Уважаемые члены государственной аттестационной комиссии,

уважаемый председатель комиссии!

Вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему:

Анализ финансовых результатов на предприятии ЗАО «Котел»

Анализ деятельности предприятия в итоге сводится к конечному финансовому результату деятельности предприятия. Финансовый результат – это конечный экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, который выражается в форме прибыли или убытка. Финансовый результат представляет собой прирост стоимости собственного капитала организации, образовавшегося в процессе деятельности за отчетный период. организации – это, в основном, анализ полученной прибыли.

Целью данного дипломного проекта является рассмотрение финансовых результатов деятельности коммерческого предприятия, а также факторов, влияющих на его изменения.

Предмет исследования – процесс формирования и использования финансовых результатов деятельности предприятия.

Объектом исследования являются финансовые результаты предприятия.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

–  ознакомиться с теоретическими основами анализа финансовых результатов

–  рассмотреть сущность финансовых результатов

–  изучить методику анализа финансовых результатов

–  дать общую характеристику предприятия

–  проанализировать финансовые результаты предприятия за 2004-2005 годы

– разработать рекомендации по повышению финансовых результатов ЗАО «Котел»

– представить пути совершенствования финансового планирования на ЗАО «Котел».

Финансовый результат – это конечный экономический итог хозяйственной деятельности организации, выражается в форме прибыли (дохода) или убытка. Порядок определения прибыли регламентируется налоговым кодексом РФ, гл. 25 "Налог на прибыль предприятий и организаций" и ПБУ № 9/99 «Доходы организации».

Финансовый результат представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала организации, образовавшегося в процессе деятельности за отчетный период.

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов, во-первых, оценку изменений по каждому показателю за анализируемый период (т.е. “горизонтальный анализ” показателей); во-вторых, оценку структуры показателей прибыли и изменений их структуры (что принято называть “вертикальным анализом” показателей); в-третьих, изучение хотя бы в самом общем виде динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (т.е. “трендовый анализ” показателей); в-четвертых, выявление факторов и причин изменения показателей прибыли и их количественная оценка.

Основными задачами анализа финансовых результатов являются:

анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли;

факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг);

анализ финансовых результатов от прочей реализации, внереализационной и финансовой деятельности;

анализ и оценка использования чистой прибыли;

оценка качества показателей прибыли;

анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли;

анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и потока денежных средств;

анализ и оценка влияния инфляции на финансовые результаты.

ЗАО «Котел» основную часть своей прибыли получает от теплоснабжения. Прибыль определяют как разницу между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без НДС, акцизов и других вычетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и затрат на её производство и реализацию. Перечень этих расходов предусмотрен положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99. Результат от реализации продукции ежемесячно списывается со счета 90 "продажи" на счет 99 "Прибыли и убытки".

- оказание услуг в сфере ЖКХ и иных; - работы по содерж-ю и ремонту тепл. сооружений и сетей; - торгово-закупочная деятельность; - обеспечение проектирования и строительства тепловых сетей теплоснабжающих объектов; - осуществление руководства и контроля за правильной эксплуатацией тепловых сетей и сооружений; - выдача технических условий; - разработка программ перспективного развития теплоснабжения города; - подготовка тепловых сооружений и сетей к сезонной эксплуатации; - присоединение и отключение абонентов согласно правил и договоров.

Конечный финансовый результат в данном случае ЗАО «Котел» складывается под влиянием:

а) финансового результата от продажи продукции - теплоснабжения (и других работ, услуг);

б) финансового результата от продажи основных средств, материалов и другого имущества (части операционных доходов и расходов);

в) операционных доходов и расходов (за вычетом результатов от продажи имущества);

г) внереализационных прибылей и убытков;

д) чрезвычайных доходов и расходов.

Чистая прибыль на 1 руб. прибыли от продаж в 2004 году составляла 41,6%. В 2005 году – 43,3%. Если учесть тот факт, что более 30% прибыли от продаж идут на уплату налогов, то остальная ее часть (28-29%) была «утеряна» в операционных, внереализационных и др. расходах.

! ЧИСТАЯ прибыль в отчетном году уменьшилась в основном за счет увеличения себестоимости проданных товаров, продукции, услуг на 4,9% и роста коммерческих расходов на 6,9%.

Структурно-динамический анализ показал, что несмотря на весьма благополучное положение с темпами роста и абсолютным приростом основных показателей, имеют место отрицательно складывающиеся в отчетном году тенденции, выразившиеся в ухудшении финансовых результатов почти по всем позициям.

Выполненные расчеты показывают, что падение темпов роста рентабельности продаж (-9,9%) и уменьшение доходов на 1 руб. расходов (-0,3%) оказали существенное влияние на снижение рентабельности расходов на 10,11 % в отчетном году:

наибольший удельный вес занимают

- материальные затраты (58,8%),

- заработная плата (16,2%)

- и прочие затраты (12,9%).

1. Совершенствование  варианта учета затрат, как переменных, так и постоянных.

2. Программа снижения себестоимости продукции, работ и услуг. Это характеризует интенсивный путь роста прибыли, путь использования собственных внутренних резервов.

3. Совершенствование методов финансового планирования и методов управления предприятием.

4. Внедрение изменений в оранизационной структуре предприятия.

Кроме конкретных рекомендаций по ценам и объемам производства необходимо  дать  ряд  рекомендаций  по  стратегии деятельности фирмы.

            С учетом высокой подвижности  внешней  среды  предприятия  и  с  учетом недостатка финансовых средств, предприятию необходимо, на  ближайшее  время, отказаться  от  стратегии  роста  и  увеличить  собственную  устойчивость  к колебаниям внешней среды.  Для  этого  необходимо  привести  в  соответствие источники формирования имущества предприятия и направления их вложения.

            В перспективе, при условии  достаточной  устойчивости  и  благоприятных условий  внешней  среды,  возможно  значительное  развитие   предприятия   и завоевание им большей доли рынка.

            Для улучшения финансовой деятельности  предприятия и,  соответственно, финансовых  результатов,  необходимо   развить   систему   планирования   на предприятии. В  частности,  необходимо  периодически  проводить  оптимизацию планово управленческих решений в  области  цен  и  объемов  производства  по приведенной  в  данной  работе  методике.  Перерасчет  по  данной   методике необходимо проводить и в случаях каких  либо  резких  изменений  во  внешней среде, либо значительных изменений внутренних показателей.

            С   учетом   того,   что   предприятие    находится    на    территории сельскохозяйственного региона, существуют широкие возможности по  заключению контрактов с более выгодными поставщиками. Это необходимо в силу  того,  что производство  на  предприятии  является  материалоемким,   а   значит   даже незначительное снижение стоимости закупаемых кормов, добавок  и  материалов, отразится на снижении себестоимости продукции.

            Снизить  затраты  материалов  будет  возможно  и  за   счет   различных организационно технических мероприятий.  Снижение  себестоимости  отразится, соответственно и на финансовых результатах.

            В целом можно сказать, что предприятие имеет значительный экономический потенциал и перспективы, а для улучшения деятельности предприятия, в  первую очередь,  необходимо  наладить   информационно   аналитическое   обеспечение производственной и финансовой деятельности предприятия.

                                              

Спасибо за внимание, доклад закончен!