Содержание
Остатки на
счетах бухгалтерского учета на 01.06.200хг......................... 3
Операции за июнь......................................................................................... 4
Открытие счетов бухгалтерского учета..................................................... 6
Оборотно – сальдовая ведомость................................................................ 9
Список литературы..................................................................................... 10
Остатки на счетах бухгалтерского учета на
01.06.200хг.
Фирма «Астор» производить деталь
«Х»
|
№ счета
|
Наименование счетов
|
Сумма
|
|
01
|
Основные средства
|
475015
|
|
10
|
Материалы
|
65000
|
|
50
|
Касса
|
500
|
|
51
|
Расчетный счет
|
2200
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками
|
540000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
460000
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам
|
16000
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию
|
10800
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате
труда
|
18500
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
85
|
|
80
|
Уставный капитал
|
100000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
608000
|
|
99
|
Прибыль и убытки
|
128000
|
Баланс фирмы «Астор» на 01.06.200Хг.
|
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
|
Содержание статьи баланса
|
Сумма
|
Содержание статьи баланса
|
Сумма
|
|
Основные средства
|
475015
|
Расчеты
с поставщиками
|
540000
|
|
Материалы
|
650000
|
Расчеты по краткосрочным кредитам
|
16000
|
|
Касса
|
500
|
Расчеты по социальному страхованию
|
10800
|
|
Расчетный счет
|
2200
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
185000
|
|
Расчеты
с покупателями
|
460000
|
Уставный капитал
|
100000
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
85
|
Нераспределенная прибыль
|
608000
|
|
|
|
Прибыль и убытки
|
128000
|
|
ИТОГО
|
1587800
|
ИТОГО
|
1587800
|
|
|
|
|
|
|
|
Операции за июнь
|
№
п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма
|
Бухгалтерские
проводки
|
|
ДТ
|
КТ
|
|
1
|
Зачислена на р/счет выручка от покупателей
|
560000
|
51
|
62
|
|
2
|
Получены деньги
из банка:
-
на выдачу заработной платы-180000
-
на подотчет – 1500
|
181500
|
50
50
|
51
51
|
|
3
|
Произведена
оплата поставщику за материалы
|
168000
|
60
|
51
|
|
4
|
Зачислен
долгосрочный кредит банка
|
600000
|
51
|
66
|
|
5
|
Произведена
оплата за станки
|
600000
|
60
|
50
|
|
6
|
Произведена
оплата посреднику за информационные услуги по станкам
|
28000
|
76
|
51
|
|
7
|
Начислена
заработная плата основным производственным рабочим
|
167000
|
20
|
70
|
|
8
|
Начислен ЕСН
|
21710
|
20
|
69
|
|
9
|
Отпущены в
производство материалы
|
380000
|
20
|
10
|
|
10
|
Отпущено за эл./энергию компании «Энергосбыт»
|
34000
|
23
|
60
|
|
11
|
Отпущены в
учете расходы по эл./энергии
|
34000
|
20
|
23
|
|
12
|
Оплачено за
услуги связи
|
12300
|
26
|
60
|
|
13
|
Отпущены в
учете расходы связи
|
12300
|
20
|
26
|
|
14
|
Отпущена
безвозмездная передача станка
|
120000
|
98
|
91
|
|
15
|
Оприходована на
склад готовая продукция в количестве 1000 шт.
|
456700
|
43
|
20
|
|
16
|
Отражена
выручка от реализации, в том числе НДС – 90000
|
590000
|
50
|
90
|
|
17
|
Списывается
себестоимость реализованной продукции (900 шт.)
|
411030
|
90
|
43
|
|
18
|
Определен
финансовый результат
|
178970
|
90
|
84
|
|
19
|
Начислен налог
на прибыль (24%)
|
42952
|
99
|
68
|
|
20
|
Перечислен ЕСН
|
10800
|
69
|
51
|
|
21
|
Начислена
амортизация основных средств
|
12400
|
20
|
02
|
|
22
|
Оприходованы
станки
|
600000
|
80
|
60
|
Продолжение таблицы
|
23
|
Выдана
заработная плата
|
180000
|
70
|
51
|
|
24
|
Выданы деньги
под отчет
|
1500
|
71
|
50
|
Открытие счетов бухгалтерского учета
|
Д 70 К
|
|
Д 68 К
|
|
|
0
|
|
|
7700
|
|
4706
|
36200
|
|
1800
|
4706
|
|
31494
|
36200
|
|
7700
|
4706
|
|
4706
|
36200
|
|
4498
|
36000
|
|
31000
2340
2366
|
4680
4732
|
|
4498
|
2340
2366
139,37
35934
|
|
Об.5876612
|
Об.118012
|
|
Об.18496
|
Об.86191,37
|
|
|
Остаток 41400
|
|
|
Остаток 75395
|
|
Д 69 К
|
|
Д 67 К
|
|
|
2500
|
|
|
20000
|
|
2500
|
4680
|
|
|
|
|
9484
|
4732
|
|
|
|
|
|
9484
|
|
|
|
|
|
4680
4732
|
|
|
|
|
Об. 11984
|
Об.28308
|
|
Об.0
|
Об.0
|
|
|
Остаток 18824
|
|
|
Остаток 200000
|
|
Д 80 К
|
|
Д 26 К
|
|
|
86000
|
|
|
|
|
|
|
|
18200
|
|
|
|
|
|
4732
|
68796
|
|
|
|
|
18200
|
|
|
|
|
|
4732
18200
4732
|
|
|
Об. 0
|
Об.0
|
|
Об.68796
|
Об.68796
|
|
|
Остаток 86000
|
|
Остаток 6
|
|
|
Д 71 К
|
|
Д 10 К
|
|
1000
|
|
|
8080
|
|
|
|
|
|
3000
|
2500
|
|
|
1000
|
|
1000
|
1200
|
|
|
|
|
6000
|
10000
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. 0
|
Об.1000
|
|
Об. 10000
|
Об. 13700
|
|
Остаток 5
|
|
|
Остаток 4380
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д 50 К
|
|
Д 51 К
|
|
700
|
|
|
142400
|
|
|
1000
|
|
|
|
11800
|
|
31000
|
31494
|
|
236000
|
7700
|
|
32000
|
31000
|
|
|
2500
|
|
|
|
|
|
4498
|
|
|
|
|
|
9484
|
|
|
|
|
|
31000
4498
9484
32000
|
|
Об. 64000
|
Об.62494
|
|
Об.236000
|
Об.112964
|
|
Остаток 2206
|
|
|
Остаток 265436
|
|
|
Д 20 К
|
|
Д 60 К
|
|
|
|
|
|
|
|
2500
|
50274,5
|
|
11800
|
3000
|
|
1200
|
|
|
|
1000
|
|
10000
|
|
|
|
6000
|
|
18000
4680
134,67
18000
4680
134,67
18000
4680
134,67
22932
|
|
|
|
|
|
Об. 105076
|
Об. 50274,5
|
|
Об.11800
|
Об.10000
|
|
Остаток 54802
|
|
|
Остаток 1800
|
|
|
Д 05 К
|
|
Д 76 К
|
|
|
0
|
|
|
1000
|
|
|
134,67
|
|
|
|
|
|
134,67
|
|
|
|
|
|
134,67
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об.0
|
Об.404,01
|
|
Об.0
|
Об.0
|
|
|
Остаток 404,01
|
|
|
Остаток 1000
|
|
Д 75 К
|
|
Д 62 К
|
|
|
5000
|
|
|
0
|
|
|
|
|
236000
|
|
|
|
|
|
|
236000
|
|
Об. 0
|
Об.0
|
|
Об. 236000
|
Об. 236000
|
|
|
Остаток 5000
|
|
|
Остаток 0
|
|
Д 90 К
|
|
Д 91 К
|
|
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
139,37
|
|
|
36000
|
236000
|
|
|
|
|
50274,5
|
|
|
|
|
|
149725,5
|
|
|
|
|
|
Об. 236000
|
Об. 236000
|
|
Об.139,37
|
Об.0
|
|
|
Остаток 0
|
|
Остаток 139,37
|
|
|
Д 19 К
|
|
Д 01 К
|
|
4000
|
|
|
124020
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1800
|
|
|
|
|
Об. 0
|
Об. 1800
|
|
Об. 0
|
Об. 0
|
|
Остаток 2200
|
|
|
Остаток 124020
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д 99 К
|
|
Д 84 К
|
|
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35934
|
|
|
|
113791,5
|
|
113791,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. 149725,5
|
Об. 149725,5
|
|
Об.0
|
Об.113791,5
|
|
|
Остаток 0
|
|
|
Остаток 113791,5
|
|
|
|
|
|
|
Оборотно – сальдовая ведомость
|
№ счета
|
сальдо на
начало
|
обороты
|
сальдо на
конец
|
|
Дебит
|
Кредит
|
Дебит
|
Кредит
|
Дебит
|
Кредит
|
|
01
|
475015,00
|
|
600000,00
|
120000,00
|
955015,00
|
|
|
05
|
|
|
600000,00
|
600000,00
|
0,00
|
|
|
10
|
650000,00
|
|
0,00
|
380000,00
|
270000,00
|
|
|
19
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
|
|
636720,00
|
456700,00
|
180020,00
|
|
|
23
|
|
|
34000,00
|
34000,00
|
0,00
|
|
|
26
|
|
|
12300,00
|
12300,00
|
0,00
|
|
|
43
|
|
|
456700,00
|
411030,00
|
45670,00
|
|
|
50
|
500,00
|
|
181500,00
|
181500,00
|
500,00
|
|
|
51
|
2200,00
|
|
1160000,00
|
988300,00
|
173900,00
|
|
|
60
|
|
540000,00
|
768000,00
|
646300,00
|
|
418300,00
|
|
62
|
460000,00
|
|
590000,00
|
560000,00
|
490000,00
|
|
|
67
|
|
16000,00
|
0,00
|
600000,00
|
|
616000,00
|
|
68
|
|
|
0,00
|
132952,80
|
|
132952,80
|
|
69
|
|
10800,00
|
10800,00
|
43420,00
|
|
43420,00
|
|
70
|
|
185000,00
|
180000,00
|
167000,00
|
|
172000,00
|
|
71
|
85,00
|
|
1500,00
|
0,00
|
1585,00
|
|
|
75
|
|
|
|
|
|
|
|
76
|
|
|
28000,00
|
0,00
|
28000,00
|
|
|
80
|
|
100000,00
|
|
|
|
100000,00
|
|
84
|
|
608000,00
|
|
|
|
608000,00
|
|
90
|
|
|
590000,00
|
590000,00
|
|
0,00
|
|
91
|
|
|
141600,00
|
141600,00
|
|
0,00
|
|
99
|
|
128000,00
|
162952,80
|
88970,00
|
|
54017,20
|
|
|
1587800,00
|
1587800,00
|
6154072,80
|
6154072,80
|
2144690,00
|
2144690,00
|
Список литературы
1. Налоговый
Кодекс РФ, часть 1, 2.
2. Федеральный
закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
3.
«План счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия»,
утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.00г. №94н.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М., 2002.
5. Ростовцев А.В., Холоденко Е.М.
Составление бухгалтерских проводок. – М., 2001.
6. Анализ
хозяйственной деятельности в промышленности / Под общей ред. В.И. Стражева. — Минск: Высшая школа, 1995. 250 с.
7. Ананьев
В.К. Управление предприятиями. Коэффициенты как инструмент финансового анализа
// Финансовая газета. Региональный выпуск. - N 42. - 1999 г.
8. Борисов
Л. Анализ финансового состояния предприятия // АКДИ БП. - N 5. - 2001 г.