Задание №2. На основании данных таблицы  определить платежеспособность страховой организации и сделать вывод о финансовой устойчивости страховщика.

            Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух основных частей - собственно­го капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это обусловлено отраслевой спе­цификой. Деятельность страховой компании основа­на на создании денежных фондов, источником кото­рых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Они не принадлежат страховщику. Эти средства лишь временно, на пери­од действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой компании, после чего, либо  используются на выплату страховой суммы, либо  преобразовываются в доходную базу, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной ус­ловиями договора.

            Для обеспечения платежеспособности размер сво­бодных средств (активов) компании должен соответ­ствовать размеру принятых на себя обязательств по договорам страхования.

            Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях:  при наличии страховых резервов не ниже нормативного уровня и при правильной инвестиционной политике.

            Поэтому в отечественной практике при оценке надежности страховщиков используют допол­нительные критерии:

1.      надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы, которая определяется в со­ответствии с «Правилами размещения страховых резервов»;

2.      уровень выплат (отношение сумм страховых выплат брутто к суммам поступивших в этот пе­риод страховых взносов);

3.      показатель обеспеченности страховыми резерва­ми (отношение суммы страховых резервов к сум­ме страховых взносов);

4.      текущая ликвидность (отношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обязательствам).

            Как можно увидеть из таблицы, уставный капитал оплачен на 50%, что соответствует нормам (часть уплаченного уставного капитала). Сумма страховых резервов по отношению к сумме страховых взносов = 143 + 10 024 / 72 730 = 0,1. Поэтому можно говорить о том, что данная кампания неплатежеспособна.

            Уровень платежеспособности страховой компании можно рассчитать по следующей формуле:

Уровень платежеспособности = Собственные средства / Страховые платежи по нетто-ставкам > 20%

30 000 + 143 / 72 730 = 0,4, следовательно, уровень платежеспособности компании недостаточен.

            В составе привлеченного капитала страховщика есть элементы, которые с полной уверенностью мож­но назвать заемным капиталом. Это кредиторская задолженность и собственно заемный капитал - бан­ковский кредит. Этот элемент в схеме занимает чис­то условное место. Страховые организации иногда прибегают к услугам банка в случае необходимости для выплаты заработной платы и т. п., однако такое происходит крайне редко.

            Собственный капитал складывается из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капита­ла и нераспределенной прибыли. Формирование собственного капитала осуществляется путем внесе­ния взносов учредителей и последующего пополне­ния из прибыли страховой деятельности, доходов от  инвестирования средств, а также путем дополни­тельной эмиссии акций.

            Собственный капитал данной фирмы = 30 000 – 15 000 + 267 + 143 + 73 = 15 483 тыс. руб. Страховые премии составляют 72 730, а резервы по страхованию жизни = 10 024 тыс. руб.

            Таким образом, можно говорить о финансовой неустойчивости фирмы.

Тесты

            1. Размер страховой выплаты по договорам страхования:

            а) не может превышать страховую сумму

            Страховая сумма - это установленная законом или договором страхования сумма, в пределах кото­рой страховщик обязуется выплачивать страховое возмещение. При имущественном страховании эта сумма не должна превышать действительную стои­мость имущества (страховую стоимость)[1].  В личном страховании размер денеж­ных средств, выплачиваемых при наступлении страхового случая.

            2. Страховые агенты действуют:

            б) по поручению страховщика

            Страховой агент - это физическое или юридиче­ское лицо, которое от имени либо по поручению страховой организации занимается заключением до­говоров страхования, возобновляет действующие договора, оформляет страховую документацию, а также, в отдельных случаях, следит за производст­вом страховых выплат и инкассирует их[2].

            3. Законодательно страховой портфель определен как:

            в) количество заключенных договоров страхования

            Страховой портфель - количество действующих договоров страхования.

            4. Страховой актуарий:

            а) осуществляет оценку страховых резервов

            Согласно закону «Об организации страхового дела в РФ», в задачи страховых актуариев входит расчет страховых тарифов, резервов и оценка инвестиционных проектов страховщика. Страховщики по итогам каждого финансового года обязаны проводить актуарную оценку принятых обязательств. С 1 июля 2007 г. результаты этой оценки должны отражаться в соответствующем заключении, представляемом в ФССН.

            5. Гарантиями финансовой устойчивости страховщика являются:

            б) собственные средства

            Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух основных частей - собственно­го капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это обусловлено отраслевой спе­цификой. Деятельность страховой компании основа­на на создании денежных фондов, источником кото­рых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Они не принадлежат страховщику. Эти средства лишь временно, на пери­од действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой компании, после чего, либо  используются на выплату страховой суммы, либо  преобразовываются в доходную базу, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной ус­ловиями договора.

            6. Убыточность страховой суммы - это:

            б) прогнозируемая величина страховых резервов

            Убыточность страховой суммы - показатель, выражающий соотношение между выплаченным страховым возмещением, компенсацией и страховой суммой; рентабельность страховой деятельности^[3]. Показатели убыточности страховой суммы, зафиксированные в течение ряда лет, служат основой для определения тарифных ставок-нетто, позволяют выявлять зоны высокой убыточности и принимать меры к ее ликвидации. Убыточность можно спланировать на основе полученных данных, следовательно, можно прогнозировать и величину страховых резервов.

            7. Выкупная сумма - это:

            б) резерв премий при досрочном расторжении договора страхования жизни

            Выкупная сумма - это сумма, выплачиваемая страховщиком в случае досрочного прекращения действия договора страхования жизни. Она рассчитывается математически на день прекращения договора и зависит от периода, в течение которого договор действовал. Методика расчета проходит экспертизу в Уполномоченном органе, который имеет право устанавливать к ней требования.

            8. Плата за страхование это:

            в) страховая премия

Страховая премия — оплаченный страховой интерес; пла­та за страховой риск в денежной форме. Страховую премию оп­лачивает страхователь и вносит страховщику согласно договору страхования. По экономическому содержанию страховая премия есть сумма цены страхового риска и затрат страховщика, связанных с покрытием расходов на проведение страхования. Страховую премию определяют исходя из страхо­вого тарифа. Синонимами термина «страховая премия» являются страховой взнос и страховой платеж[4].

            9. Объектом страхования может быть:

            в) имущественный интерес страхователя

            Объекты страхования - это имущественные ин­тересы, которые не противоречат законодательству Российской Федерации:

-        связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособно­стью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);

-        связанные с владением, пользованием, распоря­жением имуществом (имущественное страхова­ние);

-        связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физи­ческого или юридического лица (страхование ответственности)[5].

            10. Страховое дело - это:

            б) сфера деятельности страховщиков

            Страховая деятельность (страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием[6].

Список литературы

1.      Закон  РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изменениями на 21 июля 2005 года).

2.      Словарь страховщика / Ефимов С.Л. и др. - М.: ВЛАДОС, 2000.

3.      Сплетухов Ю.А. Страхование. / Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. - М.: ИНФРА-М, 2004.

4.      Страхование. / Ардатова М.М., Балинова В.С., Кулешова А.Б., Яблукова Р.З. – М.: Велби, 2005.

5.      Шиминова Н.Я. Основы страхового права России. - М.: Анкил, 2003.

[1] Гражданский кодекс. - п. 2 ст. 947

[2] Страхование. / Ардатова М.М., Балинова В.С., Кулешова А.Б., Яблукова Р.З. – М.: Велби, 2005.

[3] Словарь страховщика / Ефимов С.Л. и др. - М.: ВЛАДОС, 2000.

[4] Сплетухов Ю.А. Страхование. / Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. - М.: ИНФРА-М, 2004. – с.-31.

[5] Шиминова Н.Я. Основы страхового права России. - М.: Анкил, 2003.

[6] Закон  РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изменениями на 21 июля 2005 года) – ст.2.