Содержание
Задание
№ 1. Уровень организации производства, его оценка и оптимизация 3
Задание
№ 2. Производственная мощность предприятия и методы ее оценки 7
Задание
№ 3. 11
Список
литературы.. 22
Задание № 1. Уровень организации производства, его
оценка и оптимизация
Для оценки и анализа экономической
эффективности производства применяются
дифференцированные и обобщающие показатели эффективности. Эффективность
использования какого-либо одного вида затрат и ресурсов выражается в системе
дифференцированных показателей эффективности. К ним относятся:
производительность труда или трудоёмкость, материалоотдача или материалоёмкость
продукции, фондоотдача или фондоёмкость, капиталоотдача или капиталоёмкость.
Дифференцированные показатели эффективности рассчитываются как отношение
выпуска продукции к отдельным видам затрат или ресурсов или наоборот - затрат
или ресурсов к выпуску продукции.
Для оценки экономической
эффективности в целом по республике, региону, предприятию применяются обобщающие
(комплексные, интегральные) показатели эффективности. Эти показатели позволяют
более полно и во взаимосвязи учесть многие факторы и составляющие, которые
оказывают влияние на уровень и динамику эффективности. В основе формирования
обобщающих показателей находятся два условия: учёт конечного, качественного
результата и отражения совокупной величины затрат и ресурсов (например,
издержки производства и обращения, суммарная величина производственных фондов).
К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся
следующие: национальный доход (НД), валовый национальный продукт (ВНП) на душу
населения; производительность общественного труда, коэффициент общей
эффективности, затраты на рубль товарной продукции, прибыль, рентабельность
производства и рентабельность продукции.
Главным обобщающим критерием
экономической эффективности общественного производства служит уровень
производительности общественного труда.
Производительность общественного
труда измеряется отношением произведенного национального дохода к средней
численности работников, занятых в отраслях материального производства:
Побщ =
НД/чм
Важнейшими показателями
экономической эффективности общественного производства служат трудоемкость,
материалоемкость, капиталоемкость и фондоемкость.
За период с 1985 по 1991 гг.
Наблюдалось снижение среднегодовой численности работников народного хозяйства,
особенно в сфере материального производства. Снизился также объем производства
продукции в этих отраслях. В результате производительность труда по чистой
продукции предприятий материального производства по отношению к предыдущему
году к 1990 г. составила 96,2%, а в 1991 г. - 91,7%.
В течение 1990-1991 гг. отмечалось
повышение металлоемкости и энергоемкости продукции. Однако эффективность
использования производственных основных фондов катастрофически снижается. Так,
в течение всех последних лет устойчивую тенденцию к снижению имеет фондоотдача,
несмотря на систематический рост фондовооруженности труда в среднем на 5-7% за
эти же годы.
Одним из показателей экономической
эффективности производства является трудоемкость продукции - величина, обратная
показателю производительности живого труда, определяется как отношение
количества труда, затраченного в сфере материального производства, к общему
объему произведенной продукции:
t = T/Q
T - количество труда,
затраченного в сфере материального производства;
Q - общий объем произведенной продукции (как правило валовой продукции).
Материалоемкость общественного
продукта исчисляется как отношение затрат сырья, материалов, топлива, энергии и
других предметов труда к валовому общественному продукту. Материалоемкость
продукции отрасли (объединения, предприятия) определяется как отношение
материальных затрат к общему объему произведенной продукции:
m = M/Q,
где m - уровень материалоемкости продукции;
M - общий объем материальных затрат на производство продукции в
стоимостном выражении;
Q - общий объем произведенной продукции (как правило валовой).
Снижение материалоемкости продукции
эффективно для народного хозяйства страны. Следует также иметь в виду, что
Беларусь не имеет значительных месторождений таких важных энергетических
ресурсов, как нефть, газ. Импорт их из вне обходится для нашей страны слишком
дорого, чтобы бездумно использовать эти источники энергии. Кроме того, если
мыслить в глобальном масштабе, то нельзя не забывать, что ресурсы Земле далеко
не безграничны и к концу ХХ века человечество подошло к проблеме истощения полезных запасов.
Кроме того, в себестоимости
продукции машиностроения почти 3/5 затрат приходится на сырье, основные и
вспомогательные материалы, топливо и энергию. В 1985-1990 гг. было
предусмотрено обеспечить снижение 5 - 10% прироста потребностей в важнейших
видах ресурсов, а по отдельным из них - всю дополнительную потребность. Однако
по многим ресурсам фактическая величина экономии не достигла намеченных
размеров. Причинами этого были низкий уровень внедрения достижений НТП и
недостаточная организационно-экономическая работа в этом направлении.
В известной степени близки между
собой показатели капиталоемкости и фондоемкости продукции. Показатель
капиталоемкости продукции показывает отношение величины капитальных вложений к
определяемому ими приросту объема выпускаемой продукции:
KQ = K / DQ ,
где KQ - капиталоемкость продукции;
K - общий объем капитальных вложений;
DQ - прирост объема
выпускаемой продукции.
Фондоемкость продукции исчисляется
как отношение средней стоимости основных производственных фондов предприятия к
общему объему произведенной продукции:
f = F/Q ,
где
f - фондоемкость
продукции;
F - средняя стоимость основных производственных фондов
предприятия;
Q - общий объем
произведенной продукции (как правило, валовой продукции).
В народном хозяйстве, в ее
отдельных отраслях, например, в промышленности, широко применяется показатель
фондоотдачи, обратный показателю фондоемкости:
Fотд=Q/F
По данным за ряд последних лет,
показатель фондоотдачи в народном хозяйстве в целом и в промышленности имеет
негативную тенденцию к снижению, а показатель фондоемкости - росту. В 1992 г. по отношению к 1985 г.
показатель фондоотдачи по всей
промышленности составил лишь 84%. Следует обратить особое внимание на низкий
уровень использования действующих производственных мощностей, высокую степень
износа основных производственных фондов в промышленности.
К дифференцированным показателям
эффективности относятся также показатели, характеризующие относительную
экономию отдельного вида затрат и ресурсов. Так, относительная экономия живого
труда (относительное высвобождение численности работников (Эт)) определяется по
формуле:
Эт = Чб ´Кп
- Чо,
где Чб- численность
работников предприятия в базисном периоде, Кп – индекс роста
производства продукции, работ или услуг; Чо – численность работников
в плановом или отчётном периоде.
По такой же методике определяется и
относительная экономия материальных затрат, производственных фондов.
Задание № 2.
Производственная мощность предприятия и методы ее оценки
Производственная
мощность является исходным пунктом планирования производственной программы
предприятия. Она отражает потенциальные возможности объединений, предприятий,
цехов по выпуску продукции. Определение величины производственной мощности
занимает ведущее место в выявлении и оценке резервов производства.
Под
производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск
продукции в номенклатуре и ассортименте планового года при полном использовании
производственного оборудования с учетом намечаемых мероприятий по внедрению
передовой технологии производства и других инновационных проектов. Производственная
мощность определяется в тех же единицах, что и объем производства продукции.
Широкая номенклатура приводится к одному или нескольким видам однородной
продукции.
Например,
производственная мощность завода шестерен измеряется в количестве шестерен;
тракторного — в количестве тракторов; угольной шахты — в миллионах тонн угля;
электростанции — в миллионах киловатт-часов электроэнергии и т.д.
Производственная мощность зависит от ряда факторов. Важнейшие из
них следующие: количество и производительность оборудования; качественный
состав оборудования, уровень физического и морального износа; степень
прогрессивности техники и технологии производства; качество сырья, материалов,
своевременность их поставок; уровень специализации предприятия; уровень
организации производства и труда; фонд времени работы оборудования.
Снижение
производственной мощности происходит по следующим причинам: износ
оборудования; уменьшение часов работы оборудования; изменение номенклатуры
продукции; окончание срока лизинга оборудования.
Расчет
производственной мощности предприятия ведется по всем его подразделениям в
последовательности: по агрегатам и группам технологического оборудования; по
производственным участкам; по основным цехам и предприятию в целом.
Производственная
мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, участков,
агрегатов. К.ведущим относятся цехи, участки, агрегаты, в которых выполняются
основные наиболее трудоемкие технологические процессы и операции по изготовлению
изделий. Перечень ведущих цехов, участков и агрегатов в основном производстве,
а также оптимальные уровни их загрузки публикуются в отраслевых рекомендациях
по расчету производственной мощности.
В расчет
производственной мощности предприятия включается все оборудование, закрепленное
за основными производственными цехами, за исключением резервного, опытных
участков и специальных участков для обучения рабочих; учитывается культурно-технический
уровень кадров, их отношение к труду и достигнутый уровень выполнения норм
времени.
При расчете
производственной мощности необходимо исходить из имеющегося оборудования и
площадей, передовой организации производства, применения полноценного сырья,
наиболее совершенных инструментов и приспособлений, режима работы предприятия.
Производственная
мощность изменяется в течение года, поэтому различают входную, выходную и
среднегодовую мощности.
Входная мощность
определяется на начало года по наличному оборудованию. Выходная — на конец
планового периода с учетом ввода и выбытия мощности за счет капитального
строительства, модернизации оборудования, совершенствования технологии и организации
производства.
Среднегодовая
мощность (Мср) рассчитывается путем прибавления к входной мощности
(Мвх) среднегодовой вводимой (Мвв) и вычитания
среднегодовой выбывающей мощности (Мвб) с учетом срока действия (Тд):
Мср = Мвх + 
Увеличение
производственной мощности возможно за счет: ввода в действие новых и расширения
действующих цехов; реконструкции; технического перевооружения производства; организационно-технических
мероприятий; увеличения часов работы оборудования; изменения номенклатуры
продукции или уменьшения трудоемкости; использования технологического
оборудования на условиях лизинга с возвратом в сроки, установленные лизинговым
соглашением.
Для расчета
производственной мощности необходимо иметь следующие исходные данные: плановый
фонд рабочего времени одного станка; количество машин; производительность
оборудования; трудоемкость производственной программы; достигнутый процент выполнения
норм выработки.
Раскроем
алгоритм определения фонда времени работы оборудования.
Различают
календарный (Фк), режимный (Фр) и плановый фонды времени
(Фп)
Фк = Дк 
24,
где Дк
— количество календарных дней в году. При непрерывном процессе производства.
Плановый фонд
времени рассчитывается исходя из режимного с учетом остановок на ремонт (а,
%):
Фп = Фр (1 – а / 100),
при прерывном
процессе производства:
Фр = Др Тс С,
где Др
— количество рабочих дней в году, Тс — средняя продолжительность
рабочей смены с учетом режима работы предприятия и сокращения рабочего дня в
предпраздничные дни, С — количество смен.
Плановый фонд
времени при прерывном процессе производства равен режимному, если ремонты
выполняются в выходные и праздничные дни:
Фп = Фр .
В том случае,
когда технологическое оборудование используется для выпуска промышленной
продукции одного наименования (например, производство электрической энергии на
ГЭС), производственная мощность рассчитывается путем умножения количества
оборудования на его производительность и плановый фонд рабочего времени. В многономенклатурном
производстве расчеты различаются в зависимости от специфики технологии
производства. Наибольшую сложность представляют расчеты производственной
мощности на машиностроительном заводе.
Далее расчет
производственной мощности производится на примере тракторного завода, начиная с
агрегата, цеха, участка и заканчивая предприятием.
Рассчитаем производственную
мощность агрегата (ПМа). Она зависит от планового фонда времени в
течение года (Фп) и его производительности в единицу времени (W):
ПМа = Фп W.
Например, в
термическом цехе тракторного завода установлены специальные агрегаты. За час
термообработку проходит 500 кг деталей; Фп при двухсменном режиме
работы — 4 000 часов.
ПМа = 4 000 500 = 2 000 000.
На один трактор
требуется 70 деталей, вес которых 100 кг. Следовательно, один агрегат
обеспечивает термообработку комплекта деталей на 20 000 тракторов (2 000 000 /
100).
Производственная
мощность агрегата непрерывного действия в литейном производстве рассчитывается
следующим образом:
ПМа = 
B Kг,
где Дц
— длительность цикла плавки;
В — объем
завалки на одну плавку;
Кг —
коэффициент выхода годного литья.
Задание № 3. Экономическая эффективность
производства на ОАО "Челябспецтранс"
1. Анализ наличия и использования основных
производственных фондов
Таблица 1
Наличие, состояние и движение ОПФ
(Тыс. руб.)
|
Показатели
|
Наличие на начало года
|
Поступило в отчетном году
|
Выбыло в отчетном году
|
Наличие на конец года (гр.2+гр.3-гр.5)
|
Наличие на конец года (остаточная стоимость)
(гр.7-гр.9)
|
Износ основных фондов
|
|
Всего
|
В % к поступившим ОФ
|
Всего
|
В % к выбывшим ОФ
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Основные фонды,
всего
|
80 374
|
7 557
|
|
3 562
|
|
84 369
|
55 019
|
29 350
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные
производственные фонды (ОПФ)
|
65 729
|
7 557
|
100,00
|
3 562
|
100,00
|
69 724
|
40 967
|
28 757
|
|
Активная часть ОПФ
|
33 582
|
687
|
9,09
|
583
|
16,37
|
33 686
|
10 039
|
23 647
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Машины и
оборудование
|
33 582
|
687
|
9,09
|
583
|
16,37
|
33 686
|
10 039
|
23 647
|
|
Транспортные
средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассивная часть
ОПФ
|
30 276
|
6 340
|
83,90
|
2 918
|
81,92
|
33 698
|
28 588
|
5 110
|
|
Здания
|
26 393
|
6 340
|
83,90
|
2 672
|
75,01
|
30 061
|
|
|
|
Сооружения
|
3 883
|
|
0,00
|
246
|
6,91
|
3 637
|
|
|
По данным таблицы можно сказать, что в отчетном году
поступили и выбыли только основные производственные фонды. Основные
производственные фонды увеличились в основном за счет прибытия пассивной части
ОПФ, при этом выбыла почти 82 % от всех выбывших ОПФ. Основную часть остаточной
стоимости основных фондов составляют ОПФ за счет своей пассивной части, в
частности зданий.
Изучим структуру и динамику
основных средств, оценим изменения
Таблица 2
Анализ структуры и динамики основных фондов
(по остаточной стоимости)
|
Виды ОФ
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
Темп роста %
|
Темп прироста %
|
|
сумма, тыс.р
|
уд
вес, %
|
сумма, тыс.р
|
уд
вес, %
|
сумма, тыс.р
|
уд
вес, %
|
|
Основные фонды,
всего
|
80 374
|
100
|
84 369
|
100
|
3 995
|
0,000
|
1,050
|
0,050
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Основные
производственные фонды (ОПФ)
|
65 729
|
81,779
|
69 724
|
82,642
|
3 995
|
0,863
|
1,061
|
0,061
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.Активная часть
ОПФ
|
33 582
|
41,782
|
33686
|
39,927
|
104
|
-1,855
|
1,003
|
0,003
|
|
1.2.Пассивная
часть ОПФ
|
30276
|
37,669
|
33698
|
39,941
|
3 422
|
2,272
|
1,113
|
0,113
|
|
2. Основные
непроизводственные фонды
|
14 645
|
18,221
|
14 645
|
17,358
|
0
|
-0,863
|
1,000
|
0,000
|
По данным предприятия проанализировать изменение коэффициента
сменности.
Проанализируем фондоотдачу
основных производственных фондов и оборудования, рассчитать влияние изменения
фондоотдачи на объем продукции.
Таблица 3
Факторный анализ фондоотдачи
|
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
Товарная продукция в
сопоставимых ценах, тыс.р.
|
112076
|
148 709
|
36 633
|
|
Среднегодовая стоимость ОПФ,
тыс.р.
|
65412,5
|
67726,5
|
2 314
|
|
Среднегодовая стоимость
активной части ОПФ (машины и оборудование), тыс.р.
|
33522
|
33634
|
112
|
|
Удельный вес машин и
оборудования в составе ОПФ (с точностью до 0,0001)
|
0,512471
|
0,496615
|
-0,016
|
|
Фондоотдача с 1 руб. стоимости
машин и оборудования, р.
|
334,3357
|
442,1389
|
107,803
|
|
Фондоотдача с 1 руб. стоимости
ОПФ,р.
|
171,3373
|
219,5728
|
48,236
|
|
Изменение фондоотдачи с 1 руб.
стоимости ОПФ за счет:
а) изменения удельного веса
активной части
|
|
|
-5,301
|
|
б)
изменение фондоотдачи с 1 руб. стоимости машин и оборудования
|
|
|
53,537
|
|
Изменение объема товарной
продукции за счет:
а) изменение стоимости ОПФ
|
|
|
5080,916
|
|
б) изменение фондоотдачи ОПФ
|
|
|
31552,08
|
Удельный вес машин и оборудования в составе ОПФ =
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ (машины и оборудование), /
Среднегодовая стоимость ОПФ
Фондоотдача с 1 руб. стоимости машин и оборудования =
Товарная продукция в сопоставимых ценах / Среднегодовая стоимость активной
части ОПФ (машины и оборудование)
Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ = Товарная продукция в
сопоставимых ценах / Среднегодовая стоимость ОПФ
Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ (ФОопф) = Удельный вес
машин и оборудования в составе ОПФ (Уд.вес акт.)* Фондоотдача с 1 руб.
стоимости машин и оборудования (ФОакт)
Фопф = Уд.вес акт. *
ФОакт
Δ Фопф = Δ
Уд.вес акт. * ФОакт0
Δ Фопф = Уд.вес
акт.1 * Δ ФОакт
Δ ТП = ОПФ*ФОопф
Δ ТП = Δ ОПФ*ФОопф1
Δ ТП = ОПФ0* Δ ФОопф
Из таблицы видно, что произошло увеличение фондоотдачи с 1
руб. стоимости ОПФ на 48,236 руб., это
произошло за счет изменение фондоотдачи с 1 руб. стоимости машин и оборудования
(повысилось на 53,537 р.), изменение
удельного веса активной части привело к понижению фондоотдачи с 1 руб.
стоимости ОПФ на 5301 руб.
Объем товарной продукции повысился на 36633 р., это повышение
в основном произошло за счет изменение
фондоотдачи ОПФ (повысилось на 31552 тыс. р.),
а за счет изменения стоимости ОПФ повысилось на 5080,916 тыс. р.
2. Анализ использования материальных ресурсов
Таблица 4
Материалоемкость по элементам
материальных затрат
|
Элементы материальных затрат
|
Объем продукции (т)
|
Материальные затраты (Mi)
|
Материалоемкость продукции
(Mi : Т)
|
|
|
Прош. год
|
Факт отчет.
|
Прош. год
|
Факт отчет.
|
Отклонение
|
|
|
Прош.
|
Факт
|
|
|
|
год
|
отчет. года
|
|
года
|
|
года
|
|
|
|
Материальные затраты
В том числе:
|
130427
|
164945
|
55276
|
76976
|
0,4238
|
0,4667
|
0,0429
|
|
|
основные материалы
|
|
|
21701
|
35258
|
0,17
|
0,21
|
0,05
|
|
|
покупные комплектующие изделия
|
|
|
2967
|
3935
|
0,02
|
0,02
|
0,00
|
|
|
топливо
|
|
|
21349
|
25711
|
0,16
|
0,16
|
-0,01
|
|
|
электроэнергия
|
|
|
903
|
817
|
0,01
|
0,00
|
0,00
|
|
|
прочие
|
|
|
9054
|
11255
|
0,07
|
0,07
|
0,00
|
|
Итак, материалоемкость в целом материальных затрат за
анализируемый период возросла, но незначительно на 0,04, т. е. Предприятие
стало тратить на 1 руб. продукции больше материальных затрат, что говорит об
отрицательной тенденции на предприятии. Если посмотреть материалоемкость по
элементам материальных затрат, то это произошло за счет повышения
материалоемкости основных средств на 0,05 и понижения материалоемкости топлива
на 0,01 руб.
Таблица 5
Анализ материалоемкости изделия, в разрезе
калькуляционных групп материальных затрат
|
Наименование групп
материалов
|
По плану
|
Фактически
|
Изменение фактического
Расхода относительно
планового, руб
|
|
|
|
Нор
ма,
кол. тыс.
кг.
|
цена
руб.
|
сум
ма, тыс.
руб
|
нор
ма,
кол.
кг.
|
це
на,
Р-
|
сум
ма
руб.
|
Всего
(6-3)
|
В том числе
за счет
|
|
|
|
норм (4-1) *2.
|
цен
(5-2)*4
|
|
|
|
|
|
8
|
9
|
|
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
|
1. Сырье и материалы
|
|
|
21701
|
|
|
35258
|
13557
|
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
плата за воду, забираемую
предприятиями из водохозяйственных систем
|
171,94
|
4,17
|
717
|
68,59
|
4,17
|
286
|
-431
|
268,61
|
0
|
|
|
|
2. Отходы
|
|
|
-
|
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
3. Покупные изделия и
полуфабрикаты
|
400,95
|
7,4
|
2967
|
524,67
|
7,5
|
3935
|
968
|
3827,77
|
52,47
|
|
|
4. Топливо и электроэнергия на
технические нужды
|
4912,59
|
5,4
|
26528
|
3423,23
|
6,5
|
22251
|
-4277
|
18456,29
|
3765,55
|
|
|
5. Итог прямых материальных
затрат
|
Х
|
х
|
51196
|
х
|
х
|
61444
|
10248
|
|
|
|
|
6. Материальные затраты в
косвенных статьях
|
х
|
х
|
9054
|
х
|
х
|
11255
|
2201
|
|
|
|
|
7. Всего материальных затрат
|
Х
|
х
|
55276
|
х
|
х
|
76976
|
21700
|
|
|
|
|
8. Материалоемкость
изделия
|
х
|
х
|
0,4238
|
х
|
х
|
0,4667
|
0,0429
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6
Влияние материалоемкости и материалоотдачи на результативные
показатели
|
Показатель
|
План
|
Факт отчетного года
|
Отклонение
|
|
1. Материальные затраты,
тыс.р. (в
|
55276
|
76976
|
21700
|
|
действительных учетных ценах)
|
|
|
|
|
2. Товарная продукция (в
|
130427
|
164945
|
34518
|
|
действительных учетных ценах),
тыс.р.
|
|
|
|
|
3. Материалоемкость товарной
|
0,4238
|
0,4667
|
0,0429
|
|
продукции (с точностью до
0,0001)
|
|
|
|
|
4. Материалоотдача (с
точностью до 0,0001)
|
2,3596
|
2,1428
|
-0,2168
|
|
5. Перерасход или отклонение в
результате фактической материалоемкости от плановой, тыс.р.
|
|
|
|
|
|
|
+ 707,141
|
|
6. Изменение объема выпуска
товарной продукции в результате изменения материалоемкости. тыс.р.
|
|
|
|
|
|
|
-16696,1
|
|
7. Резерв дополнительного
выпуска продукции, тыс.р.
|
|
|
16696,1
|
Перерасход или отклонение в результате фактической
материалоемкости от плановой= ΔМЕ * Тфакт = 0,0429 * 164945 = 7076,141 тыс.р.
Изменение объема выпуска товарной продукции в результате
изменения материалоемкости= 
-16696,1 тыс.р.
Итак, объем выпуска товарной продукции в результате изменения
материалоемкости снизился, причем значительно на 16696,1 тыс. р.
Наблюдается перерасход материальных затрат в результате
изменения материалоемкости в размере 7076,141 тыс. р.
Анализ использования трудовых ресурсов
По данным предприятия
изучить обеспеченность кадрами, их состав и структуру.
Рассчитаем показатели оборота
рабочей силы: оборот по приему, выбытию, коэффициент текучести рабочей силы.
Дадим им оценку.
Таблица 7
Анализ численности и структуры
работающих по категориям
|
Категории работающих
|
Численность, чел.
|
Структурам/о
|
|
прошлый год
|
отчетны и год
|
отклон ение
|
прошлы и год
|
отчетны и год
|
отклон ение
|
|
Весь персонал: В том числе:
|
855
|
906
|
51
|
100
|
100
|
|
|
1. Промышленно- производственный персонал (ППП), из
них:
|
699
|
705
|
6
|
81,75
|
77,81
|
-3,94
|
|
1.1 .Рабочие
|
496
|
501
|
5
|
58,01
|
55,30
|
-2,71
|
|
1.2.Служащие, в том
|
203
|
204
|
1
|
23,74
|
22,52
|
-1,23
|
|
числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.1. Руководители
|
82
|
85
|
3
|
9,59
|
9,38
|
-0,21
|
|
1.2.2. Специалисты
|
121
|
119
|
-2
|
14,15
|
13,13
|
-1,02
|
|
2. Непромышленный персонал
|
156
|
201
|
45
|
18,25
|
22,19
|
3,94
|
Итак, за анализируемый период численность персонала
повысилась на 51 чел., при этом значительно повысился непромышленный персонал
на 45 чел. Или почти на 4% возросла его доля в общем объеме персонала, а доля
промышленно-производственного персонала понизилась почти на 4%.
Коэффициент по приему
= Число принятых / Среднесписочную численность
Кп0 = 121 /
855 = 0,1415
Кп1 = 101 /
906 = 0,111
Коэффициент по приему
за анализируемый период понизился, что говорит о положительности кадровой
политики на предприятии.
Коэффициент по
выбытию= Число выбывших / Среднесписочную численность
Кв0 = 43 /
855 = 0,050
Кв1 = 50 /
906 = 0,055
Коэффициент по выбытию
за анализируемый период повысился, что говорит об отрицательности кадровой
политики на предприятии.
Коэффициент текучести
рабочей силы = 906 / 855 = 1,059
Проанализируем влияние трудового потенциала на объем
продукции.
Анализ влияния трудовых факторов на объем товарной продукции
Таблица 8
|
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
1. Объем товарной продукции,
тыс.р.
|
55791
|
112076
|
56285
|
|
2. Численность ППП
|
699
|
705
|
6
|
|
3. Среднегодовая выработка
работающего, тыс.р. (1/2)
|
79,82
|
158,97
|
79,16
|
|
4. Среднесписочная численность
рабочих
|
496
|
501
|
5
|
|
5. Среднегодовая
выработка рабочего, тыс.р.(1/
4)
|
112,48
|
223,70
|
111,22
|
|
6. Удельный вес рабочих в ППП,% (4 / 2 *100%)
|
70,96
|
71,06
|
0,11
|
|
7. Изменение объема выпуска товарной продукции за счет:
|
|
|
|
|
7.1.
|
|
|
|
|
а) изменения численности ППП
|
|
|
478,22
|
|
б) изменение среднегодовой выработки работающего
|
|
|
55806,78
|
|
7.2.
|
|
|
|
|
а) изменения численности рабочих
|
|
|
563,5
|
|
б) изменения среднегодовой выработки рабочего
|
|
|
55721,5
|
|
7.3.
|
|
|
|
|
а) изменения численности ППП
|
|
|
479,1
|
|
б) изменения удельного веса рабочих в ППП
|
|
|
83,52
|
|
в) изменения среднегодовой выработки рабочего
|
|
|
55722,38
|
На повышение объема товарной продукции на 56285 тыс. р. в
основном повлияли положительно все приведенные факторы, особенно фактор
изменения среднегодовой выработки рабочего и работающего (см. табл. 8).
Оценим использование рабочего времени. Изучим изменение
потерь рабочего времени и их влияние на объем продукции.
Таблица 9
Показатели использования рабочего времени (чел. - дней)
|
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
|
1. Отработано рабочими
2. Целодневные простои
3. Неявки на работу – всего
В том числе:
3.1. Очередные отпуска
4. Праздничные и выходные
|
193
22
35
30
115
|
210
8
33
30
114
|
Итак, время отработанное рабочими увеличилось на 17 дней, в
связи с тем, что целодневные простои сократились на 14 дней, неявки на работу
сократились на 2 дня, все это в целом говорит о положительности кадровой
политики на предприятии.
Рассмотрим и проанализируем показатели производительности
труда.
Таблица 10
|
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
1. Товарная продукция (тыс. руб.)
|
55791
|
112076
|
56285
|
|
2. Среднесписочная численность ППП (чел.)
|
699
|
705
|
6
|
|
3. Среднесписочная численность рабочих (чел.)
|
496
|
501
|
5
|
|
4. Отработано рабочими (чел.-дней)
|
193
|
210
|
17
|
|
5. Отработано рабочими (чел.-часов)
|
1544
|
1680
|
136
|
|
6. Средняя продолжительность рабочего дня, час
|
8
|
8
|
0
|
|
7. Среднегодовая выработка одного работника ППП
(тыс. руб.)
|
79,81
|
158,97
|
79,16
|
|
8. Среднегодовая выработка рабочего (тыс. руб.)
|
112,482
|
223,705
|
111,223
|
|
9. Среднедневная выработка рабочего (руб.)
|
582,808
|
1065,260
|
482,452
|
|
10. Среднечасовая выработка рабочего (руб.)
|
72,851
|
133,157
|
60,307
|
|
11. Удельный вес рабочих в численности ППП
|
70,959
|
71,064
|
0,105
|
Итак, среднегодовая выработка одного
работника ППП и среднегодовая выработка рабочего значительно возросли,
практически в 2 раза, кроме того,
среднечасовая выработка рабочего тоже значительно возросла на 60,307 руб..
Проанализируем факторы изменения
среднегодовых выработок работника ППП.
В = Т / Чппп
Где В - среднегодовая выработка
работника ППП
Т – товарная продукция
Чппп – численность ППП
Изменения среднегодовой выработки
работника ППП за счет изменения товарной продукции
80,52 тыс. р.
Изменения среднегодовой выработки
работника ППП за счет изменения численности ППП
-1,36 тыс. р.
Итак, за
счет повышения товарной продукции на 56285
тыс. р. среднегодовая выработка работника ППП возросла на 80,52 тыс. р., а за счет изменения численности ППП
среднегодовая выработка работника ППП понизилась, но незначительно, на 1,36 тыс. р. Итого в целом она возросла на 79,16 тыс. р.
Проанализируем факторы изменения
среднегодовых выработок рабочего
В = Т / Чппп
Где В - среднегодовая выработка
рабочего
Т – товарная продукция
Чр – численность рабочего
Изменения среднегодовой выработки
рабочего за счет изменения товарной продукции
113,48 тыс. р.
Изменения среднегодовой выработки
рабочего за счет изменения численности рабочего
-2,255 тыс. р.
Итак, за
счет повышения товарной продукции на 56285
тыс. р. среднегодовая выработка рабочего возросла на 113,48 тыс. р., а за счет изменения численности рабочих
среднегодовая выработка рабочего понизилась, но незначительно, на 2,255 тыс. р. Итого в целом она возросла на 111,223 тыс. р.
По данным таблиц можно сказать, что
в отчетном году поступили и выбыли только основные производственные фонды. Основные
производственные фонды увеличились в основном за счет прибытия пассивной части
ОПФ, при этом выбыла почти 82 % от всех выбывших ОПФ. Основную часть остаточной
стоимости основных фондов составляют ОПФ за счет своей пассивной части, в
частности зданий.
Произошло увеличение фондоотдачи с 1
руб. стоимости ОПФ на 48,236 руб., это
произошло за счет изменение фондоотдачи с 1 руб. стоимости машин и оборудования
(повысилось на 53,537 р.), изменение
удельного веса активной части привело к понижению фондоотдачи с 1 руб.
стоимости ОПФ на 5301 руб.
Объем товарной продукции повысился
на 36633 р., это повышение в основном произошло
за счет изменение фондоотдачи ОПФ (повысилось на 31552 тыс. р.), а за счет изменения стоимости ОПФ повысилось
на 5080,916 тыс. р.
Материалоемкость в целом
материальных затрат за анализируемый период возросла, но незначительно на 0,04,
т. е. Предприятие стало тратить на 1 руб. продукции больше материальных затрат,
что говорит об отрицательной тенденции на предприятии. Если посмотреть материалоемкость
по элементам материальных затрат, то это произошло за счет повышения
материалоемкости основных средств на 0,05 и понижения материалоемкости топлива
на 0,01 руб.
Объем выпуска товарной продукции в
результате изменения материалоемкости снизился, причем значительно на 16696,1
тыс. р.
Наблюдается перерасход материальных
затрат в результате изменения материалоемкости в размере 7076,141 тыс. р.
Коэффициент по приему за анализируемый период понизился,
что говорит о положительности кадровой политики на предприятии.
На повышение объема товарной
продукции на 56285 тыс. р. в основном повлияли положительно все приведенные
факторы, особенно фактор изменения среднегодовой выработки рабочего и
работающего.
За счет
повышения товарной продукции на 56285 тыс. р. среднегодовая
выработка работника ППП возросла на 80,52 тыс. р., а
за счет изменения численности ППП среднегодовая выработка работника ППП
понизилась, но незначительно, на 1,36 тыс. р. Итого в
целом она возросла на 79,16 тыс. р.
Список литературы
1.
Абрютина М.С., Грачев А.В., Анализ
финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие –
М.: Дело и сервис, 2002.
2.
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности:
Учебник / Л.А. Богдановская, Г.Г. Виноградов, О.Ф. Мигун и др.;
под ред. В.И. Стражева. – Мн.: Высшая школа, 2004.
3.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория
экономического анализа: Учебник. 3-е изд. перераб. – М.: Финансы и статистика,
2005.
4.
Балабанов И.Т. Основы финансового анализа. – М., 2004.
5.
Введение в финансовый анализ. – М., 2003.
6.
Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика
предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2004.
7.
Донцова А.В., Никифорова И.А. Анализ
бухгалтерской отчетности – М.: Издательство «Дис», 2003.
8.
Ковалев А.А. Финансовый анализ. – М.: Финансы и
статистика, 2000.
9.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление
капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности – М.: Финансы и статистика,
2004.
10.
Ковалев И.А., Привалов В.П. Анализ финансов
предприятия – М.: Центр экономики и маркетинга, 2002.
11.
Кохно П.А., Микрюков В.А., Коморов С.Е. Менеджмент. -
М.: Финансы и статистика, 2003
12.
Крейнина М.И. Финансовое состояние предприятия.
Методы и оценки – М.: ИКЦ «Дис», 2004.
13.
Нечащев Е.В. Анализ финансов предприятия в
условиях рынка: Учебное пособие – М.: Высшая школа, 2002.