11. Документальное оформление и учет поступления основных
средств.
Методические указания по решению
задач 13-16
Заданием
предусматривается решение задач по учету расчетов с поставщиками
потребительского общества.
1. Открыть книги (карточки) аналитического учета Березовского
потребительского общества по расчетам с поставщиками, (по расчетам в порядке
плановых платежей), произвести в них записи за сентябрь, подсчитать обороты и
вывести сальдо на 1 октября (приложение 4).
2.
Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60
"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (приложение 3).
3. Суммы задолженности
поставщикам за товары и услуги включают НДС.
4. Операции отразить в
журнале регистрации хозяйственных операций (приложение 2).
Условия задач:
|
№ п/п
|
Содержание операций
|
Задачи
|
|
|
|
№13
|
№14
|
№15
|
№16
|
|
1
|
Кредиторская
задолженность поставщикам на 01. 09.200_г. всего:
В
том числе:
а) Новосибирской
универсальной базе, счет №00880 от 29.08.200_г. (расчеты платежными
поручениями)
|
66100
10200
|
66100
10300
|
66100
10400
|
66100
10500
|
|
|
б)
Новосибирскому маслозаводу, счет №610 от 28.08. 200_г. (расчеты платежными
поручениями)
|
21000
|
21100
|
21200
|
21300
|
|
|
в)
Бердскому мясокомбинату, счет №318 от 25.08. 200_г. (расчеты платежными
поручениями)
|
25600
|
25500
|
25400
|
25300
|
|
|
г) Березовскому
хлебокомбинату (расчеты в порядке плановых платежей)
|
9300
|
9200
|
9100
|
9000
|
|
2
|
За
сентябрь поступили товарно-материальные ценности от:
|
|
|
|
|
|
|
а)
Новосибирской универсальной базы, по счету №1920 от10 сентября
|
50000
|
50300
|
50200
|
50400
|
|
|
б)
Бийской МРБ по счету №1091 от 20 сентября
|
20500
|
20600
|
20100
|
20200
|
|
|
в)
Новосибирского маслозавода по счету №720 от 12 сентября
|
31200
|
31300
|
31600
|
31700
|
|
|
г)
Березовского хлебокомбината по счету №240-245 от 10-15 сентября
|
15600
|
15700
|
15400
|
15500
|
|
|
д)
Бердского мясокомбината по счету №354 от 25 сентября
|
19300
|
19400
|
19500
|
19600
|
|
3
|
Оплачен с расчетного счета очередной
плановый платеж Березовскому хлебокомбинату (платежное поручение №42 от 7 сентября)
|
10300
|
10400
|
10500
|
10600
|
|
4
|
За сентябрь оплачено за счет
краткосрочных ссуд поставщикам:
а) Новосибирской универсальной базе,
счет №00880 (платежное поручение № 50 от 18 сентября)
б) Новосибирскому маслозаводу, счет
№610 (платежное поручение №62 от 18 сентября)
в) Бердскому мясокомбинату, счет №318
(платежное поручение №48 от 1 сентября)
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
|
5
|
За сентябрь оплачено с расчетного
счета поставщикам:
|
|
|
|
|
|
|
а)
Новосибирской универсальной базе (платежное поручение №230 от 21 сентября,
счет №1920)
|
30000
|
30300
|
30200
|
30400
|
|
|
б)
Новосибирскому маслозаводу (платежное поручение №215 от 15 сентября, счет
№720)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
|
в)
Березовскому хлебокомбинату плановый платеж (платежное поручение № 217 от 30
сентября)
|
10300
|
10400
|
10500
|
10600
|
Методические
указания по решению задач 25-28
Заданием предусматривается
решение задач по учету основных хозяйственных операций предприятия розничной
торговли потребительского общества.
1. На основании хозяйственных операций произвести
записи в журнал регистрации хозяйственных операций (приложение 2), руководствуясь
Планом счетов и Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности (приложение 1).
2. Открыть регистр аналитического учета по счету 42
“Торговая наценка” и произвести записи по данному счету.
При книжно-журнальной форме учета книга форма № К-39
(приложение 11), при журнально-ордерной форме учета журнал – ордер № 11
(приложение 10), по желанию студента.
3. Составить расчет торговых наценок, приходящихся на
реализованные товары и на остаток товаров (приложение 8).
4. Рассчитать сумму НДС и налога с продаж, подлежащих
уплате в бюджет.
Условия задач:
|
№
п/п
|
Содержание
операций
|
Задачи
|
|
|
|
25
|
26
|
27
|
28
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Акцептован
счет поставщика на поступившие товарно-материальные ценности. В счете
указано:
-товары по договорной цене (без НДС)
на сумму,
НДС на поступ. ценности 10%
Товар оприходован
по окончательным продажным ценам, в стоимость которых включается:
-торговая наценка - 25%,
-НДС 10%
-налог с продаж 5%
|
532900
?
?
?
?
|
878000
?
?
?
?
|
890000
?
?
?
?
|
620000
?
?
?
?
|
|
2
|
Акцептован
счет поставщика на поступившие товарно-материальные ценности. В счете
указано:
-товары по договорной цене (без НДС)
на сумму
НДС на поступившие ценности - 20%
Товар
оприходован по окончательным продажным ценам, в стоимость которых включается:
-торговая наценка - 25%
-НДС 20%
-налог с продаж 5%
|
743700
?
?
?
?
|
564700
?
?
?
?
|
785600
?
?
?
?
|
530000
?
?
?
?
|
|
3
|
Cогласно акту списана порча
товаров по продажным ценам включая НДС на сумму,
в
том числе:
-налог
с продаж - 5%
-НДС
- 10%
-торговая
наценка - 25%
|
6450
?
?
?
|
5600
?
?
?
|
5900
?
?
?
|
7500
?
?
?
|
|
4
|
Поступила
выручка от реализации товаров:
а)
в кассу:
- на сумму, включая НДС 10%
- на сумму, включая НДС 20%
б) на расчетный счет
- на сумму, включая НДС 10%
- на сумму, включая НДС 20%
|
|
|
|
|
|
5
|
По результатам проведенной инвентаризации
-списана недостача товаров по продажным ценам на сумму,
включая НДС 10%,
в том числе:
-налог с продаж - 5%
-НДС - 10%
-торговая наценка - 25%
-списана недостача товаров по продажным ценам на сумму,
включая НДС 20%,
в том числе:
-налог с продаж - 5%
-НДС - 20%
-торговая наценка - 25%
|
12500
?
?
?
2450
?
?
?
|
9200
?
?
?
5000
?
?
?
|
8560
?
?
?
4890
?
?
?
|
9020
?
?
?
5420
?
?
?
|
|
6
|
Согласно
акту сверки с поставщиками оприходованы товары на сумму (без НДС)
НДС на поступ. ценности -20%
Товар
оприходован по окончательным продажным ценам, включая:
-торговую
наценку - 25%
-НДС
20%
-налог
с продаж 5%
|
7040
?
?
?
?
|
7040
?
?
?
?
|
7040
?
?
?
?
|
7040
?
?
?
?
|
|
7
|
Определить
остаток товаров на конец месяца, используя дополнительную информацию
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
8
|
Составить расчет торговых наценок (надбавок),
приходящихся на реализованные товары и на остаток товаров, отдельно по
товарам с 10% и 20%
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
9
|
Рассчитать
налог на добавленную стоимость и налог с продаж, подлежащие уплате в бюджет,
отдельно по товарам с 10% и 20%
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Дополнительная информация:
1. Остаток
товаров на начало месяца (для всех вариантов):
-
по товарам с НДС
10% - 145620 руб.
-
по товарам с НДС
20% - 120530 руб.
2. Сальдо по счету 42 “Торговая наценка”:
-
по товарам с НДС
10% - 24680 руб.
по товарам с НДС 20% - 22150
Приложение 2.
Журнал регистрации
хозяйственных операций
|
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма
|
Корреспонденция счетов
|
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
За ________200__г
|
№ п/п
|
Наименование счета
|
Салдьдо на 01__
|
Обороты за____
|
Салдьдо на 01__
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4.
Карточка аналитического учета
|
200__
|
|
№ карточки
|
Стр.
|
|
|
Наименование счета
|
|
|
Шифр счета
|
|
|
Содержание записи
|
дебет
|
кредит
|
Отм.
|
|
|
дата
|
№
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 8.
Расчет
торговых наценок (надбавок), приходящиеся на
реализованные товары и на остаток товаров
за_______________
|
Сальдо
по сч. 42 на 1___
|
Сумма
торговых наценок на поступившие товары
|
Сумма
торговых наценок на выбыв- шие товары
|
Предварительное
сальдо
(стр.1+
стр.3-
стр.2)
|
Реализовано товаров за месяц
|
Остаток
товаров на конец месяца
|
Итого
(стр.5+стр.6)
|
Средний
процент
(стр.1+стр.3)*100/стр.7
|
Торговые
надбавки, приходящиеся на
|
|
остаток
товаров
стр.6*стр7/
100
|
реализованные
товары
стр.4-стр.9
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 10
ЖУРНАЛ-ОРДЕР
№11
по кредиту счетов:
43 "Готовая продукция", 41 "Товары", 42 "Торговая
наценка", 44 "Расходы на продажу",
45 "Товары
отгруженные", 90 "Продажи"", 62 "Расчеты с
покупателями и заказчиками"
и аналитические данные по счету 90
"Продажи"
за
______________________________ 199__г.
|
В ДЕБЕТ СЧЕТОВ
|
|
С КРЕДИТА СЧЕТОВ
|
|
Счет №
|
НАИМЕНОВАНИЕ
|
43 Готовая
продукция
|
41
Товары
|
42
Торговая наценка
|
44
Расходы на продажу
|
45
Товары отгруженные
|
90 Продажия
|
62
Расчеты с покупателями
и заказчиками
|
|
|
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
46
|
Реализация продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту счетов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические данные по счету 90
|
Вид продукции
(работ, услуг)
Наименование
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
А
|
|
|
|
|
|
|
|
За отчетный период
|
ОБОРОТ ПО КРЕДИТУ
Суммы вырученные,
списанные
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОБОРОТ ПО ДЕБЕТУ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
Убыток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер закончен
"__" ________________ 200_г.
В главной книге суммы оборотов
отражены "__" _________________ 200__г
Приложение 11.
Стр.№_____
Дебет
Счет №_______________ Наименование
______________________________
|
|
Документ
|
№ кредитуемого счета
|
По аналитическим счетам или
статьям
Текст
|
|
|
м-ц
|
№
|
дата
|
№
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная
сторона Форма № К-39
Кредит
|
|
Документ
|
№ дебетуемого счета
|
По аналитическим счетам или
статьям
Текст
|
|
|
м-ц
|
№
|
дата
|
№
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|