Задача 3

На основании данных таблицы сравнить фактический расход ресурсов с плановыми нормами расхода, проанализировать показатели и сделать выводы.

Данные об использовании материальных ресурсов

Вид ресурсов

Расход ресурсов, т

Отклонение от норматива (+, -)

По норме

Фактически

Абсолютное, т

Относительное, %

На фактический объем продукции

Нефтепродукты

1603

1644

41

102,56

Сырье

368

3512

3144

954,35

Топливо

1026

1097

71

106,92

Итого

2997

6253

3256

208,64

Расходы материальных ресурсов в целом превышают норму на 3256 т, что составляет 208,64%. По видам ресурсов картина следующая: фактические расходы нефтепродуктов превышают норму на 41 т, что составляет 102,56%; фактические расходы сырья превышают норму на 3144 т, что составляет 954,35%; фактические расходы топлива превышают норму на 71 т, что составляет 106,92%. Наибольшее превышение нормы по расходам сырья. Это может свидетельствовать о большом проценте брака. По двум другим видам ресурсов(нефтепродукты и топливо) превышение нормы относительно небольшое, в пределах 2 – 7%.

Задача 12

На основании данных таблицы провести анализ общей суммы затрат. Проанализировать полученные данные и сделать выводы.

Затраты на производство продукции

№ п/п

Элементы затрат

Сумма, тыс.р.

Структура затрат, %

план

факт

+, -

план

факт

+, -

1

Оплата труда

19660

23800

+4140

15,1

14,6

-0,5

2

Отчисления в фонд социальной защиты

6880

8330

+1530

5,3

5,1

-0,2

3

Материальные затраты

70000

91200

+21200

53,8

55,9

+2,1

В том числе:

- сырье и материалы

50400

63000

+12600

38,6

38,6

-0,2

- топливо

11200

15048

+3848

8,6

9,2

+0,6

- электроэнергия и др.

8400

13152

+4752

6,4

8,1

+1,7

4

Амортизация

11200

15000

+3800

8,6

9,2

+0,6

5

Прочие затраты

22260

24690

+2430

17,2

15,2

-2,0

Полная себестоимость

130000

16020

+33020

100,0

100,0

-

В том числе:

- переменные затраты

91000

110656

+19656

70,0

68,0

-2,0

- постоянные затраты

39000

52364

+13364

30,0

32,0

+2,0

Фактически затраты на производство продукции в целом превышают плановый показатель на 33020 тыс.рублей, что составляет 125,4%. Из них по переменным затратам максимальное превышение планового показателя.