МЕТОДИКА
формирования резерва на возможные потери
(в соответствии с Положением Банка России
от 9 июля 2003 г. №232-П)
Москва 2004
СОДЕРЖАНИЕ
1. Термины
и определения. 3
2.
Обозначения и сокращения. 3
3.
Общие положения. 3
4.
Определение расчетной базы и классификация элементов расчетной базы по группам
риска. 4
Приложения.................................................................................................................................................
1.
Расчет коэффициента надежности - волатильности
(К1)……………………………………10
2.
Расчет коэффициента финансового состояния компании (К2)…...…………………………11
3.
Расчет коэффициента деловой репутации
(К3)…………………..……………………..……12
4.
Расчет коэффициента срочности
(К4)……………………………….………………………..13
5.
Расчет коэффициента концентрации расчетных операций на
корреспондентских счетах, открытых в других кредитных организациях
(К5)……………………………..……………14
6.
Расчет коэффициента истории и характера деловых
отношений (К6)………………..……15
7.
Расчет коэффициента степени информированности о
характере проводимой сделки (К7)………………………………………………………………………………………………16
8.
Расчет коэффициента волатильности по срочным сделкам
(К8)..…………………………..17
9.
Расчет коэффициента лимита
(К9)……………………………..…….…….………………….18
1. Термины и определения
1.1.
Кредитный риск - риск неисполнения эмитентом своих обязательств по эмитированным
ценным бумагам; риск неисполнения контрагентом, корреспондентом, заемщиком,
принципалом, приказодателем своих обязательств по заключенным сделкам,
приводящего к финансовым потерям Банка.
1.2.
Рыночный риск - риск возникновения убытков в
будущем по причине неблагоприятного изменения цен, влияющего на изменение
стоимости активов или забалансовых обязательств.
1.3.
Рыночная стоимость - текущая стоимость
финансовых инструментов торгового портфеля кредитной организации на фондовой
бирже или у организатора торговли (т.е. отличная от стоимости при ликвидационной
или принудительной продаже финансового инструмента).
1.4.
Волатильность котировок – относительная
разница между минимальным и максимальным значением котировки за отчетный месяц.
1.5.
Рейтинг – индивидуальный рейтинг надежности.
2. Обозначения и сокращения
2.1.
Банк – Коммерческий банк «Европейский
трастовый банк» (закрытое акционерное общество).
2.2.
КУАП - Комитет
по управлению активами и пассивами.
3. Общие положениЯ
3.1. Цель настоящей Методики:
- определение критериев классификации
отдельных элементов расчетной базы по группам
риска при создании и регулировании резерва на возможные потери в соответствии с
Положением Банка России от 09.07.2003 № 232-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери”.
3.2. Определение
расчетной базы, формирование и регулирование резерва осуществляется в
соответствии с Положением Банка России от 09.07.2003 № 232-П.
3.3. Требования
настоящей Методики не распространяются на инструменты, отраженные в п.1.1.
Положения Банка России от 09.07.2003 № 232-П.
3.4.
При работе с ценными бумагами и
банками-контрагентами предварительная оценка риска производится на стадии
установления лимита на эмитента или контрагента.
3.6. В целях
определения величины резервов на возможные потери отдельные элементы расчетной
базы классифицируются в одну из пяти
групп риска:
-
I
группа – 0% по каждому элементу;
-
II группа – от 1% до 20% по каждому элементу;
-
III
группа – от 21% до 50% по каждому элементу;
-
IV
группа – от 51% до 100% по каждому элементу;
-
V
группа – 100% по каждому элементу.
3.7. Группа
риска может быть изменена на основании служебной записки, поступившей в
Департамент анализа рисков и планирования, указывающей на иное положение
контрагента по сравнению с состоянием, определенным в соответствии с настоящей
Методикой.
3.8. Подразделение
– разработчик: Управление анализа рисков Департамента анализа рисков и
планирования.
3.9. Нормативные ссылки:
Ø
Положение Банка России от 09.07.2003 № 232-П “О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери”
(Положение №232-П).
Ø
Положение Банка России от 10 февраля 2003 №215-П
“О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”.
Ø
Положение Банка России от 05.12.2002 №205-П “О
правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской федерации”.
Ø
Положение Банка России от 24 сентября 1999 г.
№89-П “О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков”.
Ø
Положение Банка России от 26 марта 2004 №254-П “
О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери”.
Ø
Инструкция Банка России от 16.01.2004 №110-И “Об
обязательных нормативах банков”.
Ø
Положение Банка от 30.05.2003 №197 “О Комитете
по управлению активами и пассивами”.
Ø
Порядок Банка от 06.03.2003 № 102 рассмотрения
заявления юридического лица о предоставлении кредитного продукта.
Ø
Инструкция Банка от 20.11.2002 № 85 “О
предоставлении, ведении и учете овердрафтных кредитов по специальным карточным
счетам”.
Ø Инструкция Банка от
05.04.2004 № 228 “О порядке проведения расчетов в форме документарного
аккредитива в Коммерческом банке «Европейский трастовый банк» (закрытое
акционерное общество)”.
Ø
Методика Банка от 22.10.2003 № 218 “Оценка
надежности банков-контрагентов (резидентов Российской Федерации) и установления
лимитов на них на внутреннем валютном, денежном и фондовом рынках”.
Ø
Методика Банка от 27.06.2003 №189 “Об
установления лимита на инвестиционные компании”.
4. Определение расчетной базы и
классификация элементов расчетной базы по группам риска
Классификация элементов расчетной базы по группам
риска производится исходя из оценки кредитного и рыночного рисков.
4.1.
Резервы по балансовым активам.
4.1.1. Операции
с ценными бумагами
4.1.1.1.Операции
с котируемыми ценными бумагами.
Элементами расчетной базы резерва на возможные потери являются
балансовые стоимости котируемых ценных бумаг на отдельных лицевых счетах
балансовых счетов, предусмотренных
разделом 5 «Операции с ценными бумагами» Положения № 205-П (50305, 50306,
50307, 50308, 50309, 50310, 50311, 50805, 50806, 50807, 50808).
Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определяется исходя
из оценки риска финансового инструмента по формуле:
Резерв =БС х КР, где
БС –
балансовая стоимость каждого вида долговых обязательств;
КР – коэффициент риска финансового инструмента
Коэффициент риска финансового инструмента КР рассчитывается как сумма
коэффициентов К1 и К4:
КР=К1+К4, где
К1 – коэффициент
надежности-волатильности,
рассчитывается в соответствии с Приложением 1;
К4 – коэффициент срочности, рассчитывается в соответствии с Приложением 4;
Если сумма коэффициентов превышает 100%, в расчет принимается 100%.
4.1.1.2. Операции
с некотируемыми ценными бумагами
Элементами расчетной базы
резерва на возможные потери являются балансовые стоимости некотируемых ценных
бумаг на отдельных лицевых счетах балансовых
счетов, предусмотренных разделом 5 «Операции с ценными бумагами»
Положения № 205-П (50207, 50208, 50209, 50210, 50211, 50505, 50705, 50706,
50707, 50708).
В случае, если:
-
необходимость
наличия у Банка акций (долей) обусловлена практикой ведения бизнеса,
-
Банк имеет значительное влияние на деятельность
компании (доля в уставном фонде превышает 10%, сотрудник (сотрудники) Банка
являются членами Совета Директоров),
по
соответствующим инструментам присваивается I группа риска.
По долговым обязательствам Российской Федерации, не
имеющим рыночной стоимости на дату расчета, принимается I группа риска.
Размер резерва по каждому
элементу расчетной базы определяется исходя из оценки риска финансового
инструмента по формуле
Резерв =БС х
КР, где
БС – балансовая стоимость каждого
вида долговых обязательств;
КР – коэффициент риска
финансового инструмента
Если эмитент по состоянию на
отчетную дату имеет ссудную задолженность в
Банке, коэффициент риска по ценным бумагам принимается на том же уровне, что и
резерв под ссудную задолженность.
Если эмитент по состоянию на
отчетную дату не имеет ссудной задолженности в Банке, коэффициент риска
финансового инструмента КР рассчитывается как сумма коэффициентов К2, К3 и К4:
КР=К2+К3+К4,
где
К2 – коэффициент наличия лимита, определяется в соответствии с
Приложением 2;
К3 - коэффициент деловой репутации, рассчитывается в
соответствии с Приложением 3;
К4 - коэффициент срочности,
рассчитывается в соответствии с Приложением 4.
Если сумма коэффициентов
превышает 100%, в расчет принимается 100%.
Лимит
рассчитывается на основе Методики Банка от 27.06.2003 №189 установления лимита
на инвестиционные компании.
4.1.2. Средства,
размещенные на корреспондентских счетах
Элементами расчетной базы
резерва являются остатки на балансовых счетах 30213 и 30221 (в части
незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных
организациях); 30110, 30114, 30115, 30118, 30119.
Размер резерва по каждому
элементу расчетной базы определятся исходя из оценки кредитного риска
банка-корреспондента по формуле:
Резерв =ОС х ККР, где
ОС – остатки на счетах;
ККР – коэффициент кредитного риска
банка-корреспондента.
Коэффициент кредитного
риска ККР рассчитывается как сумма коэффициентов К2, К3, и К5:
ККР=К2+К3+К5, где
К2 – коэффициент наличия лимита, рассчитывается в соответствии с
Приложением 2;
К3 - коэффициент деловой репутации, рассчитывается в
соответствии с Приложением 3;
К5 - коэффициент концентрации расчетных операций по корреспондентским
счетам, открытым в других кредитных организациях, рассчитывается в
соответствии с Приложением 5.
Если сумма коэффициентов
превышает 100%, в расчет принимается 100%.
Лимит рассчитывается на
основе Методики Банка от 22.10.2003 № 218 Оценки надежности банков-контрагентов
(резидентов Российской Федерации) и установления лимитов на них на внутреннем
валютном, денежном и фондовом рынках.
4.1.3. Требования
банка по прочим операциям.
Элементами
расчетной базы являются остатки на отдельных лицевых счетах балансовых счетов
30602; 30605; 47423; 324, 458 (в части требований по неисполненным договорам
(сделкам) с ценными бумагами).
Размер резерва по каждому
элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле:
Резерв =ОС х КР, где
ОС – остатки на счетах;
КР – коэффициент риска.
Коэффициент риска КР
рассчитывается как сумма коэффициентов К4 и К6, или равен К2:
КР=(К4+К6) или К2, где
К4 - коэффициент срочности,
рассчитывается в соответствии с Приложением 4;
К6 – коэффициент истории и
характера деловых отношений, рассчитывается в соответствии с Приложением 6;
K2 - коэффициент
наличия лимита, рассчитывается в
соответствии с Приложением 2;
Если сумма коэффициентов
превышает 100%, в расчет принимается 100%.
4.1.4. Прочие
финансово–хозяйственные операции кредитной организации (балансовые счета 60308;
60312; 60314; 60323; 60401).
Элементами
расчетной базы резерва являются остатки на лицевых счетах соответствующих
балансовых счетов 60308; 60312; 60314; 60323; 60401 (в части основных средств,
переданных в аренду) на дату возникновения факторов, позволяющих сформировать
мотивированное суждение о риске проводимой операции. Остатки по счету 60401 (в
части основных средств, переданных в аренду) предварительно уменьшаются на
величину соответствующих остатков на балансовом счете 60601.
Размер резерва по каждому
элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле:
Резерв =ОС х КР, где
ОС – остатки на счетах;
КР – коэффициент
риска.
Коэффициент риска КР
рассчитывается как сумма коэффициентов К3, К4 и К6:
КР=К3+К4+К6,
где
К3 - коэффициент деловой репутации, рассчитывается в
соответствии с Приложением 3;
К4 - коэффициент срочности,
рассчитывается в соответствии с Приложением 4
К6 – коэффициент истории и
характера деловых отношений, рассчитывается в соответствии с Приложением 6.
Если сумма
коэффициентов превышает 100%, в расчет принимается 100%.
4.1.5. Прочее
участие.
Элементами расчетной базы резерва являются остатки на лицевых счетах
балансовых счетов 60201; 60202; 60203; 60204, не уменьшающие сумму основного
капитала в соответствии с требованиями Положения Банка России №215-П.
Если контрагент по
состоянию на отчетную дату имеет ссудную задолженность в Банке, коэффициент
кредитного риска принимается на том же уровне, что и резерв под ссудную
задолженность.
Если контрагент по
состоянию на отчетную дату не имеет ссудной задолженности в Банке, коэффициент
кредитного риска рассчитывается как сумма коэффициентов К2, К3 и К6:
ККР=К2+К3+К6,
где
К2 - коэффициент наличия лимита, рассчитывается в
соответствии с Приложением 2;
К3 - коэффициент деловой репутации, рассчитывается в
соответствии с Приложением 3;
К6 – коэффициент истории
и характера деловых отношений, рассчитывается в соответствии с Приложения 6.
Размер резерва по каждому
элементу расчетной базы определятся исходя из оценки кредитного риска по
формуле:
Резерв =ОС х ККР, где
ОС – остатки на счетах;
ККР – коэффициент
кредитного риска.
Если сумма коэффициентов превышает 100%,
в расчет принимается 100%.
Лимит рассчитывается на основе Методики
Банка от 27.06.2003 №189 установления лимита на инвестиционные компании.
4.2.
Резерв по условным обязательствам кредитного
характера (кроме срочных и наличных сделок).
Под условными
обязательствами кредитного характера понимаются условные обязательства
кредитной организации произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами
своих обязательств перед другими кредиторами, а также условные обязательства
кредитной организации предоставить денежные средства на возвратной основе.
Элементами расчетной
базы резерва на возможные потери являются контрактные стоимости условных
обязательств кредитного характера, отраженные на внебалансовых счетах (90907,
90908, 91302, 91309, 91404), состав которых определяется нормативным актом
Банка России о порядке регулирования деятельности банков (новая ред. Инструкция
Банка России от 16.01.2004 №110-И Об обязательных нормативах банков).
Если контрагент по
состоянию на отчетную дату имеет ссудную
задолженность в Банке (под “ссудной задолженностью” понимаются кредиты,
предоставленные
в рамках действующих договоров, а также действующие кредитные линии и лимиты
овердрафта, без задолженности на отчетную дату), коэффициент риска принимает те
же значения, что и под ссудную задолженность.
Если контрагент по состоянию на отчетную
дату не имеет ссудной задолженности в Банке коэффициент кредитного риска
рассчитывается как сумма коэффициентов К3, К7, К9.
КР=K3+К7+К9, где
K3 - коэффициент деловой
репутации, рассчитывается в соответствии с Приложением 3;
К7 – коэффициент степени
информированности о характере проводимой сделки, рассчитывается в соответствии
с Приложением 7;
К9 - коэффициент покрытия, рассчитывается в соответствии с Приложением 9.
Размер резерва по каждому
элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле:
Резерв =ОС х КР, где
ОС – остатки на счетах;
КР
– коэффициент риска.
Если сумма коэффициентов
превышает 100%, в расчет принимается 100%.
4.3.
Резервы по срочным сделкам (933, 934,
935, 936, 937, 963, 964, 965, 966, 967)
Элементами расчетной базы
резерва на возможные потери по срочным сделкам являются:
- по сделкам на покупку -
положительная разница между номинальной контрактной стоимостью финансового
инструмента и его текущей рыночной стоимостью;
- по сделкам на продажу -
положительная разница между текущей рыночной стоимостью финансового инструмента
и его номинальной контрактной стоимостью.
Расчетная база резерва
определяется в разрезе отдельных сделок.
Рыночная стоимость
определяется на основании данных биржевых и внебиржевых организаторов торгов
срочными сделками, маркет-мейкеров рынка, имеющих соответствующую лицензию
уполномоченного органа (РВС, РТС, ММВБ, НКС, МФБ, ФБ СПб, Tradition (UK Limited, London), CSFB London, Morgan Stanley London, Citigroup). При отсутствии указанных
данных рыночная стоимость инструмента определяется исходя из рыночной стоимости
актива, лежащего в его основе (базисного актива), которая определяется
следующим образом:
- по сделкам с
иностранной валютой - по официальному курсу Банка России, установленному на
отчетную дату;
- по сделкам с
драгоценными металлами - по учетной цене Банка России, установленной на
отчетную дату;
- по сделкам с ценными
бумагами - по стоимости, определенной в соответствии с требованиями Положения
Банка России №89-П. При отсутствии указанной стоимости резерв по сделкам с
ценными бумагами не создается.
По купленным опционам
резерв не создается.
Размер резерва по каждому
элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле:
Резерв =РБ х К1(К8), где
РБ – расчетная база;
К1 –
коэффициент надежности-волатильности, рассчитывается по срочным сделкам с
ценными бумагами в соответствии с Приложением 1,
К8 -
коэффициент волатильности по срочным сделкам, рассчитывается по срочным сделкам
(кроме сделок с ценными бумагами) в соответствии с Приложением 8.
4.4.
Резервы под прочие потери
В состав элементов
расчетной базы резерва входят возможные дополнительные расходы, связанные с:
- вероятностью
предъявления к Банку требований в связи с неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязанностей, возникающих из обязательных платежей (включая
неустойки, а также судебные расходы и т.д.);
- проведением Банком
процедур, необходимых для обращения взыскания на полученное обеспечение;
- ожидаемыми действиями
Банком по реорганизации (доведение информации о принятом решении до сведения
лиц, которых затрагивает реорганизация), изменению структуры операций,
требующих проведения расходов или осуществления инвестиций, которые уменьшают
его собственные средства (капитал);
- возможными потерями,
обусловленными ожидаемым изменением конъюнктуры рынка банковских услуг, отказом
отдельных клиентов от обслуживания в Банке, более успешными действиями
конкурентов на рынке услуг, оказываемых Банком, результаты операций на котором
существенным образом (свыше 10% доходов) влияют на финансовое состояние Банка;
- необходимостью изменения
структуры Банка (открытие или закрытие филиалов, выплата пособий сокращаемым
сотрудникам, оплата маркетинговых и консалтинговых услуг и т.п.);
- возможными судебными
издержками.
Суждение об уровне
резерва формируется на основе факторов, перечисленных в п. 5.2. Положения №
232-П.
Приложение 1
Расчет коэффициента надежности-волатильности
(К1)
|
Волатильность
акции
|
Волатильность
облигации
|
Значение
|
|
До 25%
|
До 10%
|
0%
|
|
Свыше 25%-40%
|
Свыше 10%-15%
|
10%
|
|
Свыше 40%-50%
|
Свыше 15%-20%
|
50%
|
|
Свыше 50%
|
Свыше 20%
|
100%
|
Приложение 2
Расчет коэффициента наличия лимита (К2)
|
Показатель
|
Значение (%)
|
|
Есть
|
0
|
|
Нет лимита либо превышение
лимита
|
20
|
Приложение 3
Расчет коэффициента деловой репутации
(К3)
Для
кредитных организаций:
|
|
показатель
|
Значение (%)
|
|
|
|
Есть
|
Нет
|
|
1
|
наличие претензий к контрагенту, корреспонденту со стороны
налоговых органов и/или государственных внебюджетных фондов по перечислению
единого социального налога (взноса)
|
20
|
0
|
|
2
|
нарушение корреспондентом требований законодательства и/или договора
по проведению расчетных операций по корреспондентскому счету банка –
респондента
|
20
|
0
|
|
3
|
прочие сведения в СМИ, свидетельствующие о наличии проблем у
контрагента
|
20
|
0
|
|
4
|
наложение ареста на счета кредитной организации – корреспондента
|
50
|
0
|
|
5
|
назначение временной администрации по управлению кредитной
организацией – корреспондентом
|
50
|
0
|
|
6
|
отзыв лицензии у кредитной организации – корреспондента
|
100
|
0
|
|
|
ИТОГО (К3)
|
|
|
Прочие юридические лица:
|
|
показатель
|
Значение (%)
|
|
|
|
Есть
|
Нет
|
|
1
|
наличие претензий к юридическому лицу со стороны налоговых органов
(по данным СМИ)
|
20
|
0
|
|
2
|
нарушение юридическим лицом требований законодательства
|
20
|
0
|
|
3
|
прочие сведения в СМИ, свидетельствующие о наличии проблем у
юридического лица
|
20
|
0
|
|
4
|
назначение временной администрации по управлению юридическим лицом
|
50
|
0
|
|
|
ИТОГО (К3)
|
|
|
Приложение
4
Расчет коэффициента срочности
(К4)
|
Количество дней просрочки (дней)
|
Значение (%)
|
|
0 (или срока погашения
нет)
|
0
|
|
До 19
|
20
|
|
От 20 до 30
|
50
|
|
Свыше 30 дней
|
100
|
Приложение
5
Расчет коэффициента концентрации
расчетных операций
по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях
(К5)
|
Показатель
|
Значение (%)
|
|
|
Есть
|
Нет
|
|
превышение более чем в 4
раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам кредитной
организации в рублях (с учетом операций филиалов), открытым в других
кредитных организациях - корреспондентах, над оборотом по корреспондентским
счетам, открытым в Банке России
|
10
|
0
|
|
превышение более чем в 4
раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам во всех
иностранных валютах (с учетом операций филиалов), открытым в кредитных
организациях - корреспондентах, не являющихся резидентами стран из числа
"группы развитых стран" (не включая кредитные организации -
резиденты Российской Федерации), над оборотом по корреспондентским счетам,
открытым в кредитных организациях - корреспондентах, являющихся резидентами
''группы развитых стран''
|
10
|
0
|
|
нахождение кредитной
организации в регионе с нестабильной социально-экономической
обстановкой (введение
чрезвычайного положения; банкротство структурообразующих субъектов хозяйства;
задолженность органов власти и местного самоуправления перед лицами,
получающими выплаты из бюджета и др.)
|
20
|
0
|
|
ИТОГО (К5)
|
|
|
Приложение 6
Расчет коэффициента истории и характера
деловых отношений
(К6)
|
Показатель
|
Значение (%)
|
|
Положительная история и
характер деловых отношений (или ее отсутствие)
|
0
|
|
Негативная история и
характер деловых отношений
|
20
|
Приложение 7
Расчет коэффициента степени
информированности о характере проводимой сделки*
(К7)
|
Показатель
|
Значение (%)
|
|
полная
|
0
|
|
неполная
|
20
|
*
в соответствии с внутренними нормативными документами Банка:
-
Порядком от 06.03.2003 № 102 рассмотрения заявления юридического лица о
предоставлении кредитного продукта;
-
Инструкцией от 20.11.2002 № 85 по предоставлении, ведении и учете
овердрафтных кредитов по специальным карточным счетам;
-
Инструкцией от 05.04.2004 № 228 “О порядке проведения расчетов в форме
документарного аккредитива в Коммерческом банке «Европейский трастовый банк»
(закрытое акционерное общество)”.
Приложение 8
Расчет коэффициента волатильности по
срочным сделкам
(К8)
|
Показатель волатильности
|
Значение (%)
|
|
До 10%
|
0%
|
|
11%-15%
|
10%
|
|
16%-50%
|
50%
|
|
более 50%
|
100%
|
Приложение
9
Расчет коэффициента покрытия (К9)
|
Показатель
|
Значение (%)
|
|
Значение
элемента расчетной базы меньше или равно ДК
|
0%
|
|
Значение
элемента расчетной базы больше ДК
|
20%
|
ДК=Лимит+
, где
ДК – суммарное покрытие выдаваемых
клиентам средств Банка.
Лимит – размер выдаваемых клиентам Банка
средств, утвержденный решением заседания Кредитного комитета, или объем
средств, рассчитанный согласно п.8.2. Методики от 22.10.2003 № 218 Оценки
надежности банков-контрагентов (резидентов Российской Федерации) и установления
лимитов на них на внутреннем валютном, денежном и фондовом рынках.
– денежное выражение
обеспечения в соответствии с Положением Банка России №254-П или представленное
принципалом или приказодателем денежное обеспечение в валюте инструмента, применяемое
в случае отсутствия лимита или для покрытия сверх лимита.