Номер счета и субсчета

Наименование счета и субсчета

Сумма, тыс. руб.

01

Основные средства

8850

02

Амортизация основных средств

5664

08

Вложения во внеоборотные активы

-

10

Материалы

10.01

Сырье и материалы

43

10.03

Топливо

22

10.05

Запасные части

10

10.11

Инструменты, приспособления, инвентарь

9

10.14

Форменная одежда

12

10.16

Прочие материалы

-

16

Отклонения в стоимости материальных ценностей

16.01

Отклонения в стоимости сырья и материалов

1,3

16.03

Отклонения в стоимости топлива

0,7

16.05

Отклонения в стоимости запасных частей

0,2

16.11

Отклонения в стоимости инструментов, приспособлений, инвентаря

0,1

16.14

Отклонения в стоимости форменной одежды

0,4

19

НДС по приобретенным ценностям

12

20

Основное производство

-

23

Вспомогательные производства

23.01

Промышленное производство

40

23.02

Ремонт

-

50

Касса

1,5

55

Специальные счета в банках

77

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

90

68

Расчеты по налогам и сборам

15,2

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69.01

Расчеты с фондом социального страхования

-

69.02

Расчеты с пенсионным фондом

-

69.03

Расчеты с фондом медицинского страхования

-

69.09

Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев

-

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

70.01

Начисленная заработная плата

120

71

Расчеты с подотчетными лицами

1,5

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73.02

Расчеты по возмещению материального ущерба

5

73.04

Расчеты за форменную одежду

3,4

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

-

76.01

Расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам (кредит)

-

79

Внутрихозяйственные расчеты

-

79.01

По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с перевозками

-

79.02

По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с прочими обычными видами деятельности

-

79.03

По налогу на добавленную стоимость

-

79.09

По прочим операциям

3196,1

91

Прочие доходы и расходы

3,8

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

№ п/п

Содержание операции

Сумма, тыс.руб.

1

Получены от вышестоящей организации денежные средства дл осуществления хозяйственной деятельности

700

2

Оприходованы по учетным ценам материалы, поступившие от отделения дороги

230

3

Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от отделения дороги

237

4

Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход)

5

Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков материалы

27

6

Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от поставщиков

В том числе НДС

Транспортные расходы

В том числе НДС

32,8

5

1

0,15

7

Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход)

8

Списана стоимость материалов, предназначенных для изготовления запчастей (вспомогательное производство)

70

9

Списаны отклонения в стоимости материалов, предназначенных для изготовления запчастей

10

Начислена заработная плата рабочим, занятым во вспомогательном производстве – изготовление запчастей

120

11

Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц

14

12

Начислен единый социальный налог с заработной платы рабочих, занятых во вспомогательном производстве – изготовления запчастей

30

13

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев

2

14

Списаны на затраты вспомогательного производства расходы на электроэнергию

В том числе НДС

4

0,6

15

Оприходованы изготовленные запчасти

115

16

Оприходованы возвратные отходы – металлолом

8

17

Списаны запчасти в основное производство

45

18

Отражается увеличение первоначальной стоимости материалов при переоценке

6,5

19

Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача материалов

3

20

Списано отклонение учетной цены от фактической себестоимости по недостаче материалов

21

Списаны недостачи материалов в пределах норм естественной убыли

0,5

22

Сформирована задолженность работника, виновного в недостаче материалов

1,5

23

Переданы выявленные потери для отнесения на финансовый результат

24

Получено от вышестоящей организации и оприходовано на склад производственное оборудование

260

25

Оборудование введено в эксплуатацию

-

26

Передан отделению дороги сварочный агрегат:

Балансовая стоимость

30

27

Начислена задолженность работников на сумму стоимости форменной одежды с учетом скидки, включая НДС

10

28

Списываются на себестоимость суммы предоставленной работникам скидки

8,5

29

Списана балансовая стоимость форменной одежды

16,5

30

Списаны отклонения в стоимости (отклонения фактической стоимости от учетной) реализованной форменной одежды

31

Начислен НДС со стоимости форменной одежды

1,5

32

Начислен налог на доходы физических лиц с сумм скидки со стоимости форменной одежды

1

33

Начислен единый социальный налог с сумм скидки со стоимости форменной одежды

2,1

34

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев с сумм скидки

0,1

35

Оплачена работниками задолженность за форменную одежду (50%), включая НДС и налог на доходы физических лиц, путем удержания из заработной платы

11

36

Списана стоимость материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам)

85

37

Списаны отклонения в стоимости материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам)

38

Списана на расходы по перевозкам стоимость потребленной электроэнергии,

В том числе НДС

10

1,5

39

Начислена заработная плата и выплаты, предусмотренные коллективным договором:

Работникам, занятым в перевозках

Рабочим, выполняющим ремонт основных средств

Административно-управленческому персоналу

200

90

160

40

Включены в себестоимость расходы по оплате времени, связанного с прохождением медицинских осмотров:

Работникам, занятым в перевозках

Рабочим, выполняющим ремонт основных средств

Административно-управленческому персоналу

2

1,2

0,9

1,6

41

Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые 2 дня больничного листа

0,8

42

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет фонда социального страхования

3,2

43

Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц

55

44

Начислен единый социальный налог с заработной платы:

Работникам, занятым в перевозках

Рабочим, выполняющим ремонт основных средств

Административно-управленческому персоналу

50

22,5

40

45

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев

Работникам, занятым в перевозках

Рабочим, выполняющим ремонт основных средств

Административно-управленческому персоналу

3,5

1,3

0,6

46

Погашена задолженность по исполнительным документам за счет заработной платы работников

14

47

С текущего счета перечислены получателям алименты, удержанные с работников

14

48

Удержаны профсоюзные взносы

6

49

Удержаны из заработной платы невозвращенные части подотчетных сумм

1,5

50

Выдана заработная плата путем перечисления средств на счета работников

600

51

Депонирована невыплаченная заработная плата

18

52

Перечислены профсоюзные взносы вышестоящей организации

6

53

Поступили на текущий счет денежные средства от профсоюзной организации на выплату материальной помощи

10

54

Получены в кассу денежные средства с текущего счета предприятия

15

55

Выдана материальная помощь за счет средств, полученных от профсоюза

10

56

Списана стоимость электроэнергии, потребленной в конторе предприятия,

В том числе НДС

2

0,3

57

Выдан аванс подотчетному лицу на оплату хозяйственных расходов

3,5

58

Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей,

В том числе НДС по счету

3

0,5

59

Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы

0,5

60

Передана филиалу сумма НДС, подлежащая возмещению

90

61

Закрыты расчеты с поставщиками и подрядчиками вышестоящей организацией

550

62

Списаны расходы по перевозкам

1,5

№ п/п

Содержание операции

Сумма, тыс.руб.

1

Передана управлению дороги сумма НДС, подлежащая возмещению:

Полученная от линейных предприятий

Собственно отделения дороги

400

350

2

Отражаются затраты по перевозкам, полученные от структурных подразделений

73000

3

Переданы финансовой службе железной дороги собственные расходы и затраты линейных предприятий по перевозкам

80000

4

Получены на текущий счет от управления дороги денежные средства

1000

5

Отражено закрытие расчетов с поставщиками:

За структурное подразделение

Собственно отделения дороги

7000

4000

6

Отражены взаимные расчеты за товары, работы и услуги между структурными единицами

7500

№ п/п

Содержание операции

Сумма, тыс.руб.

Корреспонденция

Дебит

Кредит

1

Получены от вышестоящей организации денежные средства дл осуществления хозяйственной деятельности

700

55

79.01

2

Оприходованы по учетным ценам материалы, поступившие от отделения дороги

230

10.01

15

3

Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от отделения дороги

237

15

79.01

4

Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход)

7

16.01

15

5

Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков материалы

27

10.01

15

6

Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от поставщиков

В том числе НДС

Транспортные расходы

В том числе НДС

32,8

5

1

0,15

15

16.01

15

19

60

60

76

76

7

Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход)

6,8

16.01

15

8

Списана стоимость материалов, предназначенных для изготовления запчастей (вспомогательное производство)

70

23

10.01

9

Списаны отклонения в стоимости материалов, предназначенных для изготовления запчастей

3,5

23

16.01

10

Начислена заработная плата рабочим, занятым во вспомогательном производстве – изготовление запчастей

120

23

70.01

11

Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц

14

70.01

68

12

Начислен единый социальный налог с заработной платы рабочих, занятых во вспомогательном производстве – изготовления запчастей

30

23

69.01

13

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев

2

20

69.09

14

Списаны на затраты вспомогательного производства расходы на электроэнергию

В том числе НДС

4

0,6

23

25

15

Оприходованы изготовленные запчасти

115

10.05

23

16

Оприходованы возвратные отходы – металлолом

8

10.16

23

17

Списаны запчасти в основное производство

45

20

10.05

18

Отражается увеличение первоначальной стоимости материалов при переоценке

6,5

10.01

14

19

Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача материалов

3

94

10.01

20

Списано отклонение учетной цены от фактической себестоимости по недостаче материалов

0,15

94

10.01

21

Списаны недостачи материалов в пределах норм естественной убыли

0,5

91

94

22

Сформирована задолженность работника, виновного в недостаче материалов

1,5

73.02

10.01

23

Переданы выявленные потери для отнесения на финансовый результат

3

79.02

94

24

Получено от вышестоящей организации и оприходовано на склад производственное оборудование

260

01

79.01

26

Передан отделению дороги сварочный агрегат:

Балансовая стоимость

30

79.01

01

27

Начислена задолженность работников на сумму стоимости форменной одежды с учетом скидки, включая НДС

10

73.04

10.14

28

Списываются на себестоимость суммы предоставленной работникам скидки

8,5

73.04

10.14

29

Списана балансовая стоимость форменной одежды

16,5

91

10.14

30

Списаны отклонения в стоимости (отклонения фактической стоимости от учетной) реализованной форменной одежды

0,8

16.14

10.14

31

Начислен НДС со стоимости форменной одежды

1,5

20

68

32

Начислен налог на доходы физических лиц с сумм скидки со стоимости форменной одежды

1

70

68

33

Начислен единый социальный налог с сумм скидки со стоимости форменной одежды

2,1

20

69.01

34

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев с сумм скидки

0,1

20

69.09

35

Оплачена работниками задолженность за форменную одежду (50%), включая НДС и налог на доходы физических лиц, путем удержания из заработной платы

11

10.14

70.01

36

Списана стоимость материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам)

85

20

10.01

37

Списаны отклонения в стоимости материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам)

4,25

16.01

20

38

Списана на расходы по перевозкам стоимость потребленной электроэнергии,

В том числе НДС

10

1,5

20

19

25

25

39

Начислена заработная плата и выплаты, предусмотренные коллективным договором:

Работникам, занятым в перевозках

Рабочим, выполняющим ремонт основных средств

Административно-управленческому персоналу

200

90

160

20

23

26

70.01

70.01

70.01

40

Включены в себестоимость расходы по оплате времени, связанного с прохождением медицинских осмотров:

Работникам, занятым в перевозках

Рабочим вспомогательного производства

Рабочим, выполняющим ремонт основных средств

Административно-управленческому персоналу

2

1,2

0,9

1,6

70

70

70

70

20

23

25

26

41

Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые 2 дня больничного листа

0,8

20

70

42

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет фонда социального страхования

3,2

69.01

70

43

Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц

55

70

68

44

Начислен единый социальный налог с заработной платы:

Работникам, занятым в перевозках

Рабочим, выполняющим ремонт основных средств

Административно-управленческому персоналу

50

22,5

40

20

23

26

69.01

69.01

69.01

45

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев

Работникам, занятым в перевозках

Рабочим, выполняющим ремонт основных средств

Административно-управленческому персоналу

3,5

1,3

0,6

20

23

26

69.09

69.09

69.09

46

Погашена задолженность по исполнительным документам за счет заработной платы работников

14

70.01

76.01

47

С текущего счета перечислены получателям алименты, удержанные с работников

14

76.01

55

48

Удержаны профсоюзные взносы

6

70

76

49

Удержаны из заработной платы невозвращенные части подотчетных сумм

1,5

70

71

50

Выдана заработная плата путем перечисления средств на счета работников

600

70.01

55

51

Депонирована невыплаченная заработная плата

18

70

76

52

Перечислены профсоюзные взносы вышестоящей организации

6

79.01

76

53

Поступили на текущий счет денежные средства от профсоюзной организации на выплату материальной помощи

10

55

79.01

54

Получены в кассу денежные средства с текущего счета предприятия

15

50

55

55

Выдана материальная помощь за счет средств, полученных от профсоюза

10

70

50

56

Списана стоимость электроэнергии, потребленной в конторе предприятия,

В том числе НДС

2

0,3

26

19

25

25

57

Выдан аванс подотчетному лицу на оплату хозяйственных расходов

3,5

71

50

58

Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей,

В том числе НДС по счету

3

0,5

26

19

71

71

59

Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы

0,5

50

71

60

Передана филиалу сумма НДС, подлежащая возмещению

90

68

79.01

61

Закрыты расчеты с поставщиками и подрядчиками вышестоящей организацией

550

60

79.02

62

Списаны расходы по перевозкам

1,5

79.01

90

Итого по журналу

4094,15