Организация деятельности коммерческого банка (Банковское дело)

Содержание

Тема 1. Роль банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала............................ 4

1. Каким образом банки осуществляют перераспределение финансовых ресурсов в различных сферах экономики? Отразите механизм перераспределения финансовых средств в виде схемы. Какие функции банков позволяют им накапливать ссудные ресурсы? Почему Вы так считаете?...................................................................................................................................................... 4

Тема 2. Структура кредитной системы. Современные кредитно-банковские системы 5

З. Центральный банк - это «банк банков», его клиентура - коммерческие банки, другие кредитные учреждения и правительственные организации. Как Вы считаете, почему Центральный банк, как правило, не ведет операции с деловыми фирмами или населением?........................ 5

Тема 3. Коммерческий банк: принципы деятельности и функции................................... 7

2. Какие операции, вытекающие из его сущности, банк преимущественно должен выполнять?...................................................................................................................................................... 7

Тема 4. Управление деятельностью коммерческого банка................................................ 8

2. Изменяет ли современный банковский маркетинг необходимость сочетания конкретных технических приемов с новым мышлением банковского служащего? Раскройте суть этих изменений................................................................................................................................... 8

Тема 5. Учреждение коммерческого банка, его структура и органы управления....... 11

2. Какая форма организации банка в наибольшей степени соответствует современным экономическим условиям России? Почему Вы так считаете?...................................... 11

Тема 6. Нормативно-правовая основа деятельности и порядок создания и ликвидации коммерческого банка................................................................................................................ 12

1. Представьте, что Вы входите в состав учредителей коммерческого банка, и Вам предложили зарегистрировать банк. Попытайтесь пройти и описать весь путь создания коммерческого банка. Какими законодательными актами регулируется учреждение банка в России?            12

Тема 7. Отчетность коммерческих банков перед Банком России................................... 15

З. Как часто коммерческий банк проверяется внешним аудитором? Какова цель внешнего аудита? Почему коммерческие банки прибегают к у слугам иностранных аудиторских фирм?.................................................................................................................................................... 15

Тема 8. Баланс банка, организация бухгалтерского учета и нормативно-правовая основа деятельности коммерческого банка...................................................................................... 17

1. Существует базовая формула баланса банка. Объясните, в чем ее экономический смысл и значение?.................................................................................................................................. 17

Тема 9. Рефинансирование коммерческих банков............................................................. 18

4. Как используется Центральным банком учетная ставка в операциях с коммерческими банками по учету краткосрочных государственных облигаций, коммерческих векселей и других ценных бумаг, отвечающих требованиям ЦБ?............................................................................... 18

Тема 10. Коммерческий банк и система денежных расчетов........................................... 19

4. Банк России постоянно контролирует осуществление межбанковских расчетов с целью обеспечения их надежности и своевременности. На основе каких показателей и как часто осуществляется Банком России контроль межбанковских расчетов?....................... 19

Тема 11. Ресурсы коммерческих банков............................................................................... 21

З. При создании акционерного банка пайщик внес в уставной фонд два «мерседеса», через полгода он решил выйти из состава пайщиков банка. Какая сумма будет ему начислена банком, если каждая из машин стоила 260 тыс. руб., а норма амортизации составила 5% в месяц? Могут ли быть возвращены сами автомобили?................................................................................. 21

Тема 13. Активы коммерческих банков............................................................................... 22

1. Как на основе баланса банка определить специализацию банка?.............................. 22

Тема 14. Кредитные операции в структуре банковских активов.................................... 23

1. Как определить уровень кредитных рисков для банка в зависимости от формы обеспечения?.................................................................................................................................................... 23

Тема 15. Операции с ценными бумагами и на срочном рынке........................................ 24

2. В какие бумаги в настоящее время и почему предпочитают вкладывать средства коммерческие банки?........................................................................................................................................ 24

Тема 16. Валютные операции коммерческого банка......................................................... 25

1. Какие операции коммерческого банка включены в понятие валютных операций и почему?.................................................................................................................................................... 25

Тема 17. Лизинговые операции коммерческих банков...................................................... 28

1. В чем с экономической точки зрения состоит сходство финансового лизинга с кредитом, предоставленным на покупку оборудования?.................................................................... 28

Тема 18. Факторинговые операции коммерческих банков.............................................. 29

2. Почему оплата факторинговых услуг возлагается только на производителей товаров и услуг?.................................................................................................................................................... 29

Тема 19. Трастовые операции коммерческих банков........................................................ 31

1. На основе изучения материалов периодической печати проанализируйте развитие трастовых операций, выполняемых российскими коммерческими банками. Какие виды и почему лидируют в настоящее время в российской банковской практике?.................................................... 31

Тема 20. Кассовые операции коммерческих банков.......................................................... 32

2. Для регулирования кассовых ресурсов коммерческие банки составляют календарь выдач наличных денег по видам. На основе каких документов и каким образом составляется этот календарь?................................................................................................................................ 32

Тема 21. Надежность, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка...... 33

1. Какие факторы, по Вашему мнению, влияют на ликвидность коммерческих банков? Если баланс ликвиден, означает ли это, что банк платежеспособен?................................. 33

Тема 22. Риски коммерческих банков................................................................................... 34

1. Как Вы думаете, каковы причины получения убытков коммерческими банками? 34

Тема 23. Прибыльность коммерческого банка. Налогообложение банков................... 35

1. Охарактеризуйте источники прибыли банка и укажите факторы, влияющие на их величину..................................................................................................................................................... 35

Тема 24. Анализ баланса коммерческого банка.................................................................. 37

2. Результаты какого анализа используются при оперативном принятии решений, а также при разработке планов деятельности на последующие периоды?....................................... 37

Список использованной литературы.................................................................................... 38

Тема 1. Роль банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала

1. Каким образом банки осуществляют перераспределение финансовых ресурсов в различных сферах экономики? Отразите механизм перераспределения финансовых средств в виде схемы. Какие функции банков позволяют им накапливать ссудные ресурсы? Почему Вы так считаете?

Коммерческие банки – это банки, присущие любой экономической формации, занимающиеся кредитованием и финансированием промышленности и торговли за счет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпуска собственных акций и облигаций. Коммерческие банки пополняют также свои ресурсы за счет заимствований у эмиссионных банков. Аккумулируя денежные капиталы, временно высвобождающиеся в процессе производства и обращения, а также свободные средства населения, коммерческие банки передают их в ссуду функционирующим предпринимателям.

Через эти банки происходит перераспределение капиталов между различными отраслями хозяйства. Коммерческие банки создают кредитные орудия обращения посредством открытия текущих счетов своим заемщикам, на которые последние выписывают чеки. Через них осуществляются безналичные расчеты через корреспондентские счета в центральных банках. Просматривается объективная тенденция, (конечно, не в наших современных условиях) объединения коммерческих банков в банковские монополии и их широкое внедрение в промышленность и иные сферы производства.

Тема 2. Структура кредитной системы. Современные кредитно-банковские системы

З. Центральный банк – это «банк банков», его клиентура – коммерческие банки, другие кредитные учреждения и правительственные организации. Как Вы считаете, почему Центральный банк, как правило, не ведет операции с деловыми фирмами или населением?

Центральный банк занимает особое место, выполняя роль главного координирующего и регулирующего кредитного органа системы. Центральный банк не ведет операций с деловыми фирмами или населением, его клиентура – коммерческие банки и другие кредитные учреждения, а также правительственные организации, которым он предоставляет разнообразные услуги. Основные функции центрального банка: эмиссия кредитных денег (банкнот); оказание разнообразных услуг для банков и других кредитных учреждений; выполнение функций финансового агента правительства; хранение централизованного золотого и валютного запаса; проведение мероприятий денежно-кредитной политики.

Центральный банк обладает монопольным правом выпуска банкнот в стране. Банкноты служат единственным законным платежным средствами, обязательным к приему в оплату долгов. (Банкнотами можно погасить долг на любую сумму, что касается монет, то их прием в оплату долга ограничен определенной суммой.) Банкнотный «фундамент» поддерживает огромную надстройку денег безналичного оборота, хранящихся в виде остатков на банковских счетах. Несмотря на то что «базовые деньги» составляют относительно небольшую часть денежной массы, это исключительно важная часть запаса денег в хозяйстве.

Центральный банк – это «банк банков». Центральный банк в своей деятельности не преследует цели получения прибыли. Он не конкурирует с коммерческими банками и другими кредитными учреждениями на финансовых рынках. Его главная цель – обеспечить бесперебойное снабжение хозяйства платежными средствами (иначе говоря – обеспечить необходимый уровень ликвидности), наладить систему расчетов, контролировать работу рядовых банков.

Центральный банк выполняет роль «кредитора в последней инстанции» для коммерческих банков и других кредитных учреждений. Он предоставляет краткосрочные кредиты для восполнения временной нехватки ликвидных средств, взимая с заемщиков учетную ставку. Как правило, эти кредиты должны быть обеспечены торговыми векселями, государственными ценными бумагами или собственными долговыми обязательствами банков.

Наконец, важная обязанность центральных банков – контроль за деятельностью кредитных учреждений с целью предотвратить злоупотребления, обеспечить стабильную работу и снизить риск банкротства. В этой своей функции центральный банк работает в тесном контакте с другими государственными контрольными органами.

Центральный банк – главный банкир и финансовый консультант правительства: ведет счета правительственных учреждений и ведомств, аккумулирует налоги и другие поступления и осуществляет платежи по поручению казначейства; проводит операции по эмиссии и размещению на рынке новых выпусков государственных займов; предоставляет прямой кассовый кредит по просьбе правительства; покупает государственные ценные бумаги для собственного портфеля; выступает советником правительства и других государственных органов по финансовым и общеэкономическим вопросам.

Центральный банк хранит золотовалютные резервы страны. В условиях существования золотого стандарта металлический запас эмиссионного банка был гарантийным фондом обеспечения денег. Наличие обязательного золотого покрытия в определенном проценте к сумме выпущенных банкнот позволяло жестко контролировать выпуск наличных денег. После отмены большинством стран золотого стандарта в 30-х годах XX в. металлический запас перестал играть роль ограничителя эмиссии, а начал использоваться как гарантийно-страховой фонд международных платежей. Кроме благородных металлов центральный банк хранит крупные запасы в иностранных валютах для поддержания внешнего курса своей валюты с помощью интервенций на валютном рынке.

Тема 3. Коммерческий банк: принципы деятельности и функции

2. Какие операции, вытекающие из его сущности, банк преимущественно должен выполнять?

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Финансовые посредники выполняют, таким образом, важную народно-хозяйственную функцию, обеспечивая обществу механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала.

Важнейшие функции коммерческих банков: аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений; кредитование предприятий, организаций, государства и населения; организация и осуществление расчетов в хозяйстве; учет векселей и операций с ними; операции с ценными бумагами; хранение финансовых и материальных ценностей; управление имуществом клиентов по доверенности (трастовые операции).

Коммерческие банки – многофункциональные учреждения, оперирующие в различных секторах рынка ссудного капитала. Крупные коммерческие банки предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием депозитов, расчеты и т.д. Этим они отличаются от специализированных финансовых учреждений, которые обладают ограниченными функциями.

Тема 4. Управление деятельностью коммерческого банка

2. Изменяет ли современный банковский маркетинг необходимость сочетания конкретных технических приемов с новым мышлением банковского служащего? Раскройте суть этих изменений.

"Любой банковский менеджер скажет вам, пишет М. Доуни, что одна из его главных ролей – быть экспертом по маркетингу. Конкуренция на финансовом рынке возросла настолько, что для того, чтобы выжить, банки должны научиться продавать полный набор банковских продуктов. Цель состоит в том, что – бы создать своего рода банковский универмаг с обслуживанием клиента с одного прилавка... Что касается маркетинга, то наиболее важным для банка является разработка новых продуктов с хорошим дизайном и удобной доставкой потребителю. Использование маркетинговой стратегии и техники продаж становится неотъемлемой частью организационной структуры банка. Банки вместе с тем отказываются от принудительного навязывания услуг и акцентируют внимание на максимальном удовлетворении нужд клиентов как на основе своей политики".

Маркетинг – это не только акт реализации продукта. Это стратегия и философия банка, требующая тщательной предварительной подготовки, продумывания и анализа, активной работы многих подразделений банка, начиная с высших руководителей и кончая низовыми звеньями. Маркетинговая стратегия предполагает первоочередную ориентацию банка не на свой продукт как таковой, а на реальные потребности клиентуры. Поэтому маркетинг предполагает тщательное изучение рынка, анализ меняющихся склонностей, вкусов и предпочтений потребителей банковских услуг. Банковский служащий становится продавцом финансовых продуктов и в этом состоит наиболее существенный сдвиг по сравнению с ситуацией 20-30 лет назад. В процессе общения с клиентом необходимо определить, каковы те конкретные формы финансового обслуживания, в которых он нуждается, и разъяснить необходимость и выгодность их покупки.

Философия маркетинга качественно меняет отношения банка и клиента. Если раньше банк предлагал вкладчикам и заемщикам стандартный набор банковских продуктов, то сегодня он должен разрабатывать новые виды услуг, которые специально адресованы конкретным группам клиентов – крупным корпоративным фирмам, мелким предприятиям, отдельным категориям физических лиц (студентам, молодым семейным парам, пенсионерам) и т.д.

При этом в центре внимания банка должны всегда находиться реальные потребности клиентов. Если на данный продукт нет реального спроса, то его не следует предлагать, а тем более – навязывать потребителям. Тактика "силового давления" (high pressure selling) может дать временный эффект и привести к увеличению оборотов банка, но, в конечном счете, банк проиграет, потеряет клиентов. Деятельность банка базируется на повторяющихся операциях. Поэтому его усилия должны быть направлены на то, чтобы сохранить и расширить клиентуру, стать центром финансового обслуживания людей на многие годы. Именно поэтому банк должен ориентироваться на удовлетворение действительных, а не вымышленных потребностей, дать клиенту то, что он действительно желает. Только так можно удержать клиентуру в условиях конкурентной экономики.

Одна из целей банковского маркетинга – привлечение новых клиентов, которые до этого не пользовались услугами банка. Однако сегодня в индустриальных странах охват населения – банковскими операциями весьма высок: до 80% домашних хозяйств уже являются клиентами банков, имеют текущие и сберегательные счета, кредитные карточки и т.д. Поэтому банки в своей стратегии делают упор на предложение новых видов услуг уже имеющимся клиентам. Люди, обращающиеся в банк для совершения одного вида операций, являются потенциальными покупателями дополняющих и смежных видов услуг. Например, если клиент покупает у банка дорожные чеки или получает иностранную валюту, ему следует предложить услуги по страхованию от несчастного случая во время зарубежной поездки. Этот метод перекрестной продажи (cross - selling) применяется в практике современного маркетинга.

Итак, банковский маркетинг можно определить как поиск наиболее выгодных (существующих и будущих) рынков банковских продуктов с учетом реальных потребностей клиентуры. Процесс этот предполагает четкую постановку целей банка, формирование путей и способов их достижения и разработку конкретных мероприятий для реализации планов.

При разработке маркетинговой кампании важна и другая сторона вопроса – затраты, которые понесет банк в результате разработки и продвижения новых продуктов. "Стоит ли игра свеч?" – этот вопрос должен непрерывно задавать банкир, заботящийся о рентабельности банка. Ведь банк оперирует дорогостоящими ресурсами, и их необходимо направлять в самые прибыльные сегменты рынка, где высок спрос и низки издержки по оказанию услуг.

Тема 5. Учреждение коммерческого банка, его структура и органы управления

2. Какая форма организации банка в наибольшей степени соответствует современным экономическим условиям России? Почему Вы так считаете?

Банк, организованный в форме акционерного общества, уставный капитал которого формируется посредством продажи акций; является основной формой организации коммерческих банков[1].

Собственные средства акционерного банка создаются путем объединения денежных доходов посредством выпуска акций и облигаций, а затем увеличиваются путем отчислений от части прибыли акционерного банка и выпуска новых акций. Различают акционерные банки закрытого и открытого типов.

Акционерный банк закрытого типа – банк, где акции распределяются между акционерами и не поступают в открытую продажу.

Акционерный банк открытого типа – банк, где акции, кроме распределения между акционерами, поступают в открытую продажу[2].

Тема 6. Нормативно-правовая основа деятельности и порядок создания и ликвидации коммерческого банка

1. Представьте, что Вы входите в состав учредителей коммерческого банка, и Вам предложили зарегистрировать банк. Попытайтесь пройти и описать весь путь создания коммерческого банка. Какими законодательными актами регулируется учреждение банка в России?

Банки (за исключением государственных банков) создаются в форме акционерных обществ закрытого типа без права выпуска акций на предъявителя. Банки могут создаваться на основе любой формы собственности, за исключением государственных банков, которые создаются только на основе государственной собственности.

Банк создается на основании учредительного договора и действует в соответствии со своим уставом. Банк использует в качестве своего фирменного наименования то, которое записано в его уставе.

Уставной фонд банка служит обеспечением его обязательств и основным источником проведения банковских операций. Уставной фонд банка формируется первоначально за счет продажи акций либо взносов своих учредителей. В период создания и деятельности банка ни один из его учредителей (акционеров) не может прямо или косвенно владеть, распоряжаться и управлять более чем двадцать пятью процентами акций банка с правом голоса, за исключением случаев предусмотренных законодательством.

Юридическое или физическое лицо вправе обратиться в Центральный банк с заявлением о выдаче разрешения на открытие банка. В заявлении должен быть указан адрес заявителя. К заявлению прилагаются следующие документы:

-         учредительные документы вновь создаваемого банка: учредительный договор, устав, протокол принятия устава и назначения органов банка;

-         сведения об учредителях, бухгалтерские балансы учредителей, заключение аудиторской фирмы о финансовом состоянии учредителей;

-         список членов Наблюдательного совета вновь создаваемого банка с указанием председателя и его первого заместителя;

-         подобранная организационная структура вновь создаваемого банка;

-         положение о службе внутреннего аудита;

-         положение о кредитном комитете;

-         бизнес-план, раскрывающий стратегию деятельности, финансовые перспективы и масштабы деятельности;

-         отчет о проведенных учредителями подготовительных мероприятиях согласно представленному бизнес-плану;

-         нотариально либо иным законным образом удостоверенный документ, подтверждающий полномочия заявителя на подачу заявления от имени учредителей;

Центральный банк вправе запросить дополнительную информацию или документы, необходимые для принятия решения. Заявление о выдаче разрешения на открытие банка может быть отозвано заявителем в любой момент его рассмотрением Центральным банком.

Заявление о выдаче разрешения на открытие банка должно быть рассмотрено Центральным банком в течении шести месяцев со дня представления заявителем последней дополнительной информации, но не более девяти месяцев со дня приема заявления. Центральный банк письменно уведомляет заявителя о принятом решении.

Государственная регистрация банка осуществляется Министерством юстиции на основании разрешения Центрального банка на открытие банка. Учредители обязаны обратиться в Министерство юстиции для государственной регистрации банка в течение одного месяца со дня получения разрешения Центрального банка на открытие банка.

Для получения лицензии на проведение банковских операций в течение одного года со дня государственной регистрации заявитель должен:

-         выполнить все организационно-технические мероприятия, в том числе подготовить помещение и оборудование, соответствующее нормативным требованиям Центрального банка, а также нанять персонал соответствующей квалификации;

-         оплатить объявленный уставной фонд.

Заявление о выдаче лицензии на проведение банковских операций должно быть рассмотрено Центральным банком в течение одного месяца со дня его приема.

Лицензия на проведение банковских операций выдается на неопределенный срок.

Учреждение банка в России регулируется законом “О банках и банковской деятельности в РФ”, законом “О центральном банке РФ”.

Тема 7. Отчетность коммерческих банков перед Банком России

З. Как часто коммерческий банк проверяется внешним аудитором? Какова цель внешнего аудита? Почему коммерческие банки прибегают к у слугам иностранных аудиторских фирм?

Банковский аудит – это проверка состояния финансово-хозяйственной деятельности банка как акционерного коммерческого предприятия. Основная задача банковского аудита – дать заключение о финансовом положении проверяемого банка, его доходности, ликвидности, степени риска банковских операций. Аудиторские проверки, как правило, совершаются на основе контракта, заключенного руководством банка и независимой аудиторской фирмой. Аудиторские фирмы выполняют не только контрольные, но и консультационные функции.

Аудиторские проверки могут производиться и по заданию центральных банков; существует международный аудит. В отличие от обычных ревизий вышестоящих организаций аудиторские проверки характеризуются комплексностью, независимостью, а также разработкой рекомендаций в интересах учредителей банка.

При проведении проверки банка внешним аудитором (независимой аудиторской фирмой), прежде всего, анализируется состояние и качество внутреннего аудита, основными задачами которого в части аудита кредитной деятельности банка являются: контроль за выполнением банком требований действующего законодательства России, нормативных актов НБУ, внутренних положений банка, регламентирующих его кредитную деятельность; проверка выполнения нормативов кредитования, представление рекомендаций по повышению эффективности управления кредитными рисками; анализ и оценка системы внутреннего контроля, политики, процедур банка, касающихся адекватности, соответствия и точности бухгалтерского учета кредитных операций; предоставление рекомендаций по улучшению существующей системы внутреннего контроля и мер по повышению эффективности кредитной деятельности банка. Проверка состояния и качества внутреннего аудита предполагает оценку объема и характера выполняемых им функций, постановки и объективности работы, компетентности сотрудников. На основании полученной информации внешний аудитор определяет степень доверия, с которой он может положиться на заключение службы внутреннего аудита и учитывает возможность использования результатов работы специалистов внутреннего аудита при определении характера, сроков и объемов внешних процедур проверки. Однако, использование результатов работы внутренней аудиторской службы банка не снимает ответственности с внешнего аудитора за данное им аудиторское заключение о достоверности финансовой отчетности. В связи с этим, внешним аудитором проверяется правильность ведения первичных форм (подлинность, законность и правильность отражения в бухгалтерском учете кредитных операций), проводится перекрестная проверка документов на соответствие законодательству и правилам ведения бухгалтерского учета.

Тема 8. Баланс банка, организация бухгалтерского учета и нормативно-правовая основа деятельности коммерческого банка

1. Существует базовая формула баланса банка. Объясните, в чем ее экономический смысл и значение?

Баланс банка – это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств банка, их источники, размещение в кредитные и другие операции.

Баланс банка состоит из:

1)    актив: касса, средства на резервном счете в Центральном банке, счета в банках-корреспондентах, дебиторы банка, кредиты, выданные банком (кратко-, средне-, долгосрочные), ценные бумаги, паи, приобретенные банком акции, здания, сооружения, оборудование и другие основные средства;

2)    пассив: уставный фонд, добавочный капитал, резервный фонд, расчетные и текущие счета фирм и предприятий, счета банков-корреспондентов, срочные вклады и депозиты предприятий и организаций, вклады граждан, полученные у других банков кредиты, выпущенные обязательства и займы (банковские векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации), прочая кредиторская задолженность банка, прочие фонды и резервы.

Базовая формула баланса банка: Актив = Пассив.

Тема 9. Рефинансирование коммерческих банков

4. Как используется Центральным банком учетная ставка в операциях с коммерческими банками по учету краткосрочных государственных облигаций, коммерческих векселей и других ценных бумаг, отвечающих требованиям ЦБ?

Учетная ставка используется ЦБ в операциях с коммерческими банками по учету краткосрочных государственных облигаций, коммерческих векселей и других ценных бумаг, отвечающих требованиям ЦБ и является оперативным инструментом государственного влияния на рынок ссудных капиталов (в зависимости от его состояния может меняться в течение года).

Официальная учетная ставка служит ориентиром для рыночных процентных ставок; её изменение по предоставленным центробанком кредитам, увеличивая или сокращая предложение кредитных ресурсов, регулирует тем самым и спрос на них. Исходя из учетной ставки определяются ставки, взимаемые коммерческими банками по своим ссудам, и размеры процентов, выплачиваемых вкладчикам по депозитам и другим счетам. Широкое применение изменения учетной ставки обусловлено простотой применения. Повышение (в антиинфляционных целях) учетного процента, т.е. политика «дорогих денег «ограничивает для коммерческих банков возможность получить ссуду в центробанке и одновременно увеличивает цену денег, предоставляемых в кредит коммерческими банками. В результате кредитные вложения в экономику сокращаются и, следовательно, тормозится дальнейший рост производства. Курс же на понижение учетной ставки, политика «дешевых денег», наоборот, выступает фактором развёртывания кредитных операций и ускорения темпов экономического развития.

Поскольку практически все банки в той или иной степени прибегают к кредитам ЦБ, влияние устанавливаемых им ставок распространяется на всю экономику.

Тема 10. Коммерческий банк и система денежных расчетов

4. Банк России постоянно контролирует осуществление межбанковских расчетов с целью обеспечения их надежности и своевременности. На основе каких показателей и как часто осуществляется Банком России контроль межбанковских расчетов?

Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этого органы ЦБР – расчетно-кассовые центры (РКЦ). Главный принцип осуществления платежей по коррсчетам банков – это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка на этих счетах. При недостаточности средств на этих счетах для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита, но по высокой процентной ставке. Такой метод нацелен на активизацию депозитной политики банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация расчетов предполагает высокую ответственность банков за бесперебойность расчетов с другими банками. Централизованный порядок организации межбанковских расчетов страдает одним очень серьезным недостатком – низкой скоростью совершения расчетных операций. Замедление платежей крайне негативно отражается на финансовом состоянии предприятий, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений банков с их клиентами. Эти недостатки побуждают банки устанавливать прямые корротношения между собой. Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять клиринг. Клиринговые расчеты проводились и проводятся ЦБР между одногородними банками. Организацию клиринговых расчетов могут брать на себя клиринговые учреждения. Они могут проводить клирингове расчеты не только между местными банками, но и производить межрегиональные расчеты. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между банками.

Межбанковские расчеты могут быть:

1. Централизованные (в особых подразделениях ЦБ с участием РКЦ) ЦБ стимулирует расчеты через РКЦ, т.к. существует контроль ЦБ (правильность, ликвидность).

2. Децентрализованные (без участия ЦБ) а) Прямые отношения между КБ КБ открывают к/с «Ностро»(наш счет в Вашем КБ) и «Лоро» (Ваш счет в Нашем КБ). Запись ведется в виде зеркальной бухгалтерии, КБ проводит проверки за состоянием к/с. б) отношения между КБ через 3-ий банк без участия РКЦ Оба Банка открывают счета «Ностра» через 3-ий банк

НЕДОСТАТКИ:

1. Закрытие большого КБ приводит к падению маленьких, почти все банки ушли в РКЦ. КБ открывает к/с в РКЦ, РКЦ( РКЦ (ЦБ)

2. До 70% расчетов осуществляется электронно с участием центра информатики. РКЦ- единая расчетная система ЦБ, РКЦ не является юр. лицом, принадлежит ЦБ РФ.

РКЦ проводит: межбанковские расчеты, ведет счета фондов и межбюджетных организаций, осуществляет эмиссию с применением оборотных и резервных фондов РКЦ, контроль за начислением и переводом средств КБ в ФОР ЦБ, контроль за соблюдением принципов расчетов.

Тема 11. Ресурсы коммерческих банков

З. При создании акционерного банка пайщик внес в уставной фонд два «мерседеса», через полгода он решил выйти из состава пайщиков банка. Какая сумма будет ему начислена банком, если каждая из машин стоила 260 тыс. руб., а норма амортизации составила 5% в месяц? Могут ли быть возвращены сами автомобили?

При выходе пайщика банк ему начислит следующую сумму:

2 * (260 * (1 – 0,05)1/2 )= 506,8 тыс.руб.

Если пайщик решил выйти из состава пайщиков банка, а при вступлении он внес в уставной фонд автомобили, то при выходе ему могут быть возвращены автомобили.

Тема 13. Активы коммерческих банков

1. Как на основе баланса банка определить специализацию банка?

Активы

2000

2001

Касса

0,5%

0,4%

Резервный счет

1,3%

1,4%

Ссудная задолженность

50,0%

40,0%

Ценные бумаги

24,5%

20,5%

МБК выданный

2,4%

12,4%

Средства на корсчетах

8,5%

10,8%

Основные средства

5,5%

7,0%

Прочие активы

7,3%

7,5%

Итого

100%

100%

Данный банк специализируется на выдаче ссуд и потребительских кредитов, а также межбанковских кредитов.

Можно сказать, что в 2001 году были возвращены выданные ссуды, об этом говорят увеличение средств на коррсчетах, основные средства и прочие активы. В 2001 году был выдан межбанковский кредит, а также были реализованны ценные бумаги.

Тема 14. Кредитные операции в структуре банковских активов

1. Как определить уровень кредитных рисков для банка в зависимости от формы обеспечения?

Классификация предприятий по степени риска возврата кредита представлена в таблице.

Обеспечение возврата

Финансовое положение

безукоризненное финансовое положение

удовлетворительное финансовое положение

неудовлетворительное финансовое положение

Безукоризненное обеспечение

1

1

1

Достаточная, но неблагоприятная структура обеспечения

1

2

3

Труднооцениваемое обеспечение

1

3

4

Недостаточное обеспечение

1

4

5

Тема 15. Операции с ценными бумагами и на срочном рынке

2. В какие бумаги в настоящее время и почему предпочитают вкладывать средства коммерческие банки?

Участники российского рынка ценных бумаг имеют общую задачу – получение прибыли. Именно под воздействием источников и условий, при которых она образуется, и складывается структура отечественного фондового рынка, одной из отличительных черт которой стало существенное преобладание государственных ценных бумаг. Кроме того, весьма характерно для отечественного фондового рынка и то, что основная часть частных ценных бумаг проходит только стадию первичного размещения, почти не обращаясь на вторичном рынке.

В последнее время банки все активней приобретают ценные бумаги других предприятий и организаций. Цель у них та же, что и у инвесторов, вкладывающих средства в акции банков – закрепление за собой прав собственности. Достигается это разными путями: участием в образовании новых предприятий и акционировании уже существующих, созданием инвестиционных фондов.

Лидирующее положение банков на российском рынке подтверждается и тем, что наиболее популярными из частных фондовых ценностей стали именно эмитированные коммерческими банками. При участии банков создана значительная часть инвестиционных фондов.

Тема 16. Валютные операции коммерческого банка

1. Какие операции коммерческого банка включены в понятие валютных операций и почему?

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Коммерческий банк – это особая категория деловых коммерческих предприятий, играющих роль финансовых посредников.

В своей деятельности коммерческие банки привлекают денежные средства предприятия, физических лиц, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим субъектам, нуждающимся в дополнительных средствах.

К банковским операциям с иностранной валютой относятся: ведение валютных счетов клиентуры; неторговые операции; установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками; международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг; покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; привлечение и размещение валютных средств внутри РФ; кредитные операции на международных денежных рынках; депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции только при наличии соответствующей лицензии ЦБР. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками.

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. Банки - одна из древнейших и наиболее распространенных групп кредитных учреждений, выполняющих в настоящее время большинство кредитно-финансовых услуг. К классическим банковским операциям относятся: привлечение средств на расчетные и текущие счета и срочные вклады, предоставление аккумулированных средств в кредит на условиях платности, срочности, возвратности, а также осуществление расчетов.

Предприятия всех форм собственности и хозяйствования могут заниматься внешнеторговой деятельностью, для осуществления которой они могут открывать валютный счет на территории России. Такой счет может быть открыт в банке, который имеет лицензию Центрального банка России на проведение операций с иностранной валютой.

Основным нормативным актом, регулирующим осуществление валютных операций, является закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также издаваемые на его основе нормативные акты ЦБ России.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущими валютными операциями признаются:

-         переводы в страну и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

-         получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

-         переводы в страну и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

-         переводы неторгового характера, включая переводы сумм оплаты труда, пенсий, алиментов, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

-         прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал организации с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении организацией;

-         портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

-         переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество (включая землю и ее недра), относимое по законодательству страны к недвижимому имуществу;

-         предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

-         предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

-         все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Валютные операции могут осуществляться только через уполномоченные банки на основании надлежащим образом оформленных документов, содержащих информацию о валютной операции, и подтверждающих их соответствие действующему законодательству.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений. К ним относятся:

-         переводы в РФ и из РФ иностранной валюты, связанные с экспортом и импортом, без отсрочки платежа и кредитованием на срок не более 180 дней;

-         получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

-         переводы в РФ и из РФ доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

-         переводы неторгового характера в РФ и из РФ.

За иностранную валюту могут реализовываться в безналичном порядке товары, купленные:

-         у нерезидента непосредственно, по договорам комиссии или поручениям;

-         у российского посредника, закупившего товары у нерезидента, а также: услуги гостиниц, баров, ресторанов; услуги по различным видам страхования; услуги по перевозке пассажиров и их багажа на территории РФ и обслуживание международного сообщения; услуги по международной связи; услуги по международному туризму; услуги по организации обучения (стажировке) российских граждан за рубежом и иностранных граждан на территории РФ.

Контроль за соблюдением валютного законодательства при проведении валютных операций осуществляется органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля является Центральный Банк России и Правительство Российской Федерации.

Тема 17. Лизинговые операции коммерческих банков

1. В чем с экономической точки зрения состоит сходство финансового лизинга с кредитом, предоставленным на покупку оборудования?

С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставляемым на покупку оборудования. Действительно, лизинг можно рассматривать как имущественные отношения на основе предоставления кредита лизинговой компанией лизингополучателю на условиях срочности, возвратности, платности. Однако, это только одна из характеристик лизинга. Другая основная характеристика базируется на отношениях собственности.

При лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за лизингодателем, а лизингополучатель приобретает его лишь во временное пользование, то есть право пользования имуществом отделяется от права владения им. За обладание этим правом лизингополучатель платит лизинговой компании соответствующие суммы (лизинговые платежи), размер, вид и график перечисления которых определяется условиями двухстороннего лизингового договора.

При кредите в основные фонды заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга; при этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества. Однако такое сходство характерно лишь для финансового лизинга. Для другого вида лизинга - оперативного - наблюдается большее сходство с классической арендой оборудования.

Тема 18. Факторинговые операции коммерческих банков

2. Почему оплата факторинговых услуг возлагается только на производителей товаров и услуг?

В основе факторинговых операций лежит покупка банком счетов-фактур поставщика на отгруженную продукцию и передачу поставщиком банку право требования платежа с покупателя продукции.

Оплата факторинговых услуг возлагается на производителей товаров и услуг потому, что именно они обращаются за помощью в фактор-фирму, а, следовательно, должны оплатить за оказываемые им услуги.

Факторинговые операции необходимо осуществлять специальным отделом. Не рекомендуется проводить факторинговые операции оперработниками, на условиях совместительства, а также разовые операции без договоров. Это вызвано тем, что факторинговое обслуживание включает не только кредитование поставщика, но и контроль за его финансовым состоянием и кредитоспособностью его плательщиков. Необходимые ресурсы могут формироваться за счет собственных и заемных средств. Собственные средства факторинговый отдел получает от своего банка и в дальнейшем прирост происходит за счет прибыли от проводимых операций. Заемные средства формируются путем привлечения средств предприятий, депозитов других банков и кредитов своего банка.

Факторское обслуживание заключается на договорных началах, до заключения договора факторский отдел анализирует кредитоспособность поставщика, собирает и изучает информацию о финансовом состоянии его должников. Не рекомендуется проводить факторинговые операции по требованиям, предъявляемым бюджетным организациям, по долговым обязательствам частных лиц, обязательствам предприятий, не пользующихся банковским кредитом или объявленных неплатежеспособными, а также по договорам о продаже когда покупатель имеет право вернуть товар в течение обусловленного договором времени, при условии послепродажного обслуживания. Факторинговому отделу необходимо изучить информацию о качестве долговых требований поставщика, с этой целью анализируются отказы от акцепта, доля требований, которые не могут переуступаться факторинговому отделу, сезонные колебания в объемах реализации, документы на основании которых выписываются требования.

Наибольший риск для факторингового отдела представляет собой требования, выставленные перед отгрузкой товара, поэтому факторский отдел должен следить за тем, чтобы требования выписывались после отгрузки товара.

Для заключения договора на фактор обслуживание поставщик должен направить факторинговому отделу информацию о переуступаемых платежных требованиях, планируемая сумма всех переуступаемых требований, сумма долга плательщика и данные о проверке его счетов. После такого анализа полученной информации факторинговый отдел заключает с поставщиком договор.

Комиссия складывается: плата за предоставленный кредит, плата за обслуживание.

Тема 19. Трастовые операции коммерческих банков

1. На основе изучения материалов периодической печати проанализируйте развитие трастовых операций, выполняемых российскими коммерческими банками. Какие виды и почему лидируют в настоящее время в российской банковской практике?

Трастовые операции являются новыми для нашей банковской практики. Внедрение их сталкивается сегодня с серьезными проблемами и прежде всего с тем, что в стране отсутствует правовое обеспечение института доверительной собственности.

С другой стороны, серьезная потребность в передаче имущества в доверительное управление возникает только тогда, когда это имущество по своим размерам достигнет таких размеров и приобретет такие формы, что сам собственник не сможет квалифицированно распорядиться им.

Те, кто сегодня обладает значительной собственностью, в целом не склонны прибегать к услугам банков, либо не доверяя банковской системе, либо не желая предоставлять банку какую-либо информацию о себе и способах формирования своей собственности.

В современных условиях в России наиболее реальными являются трастовые услуги, оказываемые по операциям с ценными бумагами, так называемые агентские услуги. К ним можно отнести:

-         управление активами - проведение операций с ценными бумагами, осуществление инвестиций по поручению клиента;

-         услуги по первичному размещению ценных бумаг;

-         управление пакетами приватизационных чеков.

Клиент оплачивает услуги банка по операциям с наличными ценными бумагами в определенном размере от номинала ценных бумаг. Оплата производится по каждой конкретной ситуации в течении трех банковских дней с момента совершения операции путем перечисления суммы на коррсет банка в РКЦ.

Тема 20. Кассовые операции коммерческих банков

2. Для регулирования кассовых ресурсов коммерческие банки составляют календарь выдач наличных денег по видам. На основе каких документов и каким образом составляется этот календарь?

В соответствии с содержанием выполняемых банком операций кассовое обслуживание представляет собой такой технологический процесс, который исключает какие-либо ограничения на выдачу наличных денег клиентам. Более того, бесперебойное удовлетворение их потребности в наличности является обязанностью коммерческого банка. Однако такие ограничения возникают в силу сложившихся экономических различий сфер налично-денежных и безналичных расчетов, в результате спада производства, всплеска роста денежных доходов населения, которые побудили законодательные органы принять дополнительные меры регулирования отношений распределения. Внесен ряд изменений в организацию кассового обслуживания клиентов. Во-первых, в составе выдаваемой наличности выделяются средства, направляемые на оплату труда и другие расходы, отражающие использование средств на потребление. Во-вторых, выдача наличных денег на эту цель ограничивается размером, вытекающим из правил направления средств на потребление. В-третьих, возникает необходимость проверки правильности предоставленных клиентом сведений об использовании средств на потребление.

Календарь выдачи наличных денег в коммерческом банке составляется на основании кассовых планов, предоставляемых клиентами, в которых клиент отражает планируемое поступление наличных денег на его расчетный счет, а также планируемый расход с расчетного счета наличных денег, тут же он указывает на что именно будут потрачены снятые деньги (зарплата, командировочные расходы, хозяйственные расходы и т.д.).

Тема 21. Надежность, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

1. Какие факторы, по Вашему мнению, влияют на ликвидность коммерческих банков? Если баланс ликвиден, означает ли это, что банк платежеспособен?

Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

На ликвидность баланса влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность баланса.

Кроме того ликвидность баланса зависит от степени риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность.

Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности. Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам.

Тема 22. Риски коммерческих банков

1. Как Вы думаете, каковы причины получения убытков коммерческими банками?

Ведущим принципом в работе коммерческого банка в условиях перехода к рыночным отношениям является стремление к получению прибыли. Оно ограничивается возможности понести убытки.

Риск есть стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски тем выше, чем выше шанс получить прибыль. Риски образуются от отклонений действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть позитивными и негативными. В первом случае речь идет о шансах получения прибыли, а во втором – о рисках. Каждому шансу получить прибыль противостоит возможность убытков.

Тема 23. Прибыльность коммерческого банка. Налогообложение банков

1. Охарактеризуйте источники прибыли банка и укажите факторы, влияющие на их величину.

Например, начисленные и полученные проценты, полученная комиссия по услугам, доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков, прочие доходы, уплаченные проценты, комиссия, зарплата и другие расходы по содержанию штата, амортизационные отчисления, прочие расходы банка. Доходность кредитных операций можно анализировать с помощью показателя, вычисляемого как соотношение операционных доходов и общей суммы выданных кредитов. Аналогично проводится анализ расходных счетов баланса определяются роль и место каждой группы расходов в их общей сумме, а также средняя сумма расходов на обслуживание клиентов.

Основным показателем доходности банка является отношение прибыли к акционерному капиталу. Показатель доходности можно представить следующим образом:

Прибыль / Акционерный капитал = прибыль / все активы * все активы / акционерный капитал

это означает : “рентабельность” банковской деятельности находится в прямой зависимости от “работоспособности” активов, от их отдачи, доходности и от коэффициента достаточности капитала.

На доходность активов влияет маржа. Маржа показывает, какая доля валового дохода банка остается в его распоряжении. Этот результат зависит от ряда факторов: от процентов, по банковским операциям, от налога с дохода, от текущих расходов. Именно они и могут дать ответ на вопрос, как повысить результативности банковской деятельности. Под этим девизом и осуществляется анализ. Пофакторный анализ получаемой банком прибыли позволяет выявить резервы ее увеличения.

Резервы роста доходности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и рационализации расходов банка. К факторам, влияющим на уменьшение прибыли банка, относятся уплаченные проценты по депозитам, административно-хозяйственные расходы, платежи по налогу в бюджет, резервы для списанных кредитов.

Фактором повышения доходности банка является сокращение активов не приносящих доходов. Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, не приносящие доходов. Следует иметь в виду, что значительный объем активов, не приносящий доходов, снижает рентабельность, но увеличивает ликвидность.

Тема 24. Анализ баланса коммерческого банка

2. Результаты, какого анализа используются при оперативном принятии решений, а также при разработке планов деятельности на последующие периоды?

Используются следующие виды анализа:

-         Предварительный анализ позволяет оценить состояние ресурсной базы для решения вопроса о предоставлении среднесрочных или долгосрочных кредитов.

-         Оперативный ежемесячный анализ проводится для оценки соблюдения нормативов ликвидности и других показателей.

-         Последующий анализ осуществляется при определении конечных результатов и эффективности деятельности коммерческого банка, выявлении резервов его доходности.

-         Перспективный анализ проводится для прогнозирования результатов деятельности банков с учетом конкретных факторов их деятельности.

Список использованной литературы

1.     Азрилиян А.Н. и др. Новый экономический и юридический словарь. – М., 2003

2.     Банковское дело: Дополнительные операции для клиентов: Учеб. по специальности "Менеджмент орг."/ Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 413 c.

3.     Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов /Под ред. проф. A.M. Тависиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2001. 863с.

4.     Банковское дело: Учеб./ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 666 c.

5.     Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2002. 753 с.

6.     Банковское дело: Учебник/ Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2002. – 751 с.

7.     Лозовский Л.Ш. и др. Словарь аудитора и бухгалтера – М., 2003

8.     О банках и банковской деятельности в Российской Федерации/Гл. ред. В.М. Прудников. – М.: Инфра-М, 2005. – 46 с.

9.   Основы банковской деятельности (банковское дело) / Под ред. Тагчрбекова К.Р. М.: ННФРА-М, Весь мир, 2001. 720 с.

10.            Основы банковской деятельности: Банковское дело/ Под ред. К.Р. Тагирбекова. – М.: Весь мир: Инфра-М, 2003. – 715 с.

11.            Свиридов О.Ю. Банковское дело: Учеб. пособие для экон. вузов по специальностям "Финансы и кредит" и "Бухгалт. учет и аудит": Соответствует Гос. образоват. стандарту. – Ростов на Дону: МарТ, 2002. – 411 с.

12.            Тавасиев А.М. Банковское дело: Учеб. для сред. проф. учеб. заведений/ Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ: Единство, 2002. –527 с.

[1] Лозовский Л.Ш. и др. Словарь аудитора и бухгалтера – М., 2003

[2] Азрилиян А.Н. и др. Новый экономический и юридический словарь. – М., 2003