Профессиональное выполнение дипломных, курсовых работ, рефератов- writer5.ru !

Негосударственное образовательное учреждение

ЮЖНО – УРАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету».

Выполнила студентка

Мисоренко Гузалия

Габдулхаевна

г. Миасс, ул. Ремесленная,20

(адрес проживания)

Группа: БЗ 401

Дата отправления ______

Результат проверки ______________

Проверил преподаватель __________

Дата проверки ___________________

Челябинск, 2006 г.

Условия:

ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.

Выписка из учетной политики ЗАО «Модерн».

1. Основные средства учитываются в соответствии с нормами ПБУ 6/01. Амортизация по ним начисляется согласно Единой классификации, исходя из устанавливаемого по каждому объекту срока полезного использования линейным методом;

2. Нематериальные активы учитываются в соответствии с нормами ПБУ 14/2000. Амортизация по ним начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов.

3. Материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам.

4. В затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости.

5. Незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости.

6. Выручка от реализации определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.

7. На предприятии применяются две формы оплаты труда – повременная и окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования.

8. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве установлены для предприятия в размере 1,8% от фонда оплаты труда.

9. Лимит остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня установлен для ЗАО «Модерн» в сумме 5000 руб.

Задание:

1. Открыть журналы – ордера по всем используемым на предприятии синтетическим и аналитическим счетам №№ 1, 2 типовые, остальные на пустографках (примерная форма дана в приложениях 1, 2, 3). Записать в них суммы вступительных остатков по данным ведомости остатков на счетах по состоянию на 01.12.2003г.

2. Заполнить журнал хозяйственных операций, указав корреспонденцию счетов и определив отсутствующие суммы.

3. Разнести в журналы – ордера синтетических и аналитических счетов все хозяйственные операции.

4. Подсчитать в журналах – ордерах обороты по Д-ту и К-ту счетов и вывести остатки на 01.01.04г.

5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим и аналитическим счетам.

6. Заполнить Главную книгу.

7. Заполнить на конец года баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

Данные для выполнения задания.

1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Модерн» на 01.12.03г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
01	Основные средства	306 000 000	-
02	Амортизация основных средств	-	44 000 000
04	Нематериальные активы	60 000	-
05	Амортизация нематериальных активов	-	4 000
10	Материалы	735 000	-
19	НДС по приобретенным ценностям	320 000	-
20	Основное производство	200 000	-
43	Готовая продукция	1 000 000	-
50	Касса	4 000	-
51	Расчетный счет	1 994 000	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	1 920 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	600 000	-
66	Краткосрочные кредиты банков	-	2 000 000
68	Расчеты по налогам и сборам	-	186 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	304 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	800 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	10 000	-
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	328 000
80	Уставный капитал	-	158 010 000
82	Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством	-	350 000
83	Добавочный капитал	-	93 000 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	3 021 000
99	Прибыль (убыток) текущего года	-	7 000 000
	Итого	310 923 000	310 923 000

2. Расшифровка остатков по счетам.

2.1. Состав основных средств:

Наименование основных средств	Место эксплуатации	Первоначальная стоимость, руб.	Установленный срок эксплуатации	Годовая норма амортизации, %
Здание каменное двухэтажное	Управление фабрики	92 040 000	85 лет	1,20
Здание кирпичное	Транспортный цех	29 600 000	40 лет	2,50
Здание каменное	Основной цех	126 000 000	85 лет	1,20
Силовые машины - 1	Основной цех	12 900 000	3года	33,33
Силовые машины - 2	Основной цех	12 900 000	3года	33,33
Пишущие машинки	Управление фабрики	120 000	8лет	12,5
Машины швейные универсальные старого образца	Основной цех	135 000	10лет	10,0
Вычислительные машины	Управление фабрики	4 480 000	8лет	12,5
Автомобили легковые	Управление фабрики	3 800 000	9лет	11,1
Автомобили грузовые	Транспортный цех	4 000 000	7лет	14,3
Несгораемые сейфы	Управление фабрики	160 000	15,5лет	6,5
Итого	*	306 000 000	*	*

2.2. Нематериальные активы в сумме 60 000руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ.

2.3. Остатки материалов и инвентаря на складе на 01.12.03г.:

Наименование	Единицы измерен.	Покупная цена, руб.	Кол-во,	Покупная стоимость, руб.	ТЗР, руб.	Фактическая себестоимость, руб.
Ткань обивочная (ширина 150см)	м	30,0	6 000	180 000	54 000	234 000
Ткань «Бязь»	м	4,2	2 000	8 400	4 600	13 000
Разные материалы Итого	шт	2,0	5 000	10 000 198 400	2 000 60 600	12 000 259 000
Бензин Всего материалов	л *	2,0 *	60 000 *	120 000 318 400	36 000 96 600	156 000 415 000
Спецодежда	шт	400	475	190 000	-	190 000
Перчатки Итого инвентаря	п *	13,0 *	10 000 *	130 000 320 000	- -	130 000 320 000
*Всего по сч. 10*	*	*	*	*638 400*	*96 600*	*735 000*

Остатки материалов и инвентаря для компьютерного учета:

Наименование	Единица измерения	Количество	Покупная цена, руб.	Покупная стоимость, Руб.
Ткань обивочная	м	6 000	39,0	234 000
Ткань «Бязь»	м	2 000	6,5	13 000
Разные материалы	шт	5 000	2,4	12 000
Итого	*	*	*	259 000
Бензин	л	60 000	2,6	156 000
Всего материалов	*	*	*	415 000
Спецодежда	шт	475	400,0	190 000
Перчатки	п	10 000	13,0	130 000
Всего инвентаря	*	*	*	320 000

2.4. Остатки незавершенного производства на 01.12.04г. (руб.):

Статьи затрат	Изделия
Диван-кровать	Кресло
Материалы	60 000	20 000
Основная зарплата производственных рабочих	30 000	10 000
Отчисления на социальные нужды	11 220	3 740
Общепроизводственные расходы	36 780	12 260
Общехозяйственные расходы	12 000	4 000
Итого	150 000	50 000

2.5. Кредиторская задолженность бюджету (руб.):

НДС 90 000

НДФЛ 96 000

Итого: 186 000

2.6. Кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению (руб.):

ФСС 22 400

ПФР 252 800

ФОМС 28 800

Итого: 304 000

2.7. Кредиторская задолженность поставщикам (руб.):

ЗАО «Нева» 1 200 000

Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-i) 720 000

Итого: 1 920 000

2.8. Дебиторская задолженность подотчетных лиц (руб.):

Семенов Т.В. 10 000

2.9. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков:

Мебельный магазин «Рондо» 600 000

2.10 Кредиторская задолженность перед персоналом по оплате труда:

Ф.И.О. работника	Сумма, руб.
Александров Г.А.	4 000
Иванов А.А.	2 000
Семенов Т.В.	1 000
Соколов А.П.	3 000
Прочие	790 000
Итого	800 000

2.10. Кредиторская задолженность прочим кредиторам:

Организация	Сумма, руб.
Узел связи района	50 000
Профком фабрики	10 000
Прочие кредиторы	268 000
Итого	328 000

3. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Модерн»

за декабрь 2003 г.:

№

п/п

Дата

Содержание

операции

Д-т

К-т

Сумма,

(руб.)

Основание

(документ)

Учет денежных средств и расчетов

01.12.

Получены в кассу деньги с расчетного счета на командировочные расходы

900

п/о по кассе №301, выписка из р/с

01.12.

Выдано из кассы инженеру Соколову А.П. на командировочные расходы

900

р/о по кассе №299; команд. удостоверение

13.12.

Произведены инженером Соколовым А.П. расходы за период нахождения в командировке с 02.12.03 по 10.12.04 (согласно подтверждающих документов):

- в пределах норм, установленных законодательством

- суточные сверх норм

91.2

700

13.12.

Внесен в кассу Соколовым А.П. остаток неиспользованного аванса

(900,00-780,00 = 120,00)

120

п/о по кассе №302

05.12.

Произведены расходы экспедитором Семеновым Т.В.:

- приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу;

- приобретены два стола для офиса по цене 1 170 руб. за единицу.

10.9

08/4

7500

2340

Авансовый отчет Семенова Т.В. от 05.12.

15.12.

Получено с р/сч в кассу для выплаты заработной платы

800 000

Денежный чек №131092, п/о по кассе №303

16.12.

Выдана заработная плата за ноябрь 2003г.

780 000

Платежные ведомости №10-13, р/о по кассе №300

16.12.

Депонирована заработная плата

(800 000-780 000 = 20 000)

76/4

20 000

Платежная ведомость №10; расходный на общую сумму

16.12.

Банком ошибочно списано с р/сч

76/2

1 500

Выписка с р/с за 16.12

18.12.

Возвращена на р/с депонированная заработная плата

20 000

Объявление на взнос наличными №30 от 18.12; р/о по кассе №301 от 18.12;выписка

18.12.

Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.

160

п/о по кассе №304

15.12.

Реестр платежных поручений.

Перечислено с р/с:

-в ФСС

-профкому фабрики

-в ФОМС

-в ПФР

-НДФЛ

-НДС

-авансовые платежи по налогам

а) НДС

б) налог на прибыль

Итого

69/1

76.5

69/3

69/2

68/1

68/2

68/3

22 400

8 000

28 800

252 800

96 000

90 000

210 000

90 000

798 000

Расчетные ведомости; выписка из

банка

16.12.

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т.ч. НДС 20%

192 000

Выписка из р/с за 16.12.03г.

16.12.

Начислен НДС с полученного аванса от покупателя

68/2

32 000

Расчет бухгалтерии

18.12.

Зачислена на р/с поступившая от мебельного магазина «Рондо» задолженность за отгруженную в ноябре продукцию

600 000

Выписка из р/с за 18.12.03

20.12.

Перечислено с р/с:

- штраф за несвоевременную поставку продукции ;

- проценты банку за просроченный кредит;

- в погашение ранее полученного кредита банка;

- узлу связи;

- деревообрабатывающему комбинату №1 (в т.ч. НДС 20 000)

Итого

91/2

76/5

1 500

500

40 000

50 000

120 000

212 000

Выписка из р/с за 20.12.03г.;

п/поручение№214

п/поручение№215

п/поручение№216

п/поручение№217

п/поручение№218

20.12.

Получен штраф за нарушение условий перевозки

91/1

1 200

Выписка из р/с за 20.12.03г.;

24.12

Зачислена на р/с ранее ошибочно списанная сумма

76/2

1 500

Выписка из р/с за 24.12.03г.;

Учет материалов

28.11

Поступил к оплате счет №12 за бязь (4 000м по цене 4,20 руб. за метр), принятую по приходному ордеру №8 от 05.12.03г.:

- покупная стоимость;

- транспортный тариф;

Итого

НДС

Всего

10/1

19/3

16 800

3 200

20 000

4 000

24 000

Платежное требование-поручение №12 от 28.11.03 Ивановского комбината

22.12

Оплачено платежное требование –поручение Ивановского комбината

24 000

Выписка из р/с от 22.12.03

01.12

Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6 000м по цене 30,00 руб. за метр), принятую по приходному ордеру №9 от 07.12.03г.:

- покупная стоимость;

- транспортный тариф;

Итого

НДС

Всего

10/1

19/3

180 000

36 000

216 000

43 200

259 200

Платежное требование – поручение №18 от 01.12.03г. Минского комбината

19.12

Приобретены металлоизделия (3 000шт по цене 2,00 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 19.12.03:

- покупная стоимость;

НДС

Всего

10/1

19/3

6 000

1 200

7 200

Платежное требование –поручение №10 от 05.12.03

НПО

«Метало-

изделия»

06.12

Отпущены со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт по цене 2,00 руб. за ед.)

10/9

250

Требования-накладные №№ 16-18 от 06.12.03

05.12

Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам

Изделия	Обивочная ткань	бязь
Диван-кровать	3 500 м	2 000 м
Кресло	4 500 м	3 000 м
Итого	8 000 м	5 000 м

(8 000м*30,00)+(5 000*4,20)

20/1

20/2

10/1

113 400

147 600

261 000

09.12.

Отпущены со склада сборочному цеху металлоизделия для сборки:

-Диван-кроватей (500шт);

-кресел (1 500шт)

Итого

20/1

20/2

10/2

1 000

3 000

4 000

Лимитно-заборная карта №4 от 09.12.03

10.12.

Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань 200м

10/1

6 000

Сигнальное требование №5 от 10.12.04

(с красной полосой)

10.12.

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3 500л)

10/3

70 000

Лимитно-заборная карта №6 от 10.12.03

05-10.12.

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной на израсходованные материалы:

- на диван-кровати (расход материалов по участкам объединить);

- на кресла (расход материалов по участкам объединить);

-на исправление брака;

-на общепроизводственные нужды;

-по транспортному цеху

Итого

20/1

20/2

10/1

28 486

37 499

1 494

21 000

88 541

Ведомости расчета и списания отклонений

Ведомость расчета и списания отклонений фактической себестоимости

от учетной стоимости материалов.

Показатели	Учетная стоимость	Отклонения	Фактическая себестоимость
1. Материалы (сч. 10/1) Остаток на начало месяца Поступило за месяц	198 400 202 800	60 600 39 200	259 000 242 000
Итого:	401 200	99 800	501 000
Процент отклонений	24,9%
2. Топливо (сч.10/3) Остаток на начало месяца Поступило за месяц	120 000 -	36 000 -	156 000 -
Итого:	120 000	36 000	156 000
Процент отклонений	30%

% отклонений = [( Факт.себестоимость / учетн.стоимость)*100%] - 100%

ð [(501 000 / 401 200)*100%] - 100% = 24,9%

[(156 000 / 12 000)*100%] - 100% =30%

Ведомость списания отклонений фактической себестоимости

от учетной стоимости материалов.

Направление использования материалов	В дебет счетов	С кредита счета 10 (расход)
Учетная стоимость	Отклонения	Фактическая себестоимость
%	Сумма
Диван-кровать Швейное сборочное	20/1 20/1	113 400 1 000	24,9 24,9	28 237 249	141 637 1 249
Итого		114 400	-	28 486	142 886
Кресло Швейное сборочное	20/2 20/2	147 600 3 000	24,9 24,9	36 752 747	184 352 3 747
Итого		150 600	-	37 499	188 099
Исправление брака Общепроизводственные расходы Транспортный цех	28 25 23	6 000 250 70 000	24,9 24,9 30	1 494 62 21 000	7 494 312 91 000
*Всего*		*341 250*	-	*88 541*	*429 791*

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Модерн»

за декабрь 2003 г. (продолжение):

№ п/п	Дата	Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма, (руб.)	Основание (документ)
1	2	3	4	5	6	7
		*Учет основных средств и НМА*
29	15.12.	Принят к оплате (акцептован) счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: -стоимость работ; -НДС; Всего	08/3 19/3 23	60 60 08/3	20 000 4 000 24 000 20 000	Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (формы №ОС-6); Счет-фактура №18; Платежное требование-поручение №27 от 15.12.03г.
30	25.12.	Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания	60	51	24 000	Выписка из р/с от 25.12.03; пл/поручение №77 от25.12.03г.
31	07.12.	Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой: А) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС) Первоначальная стоимость Износ Б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС 2 500 000) Первоначальная стоимость износ	91/2 62 02 62 91/2 02	01 91/1 01 91/1 01 01	40 000 48 000 120 000 80 000 15 000000 12 000000 12 900000 900 000	Акт-накладная приемки-сдачи ОС (Формы №ОС-3); Счета-фактуры №№ 62,63 от 07.12.03
32	07.12.	Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины (4000020%)+([2 500 00020% ]/120%)	91/2	68/2	2 508 000	Расчет бухгалтерии от 07.12.03
33	25.12.	Зачислена поступившая от покупателя оплата в полном объеме за проданные пишущие машинки и силовые машины (в т.ч. НДС) (15 000 000+48 000)	51	62	15048000	Выписка из р/с от 25.12.03
34	03.12.	Акцептован счет (принят к оплате) счет-фактура на вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС (140000*20%) Всего	08/4 19/3	60 60	140 000 28 000 168 000	Счет-фактура №17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» №50 от 03.12.03
35	04.12.	Оприходована вычислительная техника	01	08/4	140 000	Акт приемки -передачи ОС (форма №ОС-1) №12 от 04.12.03
36	26.12.	Оплачена приобретенная вычислительная машина (в т.ч. НДС)	60	51	168 000	Выписка из р/с от 26.12.03
37	10.12	Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)	001	-	100 000	Акт приемки-передачи ОС №13 (формы №ОС-1) от 10.12.03
38	10.12.	Начислена арендная плата за три месяца вперед: Сумма арендной платы НДС (12000*20% )	97 19/3	76/5 76/5	12 000 2 400	Расчет бухгалтерии от 10.12.03
39	30.12.	Начислена амортизация ОС за декабрь 2003г.: По основному цеху По транспортному цеху По управлению фабрики Всего	25 23 26	02 02 02	1 009 262 109 334 175 974 1 294 570	Ведомость начисления амортизации за декабрь 2003г.
40	26.12	Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: -сумма арендной платы НДС (12 000*20%) Всего	76/5	51	12 000 2 400 14 400	Пл/поручение №30 от 26.12.03
41	30.12.	Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы (12000/3)	26	97	4 000	Расчет бухгалтерии от 30.12.03

1	2	3	4	5	6	7
42	15.12.	Демонтирована швейная машина универсальная, старого образца: -первоначальная стоимость -износ	91/2 02	01 01	35 000 135 000 100 000	Акт на списание ОС №3 от 15.12.03
43	15.12.	Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной	10/6	91/1	200	Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15.12.03
44	30.12.	Начислена амортизация программного продукта	26	05	2 000	Ведомость начисления амортизации по НМА за декабрь 2003г.
		*Учет расчетов по оплате труда*
45	30.12.	Начислена и распределена з/плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполненные работы по изготовлению Диван-кроватей Кресел По исправлению брака диван-кроватей; б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление Диван-кроватей Кресел; в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха; г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха; д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха; е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики; ж) отпускные рабочим, обслуживающим оборудование; з) отпускные специалистам управления фабрики; и) начислены работникам пособия по временной нетрудоспособности за время болезни Итого	20.1 20.2 28 20.1 20.2 25 25 23 26 25 26 69/1	70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70	240 000 120 000 2 800 200 000 100 000 80 000 90 000 150 000 70 000 30 000 14 000 14 000 1 110 800	Ведомость распределения з/платы и других видов оплат за декабрь 2003г.
1	2	3	4	5	6	7
46	30.12.	Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной з/платы. Справка.1) взносы на социальное страхование по ставке 4% 2) взносы в ПФР по ставке 28%; 3) взносы в ФОМС по ставке 3,6%; 4)взносы на страхование от несчастных случаев по ставке, установленной ЗАО «Модерн», 1,8%. Итого:	20/1 20/2 28 25 23 26	69 69 69 69 69 69	164 560 82 280 1 047 74 800 56 100 31 416 410 203	Ведомость распределения з/платы, отчислений на социальные нужды

Ведомость распределения заработной платы и отчислений

на социальные нужды.

В дебет счетов

Начислено

з/платы

Отчисления на социальные нужды

Социальн.

страхова-

ние (4%)

сч.69/1

ПФ

(28%)

сч.69/2

Медиц.

страхова-

ние(3,6%)

сч.69/3

Фонд соц. страхова-

ния от несчастных случаев(1,8%)

сч.69/1

Итого

Сч.69

20/1 диваны

20/2 кресла

440 000

220 000

17 600

8 800

123 200

61 600

15 840

7 920

3 960

164 560

82 280

Итого

660 000

26 400

184 800

23 760

11 880

246 840

2 800

200 000

150 000

84 000

112

8 000

6 000

3 360

784

56 000

42 000

23 520

101

7 200

5 400

3 024

3 600

2 700

1 512

1 047

74 800

56 100

31 416

Всего

1 096 800

43 872

307 104

39 485

19 742

410 203

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Модерн»

за декабрь 2003 г. (продолжение):

№ п/п	Дата	Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма, (руб.)	Основание (документ)
1	2	3	4	5	6	7
47	30.12.	Удержано из начисленной з/платы: -НДФЛ -в возмещение потерь от брака Итого	70 70	68/1 28	130 358 2 500 132 858	Расчет бухгалтерии
48	15.12.	Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. из нераспределенной прибыли в связи с выходом на пенсию 19.12.03	84	70	5 000	Приказ директора фабрики №15 от 15.12.03
49	15.12	Удержан НДФЛ с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.	70	68/1	650	Расчет бухгалтерии
50	30.12.	Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. НДФЛ (80*13%=10 руб.)	70	68/1	10	Расчет бухгалтерии
1	2	3	4	5	6	7
51	30.12	Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных (80*37,4%=30 руб.)	26	69/1	30	Расчет бухгалтерии
		*Учет затрат на производство*
52	31.12.	Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг: -основному цеху 15 т/км; -управлению фабрики 5т/км Всего 20 т/км	25 26	23 23	319 825 106 609 426 434	Расчет бухгалтерии

Расчет распределения затрат вспомогательного производства.

Потребители

Объем услуг, т/км

Фактические затраты

Основной цех

Управление фабрики

319825

106609

Итого

426434

По дебету счета 23 - 426434 руб., что соответствует объему услуг 20 т/км

=>(426434/20)*15 = 319825 руб.

=>(426434/20)*5 = 106609 руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Модерн»

за декабрь 2003 г. (продолжение):

№ п/п	Дата	Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма, (руб.)	Основание (документ)
1	2	3	4	5	6	7
53	31.12.	Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы на: - диван-кровати -кресла -исправление брака Всего	20/1 20/2 28	25 25 25	1 064 949 532 474 6 776 1 604 199	Расчет бухгалтерии
54	31.12.	Распределены и списаны общехозяйственные расходы на -диван-кровати -кресла Всего	20/1 20/2	26 26	269 819 134 910 404 729	Расчет бухгалтерии

Расчет распределения общепроизводственных расходов

Счет

Виды изделий

Основная з/плата производственных рабочих

Общехозяйственные расходы

(коэфф. распр.)

20/1

20/2

Диваны

Кресла

Брак

440 000

220 000

2 800

1 064 949

532 474

6 776

Итого

662 800

1 604 199

Краспр.= 1604199/662800 = 2,42034

Расчет распределения общехозяйственных расходов

Счет

Виды изделий

Основная з/плата производственных рабочих

Общехозяйственные расходы

(коэфф. распр.)

20/1

20/2

Диваны

Кресла

440 000

220 000

269 819

134 910

Итого

660 000

404 729

Краспр.= 404729/660000 = 0,613226

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Модерн»

за декабрь 2003 г. (продолжение):

№

п/п

Дата

Содержание

операции

Д-т

К-т

Сумма,

(руб.)

Основание

(документ)

31.12.

Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей

20/1

15 617

Ведомость учета затрат

31.12.

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

1 000 диван-кроватей

3 000 кресел

Итого

Примечание: Остатки незавершенного производства на конец месяца:

Статьи затрат	Диван	Кресло
Материалы	27 000	9 000
Основная з/плата рабочих	30 000	10 000
Отчисления на соц.нужды	11 220	3 740
Общепроизводственные расходы	27 450	9 150
Общехозяйственные расходы	9 330	3 110
Итого	105 000	35 000

20/1

20/2

2 133 990

1 172 763

3 306 753

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии

Калькуляция производственной себестоимости диван-кроватей.

Выпуск 1000 (шт.).

Производственная себестоимость изделия 2 133,990 руб.

Статьи затрат	Незавершен- ное производство на начало месяца	Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20/1)	Незавершен- ное производство на конец месяца	Фактическая производст- венная себестоимость выпуска
1.Материалы	60 000	142 886	27 000	175 886
2. Основная заработная плата производственных рабочих	30 000	440 000	30 000	440 000
3.Отчисления на соц. нужды	11 220	164 560	11 220	164 560
4.Общепроизводственные расходы	36 780	1 064 949	27 450	1 074 279
5.Общепроизводственные расходы	12 000	269 819	9 330	272 489
6. Прочие (сч.28)	-	6 776	-	6 776
Производственная себестоимость	150 000	2 088 990	105 000	2 133 990

Калькуляция производственной себестоимости кресел.

Выпуск 3 000 (шт.).

Производственная себестоимость изделия 390,92 руб.

Статьи затрат	Незавершен- ное производство на начало месяца	Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20/1)	Незавершен- ное производство на конец месяца	Фактическая производст- венная себестоимость выпуска
1.Материалы	20 000	188 099	9 000	199 099
2. Основная заработная плата производственных рабочих	10 000	220 000	10 000	220 000
3.Отчисления на соц. нужды	3 740	82 280	3 740	82 280
4.Общепроизводственные расходы	12 260	532 474	9 150	535 584
5.Общепроизводственные расходы	4 000	134 910	3 110	135 800
6. Прочие (сч.28)	-	-	-	-
Производственная себестоимость	50 000	1 157 763	35 000	1 172 763

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Модерн»

за декабрь 2003 г. (продолжение):

№

п/п

Дата

Содержание

операции

Д-т

К-т

Сумма,

(руб.)

Основание

(документ)

Учет отгрузки и продаж продукции

01-31.12

Предъявлены счета-фактуры покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

Диван-кровати по 2 400 руб.

Кресла по 400 руб.

Покупатели	Диваны, шт	Кресла, шт
ЗАО «Прогресс»	50	100
Магазин «Рондо»	1 150	2 900
Итого	1 200	3 000

НДС

Всего

90/1

2 880 000

1 200 000

816 000

4 896 000

Платежные требования поручения №№25-28

25.12.

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»

68/2

90/3

32 000

Расчет бухгалтерии

25.12.

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отпущенную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

90/1

160 000

Расчет бухгалтерии

31.12.

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции

90/2

3 194 828

Расчет бухгалтерии

Расчет фактической производственной себестоимости

отгруженной продукции.

Показатели	Стоимость продукции по отпускным ценам	Фактическая себестоимость	Отклонение
1. Остаток готовой продукции на начало месяца	1 900 000	1 000 000	-900 000
2. Поступило на склад готовой продукции за месяц	3 600 000	3 306 753	-293 247
3. Итого	5 500 000	4 306 753	-1 193 247
4. Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по отпускным ценам	(-1 193 247 /5 500 000)*100	-21,6954%
5. Отгружено готовой продукции за месяц	4 080 000	3 194 828	-885 172
6. Остаток готовой продукции на конец месяца	1 420 000	1 111 925	-308 075

Стоимость продукции по отпускным ценам, поступившей на склад:

- диван-кровати 2400руб.*1000шт = 2 400 000 руб.

- кресла 400руб.*3000шт = 1 200 000 руб.

Итого 3 600 000 руб.

Фактическая себестоимость отгруженной готовой продукции:

4 080 000+ [4080000*(-21,6954%)] = 4 080 000-885 172 = 3 194 828 руб.

Фактическая себестоимость остатка готовой продукции на конец месяца:

1 420 000+ [1420000*(-21,6954%)] = 1 420 000-308 075 = 1 111 925 руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Модерн»

за декабрь 2003 г. (продолжение):

№ п/п	Дата	Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма, (руб.)	Основание (документ)
1	2	3	4	5	6	7
61	01.12-31.12.	Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по реализованной за месяц продукции (4 080 000*20%)	90/3	68/2	816 000	Расчет бухгалтерии
62	27.12.	Начислено и уплачено за рекламу продукции: - стоимость рекламных услуг - НДС (25 000*20%) Всего	44 19 60	60 60 51	25 000 5 000 30 000	Выписка из р/сч за 27.12.03
63	27.12.	Начислен налог на рекламу	91/2	68/5	1 875	Расчет бухгалтерии

Расчет платежей налога на рекламу за __________ квартал 2003 г.

Показатели

Сумма, руб.

1. Стоимость услуг по рекламе

2. Ставка налога, %

3. Сумма платежей (стр.1*стр.2 / 100)

25 000

7,5

1 875

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Модерн»

за декабрь 2003 г. (продолжение):

№ п/п	Дата	Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма, (руб.)	Основание (документ)
1	2	3	4	5	6	7
64	20.12.	Перечислено с р/счета: а) за доставку готовой продукции со склада до станции отправления: - стоимость услуги по доставке - НДС Всего б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС 200 000) в) деревообрабатывающему комбинату за материалы, поступившие в ноябре (в т.ч. НДС 100000)	44 19/3 60 60 60	60 60 51 51 51	8 000 1 600 9 600 1 200 000 600 000	Выписка из р/счета и платежные поручения №№ 15,16,17 от 15.12.03.
1	2	3	4	5	6	7
65	31.12.	Списываются расходы по продаже продукции полностью	90/2	44	33 000	Расчет бухгалтерии
66	31.12.	Поступило на р/счет от мебельного магазина «Рондо» за продукцию согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре	51 62 90/3	62 90/1 68/2	800 000 800 000 160 000	Выписка из р/счета за 31.12.03.
		*Учет финансовых результатов*
67	31.12.	Определен результат от продажи продукции	90/9	99	1 684 172	Расчет бухгалтерии
68	31.12.	Начислены налоги: -на имущество -сбор на содержание милиции	91/2	68/4	800 000	Расчет бухгалтерии
69	31.12.	Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов	99	91/9	337 555	Расчет бухгалтерии
70	31.12.	Начислен налог на прибыль	99	68/3	2 003 327	Расчет бухгалтерии
71	31.12.	Подлежит возмещению из бюджета НДС, оплаченный за материалы (работы, услуги)	68/2	19/3	409 400	Расчет бухгалтерии
72	31.12.	Производится реформация баланса (закрытие счетов 90,91,99)	84	99	6 343 290	Справка бухгалтерии

Расчет налога на имущество за 12 месяцев 2003 г.

Показатели

Сумма, руб.

1.Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период

2. Установленная ставка налога на имущество, %

3. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр.1*стр.2 / 100)

4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период

5. Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку (стр.3-стр.4)

260 000 000

5 200 000

4 400 000

800 000

Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1

«Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли»

За декабрь 2003 г.

Показатели

Сумма, руб.

1. Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета

2. Прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы:

2.1. Превышение фактических затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), над установленными лимитами, нормами и нормативами по:

а) оплате процентов по просроченным кредитам банков (рублевым, валютным)

б) командировочным расходам, связанным с производственной деятельностью

в) Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 расчета налога от фактической прибыли (стр.1+стр.2)

8 346 617

500

8 347 197

Расчет (налоговая декларация) налога от фактической прибыли

За декабрь 2003 г.

Показатели

Сумма, руб.

1. Валовая прибыль – всего

2. Льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету)

3. Налогооблагаемая прибыль (стр.1-стр.2)

4. Ставка налога на прибыль – всего,%

5. Сумма налога на прибыль – всего

6. Начислено в бюджет налога на прибыль – всего

7. К доплате по сроку декабрь 2003г.

8. К уменьшению

8 347 197

2 003 327

Приложение 19

Справка об авансовых взносах налога в бюджет, исходя из облагаемой прибыли на _____ квартал 2003г.

Показатели

Сумма, руб.

1. Сумма прибыли, исчисленная исходя из планового объема продаж продукции (работ,услуг) и внереализационных доходов и расходов

2. Установленная ставка налога на прибыль – всего,%

3. Сумма налога на прибыль, исчисленного исходя из предполагаемой прибыли и установленной ставки налога, - всего

Оборотная ведомость

по счетам синтетического учета за декабрь 2003 г.

№ счета	Остаток на 1 декабря 2003 г.	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января 2004 г.
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	306 000 000	-	140 000	13 155 000	292 985 000	-
02	-	44 000 000	1 080 000	1 294 570	–	44 214 570
04	60 000	-	-	-	60 000	-
05	-	4 000	-	2 000	-	6 000
08	-	-	162 340	160 000	2 340	-
10	735 000	-	249 700	429 791	554 909	-
19	320 000	-	89 400	409 400	-	-
20	200 000	-	3 255 594	3 306 753	148 841	-
23	-	-	426 434	426 434	-	-
25	-	-	1 604 199	1 604 199	-	-
26	-	-	404 729	404 729	-	-
28	-	-	18 117	18 117	-	-
43	1 000 000	-	3 306 753	3 194 828	1 111 925	-
44	-	-	33 000	33 000	-	-
50	4 000	-	801 180	800 900	4 280	-
51	1 994 000	-	16 662 700	3 882 400	14 774 300	-
60	-	1 920 000	2 175 600	522 000	-	266 400
62	600 000	-	20 936 000	16 640 000	4 896 000	-
66	-	2 000 000	40 500	500	-	1 960 000
68	-	186 000	927 400	6 452 220	-	5 710 820
69	-	304 000	318 000	410 233	-	396 233
70	-	800 000	933 518	1 115 800	-	982 282
71	10 000	-	900	10900	-	-
76	-	328 000	73 900	35 900	-	290 000
80	-	158 010 000	-	-	-	158 010 000
82	-	350 000	-	-	-	350 000
83	-	93 000 000	-	-	-	93 000 000
84	-	3 021 000	5 000	6 343 290	-	9 359 290
90	-	-	1 684 172	1 684 172	-	-
91	-	-	337 555	337 555	-	-
97	-	-	12 000	4 000	8 000	-
99	-	7 000 000	8 684 172	1 684 172	-	-
ИТОГО	310 923 000	310 923 000	64 362 863	64 362 863	314 545 595	314 545 595

БИК: 047501602 ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК №…….. Отв. исп.: Цыбакова Е.В.

Выписка за 01/12/ 2003

Лицевой счет 70402810272210010511 (RUR) пассивный ДПД: 30/11/2003

Входящий остаток: 1 994 000.00 (К)

01/12/2003

Дата	ВО	№ док	БИК	Корреспондирующий счет	Дебет, инв.	Кредит,инв.
01/12/2003					900.00

Итого (01/12/2003):

900.00

Обороты: 900.00

Исходящий остаток: 1 993 100.00 (К)

Количество документов:

Дата 02/12/2003 г.

БИК: 047501602 ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК №…….. Отв. исп.: Цыбакова Е.В.

Выписка за 15/12/ 2003

Лицевой счет 70402810272210010511 (RUR) пассивный ДПД: 14/12/2003

Входящий остаток: 1 993 100.00 (К)

15/12/2003

Дата

ВО

№ док

БИК

Корреспондирующий счет

Дебет, инв.

Кредит, инв.

15/12/2003

22 400

8 000

28 800

252 800

96 000

90 000

210 000

90 000

800 000

Итого (15/12/2003):

1 598 000

Обороты: 1 598 000

Исходящий остаток: 395 100 (К)

Количество документов:

Дата 16/12/2003 г.

БИК: 047501602 ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК №…….. Отв. исп.: Цыбакова Е.В.

Выписка за 16/12/ 2003

Лицевой счет 70402810272210010511 (RUR) пассивный ДПД: 15/12/2003

Входящий остаток: 395 100.00 (К)

16/12/2003

Дата	ВО	№ док	БИК	Корреспондирующий счет	Дебет, инв.	Кредит,инв.
16/12/2003					1 500.00	192 000.00

Итого (16/12/2003):

1 500.00

192 000.00

Обороты: 1 500.00 192 000.00

Исходящий остаток: 585 600.00 (К)

Количество документов:

Дата 17/12/20

_____________________________________________________________________________

БИК: 047501602 ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК №…….. Отв. исп.: Цыбакова Е.В.

Выписка за 18/12/ 2003

Лицевой счет 70402810272210010511 (RUR) пассивный ДПД: 17/12/2003

Входящий остаток: 585 600.00 (К)

18/12/2003

Дата

ВО

№ док

БИК

Корреспондирующий счет

Дебет, инв.

Кредит,инв.

18/12/2003

20 000

600 000

Итого (18/12/2003):

620 000

Обороты: 620 000

Исходящий остаток: 1 205 600.00 (К)

Количество документов:

Дата 19/12/2003 г.

БИК: 047501602 ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК №…….. Отв. исп.: Цыбакова Е.В.

Выписка за 22/12/ 2003

Лицевой счет 70402810272210010511 (RUR) пассивный ДПД: 21/12/2003

Входящий остаток: 814 800.00 (Д)

22/12/2003

Дата	ВО	№ док	БИК	Корреспондирующий счет	Дебет, инв.	Кредит,инв.
2212/2003					24 000

Итого (22/12/2003):

24 000

Обороты: 24 000

Исходящий остаток: 838 800.00 (Д)

Количество документов:

Дата 23/12/2003 г.

______________________________________________________________________________

БИК: 047501602 ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК №…….. Отв. исп.: Цыбакова Е.В.

Выписка за 20/12/ 2003

Лицевой счет 70402810272210010511 (RUR) пассивный ДПД: 19/12/2003

Входящий остаток: 1 205 600.00 (К)

20/12/2003

Дата

ВО

№ док

БИК

Корреспондирующий счет

Дебет, инв.

Кредит,инв.

20/12/2003

1 500.00

500.00

40 000.00

50 000.00

120 000.00

9 600.00

1 800 000.00

1 200.00

Итого (20/12/2003):

2 021 600.00

1 200.00

Обороты: 2 021 600.00 1200.00

Исходящий остаток: 814 800.00 (Д)

Количество документов:

Дата 21/12/20

БИК: 047501602 ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК №…….. Отв. исп.: Цыбакова Е.В.

Выписка за 24/12/ 2003

Лицевой счет 70402810272210010511 (RUR) пассивный ДПД: 23/12/2003

Входящий остаток: 813 800.00 (Д)

24/12/2003

Дата	ВО	№ док	БИК	Корреспондирующий счет	Дебет, инв.	Кредит,инв.
24/12/2003						1 500.00

Итого (24/12/2003):

1 500.00

Обороты: 1 500.00

Исходящий остаток: 837 300.00 (Д)

Количество документов:

Дата 25/12/2003 г.

_______________________________________________________________________________

БИК: 047501602 ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК №…….. Отв. исп.: Цыбакова Е.В.

Выписка за 25/12/ 2003

Лицевой счет 70402810272210010511 (RUR) пассивный ДПД: 24/12/2003

Входящий остаток: 837 300.00 (Д)

25/12/2003

Дата

ВО

№ док

БИК

Корреспондирующий счет

Дебет, инв.

Кредит, инв.

25/12/2003

24 000.00

15 048 000.00

Итого (25/12/2003):

24 000.00

15 048 000.00

Обороты: 24 000.00 15 048 000.00

Исходящий остаток: 14 186 700.00 (К)

Количество документов:

Дата 26/12/20

БИК: 047501602 ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК №…….. Отв. исп.: Цыбакова Е.В.

Выписка за 26/12/ 2003

Лицевой счет 70402810272210010511 (RUR) пассивный ДПД: 25/12/2003

Входящий остаток: 14 186 700.00 (К)

26/12/2003

Дата

ВО

№ док

БИК

Корреспондирующий счет

Дебет, инв.

Кредит,инв.

26/12/2003

168 000.00

14 400

Итого (26/12/2003):

182 400.00

Обороты: 182 400.00

Исходящий остаток: 11 004 300.00 (К)

Количество документов:

Дата 27/12/2003 г.

_______________________________________________________________________________

БИК: 047501602 ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК №…….. Отв. исп.: Цыбакова Е.В.

Выписка за 27/12/ 2003

Лицевой счет 70402810272210010511 (RUR) пассивный ДПД: 26/12/2003

Входящий остаток: 14 004 300.00 (К)

27/12/2003

Дата	ВО	№ док	БИК	Корреспондирующий счет	Дебет, инв.	Кредит, инв.
27/12/2003					30 000

Итого (27/12/2003):

30 000

Обороты: 30 000

Исходящий остаток: 13 974 300 .00 (К)

Количество документов:

Дата 28/12/2003 г.

БИК: 047501602 ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК №…….. Отв. исп.: Цыбакова Е.В.

Выписка за 31/12/ 2003

Лицевой счет 70402810272210010511 (RUR) пассивный ДПД: 30/12/2003

Входящий остаток: 13 974 300.00 (К)

31/12/2003

Дата	ВО	№ док	БИК	Корреспондирующий счет	Дебет, инв.	Кредит, инв.
31/12/2003						800 000.00

Итого (27/12/2003):

800 000.00

Обороты: 800 000.00

Исходящий остаток: 14 774 300 .00 (К)

Количество документов:

Дата 01/01/2004 г.

Расчеты бухгалтерии

№ х/о	Дата	Содержание операции, РАСЧЕТ	Д-т	К-т	Сумма, (руб.)
1	2	3	4	5	6
13	16.12	Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т.ч. НДС 20%	51	62	192000
14	16.12	Начислен НДС с полученного аванса от покупателя (192000*20%) / 120% =32000 р.	62	68/2	32000
58	25.12	Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»	68/2	90/3	32 000
59	25.12	Списана задолженность ЗАО «Прогресс за отпущенную ему продукцию за счет ранее полученного аванса	62	90/1	160000
		Финансовый результат от продажи (прибыль)	90/3	90/9	32000
		90/1	90/9	160000
		90/9	99	192000

31	07.12	Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой: А) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС) Первоначальная стоимость Износ Б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС 2 500 000) Первоначальная стоимость износ	91/2 62 02 62 91/2 02	01 91/1 01 91/1 01 01	40 000 48 000 120 000 80 000 15 000000 12 000000 12 900000 900 000
32	07.12	Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины (4000020%) = 8000 ([15 000 00020% ]/120%) = 2 500 000	91/2 91/2	68/2 68/2	8 000 2 500 000
		Финансовый результат от продажи (прибыль)	91/9	91/2	14548000
		91/1	91/9	15048000
		91/9	99	50000

38	10.12	Начислена арендная плата за три месяца вперед: Сумма арендной платы НДС 12000*20% = 2400 р.	97 19/3	76/5 76/5	12 000 2 400
40	26.12	Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: -сумма арендной платы НДС (12 000*20%) Всего	76/5	51	12 000 2 400 14 400
41	30.12	Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы 12000 / 3 = 4000 р.	26	97	4 000
		Итого	97	76/5	8000

1	2	3	4	5	6
2	01.12.	Выдано из кассы инженеру Соколову А.П. на командировочные расходы	71	50	900
3	13.12.	Произведены инженером Соколовым А.П. расходы за период нахождения в командировке с 02.12.03 по 10.12.04 (согласно подтверждающих документов): - в пределах норм, установленных законодательством ( оплата суточных – 100 руб. за каждый день нахождения в командировке) => 100руб.* 7 сут. = 700 руб. - суточные сверх норм 780 руб. – 700 руб. = 80 руб.	26 91.2	71 71	780 700 80
4	13.12.	Внесен в кассу Соколовым А.П. остаток неиспользованного аванса (900,00-780,00 = 120,00)	50	71	120
50	30.12	Удержан с сумм превышении суточных по командировке Соколова А.П. НДФЛ 80*13% = 10 руб.	70	68/1	10
51	30.12	Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных (80руб.*37.4 % = 30 руб.	26	69	30

В дебет счетов

Сумма превышения суточных

Отчисления на социальные нужды

Социальн.

страхова-

ние (4%)

сч.69/1

ПФ

(28%)

сч.69/2

Медиц.

страхова-

ние(3,6%)

сч.69/3

Фонд соц. страхова-

ния от несчастных случаев(1,8%)

сч.69/1

Итого

Сч.69

30руб.

№ х/о	Дата	Содержание операции, РАСЧЕТ	Д-т	К-т	Сумма, (руб.)
1	2	3	4	5	6
61 64 65	01.12 20.12 31.12	-стоимость рекламных услуг - стоимость услуги по доставке Списываются расходы по продаже продукции полностью	44 44 90/2	60 60 44	25000 8000 33000

Ведомость начисления амортизации за декабрь 2003 г.

Наименование основных средств	Место эксплуата- ции (счет)	Первона- чальная стоимость, руб	Установ- ленный срок эксплуатации	Годовая норма эксплуа- тации,%	РАСЧЕТ	Амор- тизация за месяц, руб.
Здание каменное двухэтажное	Управление фабрики (26)	92 040 000	85лет	1,20	92040000*1,2% 12 мес	92 040
Здание кирпичное	Транспортный цех (23)	29 600 000	40лет	2,50	29600000*2,5% 12мес	61 667
Здание каменное	Основной цех (25)	126 000 000	85лет	1,20	126000000*1,2% 12мес	126 000
Силовые машины -1	Основной цех (25)	12 900 000	3года	33,33	12900000*33,33% 12мес	358 297,5
Силовые машины -2	Основной цех (25)	12 900 000	3года	33,33	12900000*33,33% 12мес	358 297,5
Пишущие машинки	Управление фабрики (26)	120 000	8лет	12,5	120000*12,5% 12мес	1250
Машины швейные универсальные старого образца	Основной цех (25)	135 000	10лет	10,0	135000*10% 12мес	1125
Машины швейные универсальные	Основной цех (25)	19 865 000	10лет	10,0	19865000*10% 12мес	165 542
Вычислительные машины	Управление фабрики (26)	4 480 000	8лет	12,5	4480000*12,5% 12мес	46 667
Автомобили легковые	Управление фабрики (26)	3 800 000	9лет	11,1	3800000*11,1% 12мес	35 150
Автомобили грузовые	Транспортный цех (23)	4 000 000	7лет	14,3	4000000*14,3% 12мес	47 667
Несгораемые сейфы	Управление фабрики (26)	160 000	15,5лет	6,5	160000*6,5% 12мес	867
Итого	*	306 000 000	*	*	*	1 294 570

Основной цех (25) – 1 009 262руб.; Транспортный цех(23) – 109 334 руб.; Управление фабрики (26) – 175 974 руб.