1
.Составить баланс банка АКБ «Студенческий» К\с
30101810200000000911, БИК 047501911 на основании приведенных остатков на счетах
по предлагаемой таблице: (в руб)
|
№ счета
|
Наименование статьи
|
сумма
|
Остатки: 1)Денежные средства в кассе банка- 17091 (в том числе в рублях
10240; в долларах США- 6851); 2)расчетные счета коммерческих
организаций-49652(в том числе в рублях 29854; в долларах США- 19798); 3)счета
«ностро»-40902(в том числе в рублях-26455; в долларах США-14447); 4)вложения в
прочие долговые обязательства-10111; 5)счета «лоро»-167060 (в том числе в
рублях 29850; в долларах США- 137210); 6)выпущенные банковские векселя - 42959
(в том числе сроком до одного месяца- 7760; сроком от 91 до 180 дней- 35199);
7)корреспондентские счета кредитной организации в Банке России- 381602;
8)вклады всего- 1540(в том числе до востребования- 320; на срок от 1 года до 3
лет- 1220); 9)межбанковские кредиты предоставленные -195879 (в том числе на 1
день-144279; на срок от 91 до 180 дней- 51600); 10)межбанковские депозиты-107897
(в том числе на 1 день-57131; на срок свыше 3 лет- 50766); 11)авансы
поставщикам- 156; 12)акции кредитных организаций- 199; 13Начисленные взносы во
внебюджетные фонды- 7519; 14)расходы будущих периодов по кредитным операциям-
1257; 15)основные средства- 6473; 16)использование прибыли отчетного года- 15154; 17)доходы будущих периодов по кредитным операциям-21180;
18)резервы под возможные потери по ссудам- 3749; 19)фонд накопления- 267348;
20)амортизация основных средств- 1421; 21)резервный фонд-7629; 22) накопленный
процентный доход, уплаченный при приобретении- 8230.
2. На оснбовании приведенных операций за
20.11 составить ведомость проводок и план-схемы
лицевых счетов:
|
№ п\п
|
Содержание
операции
|
Сумма в рублях
|
|
1
|
Внесена на
расчетный счет ОАО «Весна» выручка от реализации продукции
|
432531
|
|
2
|
Зачислена на
расчетный счет ОАО «Град» 40702810900000000513 инкассированная выручка до
ее пересчета
|
15895
|
|
3
|
Зачислены
кредитовые поступления: -ОАО«Марс» (поступили из другого банка); - ОАО «Весна» (от клиента этого же банка ОАО
«Ветер»).
|
23572 9235
|
|
4
|
Представлены к
оплате ОАО «Град»
следующие документы:
-п\п № 15
взносы в негосударственный
пенсионный фонд
-п\п
№ 13 перечисление подоходного налога
-п\п
№ 14 оплата бензина
|
11200
9801 9280
|
|
5
|
Получены денежные
средства на выплату заработной платы работникам ОАО «Марс»
р\с
40702810300000000412
|
12100
|
|
6
|
Реализованы долговые
ценные бумаги в количестве 100 штук по цене 1010 рублей (эмитированные 01.01 номинал 1000, доходность 12%
годовых), приобретенные 03.05
по номиналу
|
?
|
|
7
|
Предоставлено заявление
ОАО «Марс» на открытие аккредитива
|
18501
|
|
8
|
Поступило наличными от ОАО «Град»
|
22303
|
|
9
|
Начислен износ на основные средства
|
164620
|
|
10
|
Произведен пересчет инкассированной выручки ОАО «Град»
|
15895
|
|
11
|
В адрес АОА «Марс» поступило
п\т № 18 за купленные кондитерские изделия
|
25470
|
|
12
|
Произведена переоценка валюты (курс текущего дня 30,2; курс ЦБ 31,5)
|
?
|
|
13
|
Выданы
подотчет работнику банка денежные средства
|
35600
|
|
14
|
Выдан аванс в обменный пункт
- рубли
- доллары США 200
(курс ЦБ-31,5; курс
покупки-30,0; курс продажи- 32,0)
|
7300
?
|
|
15
|
п\т № 18 ОАО «Марс» акцептовано в полной сумме
|
?
|
|
16
|
Операции обменного пункта:
- продано 100 долларов США
- куплено 200 долларов США
|
?
?
|
|
15
|
По окончании
операционного дня остаток средств из обменного пункта сдан в кассу банка
|
?
|
3.
Составить баланс банка с учетом полученных изменений.
4.
Заполнить:
А)
платежное поручение № 15
Б)
платежный ордер на частичную оплату поручения № 15
В)
аккредитив № 1
Г)
заявление на получение денежной книжки на 25 листов от ОАО «Марс».
Д) Лицевые счета ОАО
«Град» по расчетному счету и картотеке №2.
Недостающие
реквизиты по своему усмотрению.1. Составить баланс банка АКБ «Студенческий» к/с
30101810200000000911, БИК 047510911 на основании имеющихся данных (тыс. руб.)
Баланс коммерческого банка.
|
№ счета
|
Наименование статьи
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
20202
|
Касса кредитных
организаций
|
17091
|
|
20202810
|
в рублях
|
10240
|
|
20202840
|
в долларах
|
6851
|
|
40702
|
счета
негосударственных коммерческих организаций
|
49652
|
|
40702810
|
в рублях
|
29854
|
|
40702840
|
в долларах
|
19798
|
|
30110
|
Корреспондентские счета в кредитных
организациях-корреспондентах
|
40902
|
|
30110810
|
в рублях
|
26455
|
|
30110840
|
в долларах
|
14447
|
|
50107
|
прочие долговые
обязательства
|
10111
|
|
30109
|
Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов
|
167060
|
|
30109810
|
в рублях
|
29850
|
|
30109840
|
в долларах
|
137210
|
|
523
|
выпущенные векселя
и банковские акцепты
|
42959
|
|
52302
|
со сроком погашения до 30 дней
|
7760
|
|
52304
|
со сроком погашения от 91 до 180 дней
|
35199
|
|
30102
|
Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
|
381602
|
|
421
|
Депозиты
негосударственных коммерческих организаций
|
1540
|
|
42101
|
до востребования
|
320
|
|
42106
|
на срок от 1 года до 3 лет
|
1220
|
|
451
|
Кредиты,
предоставленные негосударственным финансовым организациям
|
195879
|
|
45101
|
кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете
("овердрафт")
|
144279
|
|
45105
|
Кредиты,
предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок от 91 до
180 дней
|
51600
|
|
313
|
Кредиты и депозиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организаций
|
107897
|
|
31301
|
Кредит,
полученный при недостатке средств на корреспондентском счете
("овердрафт")
|
57131
|
|
31309
|
на срок свыше 3 лет
|
50766
|
|
60311
|
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и
покупателями
|
156
|
|
50705
|
долевые ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, кредитных организаций
|
199
|
|
60301
|
расчеты по налогам
и сборам
|
7519
|
|
61401
|
расходы будущих
периодов по кредитным операциям
|
1257
|
|
60401
|
основные средства
(кроме земли)
|
6473
|
|
70801
|
использование
прибыли отчетного года
|
15154
|
|
61301
|
доходы будущих периодов по кредитным операциям
|
21180
|
|
45215
|
резервы на
возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим
организациях
|
3749
|
|
10701
|
резервный фонд (фонд
накопления не существет)
|
267348
|
|
60601
|
амортизация
основных средств
|
1421
|
|
10701
|
резервный фонд
|
7629
|
|
85301
|
Полученный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
|
8230
|
2.
На основании приведенных операций за 20.11 составить ведомость проводок и план-схемы лицевых счетов:
|
№ п/п
|
содержание операции
|
сумма в рублях
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
внесена на расчетный счет ОАО «Весна» выручка от
реализации продукции
|
432531
|
20202
|
40702
|
|
2
|
Зачислена на расчетный счет ОАО «Град»
40702810900000000513 инкассированная выручка до ее пересчета
|
15895
|
20209
|
40702
|
|
3
|
Зачислены кредитовые поступления:
- ОАО «Марс» (поступили из другого банка)
- ОАО «Весна» (от клиента этого же банка ОАО «Ветер»)
|
23572
9235
|
30102
40702
(сч.Ветра)
|
40702
40702
(сч.Весны)
|
|
4
|
Представлены к оплате ОАО «Град» следующие документы»:
- п/п
№15 взносы в негосударственный пенсионный фонд
- п/п
№13 перечисление подоходного налога
- п/п
№14 оплата бензина
|
11200
9801 9280
|
40702
40702
40702
|
30102
30102
30102
|
|
5
|
Получены денежные средства на выплату заработной платы
работникам ОАО «Марс» р/с 40702810300000000412
|
12100
|
40702
|
20202
|
|
6
|
Реализованы долговые ценные бумаги в количестве 100 штук
по цене 101 рубль
|
10100
|
40702
|
52304
|
|
7
|
Предоставлено заявление ОАО «Марс» на открытие аккредитива
|
18501
|
|
|
|
8
|
Поступило наличными от ОАО «Град»
|
22303
|
20202
|
40702
|
|
9
|
Начислен износ на основные средства
|
164620
|
70706
|
60601
|
|
10
|
Произведен пересчет инкассированной выручки ОАО «Град»
|
15895
|
20202
|
20209
|
|
11
|
В адрес ОАО «Марс» поступило п/т
№18 за купленные кондитерские изделия
|
25470
|
90901
|
99999
|
|
12
|
Произведена переоценка валюты (курс текущего дня 30,2;
курс ЦБ 31,5)
|
|
|
|
|
13
|
Выданы подотчет работнику банка денежные средства
|
35600
|
60308
|
20202
|
|
14
|
Выдан аванс в обменный пункт
- рубли
- доллары США 200
(курс ЦБ -31,5; курс покупки – 30,0; курс продажи – 32,0)
|
7300
6300
|
20206810
20206840
|
20202810
20202840
|
|
15
|
п/т №18 ОАО «Марс» акцептовано в
полной сумме
|
25470
|
40702
99999
|
30110
90901
|
|
16
|
Операции обменного пункта:
- продано 100 долларов США
- куплено 200 долларов США
|
3200
6000
|
20206810
20206840
|
20206840
70601810
20206810
70601810
|
|
17
|
По окончании операционного дня остаток средств из
обменного пункта сдан в кассу банка:
- рублей
- долларов США 300
|
4500
9450
|
20202810
20202840
|
20206810
20206840
|
3.
Составить баланс с учетом полученных изменений (тыс. руб.)
Баланс коммерческого банка.
|
№ счета
|
Наименование статьи
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
20202
|
Касса кредитных
организаций
|
440470
|
|
20202810
|
в рублях
|
430469
|
|
20202840
|
в долларах
|
10001
|
|
40702
|
счета
негосударственных коммерческих организаций
|
27676
|
|
40702810
|
в рублях
|
7878
|
|
40702840
|
в долларах
|
19798
|
|
30110
|
Корреспондентские счета в кредитных
организациях-корреспондентах
|
66372
|
|
30110810
|
в рублях
|
51925
|
|
30110840
|
в долларах
|
14447
|
|
50107
|
прочие долговые
обязательства
|
10111
|
|
30109
|
Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов
|
167060
|
|
30109810
|
в рублях
|
29850
|
|
30109840
|
в долларах
|
137210
|
|
523
|
выпущенные векселя
и банковские акцепты
|
53059
|
|
52302
|
со сроком погашения до 30 дней
|
7760
|
|
52304
|
со сроком погашения от 91 до 180 дней
|
45299
|
|
30102
|
Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
|
388311
|
|
421
|
Депозиты
негосударственных коммерческих организаций
|
1540
|
|
42101
|
до востребования
|
320
|
|
42106
|
на срок от 1 года до 3 лет
|
1220
|
|
451
|
Кредиты,
предоставленные негосударственным финансовым организациям
|
195879
|
|
45101
|
кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете
("овердрафт")
|
144279
|
|
45105
|
Кредиты,
предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок от 91 до
180 дней
|
51600
|
|
313
|
Кредиты и депозиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организаций
|
107897
|
|
31301
|
Кредит,
полученный при недостатке средств на корреспондентском счете
("овердрафт")
|
57131
|
|
31309
|
на срок свыше 3 лет
|
50766
|
|
60311
|
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и
покупателями
|
156
|
|
50705
|
долевые ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, кредитных организаций
|
199
|
|
60301
|
расчеты по налогам
и сборам
|
7519
|
|
61401
|
расходы будущих
периодов по кредитным операциям
|
1257
|
|
60401
|
основные средства
(кроме земли)
|
6473
|
|
70801
|
использование
прибыли отчетного года
|
15154
|
|
61301
|
доходы будущих периодов по кредитным операциям
|
21180
|
|
45215
|
резервы на
возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим
организациях
|
3749
|
|
10701
|
резервный фонд
(фонд накопления не существует)
|
267348
|
|
60601
|
амортизация
основных средств
|
166041
|
|
10701
|
резервный фонд
|
7629
|
|
85301
|
Полученный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
|
8230
|
|
70601
|
Доходы, полученные от операций с иностранной
валютой
|
350
|
┌───────┐
│0401060│
___14.01.10_____________________________________________
└───────┘
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
┌────┐
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 15_13.01.10 электронно │
│
Дата Вид платежа
└────┘
Сумма │Десять
тысяч двести рублей
прописью│
│
────────┴─────┬───────────── ┬────────┬──────────────────────────
ИНН 7452213491│КПП 745245678 │Сумма │10200=
──────────────┴───────────── ┤
│
ОАО «Град» ├────────┼──────────────────────────
│Сч. N
│40702810900000000513
Плательщик │ │
──────────────────────────────┼────────┤
АКБ «Студенческий» │БИК │047501911
├────────┤
│Сч. N
│30101810200000000911
Банк плательщика │ │
──────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────
Инкомбанк │БИК │0475010832
в г. Челябинск ├────────┤
│Сч. N
│30101810500000000832
Банк получателя │ │
────────────────┬─────────────┼────────┤
ИНН7415123456 │КПП 741512348│Сч. N │40702810300000000008
────────────────┴─────────────┤ │
ОФК Калининского
района ├────────┼──────┬───────────┬───────
Г.Челябинска │Вид
оп. │1 │Срок
плат. │20.01.10
├────────┤
├───────────┤
│Наз. пл.│ │Очер.
плат.│4
├────────┤
├───────────┤
Получатель │Код │ │Рез.
поле │
──────────────┬──────┬───┬────┴──────┬─┴──────┴──────┬────┴───┬───
│ │ │ │ │ │
──────────────┴──────┴───┴───────────┴───────────────┴────────┴───
Назначение платежа Взносы в
негосударственный пенсионный фонд за декабрь
__________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
_________________________ Пушков
Н.Т
М.П.
_________________________ Ладыгина М.К.
┌───────┐
│0401066│
└───────┘
┌────┐
ПЛАТЕЖНЫЙ ОРДЕР N 20.01.2010__ почтой │
│
Дата Вид платежа
└────┘
Сумма │Одна
тысяча пятьсот рублей
прописью │
│
─────────┴────┬──-────────────┬────────┬─────────────────────────
ИНН 7452213491│КПП 745245678 │Сумма │1500=
──────────────┴───────────── ┤
│
ОАО «Град»
├────────┼──────────────────────────
│Сч. N
│40702810900000000513
Плательщик │ │
──────────────────────────────┼────────┤
АКБ «Ресурс» в г.
Челябинск │БИК │047501911
├────────┤
│Сч. N
│30101810200000000911
Банк плательщика │ │
──────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────
ГРКЦ │БИК │047501001
в г. Челябинск
├────────┤
│Сч. N
│
Банк получателя │ │
────────────────┬─────────────┼────────┤
ИНН7447015803 │КПП 744701001│Сч. N │40101810400000010801
────────────────┴─────────────┤ │
├────────┼──────┬───────────┬───────
ОФК по Калининскому
району │Вид
оп. │1 │Срок
плат. │20.01.10
г.Челябинска ├────────┤
├───────────┤
│Наз. пл.│ │Очер.
плат.│4
Получатель
├────────┤
├───────────┤
───────┬──────┬──────┬────────┼────────┤ │ │
N ч.
│ Шифр │ N │
Дата │Код │
│Рез. поле │
плат. │ плат.│плат.
│ плат.
├────────┼──────┴───────────┴──────
│ док. │ док. │ док. │Сумма │
1 │
2 │ 256 │20.11.07│ост. пл.│8700=
───────┴──────┴──────┴────────┤ │
Содержание операции Частичная оплата инкассового
поручения
──────────────┬────────┬───┬──┴───── ┬──┴────────────┬────────┬───
18210601310110│754013 │ТР │20.01.2010 │ │ │НС
──────────────┴────────┴───┴──────── ─┴──┬────────────┴────────┴───
Назначение платежа Взносы в негосударственный пенсионный фонд за
декабрь
│ Отметки банка
0401061│
___________________ ___________________
____________________
Поступ.в банк плат. Оконч.
срока акцепта Списано со сч плат
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ N 1 __20.01.10_ _____________
Дата Вид платежа
─────────┬──────────────────────────────────────────────────┬─────────┬
Условие │
По окончании срока акцепта │Срок
для │
оплаты │
│акцепта
│
│ │
10
│
─────────┼──────────────────────────────────────────────────┴─────────┴
Сумм │Двадцать тысяч рублей
прописью │
│
─────────┴─────────────────────┬────────┬──────────────────────────────
ИНН 04723546 │Сумма │20000=
ОАО «Марс» │ │
├────────┼──────────────────────────────
│Сч.
N │40702810300000000412
Плательщик │ │
───────────────────────────────┼────────┤
АКБ
«Студенчески»
│БИК │047501911
├────────┤
│Сч.
N │30101810200000000911
Банк
плательщика │ │
───────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────────
АКБ-Банк г.Москва │БИК │044501236
├────────┤
│Сч.
N │30101810500000000236
Банк
получателя │ │
───────────────────────────────┼────────┤
ИНН 0475863210 │Сч.
N │40702810300000000236
│ │
ОАО «Миг» ├────────┼──────┬───────────┬───────────
│Вид оп. │
│Очер. плат.│
├────────┤ │ │
│Наз. пл.│
├───────────┤
├────────┤ │ │
Получатель │Код │ │Рез.
поле │
───────────────────────────────┴────────┴──────┴───────────┴──────────────────
Назначение платежа
За полученные товары
______________________________________________________________________________
Подписи Отметки банка получателя
|
|
|
|
|
АКБ «Студенческий»
|
|
|
|
|
Ф. № 896
|
|
наименование учреждения банка
|
|
|
|
|
19
|
|
г.
|
|
|
|
ЗАЯВЛЕНИЕ №
|
1
|
|
Талон
в кассу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
№
|
|
|
Просим
выдать по нашему счету №.
|
40702810300000000412
|
|
|
|
Для
оформления получено
|
|
1.
Денежных чековых книжек
|
одна
|
шт.
|
по
|
25
|
листов
|
чековых
книжек
|
|
|
|
количество прописью
|
|
количество
|
1. Денежн.
|
|
шт.
|
|
2.
Расчетных
|
|
|
шт.
|
по
|
|
листов
|
с №
|
|
|
3.
Лимитированных
с депонированием лимита с
|
|
по №
|
|
|
|
счета
(указать вид счета)
|
|
шт.
|
по
|
|
листов
|
2. Расчетн.
|
|
шт.
|
|
лимит
установить в сумме, руб.
|
|
с №
|
|
|
4. Нелимитированных чековых книжек
|
|
шт.
|
по
|
|
листов
|
по №
|
|
|
Для
расчетов с
|
|
3. Лимитир.
|
|
шт.
|
|
Чеки
обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня и хищения помещении
|
с №
|
|
|
Чековые
книжки доверяем получить нашему работнику т.
|
Сидорову
К.М.
|
по №
|
|
|
подпись
которого
|
СИДОР
|
удостоверяем
|
|
|
|
|
Печать и подписи клиента
|
|
Бухгалтер
|
|
|
Кассе:
указанное в заявлении количество чековых книжек выдать
|
|
|
Руководитель
учреждения банка
|
|
Бухгалтер
|
|
|
|
Экономист
|
|
|
|
|
Денежные
чековые книжки с бланками за №№
|
|
Чековые
книжки с пере-
|
|
|
|
|
от-до
|
счетом
количества чеков
|
|
Расчетные
|
|
|
|
|
|
|
|
№№
|
|
от
бухгалтера принял
|
|
Лимитированные
|
|
|
|
|
|
|
|
№№
|
|
|
|
|
|
|
Выдал кассир
|
|
Получил
|
|
Кассир
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Список
литературы
1. Горин С,А, Учет в банке на основе
нового плана счетов.- М.: Приор,2008 г.-320 c.
2. Л.В.Усатова, Бухгалтерский учет в коммерческих
банках - М.2004 -375с
3. Андреев В.Д. Практический учет в
банке / справочное пособие. - М.: Экономика, 2004 г.
4. Банковское дело: Учебник. Под ред.
Колесникова В. И. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 540 с.
5. Шеремет А.Д., Суйц
В.П. бухгалтерский учет в коммерческом банке / учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005 г.
6. Сидельникова Л.Б. Аудит коммерческого банка. -
М.: Буквица, 2008г.
7. Козлова Е.П., Галанина Е.Н.
Бухгалтерский учет в банке. - М.: Финансы и статистика, 2007 г.
8. Под редакцией доктора экономических
наук, профессора М.В. Мельник Аудит. - М.: Экономист 2004