, но и для экономического использования ресурсов, поскольку эти предприятия и организации могут осуществлять свою деятельность при минимальном объеме собственных средств, а также уменьшении резервов, в том числе денежной их части.

Вместе с тем благодаря перераспределению средств между различными заемщиками создается возможность сокращения совокупного объема средств, предоставляемых заемщикам. Необходимой предпосылкой предоставления заемных средств для удовлетворения сезонных потребностей служит то, что размер потребности в средствах обусловлен действительно сезонными факторами. Несоблюдение такого требования может привести к избыточному предоставлению заемных средств и несвоевременному их возврату.

Велика роль кредита и в расширении производства. Заемные средства могут предоставляться на сравнительно короткие сроки для увеличения запасов и затрат, требуемых для расширения производства и реализации продукции. Вместе с тем кредит может использоваться в качестве источника средств для увеличения основных фондов – зданий, сооружений, приобретения оборудования и т.д.

Характеристика роли кредита как рычага, способствующего бесперебойности производства и его развитию, оказывается прямолинейной, поскольку не исключено применение кредита, которое может повлиять на замедление производства и реализацию продукции.

2.2 Принципы и объекты краткосрочного кредитования

Кредитные отношения в экономике функционируют в соответствии с основными принципами, которые наряду с элементами кредита раскрывают его сущность. Основные принципы кредита:

• возвратность;

• срочность;

• платность;

• обеспеченность;

• целевой характер;

• дифференцированность.

1. Возвратность кредита означает необходимость своевременного возврата средств кредитору после завершения их использования в хозяйстве заемщика. Заемщик не может распоряжаться полученным кредитом как своим собственным капиталом. Он обязан вернуть полученную сумму путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет кредитора, что обеспечивает ему возможность продолжить коммерческую деятельность.

Возвратность — объективное свойство, оно означает, что общество не может его отменить, не изменив его сути. Кредит возвращается в тот момент, когда высвободившиеся средства дают возможность ссудополучателю вернуть денежные средства, полученные во временное пользование. Процесс возврата важен и для кредитора, и для заемщика. Кредитор только потому дает ссуду взаймы, что предполагает ее обратный приток. Для заемщика необходимо так использовать кредит, чтобы обеспечить своевременное высвобождение стоимости и ее возврат, чтобы кредитные отношения в дальнейшем не прерывались.

2. Срочность кредита предполагает, что возвращать заемщику сумму ссуды следует не в любое приемлемое для него время, а в точно определенный срок, установленный кредитным договором. Нарушение срока возврата кредита является для кредитора основанием применить к заемщику экономические санкции в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в России — свыше трех месяцев) — предоставление финансовых требований в судебном порядке. Выполнение срока для заемщика — это гарантия получения кредита.

3. Платность кредита выражает необходимость оплаты заемщиком права на использование кредитных ресурсов. Экономическая сущность платы за кредит проявляется в фактическом распределении дополнительно полученного при использовании ссуды дохода между заемщиком и кредитором.

Платность кредита выступает в форме ссудного процента, который выполняет следующие функции:

1) перераспределения части прибыли юридических и физических лиц;

2) регулирования производства и обращения путем перераспределения кредитных ресурсов на межсферном, межотраслевом, межтерриториальном и межгосударственном уровнях;

3) антиинфляционной защиты денежных капиталов кредиторов в кризисные годы.

В истории развития кредита существуют многочисленные примеры беспроцентных ссуд, например, дружеские, личные кредиты знакомым, родственникам. Беспроцентными ссудами в особых случаях могут быть и международные кредиты, предоставляемые в порядке помощи развивающимся странам. Однако кредит без уплаты процентов — всегда исключение.

4. Обеспеченность кредита — необходимая защита имущественных интересов кредитора от возможного нарушения заемщиком принятых в договоре обязательств. Этот принцип на практике находит выражение в таких формах, как ссуда под залог товарно-материальных ценностей или под финансовые гарантии в виде ценных бумаг. Особенно важен он в период общей экономической нестабильности.

5. Целевой характер кредита используется для большинства кредитных отношений и выражает необходимость целевого использования средств кредитора. Обычно в кредитном договоре оговаривается конкретная цель использования полученной ссуды. С помощью такого условия кредитор не только контролирует соблюдение кредитного договора, но также и получает уверенность в возвращении ссуды и процентов, т.е. выполнение этого принципа является дополнительным обеспечением кредита. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного (штрафного) ссудного процента.

6. Дифференцированность кредита применяется кредитором, обычно кредитной организацией, к различным категориям заемщиков. Кредитор может разделить заемщиков, исходя из индивидуальных интересов, в зависимости от обеспеченности, использования ссуд и т.д., применяя к каждой группе дифференцированные условия кредитного договора.

Основные принципы кредита используются участниками кредитных отношений (заемщиками и кредиторами) для воздействия на все стадии производственного цикла (само производство товаров, реализацию и их потребление, а также сферу денежного оборота).

Под методами кредитования обычно понимаются способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

Отечественной банковской практикой были выработаны три метода кредитования: по остатку и по обороту, по совокупности материальных запасов и производственных затрат (см. Приложение 2).

Сущность кредитования по остатку заключалась в том, что движение ссудной задолженности увязывалось с движением остатка кредитуемых ценностей: сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а снижение требовало его погашения в соответствующей части. При этом кредит носил компенсационный характер, поскольку возмещал хозяйственным органам их собственные средства, вложенные в повышенные сверх норматива запасы ценностей и затрат.

Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение в ходе первого этапа банковской реформы 1980-х годов, когда был завершен процесс перехода от кредитования разрозненных, многочисленных объектов к кредитованию укрупненного объекта по обороту в форме совокупности запасов и затрат. При этом способ выдачи и погашения кредита остался прежним.

Особенность метода кредитования по обороту сводилась к тому, что движение ссудной задолженности определялось оборотом материальных ценностей, то есть их поступлением и расходованием. При этом выдача ссуд производилась в момент возникновения потребности в заемных средствах для совершения платежа. Таким образом, данный метод кредитования носил платежный характер. Погашение кредита осуществлялось по мере поступления выручки. На практике кредитование по обороту применялось при интенсивном платежном обороте, особенно в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях.

В современной практике применяются два основных метода кредитования: целевая ссуда и кредитование расчетного счета по мере поступления платежных документов к нему в пределах открытого лимита кредитования ("овердрафт").

Сущность первого метода состоит в том, что ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в финансовых ресурсах. Целевая ссуда может быть предоставлена в форме срочной ссуды, возобновляемой и невозобновляемой кредитной линии. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи кредитов в пределах установленного лимита предоставление ссуд прекращается до полного погашения задолженности. При возобновляемой (револьверной) кредитной линии предоставление ссуд возобновляется по мере частичного погашения кредитов в пределах установленного лимита кредитования.

При втором методе ссуды представляются в пределах установленного банком для конкретного заемщика лимита "овердрафта". Данный лимит используется заемщиком по мере потребности путем оплаты предъявляемых к его расчетному счету платежных документов в течение определенного периода. Такая ссуда не носит целевого характера. По форме "овердрафт", на наш взгляд, представляет собой разновидность возобновляемой кредитной линии и имеет большое сходство с методом кредитования по обороту.

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита.

В настоящее время в практике кредитования уже не используются специальные ссудные и контокоррентные счета (активно-пассивные или расчетно-ссудные), которые применялись при кредитовании по остатку и обороту. Заемщикам при любом методе кредитования открываются простые ссудные счета, не связанные напрямую с расчетным счетом, что повышает ответственность заемщиков за использование заемных средств.

Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд необходим для банковского контроля за их целевым использованием и своевременным погашением.

По объектам кредитования ссудные операции подразделяются: на операции, обеспечивающие направление ресурсов в основные средства (на строительство, реконструкцию, приобретение основных фондов) и оборотные (временные или постоянные запасы товарно-материальных ценностей, запасы готовой продукции, неоплаченные требования, дебиторскую задолженность, временные нужды) средства, а также на сезонные и несезонные операции.

Объектами краткосрочного кредитования являются оборотные средства.

Объекты кредита в оборотные средства охватывают затраты в сфере производства и сфере обращения.

Затраты в сфере производства осуществляются для накопления сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, тары, запасных частей, малоценных и быстроизнашивающихся материалов. Такое накопление обусловлено сезонностью поступления сырья, производства и сбыта продукции, отраслевым циклом производства или климатическими и географическими условиями. Кроме того, вложения средств в незавершенное производство и расходы будущих периодов также составляют объекты кредитования затрат сферы производства. Они представляют собой те расходы, которые не покрываются доходами заемщика в соответствующий период времени. Например, сезонные производства (сахарные заводы, колхозы) или подготовка новых производств и новых видов продукции.

К объектам кредитования сферы обращения в первую очередь относятся готовая продукция, неоплаченные счета (дебиторская задолженность). Действие сезонных факторов обусловливает накопление готовой продукции на складе предприятия или организации и образование временной потребности в денежных средствах. Неоплаченная готовая продукция в пути, потребности в заемных средствах для текущих платежей за товары и услуги также могут служить объектами кредитования, например покупка векселей до срока платежа, акцепт тратт.

Объекты кредитования могут быть отдельными, укрупненными или совокупными. Отдельными объектами кредитования являются различные виды товарно-материальных ценностей и затрат (сырье или основные материалы или топливо, или тара и т.п.). Каждая ссуда опосредует один объект. Укрупненный объект охватывает несколько видов товарно-материальных ценностей и затрат, например сырье и основные материалы, незавершенное производство, готовая продукция. Совокупный объект опосредует конверсию одного объекта в другой и охватывает все объекты кредитования для данного клиента в совокупности. Каждому объекту кредитования соответствуют определенный вид кредита и форма ссудного счета, а также вероятность возникновения кредитных рисков.

2.3 Методика определения планового размера кредита и его обеспеченности

Политика привлечения банковского кредита представляет собой часть общей политики привлечения заемных средств, конкретизирующей условия привлечения, использования и обслуживания банковского кредита.

Разработка политики привлечения банковского кредита осуществляется по следующим основным этапам.

1.      Определение целей использования привлекаемого банковского кредита.

Так как различные виды банковского кредита в полной мере могут удовлетворить весь спектр потребностей предприятия в заемных средствах (в этом проявляется универсальность банковского кредита), цели его использования вытекают из общих целей привлечения заемного капитала, рассмотренных ранее.

2.      Оценка собственной кредитоспособности.

Разрабатываемая предприятием политика привлечения банковского кредита должна корреспондировать по основным своим параметрам с соответствующими параметрами кредитной политики банков. В составе параметров кредитной политики банков одно из основных мест принадлежит оценке уровня кредитоспособности заемщиков, определяющего дифференциацию условий кредитования клиентов. Для того, чтобы предприятие могло определить базу переговоров с банками об условиях кредитования, оно должно предварительно оценить уровень своей кредитоспособности.

В современной банковской практике оценка уровня кредитоспособности заемщиков при дифференциации условий их кредитования исходит из двух основных критериев: 1) уровня финансового состояния предприятия; 2) характера погашения предприятием ранее полученных им кредитов — как процентов по ним, так и основного долга.

Уровень финансового состояния предприятия оценивается системой финансовых коэффициентов, среди которых основное внимание уделяется коэффициентам платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Характер погашения заемщиком ранее полученных кредитов предусматривает три уровня оценки:

• хороший, если задолженность по кредиту и проценты по нему выплачиваются в установленные сроки, а также при пролонгации кредита не более одного раза на срок не выше 90 дней;

• слабым, если просроченная задолженность по кредиту и процентов по нему составляет не более 90 дней, а также при пролонгации кредита на срок более 90 дней, но с обязательным текущим его обслуживанием (выплатой процентов по нему);

• недостаточным, если просроченная задолженность по кредиту и процентов по нему составляет более 90 дней, а также при пролонгации кредита на срок свыше 90 дней без выплаты процентов по нему.

С этих позиций предприятие должно оценивать уровень своей кредитоспособности при необходимости получения кредита в отечественных банках.

Зарубежные банки оценивают кредитоспособность заемщиков по более сложной системе характеристик и показателей. Используемые в этих целях системы — "6С" и "COMPARI" — основаны на оценках репутации заемщика; размера и состава используемого им капитала; суммы и цели привлечения кредита; уровня обеспеченности кредита; срока использования заемных средств; условий конъюнктуры рынка, на котором заемщик осуществляет свою хозяйственную деятельность, и других характеристиках, излагаемых в составе кредитного меморандума конкретного банка.

Результаты оценки кредитоспособности получают свое отражение в присвоении заемщику соответствующего кредитного рейтинга (группы кредитного риска), в соответствии с которым дифференцируются условия кредитования. Уровень этого кредитного рейтинга предприятие может предварительно определить самостоятельно, руководствуясь соответствующими методами его оценки коммерческими банками.

3. Выбор необходимых видов привлекаемого банковского кредита. Этот выбор определяется в основном следующими условиями:

• целями использования кредита;

• периодом намечаемого использования заемных средств;

• определенностью сроков начала и окончания использования привлекаемых средств;

• возможностями обеспечения привлекаемого кредита,

В соответствии с установленным перечнем видов привлекаемого кредита предприятие проводит изучение и оценку коммерческих банков, которые могут предоставить ему эти виды кредитов. Оценка таких банков проводится лишь по привлекательности их кредитной политики; рейтинг банка, рассчитанный по другим показателям его деятельности, в данном случае не является определяющим и может служить лишь вспомогательным ориентиром при его оценке.

4. Изучение и оценка условий осуществления банковского кредитования в разрезе видов кредитов.

Этот этап формирования политики привлечения банковских кредитов является наиболее трудоемким и ответственным в силу многообразия оцениваемых условий и осуществления многочисленных расчетов.

Состав основных кредитных условий, подлежащих изучению и оценке в процессе формирования политики привлечения предприятием банковского кредита:

–       Предельный размер кредита;

–       Предельный срок кредита;

–       Валюта кредита;

–       Уровень кредитной ставки;

–       Форма кредитной ставки;

–       Вид кредитной ставки;

–       Условия выплаты процента;

–       Условия погашения (амортизации) основного долга;

–       Формы обеспечения кредита

Предельный размер кредита коммерческие банки устанавливают в соответствии с кредитным рейтингом клиента и действующей системой обязательных экономических нормативов, утверждаемых центральным банком. При осуществлении кредитной политики коммерческие банки руководствуются в этом вопросе следующими видами обязательных экономических нормативов:

• максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков);

• максимальный размер крупных кредитных рисков;

• максимальный размер кредитов, предоставляемых банком своим акционерам или пайщикам;

• максимальный размер кредитов, предоставляемых банком своим инсайдерам.

Кроме этих обязательных экономических нормативов кредитной деятельности каждый коммерческий банк устанавливает обычно собственную систему лимитов суммы отдельных видов кредита.

Предельный срок кредита каждый коммерческий банк устанавливает в соответствии со своей кредитной политикой в форме лимитных периодов предоставления отдельных видов кредита.

Валюта кредита имеет для предприятия-заемщика значимость только в том случае, если оно ведет внешнеэкономические операции. При осуществлении таких операций предприятие может нуждаться в кредитах в одной из необходимых ему иностранных валют. Мультивалютные формы кредита (его предоставление одновременно в нескольких видах иностранных валют) в практике кредитования предприятий встречаются крайне редко.

Уровень кредитной ставки является определяющим условием при оценке кредитной привлекательности коммерческих банков. В его основе лежит стоимость межбанковского кредита, формируемая на базе учетной ставки центрального банка страны и средней маржи коммерческих банков (в зарубежной практике в этих целях используется ставка LIBOR, которая ежедневно фиксируется в одиннадцать часов по Гринвичу участниками Лондонского межбанковского рынка), прогнозируемого темпа инфляции, вида кредита и его срока, уровня премии за риск с учетом финансового состояния заемщика и предоставляемого им обеспечения ссуды.

Форма кредитной ставки отражает уровень ее динамики на протяжении кредитного периода. Так, банковский кредит может предоставляться на условиях фиксированной или плавающей кредитной ставки. Фиксированная кредитная ставка используется обычно при краткосрочном кредитовании предприятий; она позволяет более точно определять стоимость банковского кредита, прогнозировать поток платежей по его обслуживанию.

Вид кредитной ставки играет существенную роль в определении стоимости банковского кредита. По применяемым видам различают процентную (для наращения суммы долга) и учетную (для дисконтирования суммы долга) кредитные ставки. Если размер этих ставок одинаков, то предпочтение должно быть отдано предприятием процентной ставке, так как в этом случае его платежи по обслуживанию долга (а соответственно и стоимость кредита) будут меньшими.

Условия выплаты процента характеризуются сроками его уплаты. Эти условия сводятся к трем принципиальным вариантам: а) выплате всей суммы процента в момент предоставления кредита; б) выплате суммы процента по кредиту равномерными частями (обычно в форме аннуитета); в) выплате всей суммы процента в момент погашения основной суммы долга. При прочих равных условиях наиболее предпочтительным для предприятия является третий вариант.

Условия погашения (амортизации) основного долга также оказывают существенное влияние как на стоимость, так и на размер реально используемых кредитных средств. Существуют три принципиальных варианта амортизации основного долга: а) определенными частями в процессе кредитного периода; б) сразу же после окончания кредитного периода; в) после окончания срока кредитования с предоставлением льготного периода для погашения долга. Естественно, при прочих равных условиях наиболее предпочтительным для предприятия является последний вариант.

Формы обеспечения кредита определяют в основном его стоимость — чем надежнее обеспечение кредита, тем ниже уровень его стоимости при прочих равных условиях за счет дифференциации размера премии за риск. Вместе с тем, одна их форм обеспечения кредита определяет и реальный размер используемых кредитных средств. Речь идет о требовании банка держать без использования определенную часть полученного кредита (обычно в размере 10%) в виде компенсационного остатка денежных активов на расчетном счете предприятия. В этом случае не только возрастает реальная стоимость банковского кредита (так как процент выплачивается по всей его сумме), но и соответственно уменьшается на размер компенсационного остатка сумма используемых предприятием кредитных средств.

С учетом этих условий определяется стоимость привлечения банковского кредита. Для расчета этого показателя используется, следующая формула:

где СБК — стоимость банковского кредита привлекаемого к формированию активов, %;

ПКб —ставка процента за банковский кредит, %;

Снп—ставка налога на прибыль, выраженная десятичной дробью;

ЗПб — уровень расходов по привлечению банковского кредита к его сумме, выраженный десятичной дробью. :

Основными условиями, повышающими стоимость банковского кредита и снижающими реальный размер используемых предприятием кредитных средств, являются:

• применение в расчетах кредитного процента учетной (дисконтной) ставки;

• "авансовый платеж суммы процента по кредиту;

• частичная амортизация суммы основного долга на протяжении кредитного периода;

• хранение определенной суммы привлеченных кредитных

средств в форме компенсационного остатка денежных

активов.

Эти неблагоприятные для предприятия условия банковского кредитования должны быть компенсированы ему путем снижения уровня используемой кредитной ставки по сравнению со среднерыночным ее уровнем (по аналогичным видам кредитов).

5. "Выравнивание" кредитных условий в процессе заключения кредитного договора.

Термин "выравнивание" характеризует процесс приведения условий конкретного кредитного договора в соответствие со средними условиями покупки-продажи кредитных инструментов на финансовом рынке. "Выравнивание" кредитных условий осуществляется в процессе переговоров с представителями конкретных коммерческих банков при подготовке проекта кредитного договора. В качестве основного критерия при проведении процесса "выравнивания" кредитных условий используются показатель "грант-элемент" и эффективная ставка процента на кредитном рынке.

6. Обеспечение условий эффективного использования банковского кредита.

Так как банковский кредит представляет в современных условиях один из наиболее дорогих видов привлекаемого заемного капитала, обеспечению условий эффективного его использования на предприятии должно уделяться первостепенное внимание. Критерием такой эффективности выступают следующие условия:

• уровень кредитной ставки по краткосрочному банковскому кредиту должен быть ниже уровня рентабельности хозяйственных операций, для осуществления которых он привлекается;

• уровень кредитной ставки по долгосрочному банковскому кредиту должен быть ниже коэффициента рентабельности активов, иначе эффект финансового левериджа будет иметь отрицательное значение.

7. Организация контроля за текущим обслуживанием банковского кредита.

Текущее обслуживание банковского кредита заключается в своевременной уплате процентов по нему в соответствии с условиями заключенных кредитных договоров. Эти платежи включаются в разрабатываемый предприятием платежный календарь и контролируются в процессе мониторинга его текущей финансовой деятельности.

8. Обеспечение своевременной и полной амортизации суммы основного долга по банковским кредитам.

Способы амортизации суммы основного долга зависят от предусмотренных кредитным договором условий его погашения. По требованиям этого договора (или по инициативе заемщика) на предприятиях может заблаговременно создаваться специальный фонд погашения кредита, платежи в который осуществляются по разработанному графику. На средства этого фонда, хранимые в коммерческом банке, начисляется депозитный процент.

Глава 3. Расчет планового размера кредита и проверка его обеспеченности

Данный расчет включает в себя следующие разделы:

1) Контрольные сроки сделки (в настоящее время банки предоставляют в основном краткосрочные кредиты до 3-х месяцев, и необходимо проанализировать, уложится ли заемщик во временные рамки кредита);

2) Собственные и заемные средства (оценка средств, которыми располагает предприятие);

3) Курс рубля на момент сделки;

4) Стоимость сделки-покупки (если сделка с зарубежным партнером, то с учетом таможенных акцизных пошлин);

5) Суммы, полученные после реализации предмета сделки;

6) Издержки;

7) Оборачиваемость средств;

8) Расчет налога на прибыль, сколько в итоге останется денег в распоряжении заемщика после расчета с кредиторами и уплаты всех налогов государству, расчет показателя эффективности сделки, который включает в себя коэффициент рентабельности и норму прибыли на вложенный капитал.

Рассмотрим как можно оценить экономическое положение предприятия на конкретном примере с помощью разработанного метода оценки технико-экономического обоснования эффективности сделки и возможности возврата кредита в форме таблицы.

Итак, предприятие “ ОАО КХП им. Григоровича ” берет кредит в сумме 50 000 000 рублей под 150 % годовых на 3 месяца для покупки оборудования под гарантию страховой фирмы (данные на 2003 г.). Предприятие “ ОАО КХП им. Григоровича ” рассчитывает провести эту сделку без участия собственных средств и долевого участия партнеров. Предприятие “ ОАО КХП им. Григоровича ”  предполагает, закупая и реализовывая каждый месяц партию товаров, расплатиться с кредитором и получить некоторую прибыль.

При анализе предприятия, можно сделать следующие выводы:

1. В результате данной сделки в распоряжении предприятия, несмотря на небольшие издержки, останется совсем небольшая сумма.

2. Показатели эффективности весьма низкие.

3. Данное предприятие может расплатиться с кредитом только в том случае, если число оборотов (п. 7) за срок кредитования будет равно трем.

Если проанализировать формулы расчета налога на прибыль и показатели эффективности при числе оборотов меньше 3 (063) , то налогооблагаемая прибыль (094) будет намного меньше чем проценты, которые необходимо заплатить банку и платежи страховой компании. Число оборотов, равное трем, обозначает закупку и реализацию товаров каждый месяц, что возможно только при очень налаженных связях с продавцами и покупателями, а это очень рискованно, т. к. возможны задержки в поставке товаров и невозможность их реализации, что приведет к потере кредитоспособности.

4. Если бы ОАО КХП им. Григоровича имело собственные средства или привлек к долевому участию партнеров, положение с данной сделкой было бы более устойчивым.

Можно сделать вывод, что данная сделка возможна, но мало эффективна и рискованна, а рисковать банк может только работая с проверенными и надежными партнерами.

Расчет технико-экономического обоснования кредитования и обеспечения кредита.

1. Контрольные сроки

Операция	Срок (дни)	Дата
Зачисление заемных средств на р/с. . . . . . . . . . .	4	2.02
Оплата страхового платежа, если есть страховка. .	4	6.02
Конвертация, если сделка валютная. . . . . . . . . . .	1	3.02
Прибытие товара на таможню. . . . . . . . . . . . . . .	7	14.02
Оформление таможенных документов. . . . . . . . .	4	18.02
__________________________________________
__________________________________________
Предоплата покупателя за товар . . . . . . . . . . . . .	3	21.02
Контрольные сроки реализации товара:
__________________________________________
__________________________________________
__________________________________________
Оплата полученного товара покупателем. . . . . . .
Погашение процента за кредит 1 . . . . . . . . . . . .	30	2.03
Погашение процента за кредит 2 . . . . . . . . . . . .	60	2.04
Погашение процента за кредит 3 . . . . . . . . . . . .	90	2.05
Погашение кредита . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	90	2.05

2. Собственные и заемные средства

Заемные средства
Сумма кредита (руб.)	Процент за пользование кредитом (%)	Срок (мес.)	Сумма процента за пользование кредитом (руб.)
50 000 000	150	3	18 750 000
010	50 000 000		011	18 750 000
012	Собственные средства (руб.)
013	Долевое участие партнеров (руб.)
014
015	Итого средств 010+012+013+014 (руб.)                           50 000 000

3. Курс рубля    к  доллару США     (название валюты)

Курс рубля при расчетах за покупаемый товар	4100
Курс рубля при расчетах за продаваемый товар	4400
Курс рубля на дату оформления таможенных документов	4100
Курс рубля на дату конвертации	4100

 

017 018

НДС с оборота   (20+1,5)/100% НДС с оборота   017/(1+017)

0,215 0,18

4. Покупка (один оборот)

Курс рубля  4100  (фиксированный/предполагаемый биржевой на “02”  02  2003г.

Наименова-ние товара	Кол. ед. тов.	Цена за ед. тов. в валюте	Цена за ед. тов. (руб.)	Стоимость в валюте	Стоимость без учета НДС (руб.)	Стоимость с учетом НДС (руб.)
Оборудование	3820	3	12 300	11 460	38 671 605	46 986 000
Итого:	11 460	38 671 605	46 986 000
020	Стоимость ввозимых товаров (руб.)	38 671 605
021	Таможенная пошлина_________%	1 933 580
022	Акцизный налог_____________%	-
023	Стоимость товара без учета НДС (стоимость товара без учета НДС для ввозимых товаров 020+021+022)  (руб.)	40 605 185
024	Сумма НДС (021+022+023)х017 или 025х018	8 730 115
025	Общая стоимость товара с учетом НДС 023+024                            49 335 300

5. Реализация (один оборот)

Курс рубля  4400  (фиксированный/предполагаемый биржевой на “21”  02  2003г.

Наименова-ние товара	Кол. ед. тов.	Цена за ед. тов. в валюте	Цена за ед. тов. (руб.)	Стоимость в валюте	Стоимость без учета НДС (руб.)	Стоимость с учетом НДС (руб.)
Оборудование	3820	4	17 600	15 280	55 334 980	67 232 000
Итого:                                                                                                      15 280             55 334 980              67 232 000
030	Стоимость товара без учета НДС (руб.)	55 334 980
031	Сумма НДС   030 х 017 или 034 х 018	11 897 020
032	Таможенная пошлина_________%
033	Акцизный налог, возвр. при экспорте__________%
034	Общая стоимость товара с учетом НДС 030+031	67 232 000

6. Издержки  (один оборот)

Издержки, облагаемые НДС	Сумма издержек, относимая на себестоимость, с НДС (руб.)	Сумма издержек, относимая на фин. рез., с НДС (руб.)
Транспортные расходы	1 500 000	-
Погрузка, разгрузка, укладка	-	-
Складские расходы	-	-
Оплата посреднических услуг	-	-
Прочие расходы	-	-
ИТОГО:	040	1 500 000	041	-
042	Общая сумм издержек с учетом НДС 040+041	1 500 000
043	НДС 042 х 018	265 432
044	Издержки на себестоим. без НДС 040 х 018	1 234 568
045	Издержки на финан. рез. без НДС 041 х 018	-

Издержки, не облагаемые НДС (кроме банк. % и страх. платы)	Сумма издержек, относимая на себестоимость.	Сумма издержек, относимая на фин. рез.
Процент за конвертацию (руб.)	939 720
Транспортн. и погрузочн. расходы при экспорте и транзите
ИТОГО:	050	939 720	051

7. Оборачиваемость

061	Срок одного оборота средств (мес.)	1
062	Срок возврата заемных средств (мес.)	3
063	Число оборотов 062/061	3

8. Расчет налога на прибыль, показатели эффективности

Расчет НДС при реализации в РФ (руб.)	Сумма (руб.)
070	Сумма оборота, облагаемая НДС 034-025	17 896 700
071	Сумма НДС 070 х 018	3 166 906
072	НДС к перечислению в бюджет 071-043	2 901 474

080	Сумма процента за пользование кредитом на себестоимость (Ставка ЦБ  140  %+3%) (руб.)	17 875 000
081	Сумма процента за пользование кредитом на финансовые результаты 011-080 (руб.)	875 000
082	Сумма страхового платежа (руб.), если есть	5 000 000

Расчет получаемой прибыли (руб.)	Сумма (руб.)
090	Валовая прибыль за один оборот 070-071 или (030-023 при экспорте)	14 729 794
091	Издержки на себестоимость без НДС 044+050	2 174 288
092	Издержки на финанс. рез. без НДС 045+51
093	Прибыль без издержек 090-091-092	12 555 506
094	Налогообл. приб. (090-091-(033-022))х063-080	19 791 518
095	Налог на прибыль  (094 х ________%)/100	6 927 031
096	Чистая прибыль 094-095	12 864 487
097	Остается в распоряжении -96-092-081-082	6 989 487
100	Страхователем получено (070х063)+015	103 690 100
101	Издержки  (040+041+050+051) х 063	7 319 160
102	Сумма кредита  010	50 000 000
103	Проценты за кредит 011	18 750 000
104	НДС в бюджет  072 х 063	8 704 422
105	Налог на прибыль 095	6 927 031
106	Страховой платеж 082	5 000 000
107	Расчеты с партнерами 097х(013/010+013)	-
108	_________________________________________
109	ИТОГО: (101+102+103+104+105+106+107+108)	96 700 613
110	ИТОГО:  100-109	6 989 487
Показатели эффективности
120	Рентабельность 097/((091+092)х063+011+082+095+072х063)	0,15
121	Норма прибыли на вложенный капитал 097/015	0,14

Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании его отчетности и финансового положения.

Основным финансовым документом предприятия является баланс, составляемый к определенному сроку (конец квартала, года) и показывающий структуру активов, обязательств, прибыли, убытков и капитала компании.

Для полноты информации о заемщике можно приложить “Сводную справку о финансовом состоянии фирмы”, которую я применяла в процессе моей работы.

Справка является пояснением к балансу предприятия и позволяет банку конкретизировать цифры балансовых счетов и сразу составить представление о данном заемщике.

Сводная справка о финансовом состоянии предприятия “ ОАО КХП им. Григоровича ” заполнялась по следующей форме.

Заемные средства
Предприятие, выдавшее кредит/ссуду/заем	Сумма полученных денежных средств в рублях или валюте (указать в какой)	Процент за пользование кредитом	Дата возв-рата
Таганское отделение СБ РФ	в рублях 100 000 тыс.	185	6.09.93 г.
Эргобанк	в рублях 50 000 тыс.	160	-
ИТОГО:
Денежные средства
Счета (р/с, валютный, ссудный, т.п.), касса, депозит	Название банка и его реквизиты	Остаток на дату составления справки
р/сч.	КБ “Российский кредит” р/сч. 462416	100 тыс.
касса		500 тыс
в/сч.	КБ “Российский кредит” 1043070826	200 тыс.
ИТОГО:		_______________
Основные средства и капитальные вложения  (тыс. руб.)
Остаток средств на счете 01	4063
Остаток средств на счете 02	-
Остаток средств на счете 08	-
Перечислить основные средства и капитальные вложения, первоначальная стоимость которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 01, 08
Наименование объекта	Местона-хождение объекта	Год  ввода в экспл.	Первоначаль-ная стоимость	Сумма износа	Остаточная стоимость
Автомобиль	г. Москва	2003	4063	-	-
	адрес
ИТОГО:

Товары, материалы
Остаток средств на счете 10	-
Остаток средств на счете 12	-
Остаток средств на счете 41	3 900 тыс. руб.
Перечислить материалы, группы товаров и малоценных предметов, стоимость которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 10, 12, 41
Наименование объекта	Местона-хождение объекта	Ед.изм.	Количество	Стоимость в рублях	Стоимость в валюте, с указ. валюты
Оборудование	г.Москва	шт.	290	3 900 тыс.	887 долл. США
	склад
	адрес
ИТОГО:	3 900 тыс.	887 долл. США

Обязательства перед третьими лицами
Наименование лица, перед которым существует обязательство	Обязательство (залог, гарантия и т.д.), название докум., №, дата	Сумма обязательства в рублях или валюте (указать в какой)	Дата выполнения обязат. по документу	Дата фактического выполне-ния обязательства
					Н/П
					Н/П
ТОО “Григ”	договор №4, 6.01.95	2300 тыс.	-	-	Н
					Н/П
					Н/П
					Н/П
					Н/П
					Н/П
ИТОГО:	_____________

Н - обязательство не просрочено. П - обязательство просрочено (ненужное зачеркнуть)

Сведения о кредитной задолженности
Общая кредиторская задолженность	50 000
Просроченная кредиторская задолженность в том числе	-
Перечислить кредиторов, сумма задолженности перед которыми превышает 10 % от суммы общей кредиторской задолженности
Наименование лица, перед которым существует задолженность	Характер задолженности (в бюджет, оплата за услуги, товары и т.д.)	Сумма задолженности в рублях или валюте (указать в какой)	Дата погашения задолж. по документам	Дата фактического погашения задолжен-ности
					Н/П
Эргобанк	ссуда	50 000 000	-	-	Н
					Н/П
					Н/П
					Н/П
					Н/П
					Н/П
ИТОГО:	_____________

Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное зачеркнуть)

Сведения о дебиторской задолженности
Общая дебиторская задолженность Просроченная дебиторская задолженность в том числе	_____________________ _____________________
Перечислить предприятия, сумма задолженности которых превышает 10 % от общей суммы дебиторской задолженности
Наименование лица-должника	Характер задолженности (бюджет, оплата за услуги, товары и т.д.)	Сумма задолженности в рублях или валюте (указать в какой)	Дата погашения задолж. по документам	Дата фактического погашения задолжен-ности
					Н/П
ТОО “Лотос”	оплата за товары	5000 тыс.	08.95	-	П
					Н/П
					Н/П
					Н/П
					Н/П
					Н/П
ИТОГО:	_____________

Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное зачеркнуть)

Анализируя финансовое состояние предприятия “ ОАО КХП им. Григоровича ” согласно данной справке можно сказать, что предприятие ранее брало кредит, и, хотя его вовремя погасило, видно, что его материальное не на высоком уровне, кроме того на счету предприятия “ ОАО КХП им. Григоровича ” еще один, правда не просроченный, кредит и кредиторская задолженность ТОО “Григ”. Таким образом, можно предположить, что предприятие “ ОАО КХП им. Григоровича ”  пытается перекредитоваться, а не использовать кредит по назначению, указанному в кредитном договоре, что говорит об огромном кредитном риске, которому может подвергнуться банк.

Заключение

Вопросы роли краткосрочного кредита как средства обеспечения бесперебойности кругооборота капитала в обществе нашли отражение в работах многих ученых.

Вместе с тем, многие из отечественных авторов обосновывали свои выводы применительно к условиям плановой экономики и начального периода становления рыночных отношений. Что же касается современной отечественной и зарубежной экономической литературы, посвященной вопросам банковского кредитования, то здесь основное внимание уделяется управлению кредитным риском банка на основе анализа различных сторон самого заемщика, кредитуемой сделки, дополнительного обеспечения кредита. Не отрицая важности учета этих факторов в деле снижения кредитного риска банка, следует отметить недостаточное освещение в современной литературе объективных экономических основ функционирования краткосрочного кредита в платежном обороте предприятия как средства поддержания его непрерывности и вопросов организации банковского кредитования исходя из приоритета объективной необходимости кредита во взаимосвязи с закономерным влиянием такой организации на уровень кредитного риска банка.

Проведенная в работе систематизация доказательств объективной природы кредита позволила сделать вывод, что роль краткосрочного кредита как средства поддержания непрерывности кругооборота капитала обусловлена необходимостью привлечения средств в силу возникновения конкретных причин и реализуется путем предоставления соответствующих этим потребностям видов кредитов:

во-первых, в случае разрыва во времени между расходами предприятия и суммой их возмещения в том или ином периоде:

- при временном отсутствии у предприятия-покупателя необходимых денежных средств для своевременной и полной оплаты закупаемых товаров на основе предоставления ему платежных кредитов,

- при закономерном отвлечении в незавершенные расчеты капитала предприятия-поставщика путем предоставления ему расчетных кредитов для возмещения этого капитала;

во-вторых, в случае сезонного характера производства и/или реализации продукции путем предоставления кредитов на формирование таких запасов и затрат (кредитование сезонного превышения расходов над доходами);

в-третьих, в случае разрыва в платежном обороте предприятия путем предоставления кредитов на восполнение временного недостатка собственного оборотного капитала для поддержания достигнутого уровня производственной или торгово-посреднической деятельности Кредиты такого рода связаны не с временным отсутствием средств в денежной форме, а с длительным дефицитом финансовых ресурсов заемщика.

Эти три группы кредитов составляют основу системы краткосрочного кредитования в любой экономической системе, поскольку отражают объективные закономерности кругооборота индивидуальных капиталов предприятий и, следовательно, экономически оправданный спрос на заемные средства. Различия между выделенными видами кредитов не являются строгими, на практике возможно их сочетание в рамках конкретной кредитной сделки. Вместе с тем, четкое выделение конкретных причин, порождающих потребность в привлечении заемных средств для финансирования оборотного капитала, имеет чрезвычайно важное значение в деле снижения взаимных рисков банков и заемщиков и оптимизации структуры источников финансирования предприятий.

Список использованных источников и литературы

1.                      Конституция Российской Федерации. — М., 1993. (с изменениями и дополнениями).

2.                      Гражданский кодекс Рос­сийской Федерации. Полный текст (часть первая и часть вторая). — М., 1996. (с изменениями и дополнениями).

3.                      Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (с изменениями и дополнениями).

4.                      Федеральный закон РФ «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)» от 2 декабря 1990 г. №394-1 (с изменениями и дополнениями).

5.                      Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.97 № 62а (с изменениями и дополнениями).

6.                      Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 2000 года № 54-П (с изменениями и дополнениями).

7.                      Положение ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28 августа 1997 года № 509 (с изменениями и дополнениями).

8.                      Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта» от 24 декабря 2000 года № 64-П (с изменениями и дополнениями).

9.                      Указание Банка России «О введении Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 25.12.97 № 101-У (с изменениями и дополнениями).

10.                 Методические рекомендации ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата» от 31 августа 2000 года (с изменениями и дополнениями).

11.                 Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет.  М.: АО «Консалтбанкир», 1995.

12.                 Азбукин А.В. Коммерческое кредитование в России // Банковское дело. 2002 г. №3. - с. 36 - 39. 

13.                 Афанасьева О.Н. Краткосрочное кредитование предприятий: проблемы и возможные пути решения // Банковское дело. 2002 г. №9. - с. 25 - 28.

14.                 Афанасьева О.Н. Тенденции развития и направления совершенствования краткосрочного кредитования предприятий // Банковское дело. 2002 г. №6. с. 9-13.

15.                 Банковская система России: Настольная книга банкира. / Под ред. Груновой А.Г. и др. - М.: 2003 г. - том I, 600 с.

16.                 Банковское дело: Учебник. - 2-е изд. / Под ред. проф. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 480 с.

17.                 Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2001.

18.                 Волынский В. С. Кредит в условиях современного капитализма Москва, 2002. – 320с.

19.                 Глазьев С. Критические замечания по фундаментальным вопросам денежной политики // Вопросы экономики. 1999. №2. - с. 49-51.

20.                 Долан Э.Дж., Линсдей Д. Деньги. С-Пб., 1999. – 412с.

21.                 Дробозина Л.А., Окунева Л.П. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. – 476с.

22.                 Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Пути совершенствования кредитной политики //Финансы и кредит. 2002. №4. - С. 2-8.

23.                 Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Стратегия и тактика коммерческих банков в области кредитования // Финансы и кредит. 2002 г. №3. с. 2 - 8.

24.                 Камаев В.Д. Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. Заведений. М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2000. – 618с.

25.                 КМБ-банк предлагает разрешить банкам выдавать малому бизнесу кредиты наличными на сумму до $10 тыс. // Финансы и кредит. 2002 г. №20. - с. 52 - 53.

26.                 Лаврушина О.И. Центральный банк в условиях рыночной экономики //Банковское дело. 2002 г.№5. - с. 2 - 5.

27.                 Лаврушина О.И. Деньги, кредит, банки. М. Финансы и статистика, 2001. – 346с.

28.                 Остапенко В.В., Мешков В.В. Прибыль промышленности: формирование и факторы роста // Финансы. 2001. №11. - с. 9 - 12.

29.                 Поляков В.П., Л.А. Московкина. Основы денежного обращения и кредита. - М.: ИНФРА-М, 2000. – 366с.

30.                 Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ. Учебное пособие, - М.: Контур, 2002. – 334с.

31.                 Парамонова Т.В. Принципы регулирования банковской сферы// Деньги и кредит, 2000. №6.

32.                 Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. Серия «Учебники, учебные пособия».- Ростов-на-Дону: «Феникс», 2000.-448с.

33.                 Симановский А.Ю. Банковский сектор в переходной экономике России // Деньги и кредит, 1999. №11.

34.                 Сухов П. А. Некоторые аспекты устойчивости банковской системы// Деньги и кредит 2001. - №11. -с. 19.

35.                 Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М: ИПЦ "Вазар-Ферро",1999.

36.                 Финансы, денежное обращение и кредит/ под. ред. Романовского, - М.,2001.

37.                 Финансы. Денежное обращение. Кредит / под. ред. Л.А. Дробозиной, - М., 2000.

Приложение 1

Приложение 2

Методы кредитования	Объект кредитования	Обеспечение кредита	Характер кредитования	Сфера кредитования
В условиях административно-командной системы управления
По остатку	Сверхнормативные остатки сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных	Кредитуемые сверхнормативные остатки отдельных видов материальных запасов и производственных затрат	Компенсационный	Кредитование отдельных видов материальных запасов и производственных затрат предприятий различных отраслей промышленности, торговли,сельского хозяйства
По совокупности материальных запасов и производственных затрат	Сверхнормативные остатки совокупных материальных запасов и производственных затрат (укрупненный объект)	Кредитуемые сверхнормативные остатки совокупных материальных запасов и производственных затрат	Компенсационный	Кредитование совокупности материальных запасов и производственных затрат предприятий различных отраслей
	Объект кредитования	Обеспечение кредита	Характер кредитования	Сфера кредитования
По обороту	Разрыв в платежном обороте между осуществлением затрат и поступлением выручки *	Кредитуемые материальные ценности в пути или на складе	Платежный	Кредитование оборота материальных ценностей предприятий,особенно в отраслях с сезонным характером производства и в торговле
В условиях рыночной экономики
Целевая ссуда	Потребность в кредите на определенную цель. Перенос акцента с объекта на субъект кредитной сделки -заемщика	Имущество заемщика или третьих лиц, финансовые гарантии, необязательно совпадающие с объектом кредитования	Целевой	Кредитование определенной потребности в оборотных средствах или в инвестициях заемщиков любой формы • собственности и вида деятельности
Кредитование расчетного счета Гввердр.фт")	Платежные документы, предъявляемые к расчетному счету заемщика	Бланковый кредит при условии достаточности и регулярности поступлений на расчетный счет. Имущество и финансовые гарантии как дополнительное	Платежный	Кредитование расчетного счета заемщика любой формы собственности и вида деятельности

---

[1] Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 1999.