АКТИВ

Код стр.

На начало отчетного года

На конец отчетного года

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04, 05)

В том числе:

аналогичные с перечисленными права и аюгиеы

110

организационные расходы

112

Патенты, лицензии, товарные знаки

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

69

74

в том числе земельные участки и объекты природопользования

121

здания машины и оборудование

122

69

74

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

в том числе имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

в том числе инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

г инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

69

74

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

96

33

в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

10

10

животные на выращивании и откорме (11)

212

Малоценные быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16)

213

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21. 23, 29. 30. 36. 44)

214

84

22

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

215

товары отгруженные (45)

216

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

расходы будущих периодов (31)

217

2

1

прочие запасы и затраты

218

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

15

25

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

авансы выданные (61)

234

прочие дебиторы

235

23

5

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (61)

245

прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58. 82)

250

в том числе займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

13

13

в том числе касса (50)

261

7

7

расчетные счета (51)

262

6

6

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

7

76

Итого по разделу II

290

154

76

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

399

223

150

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

8

8

Добавочный капитал (87)

420

28

28

Резервный капитал (86)

430

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Фонд накопления (88)

440

Фонд социальной сферы (88)

450

Целевые финансирование и поступления (96)

460

39

64

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

470

6

6

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

480

32

Итого по разделу III

490

113

106

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92, 95)

510

в том числе кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

520

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

610

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

110

в том числе поставщики и подрядчики (60, 76)

621

35

векселя к уплате (60)

622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

задолженность перед персоналом организации (70)

624

34

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

15

задолженность перед бюджетом (68)

626

26

авансы полученные (64)

627

прочие кредиторы

628

Доходы будущих периодов (83)

640

Фонды потребления (88)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

670

110

44

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

680

223

150

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

279

1309

в том числе от продажи

011

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

269

1097

в том числе проданных

021

269

Валовая прибыль

029

10

133

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040))

050

10

79

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Прочие операционные доходы

090

2

Прочие операционные расходы

100

6

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности

110

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

Внереализационные расходы

130

3

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)

140

7

75

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

2

23

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

5

52

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

171

Чистая прибыль (строки 160+170-180)

190

5

52

Элементы учетной политики

Основание для выбора способа ведения учета за I полугодие 2001 г.

Вариант ведения учета, применяемый магазином №39

Отражено в учетной политике (+), не отражено в учетной политике (-)

Учет товаров на предприятии розничной торговли

1.      Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ;

2.      Положение по бухгалтер-скому учету «Учетная политика предприятия»

По розничным (продажным) ценам с использованием счета 42 «Торговая наценка»

Отражено (+)

Вид выявленного нарушения

Влияние на достоверность бухгалтерской отчетности, налогообложения, соблюдение законодательства

Учет товаров ведется по покупным ценам

Низкий уровень внутреннего контроля организации. Отсутствие документального оформления способа учета товаров влияет на достоверность бухгалтерской отчетности, невозможность подтверждения достоверности учета по счетам 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», строки Товары баланса.

Данные о регистрации контрольно-кассовой машины

Дата

Номер решения

Наименование ККМ

(тип, серия)

Регистрационный номер ККМ

Место эксплуатации ККМ

Срок действия решения о регистрации

09.11.1993

1369

Samsung- Е 230

132569

Прилавок магазина №39

5 лет

Нарушения правил работы с ККМ

Основание

Вид нарушения

Работа с неисправной ККМ: неисправен дататор ККМ (в течение июня дата на контрольной ленте не переводилась, при этом нумерация чеков переводилась автоматически)

Закон РФ от 18.06.93 г. №5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением»

Вид выявленного нарушения

Влияние на достоверность бухгалтерской отчетности, налогообложения, соблюдение законодательства

Работа с неисправной контрольно-кассовой машиной

Возможность применения к организации

штрафных санкций.

Недостоверность суммы выручки, налогооблагаемой прибыли, НДС, налогов на пользователей автомобильных дорог, и как следствие невозможность подтверждения строки баланса «Касса».

Наименование

Формы бухгалтерской отчетности, где приведен показатель

Номер счета, субсчета

Форма № 1

Номер строки

Номер графы

Товары, в том числе:

41

214

3, 4

Товары на складе

41-1

-

-

Товары в розничной торговле

41-2

-

-

Тара под товаром и порожняя

41-3

Торговая наценка

42

-

-

Счета бухгалтерского учета

Регистры журнально-ордерной формы, где отражаются операции по

дебету

кредиту

60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками»

Ведомость к журналу-ордеру №4

Журнал-ордер №4

41-2 «Товары в розничной торговле»

Ведомость к журналу-ордеру №8

Журнал-ордер №8

41-3 «Тара под товаром и порожняя»

Ведомость к журналу-ордеру №6

Журнал-ордер №6

42 «Торговая наценка»

Ведомость к журналу-ордеру №9

Журнал-ордер №9