ГОУВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

                   Серпуховское представительство

                                                               

                                                                  Факультет: Финансово-кредитный

Кафедра    деньги, кредит и ценные бумаги

             

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Деньги, кредит, банки».

На тему №19: Финансовые услуги коммерческих банков.

          

                                            Исполнитель                    

                                                            Специальность             финансы и кредит

               Группа                                                           

   Номер зачетной книжки       

                                                           Руководитель  доц., к.э.н. Нишатов Н.П.       

Г. Серпухов

2006

Содержание

стр.

Введение………………………………………………………………..………….3

1.   Лизинг: понятие, механизм, разновидности.……….………….…................4

2.   Факторинг, характеристика его видов……………………………………...13

3.   Трастовые услуги, виды траста…………………………...………...............17

Заключение ………………………………………………………………………21

Список литературы………………………………………………………………22

Введение

В механизме функционирования кредитной системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются многофункциональными организмами, действующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др.

В современной рыночной экономике деятельность коммерческих банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и населения, создания условий для народнохозяйственного накопления.

  Современные коммерческие банки, выступая в роли финансовых посредников, выполняют важную народнохозяйственную функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное перераспределение денежного капитала. Банковский механизм распределения и перераспределения капитала по сферам и отраслям позволяет развивать хозяйство в зависимости от объективных потребностей производства и содействует структурной перестройке.

Повышение экономической деятельности роли коммерческих банков в настоящее время проявляется и в расширении сферы их деятельности и развитии новых видов финансовых услуг.  Сегодня коммерческие банки отдельных стран способны оказывать клиентам до 300 видов услуг.

1.   Лизинг: понятие, механизм, разновидности

Лизинговые операции по своему экономическому содержа­нию являются активными операциями, однако по своим организационным фор­мам могут быть отнесены к посредническим.

Лизинговые операции – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества у поставщика и передачи его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам (лизингополучателям) за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях с правом последующего выкупа имущества – предмета лизинга.

В теоретическом аспекте лизинг — это способ отделения капитала-функции от капитала-собственности. В этом отношении лизинг похож на аренду, однако име­ет существенные отличительные черты. Основное отличие от других видов аренды состоит в том, что в пользование сдается не оборудование, которое эксплуатиро­валось арендодателем, а новые материальные ценности, им специально приоб­ретенные исключительно с целью передачи в пользование. Отличие заключается и в том, что здесь имеют место трехсторонние отношения, где кроме арендодате­ля и арендатора участвует и поставщик (изготовитель) предмета лизинга.

Лизинговые операции являются альтернативой долгосрочного кредитова­ния, хотя и имеют с ним общие черты, обладая при этом рядом преимуществ.

Ссуда может быть в денежной и натуральной форме. Лизинг можно отнести к ссуде в натуральной форме.

Банк, выдавая ссуду в денежной форме, стремится иметь ее обеспечение в виде реально существующих материальных ценностей — залога. В случае за­держки в погашении ссуды необходимо осуществить достаточно сложную про­цедуру реализации имущества, предоставленного в обеспечение. На деньги от реализации залога могут претендовать и другие кредиторы заемщика, а объект лизинга не может быть использован как залог по другим обязательствам лизингополучателя.

Согласно вышеизложенному преимущества лизинга по сравнению с креди­том клиенту, кредитоспособность которого вызывает сомнение, в том, что банк может предложить использовать систему лизинговых отношений вместо классических кредитных. В таком случае банк за счет своих ресурсов оплатит обо­рудование или строительство здания и затем сдаст его в порядке лизинга для арендного использования.

В классической лизинговой операции участвуют три лица: лизингодатель, лизингополучатель и поставщик (продавец имущества). Лизингодателем (арендодателем) обычно выступают коммерческие банки, лизингополучателем (арендатором) – предприятия разных форм собственности или физические лица, поставщиком имущества – его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие организации – владельцы имущества.

Ниже приведена возможная общая схема лизинговой сделки, которая дает общее представление о субъектах лизинга, об их взаимодействии. Рис. 1.

Рис. 1

В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, кото­рые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных бан­ков. Предоставляя ресурсы и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и на­прямую участвовать в лизинговых операциях, выступая не как кредитор лизин­говой компании, а непосредственно как лизингодатель. Для этой цели они об­разуют в своем составе лизинговые службы.

Лизингополучатель — это юридическое лицо, осуществляющее предпри­нимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринима­тельской деятельностью без образования юридического лица и зарегистриро­ванный в качестве индивидуального предпринимателя, получающие имущест­во в пользование по договору лизинга.

Лизингополучатель приобретает возможность эксплуатировать основные фонды, не затрачивая крупных сумм на инвестирование и не замораживая свои средства на длительное время. Он вообще не делает первоначального взноса или осуществляет его в незначительных размерах по сравнению с покупкой обо­рудования в кредит или выдачей аванса подрядчику при строительстве здания.

Важным стимулом для лизингополучателя является косвенное сокращение налогов в связи с отнесением платежей на стоимость продукции и услуг и уско­ренная амортизация. Согласно действующему порядку начисления амортиза­ции лизингополучатель может применять метод ускоренной амортизации в от­ношении основных фондов, используемых для увеличения выпуска электрон­но-вычислительной техники, новых прогрессивных видов продукции, расширения выпуска экспортной продукции. Такой метод применяется при массовой замене изношенной или морально устаревшей техники. При ускорен­ной амортизации норма ее списания увеличивается не более чем в два раза.

Продавец лизингового имущества — это предприятие-изготовитель ма­шин и оборудования, или другое юридическое лицо, или гражданин, продаю­щие имущество, являющееся объектом лизинга.

В лизинговых отношениях может участвовать и иностранный капитал, если предприятие с его участием зарегистрировано в России.

Последовательность лизинговых операций следующая: операция 1 — потенциальный лизингодатель выбирает предмет лизинга; операция 2 — заключение договора лизинга; операция 3 — договор о приобретении предмета лизинга; операция 4 — передача оборудования или другого предмета, купленного лизингодателем лизингополучателю; операция 5 — лизингополучатель вносит соответствующую сумму лизинго­дателю.

Прежде всего предприятие-лизингополучатель представляет банку или ли­зинговой фирме заявку на аренду, в которой указываются наименование обо­рудования, поставщик (предприятие-изготовитель), тип, марка, цена оборудо­вания или другого имущества, приобретаемого для арендатора, и срок пользо­вания им. В заявке также содержатся данные, характеризующие произ­водственную и финансовую деятельность арендатора-лизингополучателя.

При положительном решении лизингодатель согласовывает с лизингополу­чателем предварительные условия лизингового договора и заключает договор купли-продажи с поставщиком на условиях, согласованных между поставщи­ком и лизингополучателем. Договор купли-продажи подписывается тремя сто­ронами. Банк или лизинговая компания предоставляет поставщику гарантий­ное письмо на оплату оборудования. Поставщик оборудования отгружает его лизингополучателю, который принимает на себя обязанности по приемке обо­рудования.

По окончании работ по монтажу и вводу объекта в эксплуатацию составляет­ся протокол приемки оборудования, свидетельствующий о фактической его по­ставке, монтаже и вводе в действие. Протокол приемки подписывается всеми участниками лизинговой операции. Лизингодатель оплачивает стоимость объ­екта сделки поставщику.

С момента поставки лизингового имущества лизингополучателю к нему пе­реходит право предъявления претензий продавцу в отношении качества, ком­плектности, сроков поставки имущества и других случаев ненадлежащего вы­полнения договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизинго­получателем. Тем не менее лизингополучатель может доверить лизингодателю выбрать необходимое имущество, и в этом случае ответственность за качество лизингового имущества несет сам лизингодатель.

Параллельно с договором купли-продажи заключается лизинговый договор, который может включать следующие основные разделы: стороны договора; предмет договора; срок действия; права и обязанности сторон; условия лизин­говых платежей; страхование объекта сделки; порядок расторжения лизинго­вого договора.

Важной обязанностью лизингополучателя является своевременное внесе­ние платежа за лизинг имущества, а также, платежи осуществляются на протяжении всего срока дей­ствия договора. Лизинговые платежи включаются в соответствии с законодательством Рос­сийской Федерации в себестоимость продукции (работ, услуг), произведенной лизингополучателем.

По лизинговому договору предприятие получает от банка консультации, юридические и информационные услуги по налогам, финансовой отчетности, аудиту, маркетингу и программному обеспечению.

Если все субъекты лизинга являются резидентами России, то это внутрен­ний лизинг. При международном лизинге один или несколько субъектов лизин­га являются нерезидентами.

Четкая правовая определенность лизинговых отношений приобретает осо­бо актуальное значение в связи с включением российских предпринимателей в систему международного лизинга.

Лизинговые отношения носят многовариантный характер и учитываются в договорах участников этих отношений.

Финансовый (капитальный) лизинг долгосрочное соглашение, предусматривающее полную амортизацию арендуемого оборудования за счет платы, вносимой арендатором. Поскольку подобные соглашения не допускают возможности досрочного прекращения аренды, правильное определение величины периодической платы обеспечивает владельцу полное возмещение понесенных затрат на приобретение и содержание оборудования, а также требуемую норму доходности. При этой форме лизинга все расходы по установке и текущему обслуживанию имущества возлагается, как правило, на арендатора. Часто подобные соглашения предусматривают право арендатора на выкуп имущества по истечении срока контракта по льготной или остаточной стоимости (такая стоимость может быть чисто символической, например 1 доллар).

В отличие от оперативного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные средства производства.

Финансовый лизинг служит базой для образования двух других форм долгосрочной аренды – возвратной и долевой (с участием третьей стороны).

Оперативный лизинг представляет собой соглашения о текущей аренде, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта, что вызывает необходимость сдавать его в аренду несколько раз. Заключается он, как правило, на 2 - 5 лет. При оперативном лизинге риск порчи или утери объекта лежит в основном на лизингодателе. Ставка лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге, из-за отсутствия гарантии окупаемости затрат.

К основным объектам оперативного лизинга относятся быстро устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт).

Нетрудно заметить, что в целом условия оперативного лизинга более выгодны для арендатора. В частности, возможность досрочного прекращения аренды позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить более высокотехнологичным и конкурентоспособным. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств арендатор может быстро прекратить данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации разовых проектов или заказов оперативный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя - любой финансовый институт (банк, страховая компания, инвестиционный фонд, фирма, специально ориентированная на лизинговые операции) с одновременным оформлением соглашения о долгосрочной аренде своей бывшей собственности на условиях лизинга.

В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Каждая из перечисленных характеристик может иметь три разновид­ности:

• лизинг по остаточной стоимости применяется на уже бывшее в эксплуата­ции оборудование, поэтому объект лизинга оценивается не по первоначаль­ной, а по остаточной стоимости, что значительно снижает стоимость лизинга. Предприятие-поставщик заинтересовано в предоставлении в пользование уже бывшего в употреблении, но в данный момент простаивающего имущества, что частично компенсирует ему убытки от вынужденных простоев;

• «чистый лизинг» — это отношения, при которых техническое обслужива­ние оборудования полностью ложится на лизингополучателей. Такое название он получил потому, что в лизинговые платежи в данном случае не включаются расходы лизингодателя по эксплуатации — это «чистые» платежи (платежи «нетто»). В России финансовый лизинг выступает пока что как «чис­тый лизинг»;

• «мокрый лизинг» — имеет место в случае, если лизингодатель может предложить набор услуг по эксплуатации оборудования. При этом в комплекс услуг наряду с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием могут входить: поставка необходимого для работы оборудования и сырья, подготовка квалифицированного персонала, маркетинг и реклама готовой продукции.

В практике зарубежных банков и лизинговых компаний применяется так на­зываемый Раздельный лизинг (лизинг с участием множества сторон). Этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, (авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п.). Такой лизинг называется еще групповым, или акционерным, лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств у ряда банков, а также страхованием лизингового имущества и возврата лизинговых платежей с помощью страховых пулов. Этот вид лизинга считается наиболее сложным, так как ему присуще многоканальное финансирование. Специфической особенностью данного вида лизинга является то, что лизингодатели обеспечивают лишь часть суммы, которая необходима для покупки объекта лизинга. Эти средства привлекаются и аккумулируются путем выпуска акций и распространения их среди лизингодателей, принимающих участие в финансировании сделки. Оставшаяся часть контрактной стоимости объекта лизинга финансируется кредиторами (банками, другими инвесторами).

Сублизинг – вид отношений, возникший в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, (как правило, тоже лизинговой компании) что оформляется договором сублизинга. Основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга.

Револьверный лизинг, другими словами, лизинг с последовательной заменой оборудования. Используется, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга.

Лизинг для России – явление новое, а потому отсутствует и необходимый опыт проведения лизинговых операций. В то же время в развитых странах эта форма предпринимательской деятельности получила широкое распространение. В настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться в практике российских коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество проблем, требующих своего разрешения.

2.   Факторинг, характеристика его видов

Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые услуги. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг), и является разно­видностью торгово-комиссионной операции.

Цель факторинговых операций — своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безна­дежных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у пла­тельщиков.

Для проведения  факторинговых операций в банках создаются отделы или груп­пы факторинга. Они являются обособленными структурными подразделения­ми банков и обладают оборотными фондами, источником формирования ко­торых являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлечен­ные факторингом средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Кроме того, если у факторингового отдела возникнет по­требность в привлечении дополнительных источников для выполнения своих обязательств, банк предоставляет ему краткосрочный кредит. Хозяйственные органы могут также предоставлять факторинговому отделу временно свободные средства на определенный срок за плату, которая определяется в дого­ворах по соглашению сторон. Существуют также и другие способы привлече­ния средств для деятельности факторингового отдела. Например, привлече­ние различных депозитов или выпуск и продажа облигаций с фиксированным годовым доходом.

За счет своей прибыли факторинговый отдел (группа) банка создает ре­зервный фонд.

Все операции факторингового отдела учитываются на отдельном активно-пассивном счете «Расчеты банка по факториговым операциям». В аналитичес­ком учете ведутся отдельные счета в разрезе поставщиков. Результаты дея­тельности факторингового отдела включаются в общий баланс банка. Факто­ринговый отдел можно условно назвать «банк внутри банка».

В факторинговых операциях участвуют фактор-посредник, в роли которого выступает банк в лице своего факто­рингового подразделения, поставщик и покупатель.

Факторинг — это рискованная, но высокорентабельная банковская опера­ция, при которой процесс расчетов интегрируется с процессом кредитования в форме адекватной рыночной экономики. Благодаря факторингу создаются ус­ловия, при которых банк систематически наблюдает за финансовым состояни­ем поставщиков и платежеспособностью их покупателей.

                                                        

                                                         ФАКТОР-ФИРМА

 

              ПОКУПКА ПЛАТЕЖНЫХ                       АНАЛИЗ КРЕДИТО-

              ТРЕБОВАНИЙ                                            И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

              ОПЛАТА ПРОДУКЦИИ                                  ОПЛАТА ТРЕБОВАНИЙ

                                               ПОСТАВКА ПРОДУКЦИИ

             

              ПОСТАВЩИК                                                           ПОКУПАТЕЛЬ

Рис.2 Схема организации факторинга

Взаимоотношения факторингового отдела и поставщика по осуществлению операций регулируются договором. В договоре предусматриваются условия совершения кредитно-расчетных операций; реквизиты платежных требований; доля сумм платежа отделом от суммы по операциям факторинга; размер ком­пенсационного вознаграждения; условия расторжения факторингового дого­вора и другие условия по усмотрению сторон. В нем также оговаривается от­ветственность сторон в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения взятых на себя обязательств. В случае невозможности выполнения принятых на себя обязательств факторинговым отделом имущественную ответственность несет банк, при котором он создан.

Отдел не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам.

Учитывая высокую степень риска факторинговых операций, отдел принима­ет решение о заключении договора на обслуживание после изучения финан­сового состояния возможного клиента и его перспектив.

Если все участники факторинговой операции (поставщик, покупатель, банк) являются юридическими лицами России, то такой факторинг называется внут­ренним. Если одна из сторон представляет собой юридическое лицо другой страны, то факторинг носит название внешнего.

По составу оказываемых услуг факторинг может быть конвенционным или конфиденциальным. Первый представляет собой систему финансового об­служивания клиентов, включающую бухгалтерский учет, расчеты с поставщика­ми и покупателями, страхование, кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Предприятия при этой форме факторинга могут отказаться от сохранения собственного штата служащих, выполняющих функции, которые принимает на себя банк — организа­тор факторинга. Это способствует сокращению издержек по производству и ре­ализации продукции при сохранении полной коммерческой самостоятельности.

Суть конфиденциальных факторинговых операций заключа­ется в том, что банк (отдел факторинга) за счет своих средств гарантирует по­ставщику оплату выставляемых им на определенных плательщиков платежных требований-поручений, немедленно, вдень предъявления их на инкассо. В свою очередь, поставщик передает факторинговому отделу банка право последую­щего получения причитающихся ему платежей от этих покупателей. Досрочная (до получения платежа, непосредственно от покупателя) оплата платежных тре­бований-поручений поставщика фактически означает предоставление ему факторинговым отделом банка кредита, который ликвидирует риск несвоевре­менного поступления поставщику платежа и исключает зависимость его фи­нансового положения от платежеспособности покупателя. В результате, полу­чив незамедлительно денежные средства на свой счет, клиент факторинга имеет возможность, в свою очередь, без задержки рассчитываться со своими по­ставщиками, что способствует ускорению расчетов и сокращению неплатежей.

Факторинговые услуги оплачиваются по установленным в соглашении сто­рон ставкам, которые по своему экономическому содержанию являются про­центом за кредит и комиссионными за посреднические операции. Плата за факторинговые услуги отличается в различных ре­гионах России.

Факторинг может быть открытым и закрытым.

Открытый факторинг — это форма факторинговой услуги, при которой пла­тельщик уведомлен о том, что поставщик переуступает право получения денег факторинговому отделу банка, который указывается в расчетных документах как получатель денег от покупателя.

Закрытый факторинг — свое название получил в связи с тем, что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке счетов-фактур факторинговому отделу банка. В данном случае плательщик ведет рас­четы с самим поставщиком, который после получения платежа должен пере­числить полученные деньги факторинговому отделу банка.

Операцией, сходной с факторингом, является форфейтинг — форма бан­ковского кредита, предусматривающая приобретение права требования по оплате поставок товаров и оказанию услуг, принятия риска исполнения этих требований и их инкассирование. Форфейтинг, в отличие от факторинга, явля­ется однократной операцией, связанной с получением денежных средств пу­тем перепродажи приобретенных прав на товары и услуги.

3.   Трастовые услуги, виды траста

Трастовые операции — это доверительные операции, кото­рые в виде различных услуг банки оказывают своим клиентам — юридическим и физическим лицам. Такие операции осуществляются на основе договора об учреждении траста.

Трастовые услуги включают управление недвижимостью и другим имущест­вом, формирование инвестиционного портфеля и управление им, принятие ценностей на хранение, управление имуществом в качестве опекуна недееспо­собного собственника, урегулирование претензий кредиторов по отношению к обанкротившейся фирме, управление имуществом по завещанию. Участники траста следующие:

• учредитель траста, т.е. собственник имущества или имущественных прав, которые он передает в управление по доверенности доверительному собствен­нику. Учредителем траста может выступить любое физическое или юридичес­кое лицо, в том числе орган государственной власти или управления, предпри­ятие, учреждение, общественная, религиозная, благотворительная организа­ции, а также иностранное, физическое или юридическое лицо, лицо без гражданства, международная организация.

• доверительный собственник — это юридическое или физическое лицо, которое принимает на себя функции управления имуществом на условиях, пре­дусмотренных договором траста. В качестве доверительных собственников вы­ступают часто банки, которые заинтересованы в развитии трастовых операций.

• бенефициарий — это любое физическое или юридическое лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста. Бенефициарий траста вправе получать доходы, возникающие в силу владения имуществом, передан­ным в траст доверительному собственнику, в пределах и на условиях, установ­ленных договором об учреждении траста. Учредитель также может быть бенефициарием траста.

Правоотношения, связанные с трастом, возникают в результате учреждения траста на основании договора об этом, заключаемого между учредителем тра­ста и доверительным собственником в пользу бенефициария.

Одной из функций банка в области трастовых операций является управление персональными трастами, т.е. предоставление трастовых услуг физическим лицам. Такие операции возникают, как соглашение между доверителем и доверенным лицом и связаны в основном с передачей имущества доверенному лицу, которое в дальнейшем владеет имуществом в интересах доверителя.

К числу трастовых услуг, оказываемых банками отдельным лицам, относятся: распоряжение наследством, управление собственностью на доверительной основе, выполнение роли опекуна и/или хранителя имущества, выполнение агентских посреднических функций.

1). Распоряжение наследством.  По закону раздел имущества по смерти завещателя, если только речь не идет о незначительных денежных и имущественных активах, должен осуществляться специально на то уполномоченным исполнителем. Если же исполнитель в завещании не указан, то исполнителя назначает суд, а назначенный судом исполнитель часто предпочитает обратиться к услугам банка.

2). Одной из наиболее важных функций, выполняемых траст-отделами коммерческих банков, является управление персональными трастами. Здесь банк выступает в качестве доверенного лица, которое распоряжается и владеет имуществом в интересах доверителя или бенефициара.

3). Другим важным аспектом деятельности банков по обслуживанию доверительных интересов клиентов является опекунство и обеспечение сохранности имущества. Эти операции банков распространяются в основном на несовершеннолетних, которые считаются неправоспособными в области управления и владения имуществом.

4). Выполнение агентских функций. Траст-отделы коммерческих банков могут выполнять для физических лиц и отдельные агентские функции, связанные с сохранением активов, управлением собственностью и юридическим обслуживанием. Эти операции отличаются от полного траста главным образом тем, что при выполнении функций агента право собственности в основном сохраняется за её владельцем.

Большое место в деятельности коммерческих банков занимают услуги юридическим лицам, которые олицетворяют фирмы, компании и предприятия. В результате выполнения различных услуг, банки по работе с юридическими лицами  создают корпоративный траст, траст наемных рабочих, институционный траст и коммунальный траст.

Корпоративный траст организуется в форме закладываемого в банке имущества для обеспечения выпуска облигаций компании. Траст наемных рабочих имеет форму либо пенсионного фонда, либо участия в прибылях. В первом случае руководство компании вносит денежные средства в фонд, управляемый банком, для выплат работникам при достижении ими пенсионного возраста. Если работники вносят деньги в фонд, тогда его именуют пенсионным трастом с участием. Высшие учебные заведения могут создавать институционный траст и передавать его банку на доверительное управление. Кроме того, группа лиц, проживающих в определенной местности, имеет право учреждать в банке траст (коммунальный траст) в пользу местной общины (сельской, городской). Эти трасты создаются для таких целей, как поощрение научных исследований, помощь учебным и благотворительным заведениям, помощь больным, престарелым, улучшение условий труда и т.д.

Трастовые отделы банков не ограничиваются только сферой частных корпораций; они управляют также государственными фондами на самых различных условиях - от муниципалитета до города и округа.

Наиболее перспективными для российской экономики  являются услуги инвестиционных организаций для частных пенсионных фондов, премиальных фондов, так называемый финансовый траст. При этом различают:

·        публичный траст, базирующийся  из пожертвований частных лиц на благотворительные цели;

·        пенсионный траст, учреждающийся для управления фондами компании, из которых выплачиваются пенсии;

·        дискретный траст, дающий право распоряжаться средствами учредителя с целью получения выгоды, предоставившим траст лицам.

Другой широко распространенной формой трастовых отношений являются трасты по недвижимости. Такие трасты организуются, как правило, путем взаимных вложений, что дает возможность инвесторам получать преимущества в налогообложении.

Основными видами трастов по недвижимости являются: акционерные, образующиеся в результате объединения высокодоходного имущества и выпуска под него акций; залоговые, получающие доход за счет осуществления операций по покупке и продаже закладных и недвижимости; комбинированные, наиболее устойчивый вид трастовых отношений, т.к. средства инвестируются как в недвижимость, так и в займы под залог.

Обычно подобные трасты предполагают установление минимального предела вносимого имущества для его участников.

Относительно широко распространена трастовая операция, связанная с управлением,  отданным в управление активами. На 1-ом месте стоит кратко- и среднесрочное кредитование (до 6 мес.) – прежде всего операций с недвижимостью, это предельно сжатое по срокам строительство жилья. На 2-ом месте - кредитование торговли.

По примеру западных банков внедряются некоторые трастовые услуги, например, хранение ценностей  в сейфах, депозитное обслуживание ценных бумаг (от регистрации, расчетов по сделкам до выплаты дивидендов), проведение собраний акционеров, финансовое консультирование, исследование рынков и т.д.

Заключение

Банковская система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и их услуг, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).

Сегодня появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживание клиентов. Идет поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры – одна из важнейших задач экономической реформы в России. Задача усложняется тем, что кроме чисто экономических трудностей добавляются социальные: постоянно меняется законодательная база; стремление большинства банкиров получить сиюминутную прибыль - как следствие - развитие только одного направления деятельности, что ведет к угрозам банкротства отдельных банков и кризисам банковской системы в целом.

Список литературы

1). Егоров С. Коммерческие банки и стабилизация российской экономики.// Год Планеты: Политика, Экономика, Бизнес, Банки, Образование. – М.: Республика, 2002.

2).  Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – М.: ЮНИТИ,2000.

3). Долан Э.Д., Кемпбелл К.Д., Кемпбелл Р.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. –  М., 2001.

4). Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. М.: Финансы и статистика, 2001.

5). Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М., 2002.

6). Усоскин В.М. Современные коммерческие банки. Управление и операции. –  М.: Все для Вас, 2001.

7).  Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. М.: Финансы и статистика. 2002.