Содержание

 

Введение___________________________________________________________ 3

1. Методика анализа материальных ресурсов предприятия_______________ 5

1.1 Методика анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами___________________________________________________________________ 5

1.2 Содержание методики факторного анализа и ее применение при анализе материальных ресурсов предприятия._________________________________ 9

1.3 Методика анализа эффективности использования материальных ресурсов__________________________________________________________________ 13

2. Анализ материальных ресурсов ООО «Уралспецгидрострой»__________ 20

2.1 Характеристика ООО «Уралспецгидрострой»______________________ 20

2.2 Анализ динамики и выполнения плана по затратам на материальные ресурсы__________________________________________________________ 21

2.3 Анализ эффективности использования материальных ресурсов_______ 23

Заключение_______________________________________________________ 26

Приложение 1_____________________________________________________ 29

Приложение 2_____________________________________________________ 32

Приложение 3_____________________________________________________ 33

Приложение 3_____________________________________________________ 37

Приложение 4_____________________________________________________ 38

Список литературы________________________________________________ 39

Введение

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия. Они могут быть внешними и внутренними. К внешним источникам относятся материальные ресурсы, поступающие от поставщиков в соответствии с заключенными договорами. Внутренние источники - это сокращение отходов сырья, использование вторичного сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономия материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.

Реальная потребность в завозе материальных ресурсов со стороны - это разность между общей потребностью в определенном виде материала и суммой собственных внутренних источников ее покрытия. В процессе анализа необходимо также проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку и фактическое их выполнение.

Рост потребности предприятия в материальных ресурсах может быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).

Первый путь ведет к росту удельных материальных затрат на единицу продукции, хотя себестоимость ее может при этом понизиться за счет увеличения объема производства и уменьшения доли постоянных затрат. Второй путь обеспечивает сокращение удельных материальных затрат и снижение себестоимости единицы продукции.

Изыскание внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов составляет содержание экономического анализа, который предполагает следующие этапы:

1.     Оценка качества планов материально-технического снабжения и анализ их выполнения;

2.     Оценка потребности предприятия в материальных ресурсах;

3.     Оценка эффективности использования материальных ресурсов;

4.     Факторный анализ общей материалоемкости продукции;

5.     Оценка влияния стоимости материальных ресурсов на объем производства продукции.

Источники информации для анализа материальных ресурсов: план материально-технического снабжения, заявки, спецификации, договоры на поставку сырья и материалов, формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и его затратах на производство и реализацию продукции, плановые и отчетные калькуляции себестоимости выпускаемых изделий, данные о нормативах и нормах расходов материальных ресурсов.[1]

Объект данного исследования: анализ деятельности предприятия.

Предмет: анализ материальных ресурсов предприятия.

Цель: провести анализ материальных ресурсов предприятия.

1. Методика анализа материальных ресурсов предприятия

1.1 Методика анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Проверка реальности плана МТС и фактического выполнения по объему, ассортименту, качеству материалов и ритмичности поставки. Анализ складских запасов. Определение неиспользованных резервов увеличения производства продукции за счет допоставки материалов, изменения переходящих остатков, свехплановых отходов и перерасхода на единицу продукции.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов исходя из прогрессивных норм расхода материалов.

В процессе анализа проверяется соответствие фактического размера запасов важнейших видов сырья и материалов с нормативным. С этой целью на основании данных о фактическом наличии материалов в натуре и среднесуточном расходе рассчитывают фактическую обеспеченность материалами в днях и сравнивают ее с нормативной.

Учитывают также состояние запасов сырья и материалов с выявлением лишних и ненужных. Их можно установить по данным складского учета путем сравнения прихода и дохода.

Различают запасы текущие, сезонные и страховые. Величина текущего запаса сырья и материалов (3см) зависит от интервала поставки (в днях) и среднесуточного расхода i-го материала:

Зсм=Ип * Рсут

В заключении определяется прирост (уменьшение) объема производства продукции по каждому виду за счет изменения:

§  количества заготовленного сырья и материалов (3);

§  переходящих остатков сырья и материалов (Ост);

§  сверхплановых отходов из-за низкого качества сырья и материалов и других факторов (Отх);

§  удельного расхода сырья на единицу продукции (УР).

Влияние этих факторов на выпуск продукции можно определить способом цепной подстановки или абсолютных разниц.

Уменьшить расход сырья на производство единицы продукции можно путем упрощения конструкции изделий, совершенствования техники и технологии производства, заготовки качественного сырья и уменьшения его потерь во время хранения и перевозки, недопущения брака, сокращения до ми-ума отходов, повышения квалификации работников и т.д.

Различают показатели расхода материальных ресурсов и показатели уровня полезного использования материальных ресурсов.

Расход материальных ресурсов представляет собой их производственное потребление. Расход на производство охватывает все количество материальных ресурсов, затраченных предприятием непосредственно на выполнение программы по выпуску продукции. Материальные ресурсы расходуются также на ремонтные нужды, обслуживание внутризаводского транспорта, обеспечение подсобного хозяйства, культурно-бытовые нужды. Потребление материальных ресурсов характеризуется общим и удельным их расходом.

Общий расход материальных ресурсов — это потребление отдельных видов или вместе взятых материальных ресурсов на выполнение всей производственной программы в отчетном периоде. Общий расход материальных ресурсов учитывается в натуральном выражении; суммарный расход различных видов материальных ресурсов — в стоимостном выражении.

Удельным расходом (т) конкретного вида ресурсов называется их средний расход на единицу произведенной годной продукции. Его определяют как отношение всего количества материальных ресурсов, израсходованных на производство данной продукции в отчетном периоде (Q), к количеству годных единиц этой продукции (N):

Общей характеристикой расхода материальных ресурсов на производство продукции служит показатель материалоемкости (М), который оценивает фактический расход материальных ресурсов на единицу продукции (или единицу потребительского свойства) в натуральном или стоимостном ее измерении. Этот показатель непосредственно взаимосвязан с показателями, характеризующими расход отдельных видов материальных ресурсов (металлоемкость, энергоемкость, топливоемкость), измеряемыми в натуральном, натурально-стоимостном и стоимостном выражении.

Материалоемкость продукции может быть измерена различными показателями:

1) удельным расходом материальных ресурсов на физическую единицу произведенной продукции (удельная материалоемкость):

M=m=Q/N,

2) величиной расхода нескольких видов материальных ресурсов в стоимостном выражении на физическую единицу про­изводимой продукции (руб. на 1 т, 1 м3, 1 м2 и т.д.):

где   Р — оптовые цены на материальные ресурсы.

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей.

К обобщающим показателям относятся прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношений темпов роста объема производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.).

Материалоемкость продукции — отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции - показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.

Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат определяется отношением индекса валовой или товарной продукции к индексу материальных затрат. Он характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы ее роста.

Удельный вес материальных, затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы .материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.

Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции. Он показывает насколько экономно используются материалы в процессе производства, нет ли их перерасхода по сравнению с установленными нормами. Если коэффициент больше 1, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции, и наоборот, если меньше 1, то ма­териальные ресурсы использовались более экономно.

Частные показатели материалоемкости применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов (сырьеемкость, металлоемкость, топливоемкость, энергоемкость и др.), а также для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий.

Удельная материалоемкость может быть исчислена как в стоимостном выражении (отношение стоимости всех потребленных материалов на единицу продукции к ее оптовой цене), так и в натуральном или условно-натуральном выражении (отношение количества или массы израсходованных материальных ресурсов на производство 1-го вида продукции к количеству выпущенной продукции этого вида).

1.2 Содержание методики факторного анализа и ее применение при анализе материальных ресурсов предприятия.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и обусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие — косвенно. Например, на величину валовой продукции непосредственное влияние оказывают такие факторы, как численность рабочих и уровень производительности их труда. Все другие факторы воздействуют на этот показатель косвенно.

Каждое явление можно рассматривать как причину и как следствие. Например, производительность труда можно рассматривать, с одной стороны, как причину изменения объема производства, уровня ее себестоимости, а с другой - как результат изменения степени механизации и автоматизации производства, совершенствования организации труда и т.д.

Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества работы предприятий. Отсюда важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосновать планы и управленческие решения.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов Иг на величину результативных показателей.

Различают следующие типы факторного анализа:

детерминированный и стохастический;

прямой и обратный;

одноступенчатый и многоступенчатый;

статический и динамичный;

ретроспективный и перспективный (прогнозный).

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других . факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, у = а х Ь. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов а и Ь на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В данном случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Необходимо различать также статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

И наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Основными задачами факторного анализа являются следующие.

1. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.

2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.

3. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

4. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

5. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

6. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для анализа того или другого показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний, приобретенных в этой отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В АХД взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

К важным методологическим вопросом в факторном анализе является определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная. Здесь используется теоретический и практический опыт, а также способы сравнения параллельных и динамичных рядов, аналитических группировок исходной информации,

Моделирование экономических показателей детерминированное и стохастическое также представляет собой сложную методологическую проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и практических навыков в этой отрасли. В связи с этим этому вопросу в данном курсе уделяется много внимания. Самый главный методологический аспект в АХД - расчет влияния факторов на величину результативных показателей, для чего в анализе используется целый арсенал способов.

Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении производственной ситуации.[2] В таблице 1 приведены условия расчета показателей материалоемкости продукции, которые необходимы для определения влияния факторов на изменение ее уровня.

Факторный анализ затрат на материальные ресурсы.

Таблица 1

Факторный анализ материалоемкости продукции

Показатель

Условия расчета

Объем производства

Структура продукции

Удельный расход сырья

Цена на материалы

Отпускная цена на продукцию

План

План

План

План

План

План

Усл.1

Факт

План

План

План

План

Усл.2

Факт

Факт

План

План

План

Усл.3

Факт

Факт

Факт

План

План

Усл.4

Факт

Факт

Факт

Факт

План

Факт

Факт

Факт

Факт

Факт

Факт

Структурно-логическая схема факторного анализа материалоемкости приведена на рисунке 1.

Рис.1. Структурно-логическая схема факторного анализа материалоемкости

1.3 Методика анализа эффективности использования материальных ресурсов

На каждом предприятии имеются резервы экономии материальных ресурсов. Под резервами следует понимать возникающие или возникшие, но еще не использованные (полностью или частично) возможности улучшения использования материальных ресурсов.

С точки зрения сферы возникновения и использования резервов экономии материальных ресурсов они могут быть подразделены на три группы:

• народно-хозяйственные;

• общепромышленно-межотраслевые;

• внутрипроизводственные (цеховые, заводские, отраслевые).

К народно-хозяйственным относятся резервы, которые имеют важное значение для народного хозяйства и всех его отраслей, так как обеспечивают: установление прогрессивных народно-хозяйственных пропорций в отраслевой структуре промышленности (в целях ускоренного развития прогрессивных отраслей), в добыче и производстве экономичных, искусственных и синтетических видов сырья и материалов; совершенствование структуры топливно-энергетического комплекса; совершенствование всего хозяйственного механизма в условиях рыночных отношений.

Общепромышленно-межотраслевые резервы — это такие резервы, мобилизация которых зависит от установления рациональных производственно-экономических связей между ведущими отраслями промышленности (черная металлургия, машиностроение, химическая промышленность). Эти резервы обусловлены особенностями развития отдельных отраслей промышленности и экономических районов. Важнейшие из них имеют народно-хозяйственное значение. Вместе с тем масштабы их практической мобилизации более ограничены и распространяются большей частью на взаимосвязанные отрасли промышленности или крупные промышленные или производственно-территориальные комплексы.

К общепромышленно-межотраслевым резервам относятся: внедрение новых эффективных способов и систем разработки месторождений полезных ископаемых, прогрессивных технологических процессов их добычи, обогащения и переработки в целях повышения степени извлечения полезных ископаемых из недр, обеспечение более полной и комплексной переработки минерального сырья; развитие специализации, кооперирования и комбинирования в промышленности; создание и развитие предприятий различных форм собственности; повышение качества исходного сырья и конструкционных материалов в отраслях-производителях в целях выполнения задач по экономии материальных ресурсов в народном хозяйстве и в отраслях-потребителях; ускоренное развитие производства наиболее эффективных видов сырья и материалов.

К внутрипроизводственным резервам относятся возможности улучшения использования материальных ресурсов, непосредственно связанные с совершенствованием техники, технологии и организации процессов производства, освоением более совершенных типов и моделей изделий, повышением качества продукции в конкретных отраслях и подотраслях промышленности.

В эпоху современной научно-технической революции ускорение научно-технического прогресса во всех отраслях народного хозяйства является движущей силой развития производительных сил общества. Все в большей мере происходит интенсивный процесс органического соединения науки с производством, создающего широкие возможности для систематического снижения материалоемкости промышленной продукции.

В зависимости от характера мероприятий основные направления реализации резервов экономии ресурсов в промышленности и на производстве подразделяются на производственно-технические и организационно-экономические.

К производственно-техническим направлениям относятся мероприятия, связанные с качественной подготовкой сырья к его производственному потреблению, совершенствованием конструкции машин, оборудования и изделий, применением более экономичных видов сырья, топлива, внедрением новой техники и прогрессивной технологии, обеспечивающих максимально возможное уменьшение технологических отходов и потерь материальных ресурсов в процессе производства изделий с максимально возможным использованием вторичных материальных ресурсов.

В отраслях первичной обработки сырья первоначальным мероприятием в борьбе за экономию сырья является качественная подготовка его к обработке.

Важную роль играет использование местных видов сырья, топлива, вторичных сырьевых, материальных и топливных ресурсов, регенерация (восстановление) бывших в употреблении сырья, основных и вспомогательных материалов (смазочных, обтирочных), инструмента. В условиях научно-технического прогресса большой экономический эффект во всех отраслях промышленности дает максимальное использование местных и вторичных видов сырья и материалов и топливно-энергетических ресурсов, которые содержат ценное сырье.

К основным организационно-экономическим направлениям экономии материальных ресурсов относятся: комплексы мероприятий, связанных с повышением научного уровня нормирования и планирования материалоемкости промышленной продукции, разработкой и внедрением технически обоснованных норм и нормативов расхода материальных ресурсов; комплексы мероприятий, связанных с установлением прогрессивных пропорций, заключающихся в ускоренном развитии производства новых, наиболее эффективных видов сырья и материалов, топливно-энергетических ресурсов, совершенствовании топливного баланса страны.

Главное направление экономии материальных ресурсов на каждом предприятии —увеличение выхода конечной продукции из одного и того же количества сырья и материалов на рабочих местах (в бригадах, участках, цехах). Оно зависит от технического оснащения производства, уровня мастерства работников, умелой организации материально-технического обеспечения, количества норм расхода и запасов материальных ресурсов, обоснованности их уровня.

Немалое значение имеет сокращение потерь в производственном процессе, за счет чего можно достичь 15-20% всей экономии материальных ресурсов. Для этого необходимо обеспечить строгое соблюдение правил хранения и перевозки продукции, рационально подготовить топливо, сырье, материалы к дальнейшей переработке в процессе производства, усилить внимание трудовых коллективов к вопросам качества работы и выпускаемых изделий. Решению этой задачи будут способствовать развитие акционерной формы хозяйствования и приватизация предприятий.

К обобщающим показателям использования материальных ресурсов относятся: прибыль на рубль материальных затрат, материалоемкость, коэффициент соотношений темпов роста объемов производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.).

Материалоемкость продукции - отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции - показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.

Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат определяется отношением индекса валовой или товарной продукции к индексу материальных затрат. Он характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы ее роста.[3]

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы .материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.

Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции. Он показывает насколько экономно используются материалы в процессе производства, нет ли их перерасхода по сравнению с установленными нормами. Если коэффициент больше 1, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции, и наоборот, если меньше 1, то материальные ресурсы использовались более экономно.

Частные показатели материалоемкости применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов (сырьеемкость, металлоемкость, топливоемкость, энергоемкость и др.), а также для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий.

Удельная материалоемкость может быть исчислена как в стоимостном выражении (отношение стоимости всех потребленных материалов на единицу продукции к ее оптовой цене), так и в натуральном или условно-натуральном выражении (отношение количества или массы израсходованных материальных ресурсов на производство i-го вида продукции к количеству выпущенной продукции этого вида).

В процессе анализа фактический уровень показателей эффективности использования материалов сравнивают с плановым, изучают их динамику и причины изменения, а также влияние на объем производства продукции.

Материалоемкость, как и материалоотдача, в первую очередь зависит от объема выпуска продукции и суммы материальных затрат на ее производство. Объем же валовой (товарной) продукции в стоимостном выражении (ТП) может измениться за счет количества произведенной продукции (VВП), ее структуры (Уд,) и уровня отпускных цен (ЦП). Сумма материальных затрат {МЗ) также зависит от объема произведенной продукции,  ее структуры, расхода материалов на единицу продукции (УР), з стоимости материалов (ЦМ) и суммы постоянных материальных затрат , которая в свою очередь зависит от количества расходованных материалов и их стоимости. В итоге общая материалоемкость зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, норм расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию.

Влияние факторов первого порядка на материалоотдачу или материалоемкость можно определить способом цепной подстановки.

Затем необходимо проанализировать показатели частной материалоемкости (сырьеемкость, топливоемкость, энергоемкость) как составных частей общей материалоемкости.

Следует изучить также материалоемкость отдельных видов продукции и причины изменения ее уровня: удельного расхода материалов, их стоимости и отпускных цен на продукцию.

Основное внимание уделяется изучению причин изменения удельного расхода сырья на единицу продукции и поиску резервов его сокращения. Количество расходованных материальных ресурсов на единицу продукции может измениться за счет качества материалов, замены одного вида другим, техники и технологии производства, организации материально-технического снабжения и производства, квалификации работников, изменения норм расхода, отходов и потерь и т.д. Эти причины устанавливаются по актам о внедрении мероприятий, извещений об изменении нормативов затрат от внедрения мероприятий и др.

Стоимость сырья и материалов зависит также от их качества, внутригрупповой структуры, рынков сырья, роста цен на них в связи с инфляцией, транспортно-заготовительных расходов и др.

Влияние эффективности использования материальных ресурсов на объем производства продукции можно определить с разной степенью детализации. Факторами первого уровня являются изменение суммы использованных материальных ресурсов и эффективности их использования:

Для расчета влияния факторов на объем выпуска продукции по первой модели можно применять способы цепных подстановок, абсолютных разниц, относительных разниц, индексный и интегральный методы, а по второй модели - только прием цепной подстановки или интегральный метод.

Зная факторы изменения расхода материальных ресурсов на единицу продукции и их стоимости, влияние их на уровень материалоемкости можно определить следующим образом:

ΔМЕхi = ΔМЗхi / ВПф,

где ΔМЕхi , ΔМЗхi. - абсолютный прирост соответственно материалоемкости и материальных затрат за счет i-го фактора.

Если известно из-за чего изменилась материалоотдача (материалоемкость), нетрудно подсчитать, как изменился выпуск продукции. Для этого необходимо приращение материалоотдачи за счет i-го фактора умножить на фактическую сумму материальных затрат. Изменение объема производства продукции за счет факторов, определяющих материалоемкость, устанавливается с помощью приема цепной подстановки.

2. Анализ материальных ресурсов ООО «Уралспецгидрострой»

2.1 Характеристика ООО «Уралспецгидрострой»

В данной работе проводится анализ финансовой деятельности ООО «Уралспецгидрострой».

Основной вид деятельности предприятия–строительство, но предприятие также занимается оптовой продажей строительных материалов. В настоящее время на предприятии работает около 76 человек. Режим работы предприятия: 5-дневная рабочая неделя, рабочий день–12-часовая смена.

ООО «Уралспецгидрострой» находится в г. Екатеринбурге по адресу, Свердловская область, Нижнесергинский р-н, п. Атиг, ул. Заводская, 8. Предприятие функционирует в условиях сложного экономическое положения, связанного с общей нестабильностью российской экономики. В связи с этим предприятия города находятся в условиях неблагоприятной внешней среды (взаимные неплатежи, срывы поставок и т. д.). Существует множество финансовых и других проблем, которые необходимо анализировать для выявления ключевых, и возможности воздействовать на них.

2.2 Анализ динамики и выполнения плана по затратам на материальные ресурсы

Для оценки динамики и выполнения плана по затратам на материальные ресурсы рассмотрим:

1.динамику и выполнение плана производства продукции (таблица 2);

2. динамику цен на продукцию (таблица 3);

3. динамику и выполнение плана постоянных материальных затрат (таблица 4);

4.динамику и выполнение плана стоимости расходуемых материалов (таблица 5).

Таблица 2

Динамика и выполнение плана производства продукции, тыс. шт.

Год

Стеновое покрытие, факт

Кровельное покрытие, факт

Декоративный бетон, факт

Гипсокартон, факт

Итого, факт

Стеновое покрытие, план

Кровельное покрытие, план

Декоративный бетон, план

Гипсокартон, план

Итого, план

Отклонение

2001

125

55

75

118

373

119

55

60

118

352

-21

2002

98

70

75

140

383

132

78

79

161

450

67

Итого

223

125

150

258

756

251

133

139

279

802

46

          На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что в целом с 2001 по 2002 год произошло увеличение производства продукции на 46 тыс. шт.

          Плановые значения в большинстве случаев превосходят фактические.

Таблица 3

Динамика цен на продукцию

Год

Стеновое покрытие, факт

Кровельное покрытие, факт

Декоративный бетон, факт

Гипсокартон, факт

Итого, факт

Стеновое покрытие, план

Кровельное покрытие, план

Декоративный бетон, план

Гипсокартон, план

Итого, план

Отклонение

2001

1950

4800

24000

7000

37750

1850

7500

2350

7200

18900

-18850

2002

2500

2500

2900

7500

15400

2500

2500

2700

722

8422

-6978

Итого

4450

7300

26900

14500

53150

4350

10000

5050

7922

27322

-25828

          На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что цена уменьшилась на 25828 руб.

          Фактические значения в большинстве случаев превосходят плановые.

На основании таблицы 2 и таблицы 3 можно раскрыть динамику стоимости реализованной продукции. Она составила:

2001 год–14,08 тыс. руб.

2002 год–5,90 тыс. руб.

Таблица 4

Динамика постоянных материальных затрат

Год

Постоянные материальные затраты (факт), тыс. руб..

Постоянные материальные затраты (план), тыс. руб..

Отклонение

2001

27142

25000

2142

2002

40882

38000

2882

Итого

68024

32600

5294

На основании таблицы 4 можно сделать вывод о том, что постоянные материальные затраты увеличились в целом с 2001 по 2002 год на 27142 тыс. руб.

Фактические значения суммы постоянных материальных затрат опережают плановые.

Таблица 5

Отклонение среднемесячной заработной платы персонала по категориям, руб.

Категория

2001

2002

Рабочие

0

-100

Специалисты

-100

-100

ИТР

0

0

Руководители

100

0

Служащие

0

0

На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что фактические показатели заработной платы ниже плановых и в 2001 и в 2002 годах

2.3 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Таблица 6

Калькуляция себестоимости продукции, тыс.руб.

Статья

2001

2002

Материалы

21701

35258

Топливо и энергия

22252

26528

Зар. плата основных производственных рабочих

25191

38054

Единый социальный налог на зарплату основных производственных рабочих

8968

13547

Прочие затраты

10139

11813

Итого

88251

125200

          Материалоотдача составляет 164945/35258=4,7

Материалоемкость=35258/164945=0,21

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции=35258/125200=0,28

Коэффициент материальных затрат=35258/13654,22=2,6.

Так как данный коэффициент больше единицы происходит перерасход материалов.

Факторный анализ затрат на материальные ресурсы (таблица 7) можно провести используя порядок расчета приведенный в таблице 1 и данные для анализа материалоемкости продукции, приведенные в приложении 3.

Таблица 7

Факторный анализ материалоемкости продукции

Показатель

Порядок расчета и уровень материалоемкости

План

(1937*675*32994+32600)/(1937*69972)*100=31828

Усл.1

((1937*675*32994)+125345000/135535674+32600))/(1937*69972+10190764)*100=3863045

Усл.2

(1892*675*32994+32600)/(1892*69972)*100=31828

Усл.3

(1892*681,5*32994+32994)/(132387024)*100=32135

Усл.4

(1892*681,5*33388,1+33388,1)/132387024*100=32519

Факт

43050582751,9/125345000*100=34346

          Изменение:

Объема выпуска продукции=386045-31828=345217 руб.

Структуры производства=31828-386045=-354217 руб.

Удельного расхода сырья=32135-31828=307 руб.

Цен на сырье и материалы=32519-32135=384 руб.

Отпускных цен на продукцию=34346-32519=1827 руб.

На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что материалоемкость в целом возросла на 2518 руб, в том числе за счет структуры производства, удельного расхода сырья, цен на сырье и материалы, отпускных цен на продукцию. Причем наибольшее увеличение произошло за счет роста отпускных цен на продукцию.

Затем необходимо проанализировать показатели частной материалоемкости (сырьеемкость, топливоемкость, энергоемкость) как составных частей общей материалоемкости (табл.8).

Таблица 8

Анализ частных показателей материалоемкости

Показатель

План

Факт

Откло-нение

Выпуск продукции, млн руб.

58630

55791

-2839

Материальные затраты, млн руб

28168

31746

+3578

В том числе:

сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

19200

21903

+2703

топливо

4800

5110

+310

энергия

4168

4733

+565

Общая материалоемкость, коп.

29,34

30,44

+1,10

В том числе:

сырьеемкость

20,0

21,0

+1,00

топливоемкость

5,0

4,9

-0,10

энергоемкость

4,34

4,54

+0,20

Определим, как изменилась стоимость материальных ресурсов (табл.9),(приложение 4).

Таблица 9

Изменение стоимости материальных ресурсов

Виды материальных ресурсов

Стоимость фактически израсходованных ресурсов по ценам

Отклонение от уровня

прошлого года

отчётного года

прошлого года

Отчетного года

плановым

фактически

Абс.

%

абс.

%

К

L

1155

2300

1365

2560

1470

2850

+315

+550

+27,3 +23,9

+105 +290

+7,7 +11,3

Итого

23375

30385

31 746

+8371

+35,8

+1361

+4,5

 

Из таблицы видно, что стоимость всех видов сырья увеличилась по сравнению с прошлым годом и по сравнению с планом.

Заключение

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Рост потребности предприятия в материальных ресурсах может быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).

Источниками информации для анализа материальных ресурсов являются план материально-технического снабжения заявки, договоры на поставку сырья и материалов, формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и о затратах на производство, оперативные данные отдела материально-технического снабжения, сведен аналитического бухгалтерского учета о поступлении, расход» остатках материальных ресурсов и др.

В целом анализируемое предприятие характеризуется постоянной динамикой производства и других показателей деятельности, а также перевыполнением плана, так как практически по всем показателям использования материальных ресурсов значения фактические больше плановых.

Анализ динамики и выполнения плана производства продукции показал, что в целом с 2001 по 2002 год произошло увеличение производства продукции на 46 тыс. шт., причем плановые значения в большинстве случаев превосходят фактические.

Анализ динамики цен на продукцию показал, что цена уменьшилась на 25828 руб.

Динамика стоимости реализованной продукции составила:

2001 год–14,08 тыс. руб.

2002 год–5,90 тыс. руб.

Постоянные материальные затраты увеличились в целом с 2001 по 2002 год на 27142 тыс. руб.

Фактические показатели заработной платы ниже плановых и в 2001 и в 2002 годах

Материалоотдача составляет 164945/35258=4,7, материалоемкость=35258/164945=0,21, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции=35258/125200=0,28, коэффициент материальных затрат=35258/13654,22=2,6.

Так как данный коэффициент больше единицы происходит перерасход материалов.

Факторный анализ материалоемкости показал, что материалоемкость в целом возросла на 2518 руб., в том числе за счет структуры производства, удельного расхода сырья, цен на сырье и материалы, отпускных цен на продукцию. Причем наибольшее увеличение произошло за счет роста отпускных цен на продукцию.

В данной ситуации предприятию можно предложить прежде всего рационализировать расход материалов, так как происходит их сильный перерасход. Подобные меры, кроме того, позволят уменьшить материалоемкость и сократить удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, увеличить фонд оплаты труда. Также предприятию необходима новая, ресурсосберегающая технология производства. Необходим переход на интенсивный путь удовлетворения потребности предприятия в увеличении размера материальных ресурсов.

В целях повышения эффективности использования материальных ресурсов необходимо проведение следующих мероприятий: качественная подготовка сырья к его производственному потреблению, совершенствование конструкции машин, оборудования и изделий, применением более экономичных видов сырья, топлива, внедрением новой техники и прогрессивной технологии, обеспечивающих максимально возможное уменьшение технологических отходов и потерь материальных ресурсов в процессе производства изделий с максимально возможным использованием вторичных материальных ресурсов. В условиях рыночной экономики товаропроизводитель при разработке нормативной базы должен предусматривать реакцию рынка на изменение цен.

Экономия сырья и материалов — фактор роста объема производства. Себестоимость потребляемого материала снижается в результате сокращения удельного расхода материалов на единицу продукции, что непосредственно связано с уменьшением норматива оборотных средств. Величина материалоемкости продукции оказывает непосредственное влияние на размеры производственных запасов и стоимость нормируемых оборотных средств. Это имеет большое значение для финансового состояния предприятия

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗА 2002

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

ООО "Уралспецгидрострой"

Орган управления государственным имуществом: НЕТ

по ОКПО

17

Единица измерения: тыс. руб.

по СОЕИ

Контрольная сумма

АКТИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

1 427

628

организационные расходы

111

-

-

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

112

1 472

628

Основные средства (01, 02, 03)

120

42 186

47 349

земельные участки и объекты природопользования

121

-

-

здания, сооружения, машины и оборудование

122

42 186

47 349

Незавершенное строительство (07, 08, 61)

130

23 182

11 632

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

140

-

-

инвестиции в дочерние общества

141

-

-

инвестиции в зависимые общества

142

-

-

инвестиции в другие организации

143

-

-

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

-

-

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

66 795

59 609

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

7 571

7 880

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)

211

5 180

6 179

животные на выращивании и откорме (11)

212

-

-

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16)

213

1 952

1 550

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

214

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)

215

-

128

товары отгруженные (45)

216

-

-

расходы будущих периодов (31)

217

408

23

прочие запасы и затраты

218

31

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

537

287

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

-

-

векселя к получению (62)

232

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

-

-

авансы выданные (61)

234

-

-

прочие дебиторы

235

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

51 811

43 046

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

37 867

30 563

векселя к получению (62)

242

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

-

-

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

-

-

авансы выданные (61)

245

-

-

прочие дебиторы

246

13 944

12 483

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

1 092

578

инвестиции в зависимые общества

251

-

-

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

-

-

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

1 092

578

Денежные средства

260

34

1

касса (50)

261

1

1

расчетные счета (51)

262

33

-

валютные счета (52)

263

-

-

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

-

-

Прочие оборотные активы

270

-

38

ИТОГО по разделу II

290

61 045

51 830

III. УБЫТКИ

Непокрытые убытки прошлых лет (88)

310

-

-

Непокрытый убыток отчетного года

320

-

-

ИТОГО по разделу III

390

-

-

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390)

399

127 840

111 439

ПАССИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

32

32

Добавочный капитал (87)

420

26 390

26 517

Резервный капитал (86)

430

-

-

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Фонды накопления (88)

440

13 934

13 934

Фонд социальной сферы (88)

450

755

1 652

Целевые финансирование и поступления (96)

460

19 808

8 843

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

470

16 512

3 230

Нераспределенная прибыль отчетного года

480

-

-

ИТОГО по разделу IV

490

77 431

54 208

V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Заемные средства (92, 95)

510

-

-

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

-

-

прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

-

-

Прочие долгосрочные пассивы

520

-

-

ИТОГО по разделу V

590

-

-

VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Заемные средства (90, 94)

610

-

16

кредиты банков

611

-

-

прочие займы

612

-

16

Кредиторская задолженность

620

50 301

56 934

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

15 135

6 782

векселя к уплате (60)

622

-

-

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

-

-

по оплате труда (70)

624

5 180

4 205

по социальному страхованию и обеспечению (69)

625

9 738

18 858

задолженность перед бюджетом (68)

626

20 156

22 003

авансы полученные (64)

627

92

-

прочие кредиторы

628

-

5 086

Расчеты по дивидендам (75)

630

-

-

Доходы будущих периодов (83)

640

-

-

Фонды потребления (88)

650

108

281

Резервы предстоящих расходов и платежей (89)

660

-

-

Прочие краткосрочные пассивы

670

-

-

ИТОГО по разделу VI

690

50 409

57 231

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

699

127 840

111 439

 

Приложение 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2002 ГОД

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

ООО "Уралспецгидрострой"

по ОКПО

03308069

по ОКОНХ

90211

по КОПФ

47

Орган управления государственным имуществом: НЕТ

по ОКПО

17

Единица измерения: тыс. руб.

по СОЕИ

Контрольная сумма

по отгрузке

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

55 791

58 630

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

020

50 649

44 210

Коммерческие расходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от реализации (строки (010 - 020 - 030 - 040))

050

5 142

14 420

Проценты к получению

060

-

-

Проценты к уплате

070

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие операционные доходы

090

27 920

12 241

Прочие операционные расходы

100

27 134

11 437

Прибыль (убыток) от финансово - хозяйственной деятельности (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100))

110

5 928

15 224

Прочие внереализационные доходы

120

-

894

Прочие внереализационные расходы

130

2 180

3 107

Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110 + 120 - 130))

140

3 748

13 015

Налог на прибыль

150

2 091

7 492

Отвлеченные средства

160

1 657

5 523

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140 - 150 - 160))

170

-

-

 

Приложение 3

9Федеральное государственное статистическое наблюдение

Конфиденциальность гарантируется получателем информации

Непредставление или нарушение сроков представления информации, а также ее искажение влечет ответственность, установленную

Законом Российской Федерации “Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности”

от 13.05.92 г. № 2761-1

Сведения о ЗАТРАТАХ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

за

 год

20

02

год

(квартал, год)

Представляют:

Сроки представления

Форма № 5-З

юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства, бюджетных организаций, банков, страховых организаций), юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства, бюджетных организаций, банков, страховых организаций) по перечню, установленному органом государственной статистики

–  органу государственной статистики по месту, установленному территориальным      органом Госкомстата России в республике, крае, области, городе федерального      значения; –  органу, осуществляющему государственное регулирование в соответствующей      отрасли экономики –  органу регулирования естественных монополий в соответствующей отрасли      экономики

за год — 1 апреля

I квартал, II квартал, III квартал — 30 числа IV квартал — 1 апреля после отчетного периода

Утверждена

постановлением

Госкомстата России

от 16.10.2001  № 74

Квартальная, годовая

Наименование отчитывающейся организации

ООО "Уралспецгидрострой"

Почтовый адрес

Свердловская область, Нижнесергинский р-н, п. Атиг, ул. Заводская, 8.

Код формы по ОКУД

Код (проставляет отчитывающаяся организация)

 

отчитывающейся организации по ОКПО

вида деятельности по ОКДП

отрасли по ОКОНХ

территории по ОКАТО

министерства (ведомства), органа управле- ния по ОКОГУ

организационно-правовой формы по ОКОПФ

формы собственности по ОКФС

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

0608013

0338069

 

90211

75401366000

49001

47

49

 

 

Раздел I. По предприятию (организации) в целом и по основному виду деятельности

Код по ОКЕИ: тысяча рублей – 384

Наименование показателей

№ строки

Всего

в том числе по основному виду деятельности

за отчетный период

за соответствующий период прошлого года

за отчетный период

за соответствующий период прошлого года

1

2

3

4

5

6

Выпуск товаров и услуг (без внутреннего оборота) в фактических ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)1)

01

164945

130427

148709

112076

Себестоимость продукции (работ, услуг)

02

 

 

 

 

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) (сумма строк 04, 28, 30, 31, 32)

03

143923

103562

130538

95964

в том числе:

Материальные затраты (сумма строк 05, 11, 12, 17, 22)

04

76976

55276

63521

48376

в том числе:

Сырье и материалы

05

35258

21701

26420

17267

из строки 05:

плата за использованное природное сырье (сумма строк 7-10)

06

 

 

 

 

в том числе:

отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы

07

 

 

 

 

отчисления на рекультивацию земель

08

 

 

 

 

плата за древесину, отпускаемую на корню

09

 

 

 

 

плата за воду, забираемую предприятиями из водохозяйственных систем

10

286

717

286

717

Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты

11

3935

2967

 

 

Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями

12

11255

9054

11255

9054

из них:

по транспортировке грузов

13

1935

1352

1935

1352

строительного характера

14

9320

7702

9320

7702

из них:

текущий ремонт

15

9320

7702

9320

7702

капитальный ремонт

16

 

 

 

 

Топливо

17

25711

21349

25099

21152

в том числе:

продукты нефтепереработки

18

25711

21349

25099

21152

газ

19

 

 

 

 

уголь

20

 

 

 

 

другие виды топлива

21

 

 

 

 

Энергия

22

817

903

817

903

в том числе:

электрическая энергия

23

817

903

817

903

тепловая энергия

24

 

 

 

 

Из строки 04:

импортное сырье, материалы, покупные изделия

25

 

 

 

 

газ естественный

26

 

 

 

 

транспортировка, хранение и доставка грузов, осуществляемые железнодорожным транспортом

27

 

 

 

 

Затраты на оплату труда

28

38054

25191

38054

25191

из них:

оплата учебных отпусков

29

 

 

 

 

Отчисления на социальные нужды

30

13281

9437

13281

9437

Амортизация основных средств

31

3799

2824

3799

2824

Прочие затраты (сумма строк 33-43, 61)

32

11813

10139

11813

10139

в том числе:

износ по нематериальным активам

33

 

 

 

 

арендная плата

34

 

 

 

 

вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения

35

 

 

 

 

обязательные страховые платежи

36

 

 

 

 

проценты по кредитам банков

37

-

844

-

844

1

2

3

4

5

6

представительские расходы

38

 

35

 

35

суточные и подъемные

39

139

1446

139

1446

налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг)

40

2838

5512

2838

5512

отчисления во внебюджетные фонды (кроме пенсионного, занятости, социального и обязательного медицинского страхования)

41

 

 

 

 

отчисления в ремонтный фонд

42

 

 

 

 

оплата услуг сторонних организаций

43

2545

2076

2545

2076

из них:

связи

44

193

196

193

196

информационно-вычислительное обслуживание

45

44

51

44

51

вневедомственной охраны

46

69

49

69

49

рекламных агентов и аудиторских организаций

47

264

175

264

175

пассажирского транспорта

48

 

 

 

 

банков

49

292

115

292

115

коммунального хозяйства

50

1512

1433

1512

1433

в том числе:

оплата тепловой энергии (отопление и горячее водоснабжение)

51

1512

1433

1512

1433

оплата газоснабжения

52

 

 

 

 

оплата водоснабжения и канализации

53

 

 

 

 

культуры

54

 

 

 

 

науки

55

 

 

 

 

образования

56

136

40

136

40

здравоохранения

57

35

17

35

17

нотариальных и юридических учреждений

58

 

 

 

 

геодезической и гидрометеорологической служб

59

 

 

 

 

управления

60

 

 

 

 

другие затраты (указать какие)

61

6291

223

6291

223

62

 

 

 

 

63

47

14

47

14

64

230

183

230

183

65

21

26

21

26

Остаток незавершенного производства, полуфабрикатов, инструментов и приспособлений собственной выработки, не включаемых в стоимость продукции

на начало отчетного периода

66

3843

1446

 

3843

1446

 

на конец отчетного периода

67

 

Х

 

Х

Стоимость неоплачиваемого переработанного сырья заказчика (давальческого)

68

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по использованным материальным ресурсам

69

1218

795

1218

795

Субсидии из бюджета, связанные с текущим производством

70

 

 

 

 

в том числе на покрытие убытков организаций, возникающих при продаже товаров (работ, услуг)

71

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость, подлежащий перечислению в бюджет в отчетном периоде

72

31772

26844

31772

26844

Единый налог на вмененный доход

73

 

 

Х

Х

СПРАВОЧНО

Заполняется предприятиями общественного питания

Стоимость продуктов, использованных при изготовлении пищи (без НДС)

74

 

 

 

 

Стоимость товаров, реализованных без обработки (без НДС)

75

 

 

 

 

Оборот общественного питания

76

 

 

 

 

Заполняется предприятиями торговли

Оборот розничной торговли

77

 

 

 

 

Оборот оптовой торговли

78

 

 

 

 

Заполняется предприятиями промышленности х)

Внутризаводской оборот, включаемый в затраты на производство продукции (работ, услуг)

79

 

 

 

 

Внутризаводской оборот, включаемый в объем продукции (работ, услуг)

80

 

 

 

 

Приложение 3

Данные для анализа материалоемкости продукции

Показатель

Сумма, млн. руб.

1.      Затраты материалов на производство продукции:

а) по плану =(объем производства плановый*расход материалов на единицу продукции плановый*стоимость материалов плановая)+сумма постоянных материальных затрат плановая;

б) плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции=(объем производства плановый*удельный расход сырья плановый*стоимость материалов плановая)*(объем товарной продукции в стоимостном выражении фактический/ объем товарной продукции в стоимостном выражении плановый );

в) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции=(объем производства фактический*расход материалов на единицу продукции плановый*стоимость материалов плановая)+сумма постоянных материальных затрат плановая;

г) фактически по плановым ценам=(объем производства фактический*расход материалов на единицу продукции фактический*стоимость материалов плановая)+стоимость материалов плановая;

д) фактически==(объем производства фактический*расход материалов на единицу продукции фактический*стоимость материалов фактическая)+стоимость материалов фактическая

1937*675*32994+32600=43138

(1937*675*32994)*125345000/135535674+32600=64645,4

1892*675*32994+32600=42136

1892*681,5*32994+32994=42542

1892*681,5*33388,1+33388,1=43050

2.      Стоимость товарной продукции:

а) по плану=объем производства плановый*уровень отпускных цен плановый

б) фактически при плановой структуре и плановых ценах= объем производства фактический*уровень отпускных цен плановый+изменение объема товарной продукции в денежном выражении

в) фактически при фактической структуре и плановых ценах = объем производства фактический*уровень отпускных цен плановый

г) фактически= объем производства фактический*уровень отпускных цен фактический

1937*69972=135

1937*69972+10190764=146

132

125

Приложение 4

Стоимость фактически израсходованных материальных ресурсов

 

Виды материальных ресурсов

Стоимость фактически израсходованных ресурсов по ценам

Отклонение от уровня

прошлого года

отчётного года

прошлого года

Отчетного года

плановым

фактически

Абс.

%

абс.

%

К

L

1155

2300

1365

2560

1470

2850

+315

+550

+27,3 +23,9

+105 +290

+7,7 +11,3

Итого

23375

30385

31 746

+8371

+35,8

+1361

+4,5

Список литературы

1. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учеб. для студентов экон. спец. -4-е изд., доп и перераб. - М.: Финансы и статистика, 1997.

2. Борисов Е. Ф. Экономическая теория: Учебник. — М.: Юристъ, 1997.

3. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие.-2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1998.

4. . Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001.

5. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Мн.: Выш.шк., 1997.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Новое знание, 1999.

7. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

8. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.: ИСТ-cервис, 1994.

9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М, 1999.

10. Экономика предприятия: Учебник /Под ред. проф. О.И.Волкова. - М.:ИНФРА-М, 1999

11. Экономика: Учебник. /Под ред. доц. А. С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство БЕК, 1997.

[1] Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.: ИСТ-cервис, 1994. С.25

[2] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Новое знание, 1999. С.84-88.

[3] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Новое знание, 1999.с.364.