ВВЕДЕНИЕ

Развитие банковского сектора в России сопровождалось созданием разветвленной филиальной сети наиболее крупных банков. Процесс создания филиальной сети закономерен, проблема создания возникает на определенном этапе развития банка и отражает исполнение маркетинговой концепции расширения бизнеса и рынков сбыта, а также обретения ресурсов.

Однако данная проблема в России решалась (да решается и сейчас) спонтанно, без строгих экономических расчетов и моделирования в данной области. Создание филиалов привязывается к взаимодействию банков с крупными корпоративными клиентами, или к хорошим взаимоотношениям с местной администрацией. При этом факт деятельности филиала, его бизнес-план на ближайшее время, способ функционирования и маркетинговая стратегия в регионе остается или в стороне, или отходит на второй план (второстепенность приводит к поверхностному рассмотрению данных проблем). При этом, такое понятие, как определение эффективность деятельности филиала при его создании, вообще не рассматривается, или рассматривается в сильно усеченном варианте.

Результатом всего этого становится затратный характер деятельности филиалов (или всей филиальной сети в целом), что приводит к общим убыткам банка, и как следствие, закрытию филиалов. Часто убыточная деятельность филиала приводит к полному непониманию действий высшего руководства головной конторы банка, что вызывает излишнее творчество в области издания ненужных инструкций, частой смены филиальной политики и частому запрещению (разрешению) проводимых операций. Такие действия приводят к хаотической деятельности филиала, из него начинают уходить клиенты (и в свою очередь деньги), затягиваются процессы принятия решений, парализуется деятельность филиала по основным направлениям.

В связи с этим вопросы, которые затрагиваются в данной работе, актуальны и требуют тщательного изучения.

Целью данной работы является оценка эффективности открытия филиала коммерческого банка.

Задачи, поставленные в данной работе:

·        рассмотреть теоретические положения по оценке эффективности работы филиала банка;

·        провести анализ финансового состояния коммерческого банка на примере НФ АКБ «Глобус»: провести анализ баланса и анализ финансовых результатов;

·        провести оценку экономической эффективности деятельности НФ АКБ «Глобус».

Объект исследования – деятельность филиала коммерческого банка

Предмет исследования – анализ экономической эффективности открытия НФ АКБ «Глобус».

Глава 1. Методология оценки эффективности

работы филиала банка

1.1. Особенности анализа эффективности деятельности банка

Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа, проводящегося непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения, которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и т.п.).

Внутренний анализ финансового состояния кредитной организации включает в себя ряд процедур. В наиболее общем виде эти процедуры могут быть представлены следующим образом.[1]

Целью экспресс-анализа является наглядная и простая оценка финансового состояния кредитной организации и динамики ее развития. Экспресс-анализ проводится в три этапа.

а) Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету. Эта работа носит в значительной степени технический характер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей отчетных форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели проводимого анализа, проводится подготовка отчетных форм.

После того как баланс (и иные формы) подготовлен к анализу, выбирается методика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая цели его проведения (в данной ситуации - определение надёжности кредитной организации).

Для проведения оценки финансового состояния (надёжности) кредитной организации при экспресс-анализе обычно используются два пути: либо структурно-коэффициентный анализ (основные выводы о надёжности делаются на основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов служит для корректировки полученных результатов), цель баланса при данном методе анализа настолько велика, что структурно-коэффициентный анализ иногда называют методом анализа баланса; либо все характеристики рассчитываются на основе системы коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится структуризация баланса - в активах и пассивах баланса формируются группировки счетов с однородным экономическим содержанием. При этом качество полученных результатов будет зависеть от правильности составления группировок счетов, участвующих в анализе, и соответствии контрольных значений показателей тем условиям, в которых работает банк.[2]

Система коэффициентов для анализа разных форм отчетности может несколько различаться, связано это, прежде всего с тем, что невозможно корректно составить эквивалентные понятия (группировки счетов), участвующие в расчете по разным формам отчетности. Поэтому для разных форм система коэффициентов, описывающая основные характеристики надёжности, изменяется с тем, чтобы наиболее полно оценить рассматриваемые характеристики.

б) Расчетный этап. На данном этапе по имеющейся финансовой отчетности производится расчет группировок и коэффициентов.

в) Аналитический этап. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится анализ полученных результатов расчета и даётся оценка финансового состояния кредитной организации.

Условия, в которых кредитной организации приходится работать на финансовом рынке, с точки зрения надёжности можно разделить на 3 основных группы: а) относительная финансовая стабильность рынка; б) возникновение отдельных кризисов на финансовом рынке; в) системный кризис финансового рынка.

Соответственно результатам анализа может быть характеристика кредитной организации как: способной работать без сбоев в любой кризисной ситуации; способной противостоять отдельным видам рисков (кризисным проявлениям рынка); способность работать только на стабильном финансовом рынке, при этом любой сбой в работе может стать причиной кризиса и банкротства банка.[3]

Так как сущность экспресс-анализа заключается в отборе минимально допустимого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей, то в результате его проведения достаточно точно можно определить финансовое положение кредитной организации как абсолютно надёжное, либо - наиболее проблемное. Для оценки же способности противостоять отдельным видам рисков, следует дополнительно проводить более детализированный анализ финансового состояния. Однако необходимо отметить, что для профессионалов даже такой, приближённый анализ позволяет составить более развёрнутую картину финансового состояния. Для определения наибольшей надёжности или проблемности, коэффициенты, используемые в анализе, имеют два контрольных значения: допустимое и критическое. Причем в качестве допустимого выбирается такое значение показателя, которое характеризует кредитную организацию как способную справиться с любыми затруднениями в работе, опираясь только на имеющиеся в ее распоряжении ресурсы, то есть, не привлекая ресурсов с финансового рынка.

Для получения общей оценки надёжности банка производится сравнительный анализ расчета отдельных коэффициентов и на его основе делается предварительное заключение о надёжности банка: абсолютная надёжность; относительная надёжность или сомнительная надёжность.

Как уже отмечалось, вывод о надёжности кредитной организации и других характеристиках ее финансового состояния нельзя основывать только на результатах финансовой отчетности, тем более на результатах экспресс-методик.

Поэтому полученные результаты расчетов должны быть дополнены информацией о платёжной дисциплины в банке, о его работе в кризисных ситуациях, компетентности руководства, составе его учредителей, спектре его деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подобной информацией.

На основе результатов экспресс-анализа определяется целесообразность и необходимость проведения более детального анализа (возможно по отдельным характеристикам финансового состояния).

Цель детализированного анализа - более подробная, всесторонняя оценка финансового состояния кредитной организации как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.

В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы:

а) Подготовка к анализу (предварительный этап): характеристика направлений деятельности кредитной организации; проверка правильности оформления финансовых документов; проверка баланса на достоверность; проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ; проверка общей финансовой отчетности; уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты); уточнение критериев оценки.

На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и достоверность предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния кредитной организации, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.

б) Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):

Структура баланса: а) структура брутто; б) структура нетто; в) аналитическая структура.

Аналитические коэффициенты: а) достаточность капитала; б) качество активов; в) деловая активность; г) финансовая стабильность; д) прибыльность (доходность); е) ликвидность.

Расчетный этап включает в себя определение вида и необходимого числа аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.

в) Оценка результатов анализа (аналитический этап) с написанием аналитического заключения о финансовом состоянии кредитной организации.

На заключительном этапе анализа производится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии, доклады. При этом надо иметь в виду, что (как и экспресс-анализ) результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловном критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка. Не секрет, что процесс анализа в большей степени искусство. "Материальной основы" анализа для получения конкретных и абсолютно достоверных результатов часто бывает недостаточно. Необходим также интеллект, достаточно высокий уровень квалификации, а также дополнительные сведения об объекте, кроме того, сами подходы к анализу надёжности коммерческого банка в России еще изобилуют множеством пробелов.[4]

Основополагающими элементами внутреннего анализа кредитной организации зачастую являются показатели, используемые для отчетности в органы надзора. Принципиальные дополнения для целей внутреннего анализа кредитные организации, в основном, заимствуют из уже существующих методик.

1.2. Содержание эффективности работы филиала банка

Наиболее эффективным способом распространения банком своего влияния на регионы является формирования филиальной сети. Это связано, во-первых, с высокой централизацией банковских активов, и, во-вторых, с целым рядом преимуществ открытия филиалов перед созданием новых банков.

2. Практически моментальное получение валютной лицензии. Как известно, для ее получения банку требуется не менее года активной работы.

3. Нет необходимости оплачивать большой уставной капитал. Филиал, не являющийся юридическим лицом, может создаваться на тех же условиях для его участников, что и новый банк. Заинтересованные стороны (партнеры) подписывают договор о совместной деятельности, в котором оговариваются обязанности сторон на этапе создания и распределение прибыли от его будущей деятельности. У филиала нет своего уставного капитала и собственных средств как таковых, однако, на его балансе могут учитываться фонды банка, но распоряжаться ими может головной банк.

4. Включение нового филиала в сеть корреспондентских отношений банка. Что позволит значительно ускорить расчеты, как в рублях, так и в иностранной валюте.

5. Имя банка “работает” на филиал. Создание хорошего имени - дело сложное и доступное только организации со значительными средствами. Таким образом, филиал изначально представляется как более надежное учреждение, чем новый отдельный банк, так как по его обязательствам отвечает головной банк с достаточно известной репутацией.

6. Широкая возможность подготовки и переподготовки кадров.

7. Филиалу создаются благоприятные финансовые условия. Например, разрешено довольно значительное время существовать без прибыли (в российских условиях – год).

8. Не надо соблюдать экономические нормативы Центрального банка. Они рассчитываются в целом по банку, поэтому, по решению правления банка, филиалы могут быть освобождены от обязательного резервирования части своих денежных средств.[5]

Таким образом, филиал банка можно определить, как обособленное подразделение банка, выполняющее все или некоторые функции банка (банковские операции и сделки) и имеющее собственный баланс, но не являющееся юридическим лицом. Филиал заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени банка.

Существует четкое разграничение функций между головной и дочерней структурами. В компетенции головной структуры (центрального отделения) сосредоточены вопросы выработки стратегии, формулировки целей развития, осуществления координации и коммуникации связей между объектами холдинга. Центр осуществляет единое финансовое руководство в целях оптимального распределения и использования ресурсов, подбор высшего руководства и управление материальными, финансовыми и людскими ресурсами.[6]

В головном офисе находятся, как правило, основные отделы, ведающие ходом дел во всей банковской организации. Это отдел банковских операций, инвестиций, трастовых операций, коммерческого кредита, а также отдел кадров, информационный отдел, и другие. Интернационализация банковской политики привела к появлению специального международного отдела, который ведает валютными сделками, международными платежами, зарубежными инвестициями и т.п. Самым крупным отделом является отдел банковских операций, или административный отдел. Он охватывает бухгалтерию, вычислительный центр, службу внутреннего банковского контроля и проверки финансового состояния банка, а также другие службы, контролирующие весь процесс банковской деятельности.

В центральном офисе банка размещается и отдел, контролирующий работу банковских отделений. Банковское отделение возглавляет управляющий, которому подчиняются многочисленные клерки, кассиры, секретари и прочие сотрудники. Основная цель отделения – обслуживание клиентов банка (ведение счетов, прием вкладов, выдача наличных денег, предоставление других услуг). Жизнь банка сосредоточена в его отделениях, которые разбросаны по всему городу, области, а иногда и всей стране, и на десятки километров отдалены от центрального офиса. Не менее важная задача отделения – расширение клиентуры. С этой точки зрения, отделение - это лицо банка.

Из данной формулировки вытекает, что филиал может вести разного вида деятельность, проводить всю совокупность возможных в данном регионе операций или только часть из них. Можно классифицировать филиалы с точки зрения возможной их деятельности следующим образом:

·        филиалы, которые работают только на привлечение финансовых средств,

·        филиалы, которые работают только на размещение финансовых средств,

·        филиалы, которые работают и на размещение, и на привлечение средств.

Очевидно, что из такой классификации возникает несколько подходов к определению эффективности деятельности филиалов. Основными принципами работы филиалов банка в рамках концепции операционно-стоимостного анализа являются:

Филиал банка работает по принципу хозрасчета, однако, с учетом жесткого исполнения лимитов на операции, устанавливаемые головной конторой с учетом рисковости этих операций в регионе нахождения филиала. Его деятельность строится на принципах самодостаточности и самоокупаемости, с возможностью использования полученной прибыли по собственному усмотрению, после оплаты всех расходов головного банка (в эти расходы входят затраты головного банка на филиал, работа филиала под маркой головного банка (принцип франшизы), и т.д.).

Механизм образования прибыли филиала банка заключается в аккумуляции всех доходов филиалов в головной конторе, полной расплатой с акционерами и пайщиками, отторжением части расходов головной конторой, после чего оставшиеся деньги направляются в филиалы, согласно рассчитанной эффективности их деятельности.

Специфика филиального бизнеса такова, что он являет собой одновременно инвестиционный проект банка, так как создание отдаленного структурного подразделения есть вложение средств в реальные активы на рынке капитала.

Тем более это касается анализа рисков деятельности филиала – кредитного, процентного и риска эффективности операций; сложные взаимоотношения филиала и головной компании. Стремление к большей самостоятельности по мере развития филиала ведет, естественно к обострению взаимоотношений. Если с момента создания по момент “становления” на ноги, то есть получения прибыли филиалом, Центр всячески оберегал его, при этом недополучая часть прибыли из-за отвлечения средств на поддержание деятельности филиала. То теперь, головной офис (в лице Правления или президента) желает не только возместить утерянные возможности, но и не потерять контроля над своим филиалом.

Все взаимоотношения с головного банка со своими филиалами строятся на принципе платности.

Что бы оценить выгодность деятельности филиала для банка в целом, необходимо вспомнить концепцию чистой текущей стоимости (ЧТС), которая гласит, что менеджерам следует направлять инвестиции в проекты, доход от реализации которых будет превышать издержки.

ЧТС = е_t ПН_t/ (1+к)^t–И,

где ПН – потоки наличности,

к – оптимальный процент на капитал,

И – издержки.

Чистая текущая стоимость = Дисконтированная стоимость будущих поступлений наличных денег – издержки.

Необходимо отбирать только те проекты, для которых

ЧТС > 0.

Эффективность филиального бизнеса для банка складывается из трех составляющих:

·        Балансовой прибыли (или убытка), заработанной самим филиалом.

·        Прибыли от взаимодействия с филиалом головной компании банка (или убытка), полученной в результате положительного (или отрицательного) сальдо расчетов с данным филиалом.

·        Временной финансовой помощи филиалу, или затратами на создание.

Расчет балансовой прибыли не представляет сложностей. На практике, зачастую, представляют дочернюю структуру убыточной, что достигается соответствующей разницей процентных ставок между выданными и привлеченными от филиала средствами. Поэтому, при расчете эффективности следует учитывать и скрытую прибыль филиала.

Важно учитывать, что банк, создавая филиал, выводит из своего оборота значительные денежные средства. При сопоставлении произведенных первоначальных затрат с доходами филиала возникает ситуация, упомянутая выше – сравниваются суммы, разбросанные во времени. Для того чтобы их привести к сопоставимому виду, следует учесть то, что если бы банк не потратил их на открытие филиала, то они принесли бы ему определенный доход. Это будет “недополученная прибыль” банка.[7]

Таким образом,

Э=БП+ПВ - ДЗ,

Где Э – эффективность работы филиала,

БП - балансовая прибыль,

ПВ (прибыль от взаимодействия)==СР₁*К₁+ СР₂*К₂+ СР₃*К₃+…+СР_n *К_n

СР- сальдо расчетов с филиалом на балансе центрального офиса, оценивается как разница среднемесячных пассивных и активных остатков по корсчетам.

К – коэффициент дисконтирования ,

К= r/(1+r),

r-ставка дисконта, принимается равной ставке межбанковского кредитования сроком на 30 дней,

n – период функционирования филиала.

ДЗ - дисконтированные затраты на создание,

ДЗ = ЗС₁*К₁ + ЗС₂*К₂ +…+ЗС₃*К₃

ЗС - затраты на создание.

Прибыль от взаимодействия возникает вследствие того, что головная контора банка может пользоваться средствами филиалов, находящимися на корсчетах в центральном офисе, вкладывая их в более эффективные рынки. Обычное суммирование денежных средств, выплаченных или полученных в разное время, может дать искаженное представление о размерах показателей, требуемых в результате расчетов. Это связано с основным принципом теории финансов – денежные суммы сегодня не эквивалентна денежной сумме завтра, так как деньги должны находиться в обороте, на них должны начисляться проценты, действуют инфляция и другие факторы. Банк, получая в течение анализируемого периода финансовые ресурсы от филиала, возвращает их в свой оборот, где они вновь начинают приносить доходы. Образуется так называемый “дополнительный доход”, или прибыль от взаимодействия.

1.3. Методика внутрихозяйственного финансового анализа

Анализ финансовой деятельности  филиала банка в данной работе проводится в следующих направлениях: коэффициентный анализ собственного капитала, анализ привлеченных средств банка, анализ результативности банковской деятельности.

Методика коэффициентного анализа собственного капитала

Производится оценка достаточности собственного капитала в соответствии с предельными нормативами кредитных организаций по инструкции 110И ЦБ.

Коэффициент защищенности интересов вкладчиков рассчитывается как отношение собственного капитала (нетто) к сумме привлеченных средств (нетто). Данный показатель показывает предельную сумму убытков того или иного рода, при которых собственный капитал способен обеспечить неприкосновенность средств вкладчиков и кредиторов. Считается нормальным значение коэффициента на уровне 25-30%.

Коэффициент защищенности активных операций от риска рассчитывается как отношение собственного капитала нетто к сумме активов, приносящих доход нетто. Рекомендуемые значения лежат в пределах 25-30%.

Коэффициент качества собственных средств рассчитывается как отношение в числителе сумма собственных средств нетто, в знаменателе сумма собственных средств брутто. Данный показатель показывает, в какой степени реальное значение собственного капитала отличается от его формальной величины. Рекомендуемое значение составляет 0,5 - 1.

Коэффициент защиты средств банка рассчитывается как отношение собственного капитала нетто к сумме средств, внесенных гражданами. Данный коэффициент показывает, в какой степени положение граждан защищены собственным капиталом. Минимальное рекомендуемое значение равно единице.[8]

Методика анализа привлеченных средств банка

Методика анализа привлеченных средств банка включает в себя три этапа:

·        Оценка динамики депозитной базы с учетом одного или нескольких признаков классификации депозитов

·        Оценка депозитной базы на основе экономических нормативов

·        Оценка депозитной базы на основе коэффициентов:

Коэффициент использования привлеченных средств рассчитывается как отношение выданных ссуд и межбанковских кредитов к привлеченным средствам нетто. Коэффициент использования привлеченных средств показывает, в какой степени коммерческий банк использует привлеченные средства для проведения кредитных операций. Рекомендуемое значение составляет не более 80%.

Коэффициент размещения средств рассчитывается как отношение в числителе привлеченные средства брутто, в знаменателе активы, приносящие доход брутто. Коэффициент размещения средств показывает, насколько эффективно размещены привлеченные средства в операциях, приносящих доход. Если это значение больше единицы, то не все привлеченные средства используются на активные операции, если меньше единицы собственные средства приносят доход.

Коэффициент доступности коммерческого банка к внешним источникам финансирования рассчитывается как отношение суммы межбанковских займов к привлеченным средствам брутто. Рекомендуется, чтобы значение коэффициента составляло не более 40%. Данный коэффициент показывает долю межбанковских займов в сумме привлеченных средств.

Коэффициент структуры пассивов коммерческого банка рассчитывается как отношение собственных средств нетто к  привлеченным средствам нетто. Данный коэффициент показывает степень обеспеченности (защищенности) привлеченных средств с собственными средствами коммерческого банка.[9]

Коэффициент клиентской базы показывает качество ресурсной базы коммерческого банка, устойчивость коммерческого банка, независимость от внешний источников финансирования. Рассчитывается как отношение суммы показателей вкладов граждан, средств корпоративных клиентов, к объему привлеченных банком средств. Если значение меньше единицы, банк зависит от клиентской базы.

Коэффициент диверсификации клиентской базы показывает устойчивость ресурсной базы банка. Рассчитывается как отношения привлеченных средств физических лиц к сумме счетов корпоративных клиентов. Если он больше единицы преобладают средства физических лиц, если меньше единицы банк ориентируется на работу с юридическими лицами.

Коэффициент покрытия рассчитывается как отношение собственных средств банка к привлеченным средствам банка. Данный показатель показывает, степень защиты интересов вкладчиков или кредиторов собственным капиталом банка. Если показатель больше единицы банк недавно начал функционировать.

Коэффициент сохранения капитала рассчитывается как отношение капитала нетто к капиталу брутто. Данный показатель показывает, насколько эффективно банк правильно управляет своим капиталом.[10]

Методика анализа результативности банковской деятельности

Ориентиром банковской деятельности является максимизация прибыли от операций при сведении потерь к минимуму. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности банка являются:

·        Изучение структуры прибыли банка

·        Проведение оценки выполнения плана доходов (прибыли в целом)

·        Выявление факторов и определение их влияния на финансовые результаты

·        Определение резервов увеличения доходов и разработка мероприятий по их мобилизации

Целью анализа финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности при совершении банковских операций.

Анализ доходов

Валовой доход от деятельности коммерческого банка может быть рассчитан двумя способами:

Валовой доход = процентные доходы + непроцентные доходы

Процентные доходы это начисленный и полученный процент по ссудам в рублях и валюте.

Непроцентные доходы: доходы от инвестиционной деятельности: дивиденды по ценным бумагам, доходы, полученные от участия в совместной деятельности, доходы хозрасчетных предприятий, валютные операции, комиссии и штрафы, ежегодный взнос с основной суммы имущества, переданного в управление, ежегодные отчисления части доходов от имущества, переданного в управление, единичные взносы с основной суммы имущества, прочие доходы[11]

Валовой доход = операционные доходы + небанковские (неоперационные) доходы + прочие доходы

Основными факторами, влияющими на валовой доход банка являются: повышение уровня доходности кредитных организаций (процентный доход), рост доходности не кредитных операций (не процентные доходы), увеличение доли работающих активов.

Операционные доходы от операционной деятельности – включают: начисленные и полученные проценты, комиссию по корреспондентским. счетам и услугам, возмещение клиентами расходов, доходы от валютных операций.

Небанковские (неоперационные доходы) - это доходы от участия в деятельности предприятий и банков, плата за оказание услуг.

При анализе банковских доходов используются следующие показатели:

Определение удельного веса каждого вида дохода в общей сумме - показатель, характеризующий сумму операционных расходов, приходящихся на один рубль кредитных вложений (в числителе операционные расходы, в знаменателе сумма выданных кредитов). Этот показатель характеризует доходность кредитных отношений.

Отношение валовых доходов к объему активных операций (числитель валовые доходы, знаменатель средние остатки по активам). Этот показатель характеризует сумму доходов, приходящихся на один рубль средних остатков по активам и указывает, на сколько доходны активные операции.[12]

Анализ расходов

Расходы коммерческого банка это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

Сумма всех расходов = процентные расходы + непроцентные расходы

Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

Не процентные расходы включают в себя: операционные расходы, расходы по обеспечению функционирования банка, прочие расходы

Операционные расходы почтовые и телеграфные расходы, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским счетам, расходы по валютным операциям, уплаченные проценты и комиссия, расходы по обеспечению функционирования банка расходы на содержание аппарата управления банка (зарплата, хозяйственные расходы, амортизация, арендная плата и другие виды), прочие расходы штрафы, пени, неустойки уплаченные, комиссия прошлых лет, проценты прошлых лет и т.д.

При анализе банковских расходов используются следующие показатели: роль и место (удельный вес) каждой группы расходов в общей сумме, показатели, характеризующие разные виды расходов на один рубль средних остатков по активным операциям:

(Расходы по содержанию персонала) / (средние остатки по активам)

(хозяйственные расходы банка)/(средние остатки по активам)

(прочие расходы)/(средние остатки по активам)

Показатель, характеризующий соотношение расходов и работающих активов, рассчитывается как: (проценты уплаченные)/(средние остатки по активам, приносящим доход)

Сокращение суммарных расходов банка можно осуществить с помощью: оптимизации структуры ресурсной базы: максимальное структурирование всех ресурсов, уменьшении непроцентных расходов (в первую очередь на содержание аппарата управления)

Прибыль коммерческого банка это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами, т.е. общая сумма прибыли определяется, как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

Основными слагаемыми суммарной прибыли являются: прибыль от операционной деятельности, в том числе, полученной за счет превышения суммы полученных процентов, над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютными операциями; прибыль от побочной (дополнительной) деятельности, прибыль от прочей деятельности (прочая прибыль) в том числе сальдо штрафов полученных и уплаченных, а так же проценты и комиссионные прошлых лет.

Анализ прибыли детализируется в динамике по изучению доходности статей и отдельных видов деятельности.

Анализ возможен с помощью следующих показателей:

Коэффициент минимальных доходов банка ((административно-хозяйственные расходы прочие расходы)/(средние остатки по активам, приносящим доход))* 100%. Чем меньше значение коэффициента тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка.

Процентная маржа = (проценты полученные проценты уплаченные)/(средние остатки по активам, приносящим доход). Анализируя динамику значений процентной маржи, можно выявить в результате чего обеспечено ее увеличение: либо за счет роста процентов по активам, либо за счет снижения процентов по пассивам.

Процентный разброс, который представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям и процентами, уплаченными по пассивным операциям. ПР = ((процентные доходы)/(активы, приносящие доход в процентах)) ((процентные расходы)/(оплачиваемые пассивы))

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами = (не процентные доходы)/(не процентные расходы)

Рентабельность коммерческого банка (доходность) это один из основных относительных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банковской деятельности характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности, позволяет оценить общую прибыльность банка, а так же прибыль, приходящуюся на один рубль дохода (доля прибыли в доходе). [13]

Rобщая = ((прибыль)/(доходы банка))*100%.

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

К = (Прибыль / Акционерный капитал) * 100%. Знаменатель можно расширить введением собственных средств банка. Показатель доходности банка. Зависит напрямую от прибыльности активов и достаточности капитала.

Основным направлением работы банка по улучшению рентабельности активов является следующее соотношение:

(Прибыль)/(активы) = ((доходы)/(активы))*((прибыль)/(доходы)). Прибыльность активов находится в прямой зависимости от активов, приносящих доход и в обратной зависимости от прибыли и доходов банка.

Глава 2. Анализ эффективности открытия филиала банка на примере НФ АКБ «Глобус»

2.1. Анализ баланса НФ АКБ «Глобус»

НФ «Глобус-Банк» - Новосибирский филиал АКБ «Глобус», открывшийся в 2004 году.

Акционерный Коммерческий Банк "Глобус", на протяжении 10-ти лет успешно работает на российском рынке банковских услуг. Банк учрежден в 1993 году в форме Открытого акционерного общества в г. Москве для проведения банковских операций и оказания банковских услуг юридическим и физическим лицам.

За время существования Банк показал себя как динамично развивающийся, стабильно прибыльный, строго выдерживающий все экономические нормативы, устанавливаемые Центральным Банком Российской Федерации. По критериям определения финансового состояния АКБ "ГЛОБУС" отнесен Центральным Банком России к наивысшей классификационной группе - банк без признаков финансовых затруднений.

Высококвалифицированный менеджмент Банка ведет взвешенную кредитную и инвестиционную политику, результатом которой явились высокие показатели ликвидности баланса,  Высокая рентабельность капитала на ранних этапах развития в значительной степени определялась эффективной работой на рынке векселей и долговых обязательств ведущих компаний РФ. Все это подтверждало отраслевой характер развития, при котором обслуживание внутреннего рынка черного металлопроката было приоритетным при формировании пакета услуг для корпоративных клиентов. Вложения в векселя металлургических комбинатов, кредиты под залог складских остатков металлопроката подтвердили свою надежность и позволили банку сохранить ликвидность в период банковского кризиса 1998г.

Завоевание клиентской базы в настоящее время банки связывают с внедрением и развитием новых современных услуг и банковских продуктов, Банк сумел сохранить капитал и использовал посткризисную ситуацию для активного приобретения и освоения новых банковских технологий. Это дало ему возможность изменить стратегию своего развития. Ее основные приоритеты - универсальность услуг, оперативность и мобильность решения задач поставленных клиентами и завоевание новых сегментов банковского рынка. Знаковым событием 13 февраля 2001 г стало получение Банком "ГЛОБУС" лицензии на осуществление банковских операций в иностранной валюте.

Многолетний опыт работы в условиях рынка, внедрение новейших банковских технологий позволяет Банку предлагать своим клиентам оптимальные формы сотрудничества. Надежность, высокое качество обслуживания, оперативность в работе и взаимовыгодные партнерские отношения со всеми клиентами стали основными принципами работы Банка. Банк стремится к тому, чтобы ни один клиент не остался без должного внимания. Подразделения Банка ориентированы на привлечение и работу с частными лицами, малыми и средними предприятиями, крупными корпоративными клиентами.

Сегодня АКБ "ГЛОБУС" действует как кредитное учреждение, предоставляющее корпоративным и частным клиентам расширенный пакет банковских услуг, включающий расчетные, кредитные, документарные и иные банковские операции, обеспечивает все необходимые транзакции в валюте по осуществлению банковских и межбанковских переводов, а также операции с наличной валютой и чеками, оформляет паспорта экспортно-импортных сделок.

АКБ "Глобус" проводит политику максимальной информационной открытости по отношению к своим клиентам и акционерам, что позволяет избегать паники среди них в кризисной ситуации.

Об устойчивом доверии к банку наглядно свидетельствует рост числа привлеченных клиентов.

Банк "Глобус" уверенно занял достойное место в рейтинге банков столицы по "динамике роста собственного капитала".

Филиал представляет собой обособленное подразделение банка, расположенное в городе Новосибирске и осуществляющее все его функции или часть их. Филиал (и представительство) действует на основе устава, утвержденного головным банком, имеет собственный баланс, который входит в баланс банка. Филиал отвечает по обязательствам банка, а банк – по обязательствам филиала. Филиал не является юридическим лицом, он наделяется имуществом создавшим его банком.

Главным документом, определяющим порядок работы Новосибирского филиала АКБ «Глобус» является Положение о филиале, утверждаемое председателем правления (президентом) банка и регистрируемого в Банке России. В Положении определяются цели создания филиала (аккумулирования и эффективного использования финансовых ресурсов предприятий и организаций, осуществление финансовых операций, заключения договоров и т.д.), виды операций, проводимых филиалом, а также вопросы управления и общего руководства.

Принятие решения о создании филиала основывалось на результатах проведенных исследований рынка и экономического обоснования. Подготовке обоснования предшествовало согласование вопроса об открытии с местными властями, хозяйственными органами, предварительное решение вопросов материально-технического обеспечения деятельности филиала, кадровых и других вопросов. Экономическое обоснование содержит: соглашение о намерении предприятий и организаций, заинтересованных в открытии филиала, с указанием их финансового положения и паевых взносов в уставной фонд банка; результаты маркетинговых исследований рынка финансово-кредитных операций в регионе Новосибирска, список выявленных потенциальных вкладчиков и ссудозаемщиков; сведения о банках-конкурентах, возможности перехода их клиентов в филиал; расчет потребности в единовременных вложениях капитала (строительство, реконструкция, приобретения, оборотный капитал) с приложением смет по каждому виду работ; план доходов, расходов и результатов на период года создания и последующий год; расчеты окупаемости единовременных затрат за счет собственной прибыли.

Деятельность филиала АКБ «Глобус» основана на принципах полного хозрасчета. Филиалы создает обязательные резервы денежных средств на специальных корсчетах в головной конторе. Эти средства используются на страхование филиалов и их вкладчиков, а также на цели компенсации головной компании резервов, депонируемых в Банке России. Кроме того, филиал компенсирует расходы по конвертации денежных средств, по выдачи наличности, расхода на приобретение ценных бумаг, основных средств, нематериальных активов и осуществление инвестиционных программ по поручению банка. Филиал обязан возвратить с процентами суммы ссуд, выделенных им в качестве временной финансовой помощи. Денежные средства передаются и принимаются от филиала по ставкам на уровне межбанковских. Расходы на содержание филиалы осуществляют в соответствии с квартальными сметами. Деятельность филиала контролируется отделом внутреннего аудита и банковских проверок совместно с отделом контроля за работой филиалов, который занимается также оборотом и консолидацией бухгалтерской отчетности и учетом эффективности работы.

Клиентская база филиала включает такие предприятия, как ООО "Росгосстрах - Сибирь", ОАО ЭиЭ "Новосибирскэнерго", ОАО АК "Сибирь", ООО "НовосибирскСтройМастер", ЗАО СОК "Вестфалика", ЗАО "БФК", "Эльдорадо-Новосибирск" и др.

Для проведения анализа источниками информации служат данные баланса филиала банка по операциям с физическими (Прил. 3) и юридическими лицами (Прил. 4).

На первом этапе анализа рассмотрим соотношение валюты баланса по операциям с физическими и юридическими лицами в динамике за два года работы филиала банка (прил. 1 и 2).

Из прил. 1 видно, что в структуре операций с физическими лицами преобладают пассивные операции (64,97 % за первый год работы филиала банка, 74,54 % - за второй год работы филиала банка). За два года работы филиала банка активные операции увеличились в 2,14 раз и составили на конец второго года работы 39008 тыс. руб., пассивные – в 3,39 раз и составили на конец второго года работы 114235 тыс. руб.

Из прил. 2 видно, что в структуре операций с юридическими лицами в первый год работы филиала банка также преобладают пассивные операции (55,59 %), а по итогам  второго и третьего года  работы филиала банка – активные операции (50,8 %).

Как было указано в теоретической части работы филиал банка не имеет уставного капитала (что хорошо видно из оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета филиала банка, Приложение). Собственный капитал банка складывается из средств на корреспондентском счете в Банке России, а также величины чистой прибыли филиала.

Коэффициентный анализ собственного капитала

Коэффициент защищенности интересов вкладчиков составляет:

1-й год работы филиала банка:

7708,91/ (531413+33713) * 100%  = 1,36%

2-й год работы филиала банка:

17477,91 / (709400+114235)*100 = 2,12 %

3-й год работы филиала банка:

19469,91 / (815810+131370) = 2,06 %

Значения коэффициентов защищенности интересов вкладчиков значительно меньше рекомендуемых (25-30 %). Это означает, что собственный капитал филиала банка не способен обеспечить неприкосновенность средств вкладчиков и кредиторов.

Коэффициент качества собственных средств

1-й год работы филиала банка:

7708,91/7708,91 = 1

2-й год работы филиала банка:

17477,91/17477,91 = 1

3-й год работы филиала банка:

19469,91 /19469,91 = 1

Рассчитанное значение коэффициента качества собственных средств совпадает с рекомендуемым значением. Это означает, что  реальное значение собственного капитала не отличается от его формальной величины

Коэффициент защиты средств банка

1-й год работы филиала банка:

7708,91/33713 = 0,23

2-й год работы филиала банка:

17477,91/114235 = 0,15

3-й год работы филиала банка:

19469,91 /131370 = 0,148

Расчетные значения данного коэффициента значительно меньше рекомендуемого (единицы). Это означает, что вклады физических лиц недостаточно защищены собственным капиталом банка.

Рассчитанные коэффициенты  представлены в таблице 1.

Таблица 1

Значения коэффициентного анализа собственного капитала банка

Анализ привлеченных средств банка

Структура привлеченных средств филиала банка представлена в табл. 2.

Таблица 2

Структура привлеченных средств филиала банка, тыс.руб./%

Как показывают данные табл. 1, за анализируемый период работы филиала банка удельный вес средств населения в общей сумме привлеченных средств увеличился в 3,39 раз (за второй год функционирования) и в 3,89 раз за третий год функционирования (по отношению к 1 году), прирост вкладов юридических лиц составил 33,49 % во второй год функционирования и в третий год работы филиала банка увеличился в 3,17 раз по отношению к 1 году.

За анализируемый период доля вкладов до востребования в общей сумме привлеченных средств увеличилась на 0,61 % и составила за второй год работы филиала банка 1,95 %. За третий год функционирования доля вкладов до востребования увеличилась еще на 0,62 % относительно 1 года Доля вкладов со сроком погашения до 30 дней, напротив, снизилась на 0,89 % (за второй год) и составила на конец второго года работы филиала банка 2,05 % и на 0,88 % за третий год.

Также можно отметить, что доля вкладов со сроком погашения свыше 1 года увеличилась на 1,63 % (за второй год) и на 1,64 % за третий год.

Таким образом, можно сделать вывод, что за три года функционирования филиала банка наименее привлекательными для вкладчиков являлись вклады со сроком погашения до 30 дней. Объем остальных пассивных операций банка увеличился, что указывает на эффективную работу филиала.

Анализ привлеченных денежных вкладов населения представлен в табл.3.

Таблица 3

Анализ привлеченных денежных вкладов населения, тыс. руб.

Из табл. 2 видно, что удельный вес совокупной суммы вкладов населения за второй год работы увеличился на 7,92 % и составил 114235 тыс. руб. За третий год работы удельный вес совокупной суммы вкладов населения увеличился на 7,99 % относительно первого года.

Удельный вес совокупной суммы вкладов населения, привлеченных в иностранной валюте за второй год работы банка снизился на 6,52  % и составил 56490 тыс. руб. По итогам третьего года работы изменений не произошло.

Возможно это связано с тем, что в последние годы вложения в иностранной валюте (а именно, в долларах США) теряют свою актуальность в связи с «падением» курса доллара.

Структура активов НФ АКБ «Глобус» по розничным клиентам представлена в табл.4.

Таблица 4

Как видно из табл. 3, основную массу в структуре активов занимают потребительские кредиты (41,94 %), наименьшую долю – кредиты сотрудникам и ссуды и кредиты по ПК.

Структура активов НФ АКБ «Глобус» по корпоративным клиентам представлена в табл.5.

                                            Таблица 5

В структуре активов по корпоративным клиентам наибольшую часть занимают кредиты юридическим лицам, наименьшую часть – вексельные кредиты.

Таким образом, анализ баланса показал, что срочные пассивы превалируют над активами, в структуре срочных пассивов наибольшую часть занимают операции с корпоративными клиентами, а именно срочные депозиты и векселя.

2.2. Анализ внутрихозяйственной деятельности филиала банка

По методике, представленной в теоретической части работы проведем анализ внутрихозяйственной деятельности филиала.

Коэффициент использования привлеченных средств

1-й год: (424500+18175) / (33713 +531413)  = 78,33 %

2-й год: (732500 + 39008) / (114235+709400) = 93,67 %

3-й год: (842375+44859)/ (131370+815810) = 93,67 %

Можно сделать вывод, что филиал банка в первый год работы более эффективно использовал привлеченные средства для проведения кредитных операций. Во второй год  и в третий годы работы коэффициент использования привлеченных средств больше рекомендуемого значения на 13,67 %.

Коэффициент размещения средств:

1-й год: (33713 +531413)  /(424500+18175)  = 1,27

2-й год: (114235+709400) /(732500 + 39008) = 1,06

3-й год: (131370 + 815810) / (842375+44859) = 1,07

И в первый, и во второй, и в третий годы работы банка коэффициенты размещения средств больше единицы. Это означает, что не все привлеченные средства от пассивных операций используются филиалом банка на проведение активных операций.

Коэффициент доступности коммерческого банка к внешним источникам финансирования

1-й год работы филиала банка:

9196,91/(33713+531413) * 100% = 1,62 %

2-й год работы филиала банка:

4598,45/(114235+709400) = 0,51 %

Значения данного коэффициента значительно меньше рекомендуемого (40 %). Таким образом, можно сделать вывод, что филиал банка не доступен для внешних источников финансирования.

Коэффициент структуры пассивов филиала банка

1-й год работы филиала банка:

7708,91/(531413+33713) = 0,014

2-й год работы филиала банка:

17477,91/(114235+709400) = 0,021

3-й год работы филиала банка:

19469,91 / (131370+815810 ) = 0,0206

Значения данного коэффициента значительно меньше единицы, что говорит о недостаточной степени защищенности привлеченных средств собственными средствами  филиала банка.

Коэффициент клиентской базы

1-й год работы филиала банка:

(531413+33713)/ (531413+33713+9196,91) = 0,98

2-й год работы филиала банка:

(114235+709400) / (114235+709400 + 4598,45) = 0,99

3-й год работы филиала банка:

(131370+815810)/ (131370+815810) = 1

Значения коэффициента (в первые два года работа филиала банка) незначительно отличаются от рекомендуемого значения (единицы), а в третий год работы равны единице, что означает, что филиал банка практические не зависит от клиентской базы.

Коэффициент диверсификации клиентской базы

1-й год: 33713/531413 = 0,0634

2-й год: 114235/709400 = 0,16

3-й год: 131370/815810 = 0,16

Значения коэффициента диверсификации клиентской базы и в первый, и во второй, и в третий годы работы филиала значительно меньше единицы. Это означает, что банк ориентируется на работу с юридическими лицами.

Значения коэффициентов, полученных в результате анализа можно представить в виде таблицы:

Таблица 6

Значения коэффициентного анализа привлеченных средств

Выводы: таким образом, можно отметить, что не все коэффициенты использования привлеченных средств филиалом банка соотносятся с рекомендуемыми значениями. В динамике можно проследить негативную тенденцию: за второй-третий годы работы филиала банка коэффициенты находятся на одинаковом уровне и не улучшают своих значений.

Анализ результативности банковской деятельности

Финансовый результат деятельности филиала банка представлен в табл.7.

Таблица 7

Финансовый результат деятельности филиала банка

1-й год работы филиала банка:

Валовой доход = 106517+4362 = 110879 тыс. руб.

2-й год работы филиала банка:

Валовой доход = 170967+6951 = 177918 тыс. руб.

3-й год работы филиала банка:

Валовой доход =196543+7993=204536 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что за второй год работы филиала валовой доход увеличился на 60,46 %, за третий – на 84,47 % относительно первого года работы.

Доходность кредитных отношений филиала банка:

1-й год работы филиала банка:

93525/70857 = 1,32

2-й год работы филиала банка:

148756/122739 = 1,21

3-й год работы филиала банка:

171069/141150 = 1,21

Таким образом, видно, что за рассматриваемый период снизилась доходность от кредитных операций филиала банка на 0,11 пунктов

Проанализируем прибыль по филиала банка по операциям с юридическими лицами (табл.8).

Таблица 8

Прибыль филиала банка по операциям с юридическими лицами

Из табл. 4 видно, что наиболее доходными являются операции по кредитованию. Более наглядно это представлено на рис. 3.

         Рис. 3. Прибыль филиала банка по операциям с юридическими лицами, тыс. руб.

Отношение валовых доходов к объему активных операций

1-й год работы филиала банка:

110879 / 442675 = 0,25

2-й год работы филиала банка:

177918/771508 = 0,23

3-й год работы филиала банка:

204536/887234 =0,23

За второй год и за третий годы работы филиала банка несколько снизилась доходность по активным операциям банка.

Расход банка:

1-й год работы филиала банка:

93525 + 18736 = 122261 тыс. руб.

2-й год работы филиала банка:

148756 + 20761 = 169517 тыс. руб.

3-й год работы филиала банка:

171069+23045 =194114 тыс. руб.

То есть общие расходы банка за рассматриваемый период увеличились на 58,77 % относительно первого года работы.

Расходы по содержанию персонала:

1-й год работы филиала банка:

10778 / 442675 * 100 = 2,43 %

2-й год работы филиала банка:

12395 / 771508 * 100 = 1,60 %

3-й год работы филиала банка:

14254/887234 = 1,60 %

Хозяйственные расходы:

1-й год работы филиала банка:

7311/442675 * 100 = 1,65%

2-й год работы филиала банка:

7546 / 771508 * 100 =0,97 %

3-й год работы филиала банка:

7846/887234 =0,88 %

Прочие расходы:

1-й год работы филиала банка:

120 / 442675 * 100 =0,027 %

2-й год работы филиала банка:

150/ 771508 * 100 =0,019 %

3-й год работы филиала банка:

200/887234 =0,022 %

Таким образом, видно, что удельный вес расходов по каждой группе в общих расходах за рассматриваемый период снизился.

Коэффициент минимальных доходов банка

1-й год работы филиала банка:

7413/442675 * 100 = 1,67 %

2-й год работы филиала банка:

7696 / 771508 * 100 =0,99 %

3-й год работы филиала банка:

8046/887234 =0,91 %

Коэффициент минимальных доходов банка за рассматриваемый период снизился на 0,76 %.

Значение данного коэффициента достаточно низкое, можно говорить о высокой конкурентоспособности филиала банка.

Процентный разброс

1-й год работы филиала банка:

106517/442675*93525/565126 = 3,98 %

2-й год работы филиала банка:

170967 / 771508*148756/823635 = 4,00

Таким образом, видно, что процентный разброс за рассматриваемый период практически не изменился.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами

1-й год работы филиала банка:

4362/18736 = 0,23

2-й год работы филиала банка:

6951/20761 = 0,33

3-й год работы филиала банка:

7993/23045= 0,35

По данным расчета видно, что уровень покрытия расходов непроцентными доходами увеличился по итогам второго года работы банка на 0,2 пункта.

Рентабельность

1-й год работы филиала банка:

Финансовый результат, как видно из табл. 4 за первый год работы филиала банка отрицательный, то есть деятельность банка в первый год работы нерентабельна.

2-й год работы филиала банка:

8281/177918 * 100 = 4,65 %

3-й год работы филиала банка:

10273/204536*100 = 5,02 %

Таким образом, можно отметить, что за третий год работы филиала банка рентабельность деятельности увеличилась на 7,95 %, что говорит об эффективности финансовой деятельности банка.

Для обоснования экономической эффективности открытия филиала банка в данной главе был проведен анализ внутрихозяйственной деятельности филиала банка. В следующей главе необходимо провести расчет экономической эффективности открытия филиала банка.

Глава 3. Экономическая эффективность открытия НФ АКБ «Глобус»

Таким образом, в результате анализа были получены следующие результаты:

1. Значения коэффициентов защищенности интересов вкладчиков значительно меньше рекомендуемых (25-30 %). Это означает, что собственный капитал филиала банка не способен обеспечить неприкосновенность средств вкладчиков и кредиторов.

2. Рассчитанное значение коэффициента качества собственных средств совпадает с рекомендуемым значением. Это означает, что  реальное значение собственного капитала не отличается от его формальной величины

3. Вклады физических лиц недостаточно защищены собственным капиталом банка.

4. За анализируемый период работы филиала банка удельный вес средств населения в общей сумме привлеченных средств увеличился в 3,39 раз, прирост вкладов юридических лиц составил 33,49 %. Доля вкладов до востребования в общей сумме привлеченных средств увеличилась на 0,61 % и составила за второй год работы филиала банка 1,95 %. Доля вкладов со сроком погашения до 30 дней, напротив, снизилась на 0,89 % и составила на конец второго года работы филиала банка 2,05 %. Доля вкладов со сроком погашения свыше 1 года увеличилась на 1,63 %.

5. Удельный вес совокупной суммы вкладов населения за второй год работы увеличился на 3,87 % и составил 94,05 %. Удельный вес совокупной суммы вкладов населения, привлеченных в иностранной валюте за второй год работы банка снизился на 1,06 % и составил 3,18 %.

6. Анализ нормативов ликвидности показал, что банк выполняет обязательные нормативы ликвидности.

7. Филиал банка в первый год работы более эффективно использовал привлеченные средства для проведения кредитных операций. Во второй год работы коэффициент использования привлеченных средств больше рекомендуемого значения на 13,67 %.

8. И в первый, и во второй годы работы банка коэффициенты размещения средств больше единицы. Это означает, что не все привлеченные средства от пассивных операций используются филиалом банка на проведение активных операций.

9. Филиал банка доступен для внешних источников финансирования.

10. Степени защищенности привлеченных средств собственными средствами  филиала банка недостаточна.

11. Значения коэффициента незначительно отличаются от рекомендуемого значения, что означает, что филиал банка практические не зависит от клиентской базы.

12. Значения коэффициента диверсификации клиентской базы и в первый, и во второй годы работы филиала значительно меньше единицы. Это означает, что банк ориентируется на работу с юридическими лицами.

13. За рассматриваемый период работы филиала валовой доход увеличился на 60,46 %.

14. Наиболее доходными в структуре операционной деятельности являются кредитные операции, однако следует отметить, что за рассматриваемый период доходность кредитных операций снизилась на 0,11 пунктов

15. Также можно отметить, что за второй год работы филиала банка несколько снизилась доходность по активным операциям банка.

16. Процентный разброс за рассматриваемый период практически не изменился и составил 4,0 %

17. Финансовый результат за первый год работы филиала банка отрицательный, то есть деятельность банка в первый год работы нерентабельна. За второй год работы филиала общая рентабельность составила 4,65 %

Таким образом, финансовая деятельность филиала банка в конце второго года работы стала значительно эффективнее. К положительным тенденциям можно отнести увеличение доходов от операционной деятельности, выполнение обязательных нормативов, увеличение объема операций, как с физическими, так и  с юридическими лицами.

Однако можно проследить и негативные тенденции в работе филиала банка. Так, за рассматриваемый период отмечено недостаточное эффективное использование привлеченных средств,

В результате проведения анализа были отмечены следующие особенности: наиболее эффективными и доходными являются кредитные операции. В структуре пассивных операций наибольшую долю занимают  вклады со сроком погашения свыше одного года. Была замечена тенденция сокращения операций в иностранной валюте.

Проведем расчет экономической эффективности открытия филиала банка:

Э=БП+ПВ - ДЗ,

К= r/(1+r) = 0,1/ (1+0,1) = 0,099

ПВ (прибыль от взаимодействия)=9 196,91*0,099 + 4588,45*0,099 = 1365,74 тыс. руб.

Э = 10273 + 1365,74 – 9196,91 = 2441,83 тыс.руб.

Таким образом, расчет показал, что открытие филиала банка является эффективным. Экономический эффект составляет 2441,83 тыс.руб.

Кроме того, можно отметить, что в динамике за два года работы банка наблюдается увеличение доходов от операционной деятельности, увеличение объема операций, как с физическими, так и с юридическими лицами.

Для улучшения результатов финансовой деятельности банка можно рекомендовать следующее:

1. Проводить политику, направленную на расширение и укрепление клиентской базы. Поддержание роста клиентской базы должно являться приоритетной задачей руководства и сотрудников Банка. Основными принципами организации работы с корпоративными клиентами должны являться высокое качество и широкий спектр банковских услуг, индивидуальный подход и учет особенностей деятельности, ориентация на взаимовыгодное сотрудничество.

2. Первостепенное внимание в работе с частными лицами должно  уделяться качественным аспектам работы, обеспечивающим максимальную защиту вкладов.

3. Особое внимание следить уделять расширению кредитных операций. Банку необходимо проводить взвешенную кредитную политику, направленную на увеличение объемов по кредитованию предприятий и минимизации рисков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Эффективность деятельности филиала коммерческого банка зависит от многих факторов, в основе которых лежит стратегический план банка по деятельности конкретного филиала. Учет указанных факторов поможет достичь максимальной эффективности наиболее рациональным путем. В настоящей работе была сделана попытка оценки экономической эффективности открытия банковского филиала.

Объект исследования – Новосибирский филиал АКБ «Глобус».

Итак, в работе решены следующие задачи:

·        рассмотрены теоретические положения по оценке эффективности работы филиала банка;

·        проведен анализ финансового состояния коммерческого банка на примере НФ АКБ «Глобус»: провести анализ баланса и анализ финансовых результатов;

·        проведена оценка экономической эффективности деятельности НФ АКБ «Глобус».

По работе можно сделать следующие выводы:

Основным показателем эффективности работы филиалов, является простой финансовый результат, который складывается как бухгалтерский результат филиала, скорректированный на результат перераспределения ресурсов.

При анализе эффективности открытия филиала банка в работе был проведен анализ финансового состояния банка, оценена рентабельности и доходность деятельности банка.

Таким образом, были получены следующие результаты:

1. Значения коэффициентов защищенности интересов вкладчиков значительно меньше рекомендуемых (25-30 %). Это означает, что собственный капитал филиала банка не способен обеспечить неприкосновенность средств вкладчиков и кредиторов.

2. Рассчитанное значение коэффициента качества собственных средств совпадает с рекомендуемым значением. Это означает, что  реальное значение собственного капитала не отличается от его формальной величины

3. Вклады физических лиц недостаточно защищены собственным капиталом банка.

4. За анализируемый период работы филиала банка удельный вес средств населения в общей сумме привлеченных средств увеличился в 3,39 раз, прирост вкладов юридических лиц составил 33,49 %. Доля вкладов до востребования в общей сумме привлеченных средств увеличилась на 0,61 % и составила за второй год работы филиала банка 1,95 %. Доля вкладов со сроком погашения до 30 дней, напротив, снизилась на 0,89 % и составила на конец второго года работы филиала банка 2,05 %. Доля вкладов со сроком погашения свыше 1 года увеличилась на 1,63 %.

5. Удельный вес совокупной суммы вкладов населения за второй год работы увеличился на 3,87 % и составил 94,05 %. Удельный вес совокупной суммы вкладов населения, привлеченных в иностранной валюте за второй год работы банка снизился на 1,06 % и составил 3,18 %.

6. Филиал банка в первый год работы более эффективно использовал привлеченные средства для проведения кредитных операций. Во второй год работы коэффициент использования привлеченных средств больше рекомендуемого значения на 13,67 %.

7. И в первый, и во второй годы работы банка коэффициенты размещения средств больше единицы. Это означает, что не все привлеченные средства от пассивных операций используются филиалом банка на проведение активных операций.

8. Филиал банка не доступен для внешних источников финансирования.

9. Степени защищенности привлеченных средств собственными средствами  филиала банка недостаточна.

10. Значения коэффициента незначительно отличаются от рекомендуемого значения, что означает, что филиал банка практические не зависит от клиентской базы.

11. Значения коэффициента диверсификации клиентской базы и в первый, и во второй годы работы филиала значительно меньше единицы. Это означает, что банк ориентируется на работу с юридическими лицами.

12. За рассматриваемый период работы филиала валовой доход увеличился на 84,47 % относительно первого года работы

13. Наиболее доходными в структуре операционной деятельности являются кредитные операции, однако следует отметить, что за рассматриваемый период доходность кредитных операций снизилась на 0,11 пунктов

14. Также можно отметить, что за второй год работы филиала банка несколько снизилась доходность по активным операциям банка.

15. Процентный разброс за рассматриваемый период практически не изменился и составил 4,0 %

16. Финансовый результат за первый год работы филиала банка отрицательный, то есть деятельность банка в первый год работы нерентабельна. За второй год работы филиала общая рентабельность составила 4,65 %, за третий год работы филиала банка рентабельность увеличилась на 7,95 %, что говорит об эффективности финансовой деятельности банка.

17. Расчет экономической эффективности создания филиала банка показал, что экономический эффект от создания филиала банка положительный.

Вывод: финансовая деятельность филиала банка в конце второго года работы стала значительно эффективнее. К положительным тенденциям можно отнести увеличение доходов от операционной деятельности, увеличение объема операций, как с физическими, так и  с юридическими лицами.

Однако можно проследить и негативные тенденции в работе филиала банка. Так, за рассматриваемый период отмечено недостаточное эффективное использование привлеченных средств,

В результате проведения анализа были отмечены следующие особенности: наиболее эффективными и доходными являются кредитные операции. В структуре пассивных операций наибольшую долю занимают  вклады со сроком погашения свыше одного года. Была замечена тенденция сокращения операций в иностранной валюте.

Для улучшения результатов финансовой деятельности банка можно рекомендовать следующее:

1. Проводить политику, направленную на расширение и укрепление клиентской базы. Поддержание роста клиентской базы должно являться приоритетной задачей руководства и сотрудников Банка. Основными принципами организации работы с корпоративными клиентами должны являться высокое качество и широкий спектр банковских услуг, индивидуальный подход и учет особенностей деятельности, ориентация на взаимовыгодное сотрудничество.

2. Первостепенное внимание в работе с частными лицами должно  уделяться качественным аспектам работы, обеспечивающим максимальную защиту вкладов.

3. Особое внимание следить уделять расширению кредитных операций. Банку необходимо проводить взвешенную кредитную политику, направленную на увеличение объемов по кредитованию предприятий и минимизации рисков.

 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.                Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.)

2.                Указание ЦБР от 5 июля 2002 г. N 1176-У «О бизнес-планах кредитных организаций»

3.                Указание ЦБР от 15 ноября 2001 г. N 1051-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп» (с изменениями от 16 апреля, 5 июля 2002 г.)

4.                Инструкция об обязательных нормативах банков (Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года Регистрационный № 5529 16 января 2004 года № 110-И)

5.                Амелин И. Э., Соколов С. Н. Актуальные вопросы лимитной политики банка // Банковское дело. 2000. № 5. С. 8-18.

6.                Амелин И.Э., «Экспертная система контроля межбанковских рисков» Методические материала семинара «Проблемы формирования лимитной политики коммерческих банков» -М. ЦБ РФ 2004, 347 с.

7.                Атажанов В.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и финансовый анализ, 2001. - № 3

8.                Балабанов И. Т. Банки и банковское дело: Банковская система; Лизинг и ипотека; Электронные платежи; Маркетинг в банках. СПб: «Питер», 2002. - - 304 с. 

9.                Балахничева Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. Новосибирск: СибАГС, 2001.- 352 с.

10.           Белоглазова Г. Н. Кроливецкая Л. П.  Банковское дело. СПб: «Питер», 2003. - 384 с.

11.           Боди Зви, Мертон Роберт. Финансы. ; Пер. с англ. : Уч. пос. — М.: Издательский дом "Вильяме", 2000. — 592 с.

12.           Богданкевич О.А. Анализ деятельности банков. Мн.: Высшая школа,  2003г. – 411с.

13.           Бланк И.А.  Управление прибылью. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002.- 457с.

14.           Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я. В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 800 с.

15.           Гамза В.А. Законодательство о противодействии легализации преступных доходов: опыт реализации и направления совершенствования. // Банковское законодательство. № 12. - 2002. - с. 8-11

16.           Гинзбург Я.С.  Реформа и проформа. // Аваль. №3. - 2002. - с.59-62

17.           Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-615с.

18.           Годовая и квартальная отчетность НФ АКБ «Глобус»

19.           Григорьев Л.Г. Современное состояние Российских банков // Бюллетень финансовой информации. - №6. - 2003. – с. 5 – 12

20.           Воронин В. П., Федосова С. П.  Деньги, кредит, банки. М.: «Юрайт-Издат», 2002. - 269 с.

21.           Жуков Е. Ф. Деньги, кредит, банки, ценные бумаги. М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2001. - 310 с.

22.           Жарковская Е. П. , Арендс И. О.  Банковское дело. М: ИКФ «Омега-Л», 2003. -  399 с.

23.           Официальный сайт ЦБ РФ в сети Интернет www.cbr.ru

24.           Основные показатели банковского сектора Новосибирской области // Эпиграф, №78. - 2003. - с. 3-7

25.           Колесников В. И., Кроливецкаая Л. П. Банковское дело. М: «Финансы и статистика» - 464 с.

26.           Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. — СПб.: Питер, 2003. — 240 с.

27.           Костерина Т. М.  Банковское дело. М.: «Маркет». 2003 - 240 с.

28.           Коробова Г. Г.   Банковское дело. М.: «Юристъ»,  2002.- 751 с.

29.           Лаврушин О. И. Банковское дело. М: «Финансы и статистика», 2002. - 672 с.

30.           Леонтьев В. Е. , Радковская Н. П.  Финансы, деньги, кредит и банки. СПб: «ИВЭСЭП», 2002.- 384 с.

31.           Наумов А. Оптимизм с оговорками. Прогноз развития экономики и банковской системы до 2005г. // Банковское обозрение. №1. - 2003. - с. 14-17

32.           Матюхин Г.Г. К вопросу  о стратегии банковской реформы в России 2003-2010гг. // Банковское дело. №10. - 2002. - с. 18-20

33.           Мешкова Е. И., Кузьменко И. С. Переход банков на международные стандарты финансовой отчетности: проблемы и перспективы. // Банковское дело. №4. -2002. - с. 29 –34

34.           Российские банки достойно представлены в тор 1000 World banks // Аналитический банковский журнал. -  №7. – 2003 . -  с. 11

35.           Тагирбеков К. Р. Основы банковской деятельности: Банковское дело. М: «Инфра-М /Весь мир», 2003. - 720 с.

36.           Тарасова Г.М. Устойчивость коммерческого банка и факторы ее повышения. // Аваль. №3. - 2002. - с. 62-68

37.           Тупицын А.Л. Анализ финансовых результатов коммерческого банка, Новосибирск. – 2004. – 100с.

38.           Хандруев А. Банкам кризис не грозит // Банковское обозрение. №10. - 2002. - с. 40-45

39.           Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 3

Баланс филиала банка по операциям с физическими лицами

Продолжение баланса филиала банка по операциям с физическими лицами

Приложение 4

Баланс филиала банка по операциям с юридическими лицами

Приложение 5

Единовременные расходы на открытие филиала банка