Содержание
Содержание. 1
Данные
для выполнения работы.. 1
Таблица
регистрации хозяйственных операций за январь 2004 года. 8
Сальдовая
оборотная ведомость за январь 2004 года. 10
Бухгалтерский
баланс на 1 февраля 2004 года. 12
Литература. 14
Данные для
выполнения работы
Остатки по счетам на 1 января 2004
года
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма в рублях
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
175000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
18991
|
|
10
|
Материалы
|
112000
|
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
70000
|
|
|
20
|
Основное производство
|
168000
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
189000
|
|
|
50
|
Касса
|
5600
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
311780
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
420000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
201600
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
24080
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
72009
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
164920
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
27020
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
560000
|
|
|
Итого
|
1260000
|
1260000
|
Расшифровка остатков отдельных счетов
на 1 января 2004 года
Счет №60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
|
Наименование поставщика
|
Аналитический счет
|
Сумма в рублях
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
ООО «Партия»
|
60/1
|
|
336000
|
|
ООО «Ресурс»
|
60/2
|
|
84000
|
|
Итого
|
|
|
420000
|
Счет №62 «Расчеты с покупателями и
заказчиками»
|
Наименование покупателя
|
Аналитический счет
|
Сумма в рублях
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
ООО «Ладья»
|
62/1
|
201600
|
|
|
ООО «Фокус»
|
62/2
|
-
|
|
|
Итого
|
|
201600
|
|
Счет №68 «Расчеты по налогам и
сборам»
|
Виды налогов
|
Аналитический счет
|
Сумма в рублях
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Налог на доходы физических лиц
|
68/1
|
|
24080
|
|
Налог на добавленную стоимость
|
68/2
|
|
-
|
|
Налог на прибыль
|
68/3
|
|
-
|
|
Итого
|
|
|
24080
|
Счет №69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению»
|
Наименование фонда
|
Аналитический счет
|
Сумма в рублях
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Фонд социального страхования
|
69/1.1
|
|
7560
|
|
Фонд страхования от несчастных случаев и профзаболеваний
|
69/1.2
|
|
4725
|
|
Пенсионный фонд
|
69/2
|
|
52920
|
|
Фонд медицинского страхования
|
69/3
|
|
6804
|
|
Итого
|
|
|
72009
|
Счет №71 «Расчеты с подотчетными
лицами»
|
Фамилия подотчетного лица
|
Аналитический счет
|
Сумма в рублях
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Миронов И.С.
|
71/1
|
-
|
|
|
Жуков П.П.
|
71/2
|
27020
|
|
|
Итого
|
|
27020
|
|
Операции за январь 2004 года
|
№ опера-ции
|
Наименование документов
|
Содержание операций
|
Сумма в рублях
|
|
1
|
Приходная накладная
|
Оприходованы материалы, полученные от поставщика ООО
«Партия»:
- стоимость материалов
- налог на добавленную стоимость
|
21000
3780
|
|
2
|
Выписка с расчетного счета, платежные поручения
|
С расчетного счета перечислены:
а) налог на доходы физических лиц
б) взносы единого социального налога и фонды:
- социального страхования
- пенсионный
- медицинского страхования
в) страховые взносы по страхованию от несчастных случаев и
профзаболеваний
|
24080
7560
52920
6804
4725
|
|
3
|
Счет-фактура
|
Предъявлен счет-фактура покупателю ООО «Фокус» за основные
средства на сумму, в том числе налог на добавленную стоимость 3150 рублей
|
20650
|
|
4
|
Счет-фактура
|
Начислен налог на добавленную стоимость с операционного
дохода
|
3150
|
|
5
|
Расчет бухгалтерии
|
Списывается сумма начисленной амортизации по выбывающему
основному средству
|
5600
|
|
6
|
Акт выбытия основных средств
|
Списывается остаточная стоимость выбывающего основного
средства на операционный расход
|
11200
|
|
7
|
Выписка с расчетного счета, платежные поручения
|
Поступил долг от покупателя ООО «Ладья»
|
201600
|
|
8
|
Авансовый отчет
|
Утвержден авансовый отчет по командировке Жукова П.П.:
- командировочные расходы
- налог на добавленную стоимость
|
25200
4536
|
|
9
|
Расходный кассовый ордер
|
Из кассы выдан перерасход по командировочным расходам
|
2716
|
|
10
|
Выписка с расчетного счета, платежные поручения
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы:
- ООО «Партия»
- ООО «Ресурс»
|
336000
84000
|
|
11
|
Расчет бухгалтерии
|
Налог на добавленную стоимость по оплаченным материалам и
командировочным расходам принят к вычету
|
74536
|
|
12
|
Выписка с расчетного счета, чек
|
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для
выплаты заработной платы за декабрь
|
164920
|
|
13
|
Расчетно-платежная ведомость
|
Выплачена заработная плата за декабрь
|
163100
|
|
14
|
Расчетно-платежная ведомость
|
Депонирована не выплаченная за декабрь заработная плата
|
1820
|
|
15
|
Лимитно-заборные карты, расчет бухгалтерии
|
Списаны материалы, израсходованные в основном производстве
на изготовление продукции
|
98000
|
|
16
|
Выписка с расчетного счета
|
а) Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
б) Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет в
банк
|
184000
1820
|
|
17
|
Расчет бухгалтерии
|
Начислена амортизация на основные средства:
- в цехах основного производства
- общехозяйственного назначения
- сданные в аренду
|
6440
2380
1120
|
|
18
|
Наряды, табель учета рабочего времени
|
Начислена за январь заработная плата:
а) рабочим основного производства за изготовление продукции
б) работникам аппарата управления
|
154000
42000
|
|
19
|
Расчетно-платежная ведомость
|
Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы
физических лиц
|
24920
|
|
20
|
Расчет бухгалтерии
|
Начислен единый социальный налог:
а) в Фонд социального страхования (4%):
- на заработную плату рабочих за изготовление продукции
- на заработную плату работников аппарата управления
б) в Пенсионный фонд (28%):
- на заработную плату рабочих за изготовление продукции
- на заработную плату работников аппарата управления
в) в Фонд медицинского страхования (3,6%):
- на заработную плату рабочих за изготовление продукции
- на заработную плату работников аппарата управления
г) начислены страховые взносы в Фонд страхования от
несчастных случаев и профзаболеваний (2,5%):
- на заработную плату рабочих за изготовление продукции
- на заработную плату работников аппарата управления
|
6160
1680
43120
11760
5544
1512
3850
1050
|
|
21
|
Накладные, расчет бухгалтерии
|
Выпущена из основного производства и оприходована на склад
готовая продукция по неполной фактической себестоимости
|
315000
|
|
22
|
Счет-фактура
|
Предъявлен покупателю (ООО «Ладья») счет за отгруженную
(проданную) продукцию на сумму, в том числе налог на добавленную стоимость 100800
рублей
|
660800
|
|
23
|
Счет-фактура
|
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продаж
|
100800
|
|
24
|
Накладная на отпуск, расчет бухгалтерии
|
Списана себестоимость продаж продукции по неполной
фактической себестоимости
|
462000
|
|
25
|
Расчет бухгалтерии
|
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость
продаж
|
60382
|
|
26
|
Расчет бухгалтерии
|
Определен финансовый результат от продажи продукции
|
115500
|
|
27
|
Расчет бухгалтерии
|
Начислены проценты банку за пользование кредитом на
восполнение недостатка собственных оборотных средств
|
1680
|
|
28
|
Расчет бухгалтерии
|
Списываются на финансовый результат сальдо прочих доходов и
расходов
|
12320
|
|
29
|
Расходный кассовый ордер
|
Выдано из кассы под отчет Миронову И.С. на хозяйственные
нужды
|
840
|
|
30
|
Расчет бухгалтерии
|
Начислен налог на прибыль
|
3820
|
Приложение
Таблица регистрации хозяйственных операций за январь 2004 года
|
№ операции по заданию
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма в рублях
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
10
|
60/1
|
21000
|
|
|
19
|
60/1
|
3780
|
|
2
|
68/1
|
51
|
24080
|
|
|
69/1.1
|
51
|
7560
|
|
|
69/2
|
51
|
52920
|
|
|
69/3
|
51
|
6804
|
|
|
69/1.2
|
51
|
4725
|
|
3
|
62/2
|
90
|
20650
|
|
4
|
90
|
68/2
|
3150
|
|
5
|
02
|
01
|
5600
|
|
6
|
91
|
01
|
11200
|
|
7
|
51
|
62/1
|
201600
|
|
8
|
20
|
71/2
|
25200
|
|
|
19
|
71/2
|
4536
|
|
9
|
71/2
|
50
|
2716
|
|
10
|
60/1
|
51
|
336000
|
|
|
60/2
|
51
|
84000
|
|
11
|
68/2
|
19
|
74536
|
|
12
|
50
|
51
|
164920
|
|
13
|
70
|
50
|
163100
|
|
14
|
70
|
76
|
1820
|
|
15
|
20
|
10
|
98000
|
|
16
|
51
|
66
|
184000
|
|
|
51
|
50
|
1820
|
|
17
|
20
|
02
|
6440
|
|
|
26
|
02
|
2380
|
|
|
91
|
02
|
1120
|
|
18
|
20
|
70
|
154000
|
|
|
26
|
70
|
42000
|
|
19
|
70
|
68/1
|
24920
|
|
20
|
20
|
69/1.1
|
6160
|
|
|
26
|
69/1.1
|
1680
|
|
|
20
|
69/2
|
43120
|
|
|
26
|
69/2
|
11760
|
|
|
20
|
69/3
|
5544
|
|
|
26
|
69/3
|
1512
|
|
|
20
|
69/1.2
|
3850
|
|
|
26
|
69/1.2
|
1050
|
|
21
|
43
|
20
|
315000
|
|
22
|
62/1
|
90
|
660800
|
|
23
|
90
|
68/2
|
100800
|
|
24
|
90
|
43
|
462000
|
|
25
|
20
|
26
|
60382
|
|
26
|
90
|
99
|
115500
|
|
27
|
10
|
66
|
1680
|
|
28
|
91
|
99
|
12320
|
|
29
|
71/1
|
50
|
840
|
|
30
|
99
|
68/3
|
3820
|
|
Итого
|
|
|
3542395
|
Сальдовая оборотная ведомость за январь 2004 года
|
Номер счета
|
Наименование счета
|
Остаток на начало месяца (на 1
января)
|
Обороты за месяц (за январь)
|
Остаток на конец месяца (на 1
февраля)
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
|
175000
|
|
|
16800
|
158200
|
|
|
02
|
|
|
18991
|
5600
|
9940
|
|
23331
|
|
10
|
|
112000
|
|
22680
|
98000
|
36680
|
|
|
19
|
|
70000
|
|
8316
|
74536
|
3780
|
|
|
20
|
|
168000
|
|
402696
|
315000
|
255696
|
|
|
26
|
|
|
|
60382
|
60382
|
|
|
|
43
|
|
189000
|
|
315000
|
462000
|
42000
|
|
|
50
|
|
5600
|
|
164920
|
168476
|
2044
|
|
|
51
|
|
311780
|
|
387420
|
681009
|
18191
|
|
|
60/1
|
|
|
336000
|
336000
|
24780
|
|
24780
|
|
60/2
|
|
|
84000
|
84000
|
|
|
|
|
62/1
|
|
201600
|
|
660800
|
201600
|
660800
|
|
|
62/2
|
|
|
|
20650
|
|
20650
|
|
|
66
|
|
|
|
|
185680
|
|
185680
|
|
68/1
|
|
|
24080
|
24080
|
24920
|
|
24920
|
|
68/2
|
|
|
|
74536
|
103950
|
|
29414
|
|
68/3
|
|
|
|
|
3820
|
|
3820
|
|
69/1.1
|
|
|
7560
|
7560
|
7840
|
|
7840
|
|
69/1.2
|
|
|
4725
|
4725
|
4900
|
|
4900
|
|
69/2
|
|
|
52920
|
52920
|
54880
|
|
54880
|
|
69/3
|
|
|
6804
|
6804
|
7056
|
|
7056
|
|
70
|
|
|
164920
|
189840
|
196000
|
|
171080
|
|
71/1
|
|
|
|
840
|
|
840
|
|
|
71/2
|
|
27020
|
|
2716
|
29736
|
|
|
|
76
|
|
|
|
|
1820
|
|
1820
|
|
80
|
|
|
560000
|
|
|
|
560000
|
|
90
|
|
|
|
681450
|
681450
|
|
|
|
91
|
|
|
|
12320
|
12320
|
|
|
|
99
|
|
|
|
16140
|
115500
|
|
99360
|
|
Итого
|
|
1260000
|
1260000
|
3542395
|
3542395
|
1198881
|
1198881
|
Бухгалтерский баланс на 1 февраля 2004 года
|
Актив
|
Сумма в рублях
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
Нематериальные активы (04,05)
|
|
|
Основные средства (01,02)
|
134869
|
|
Незавершенное строительство (08)
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
Итого по разделу I
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
Запасы
|
|
|
В том числе: сырье, материалы и
другие аналогичные ценности (10)
|
36680
|
|
Затраты в незавершенном
производстве (20)
|
255696
|
|
Готовая продукция (43)
|
42000
|
|
Расходы будущих периодов
|
|
|
Прочие запасы и затраты
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
(19)
|
3780
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
|
В том числе: покупатели и заказчики
(62)
|
681450
|
|
Денежные средства (50,51)
|
20235
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
Итого по разделу II
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
1174710
|
|
|
|
|
Пассив
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
Уставный капитал (80)
|
560000
|
|
Добавочный капитал
|
|
|
Резервный капитал
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (99)
|
99360
|
|
Итого по разделу III
|
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
Займы кредиты (66)
|
185680
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
|
В том числе: поставщики и подрядчики (60)
|
24780
|
|
Задолженность перед персоналом организации (70)
|
171080
|
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
(69)
|
74676
|
|
Задолженность по налогам и сборам (68)
|
58154
|
|
Прочие кредиторы (71,76)
|
980
|
|
доходы будущих периодов
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
Итого по разделу V
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
1174710
|
Руководитель
Главный бухгалтер
Литература
1.
Основные
нормативные документы по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности с
комментариями. – М.: «Высшая школа», 2002.
2.
Астахов
В.П. Теория бухгалтерского учета. – М.: Экспертное Бюро М, 2002г.
3.
Бакаев
А.С. Бухгалтерские термины и определения. – М.: «Бухгалтерский учет», 2002г.
4.
Кондраков
Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра – М, 2002г.
5.
Кожинов
В.Я. Основы бухгалтерского учета. - Система ГАРАНТ, 2003 г.
6.
Захарьев
В.Р. Теория бухгалтерского учета. – М.: Форум – Инфа – М, 2002.
7.
Куттер
М.И. Бухгалтерский учет: основы теории. – М.: Экспертное Бюро М, 2001.
8.
Соколов
Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2000.
9.
Бухгалтерский
учет. Журнал.
10.
Главный
бухгалтер. Журнал.