Содержание

Введение. 3

1. Анализ товарооборота (оптового и розничного) 5

2. Анализ товарных  запасов и товарооборачиваемости. 10

3. Анализ издержек обращения. 12

4. Анализ численности работников, производительности и оплаты их труда. 16

5. Анализ эффективности использования имущества предприятия. 19

6. Анализ прибыли и рентабельности. 22

7. Анализ финансового состояния торгового предприятия (фирмы) "Z-счет". 28

8. Налоговые взаимоотношения предприятия  государством.. 35

9. Расчет налога на прибыль по анализируемому предприятию.. 35

10. Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами. 36

11. Основные  формы безналичных расчетов, их использование на предприятии. Система очередности платежей с расчетного валютного и других счетов предприятия. 37

12. Платежный баланс предприятия. 38

13. Компьютерные технологии принятия управленческих решений по анализу, финансам и налогообложению.. 39

Список литературы.. 41

Приложения. 42

Введение

Целью данной работы является проведение анализа деятельности предприятия по следующим основным направлениям:

1. Анализ движения товаров. Данный анализ производится с целью оценки эффективности частных управленческих решений, связанных с закупками товаров, маркетинговой по­литикой и проч.. Он позволяет оперативно провести необходимые изменения, которые увеличивают объем продаж и прибыль.

2. Анализ издержек обращения. Данный анализ направлен на выявление воз­можностей повышения эффективности работы предприятия за счет более рационального исполь­зования ресурсов

3. Анализ финансовых показателей. Углубленный анализ финансовых показателей с привлечением данных текущего учета производит­ся с целью более подробного изучения имущест­венного и финансового положения предприятия. Такой анализ позволяет: провести своевременную корректировку управленческих решений, влияющих в той или иной степени на эффективность работы предприятия; привлечь в оборот дополнительные средства за счет внутренних источников; регулировать финансовые результаты дея­тельности предприятия способами, легально существующими в рамках действующего законодатель­ства; провести прогноз финансового состояния на перспективу.

Объект исследования данной работы – торговое предприятие ООО «Крузарус».

Источниками информации для внешнего ана­лиза являются следующие формы отчет­ности предприятия:

•Баланс предприятия - форма 1 (Приложение)

•Отчет о финансовых результатах и их ис­пользовании - форма 2 (Приложение)

•Приложение к балансу предприятия – форма 5 (Приложение)

Краткие сведения о предприятии:

ООО «Крузарус» - торговое предприятие г. Новосибирска, находится по адресу: Российская федерация, 630099,  г. Новосибирск,  ул. Октябрьская, 52. Предприятие занимается оптовой и розничной торговлей.

Основные виды деятельности Общества:

- Розничная торговля моторным топливом (реализация  ГСМ через сеть АЗС населению  по розничным ценам)

- Оптовая торговля моторным  топливом, включая  авиационный  бензин (Реализация ГСМ оптовым покупателям  через нефтебазы  и транзитом по оптовым ценам. Также реализация ГСМ  организациям через АЗС по магнитным картам и ведомостям )

- Оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе)

- Хранение и  складирование (Оказание услуг по приему, отпуску, хранению  ГСМ )

- Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества

1. Анализ товарооборота (оптового и розничного)

Целью анализа товарооборота является оценка положения оптового предприятия на рынке и объёма данного вида деятельности с позиции  получения необходимой прибыли. Высшей, основной целью деятельности любого  предприятия в условиях рыночной экономики является максимизация прибыли. Однако предприниматели, менеджеры и владельцы  предприятий  на  определённом  этапе ставят задачу достичь промежуточной цели,  обеспечить  безубыточную  работу, сократить или завоевать большую долю на рынке, обеспечить максимальный  рост показателей и т.п.

Каждая  из  этих  промежуточных  целей  всегда  выступает средством  для  достижения основной (главной) цели. Такой  подход является типичным во многих сферах торговли, в том числе и в оптовом звене.

В процессе анализа оптового товарооборота предприятия  решают  целый ряд задач и оценивают их с позиции достижения поставленных целей.  Множество таких задач целесообразно разделить на две группы: задачи, связанные с реализацией, и задачи, связанные с закупками  товаров  и  услуг.

Доходы предприятия ООО «Крузарус» от основных видов деятельности приведены в табл. 1. и 2.

Таблица 1

Розничная реализации  нефтепродуктов  за 1999-2003 г, 1 квартал  2004 г

Показатели

Ед. изм.

1999 г

2000 г

Изменения к предыдущему году в %

2001 г

Изменения к предыдущему году в %

2002 г

Изменения к предыдущему году в %

2003 г

Изменения к предыдущему году в %

1 квартал 2004 г

Изменения к предыдущему периоду в % (4 кв 2003)

Объем производства (реализация)

тыс.тн

134

140,2

104,63

105,6

75,32

95,3

90,25

105,9

111,12

23,5

-21,7

Объем выручки от реализации

тыс. руб.

685 837

1 210 101

176,44

1 033 610

85,42

1 033 563

100,00

1 361 319

131,71

322 397

-20,3

Доля от общего объема выручки

%

53,8

29,1

22,62

25,75

38,14

44,19

Среднегодовая цена  1 тн

руб.

5118

8631

168,64

9788

113,40

10845

110,80

12855

118,53

13719

+2,1

Таблица 2

Оптовая реализации  нефтепродуктов  за 1999-2003 г, 1 квартал  2004 г

Показатели

Ед. изм.

1999 г

2000 г

Изменения к предыдущему году в %

2001 г

Изменения к предыдущему году в %

2002 г

Изменения к предыдущему году в %

2003 г

Изменения к предыдущему году в %

1 квартал 2004 г

Изменения к предыдущему периоду в % (4 кв 2003)

Объем производства (реализация)

тыс.тн

124

400,7

в 3,23 раз

448,3

111,8

320,6

71,51

236

73,61

38,9

-28,0

Объем выручки от реализации

тыс. руб.

564 271

2 689 267

в 4,76 раз

3 233 475

120,24

2 426 682

75,05

2 140 679

88,21

402 639

-26,4

Доля от общего объема выручки

%

44,27

64,67

70,77

60,46

59,98

55,18

Среднегодовая цена  1 тн

руб.

4551

6711

147,49

7213

107,47

7569

104,94

9071

119,84

10351

+2,1

Для анализа товарооборота исследуемого предприятия составим табл.3, где приведем доходы Общества по основным видам деятельности в общем доходе за период 1999 г. – I кв. 2004 г., %%.

Таблица 3

Доли доходов Общества по основным видам деятельности в общем доходе за период 1999 г. – I кв. 2004 г., %%

Вид деятельности

1999 г

2000 г

2001 г

2002 г

2003 г

1 кв 2004 г

Розничная торговля  ГСМ

53,80

29,10

22,62

25,75

38,14

44,19

Оптовая торговля ГСМ

44,27

64,67

70,77

60,46

59,98

55,18

Для наглядности целесообразно представить данные графически на рис. 1

Рисунок 1. Динамика товарооборота ООО «Крузарус» за период 1999 г. – I кв. 2004 г., %%

Таким образом, видно, что основная часть доходов предприятия образована доходами от оптовой торговли ГСМ.

Наибольшая величина доходов от розничной торговой деятельности предприятия была получена в 1999 г, наименьшая – в 2001 году, от оптовой торговой деятельности: наибольшая – в 2001 году, наименьшая  - в 1999 году.  По данным на 2004 год (1 кв) доля доходов от оптовой торговой деятельности в общей структуре доходов Общества 55,48 %, против 44,5 % от розничной торговой деятельности. С 2002 года доходы от розничной торговой деятельности предприятия увеличиваются, а от оптовой торговой деятельности – снижаются.

Изменение размера доходов (выручки) от основных видов деятельности ООО «Крузарус» приведено в табл. 4

Таблица 4

Изменение  размера доходов (выручки) от основных  видов  деятельности  за период  1999-2004г., %%

Показатели

2000 к 1999

2001 к 2000

2002 к 2001

2003 к 2002

1 кв 2004 к 4 кв 2003

гр.1

гр.2

гр.3

гр.4

гр.5

Розничная торговля  ГСМ

+76,4

-14,58

-

+31,71

-20,3

гр.6

гр.7

гр.8

гр.9

гр.10

Оптовая торговля ГСМ

в  4,8 раз

+20,24

-24,95

-11,79

-26,4

Таким образом, из табл. 2 видно, что наибольшее увеличение доходов от розничной торговли произошло в 2000 по отношению к 1999 г, наименьшее – в 2004 г по отношению к 2003 году. В доходах от оптовой торговой деятельности предприятия: наибольшее увеличение наблюдается в 2000 г по отношению к 1999, наименьшее – в 2002 г по отношению к 2001 году.

Анализируя причины изменений, можно отметить, что графы 1, 4, 6, 7: изменения обусловлены увеличением товарооборота и повышением средневзвешенного (по нефтепродуктам) уровня цен по соответствующему виду деятельности. Графы 2, 8, 9: изменение обусловлено уменьшением объемов реализации. Графы 5, 10: изменение обусловлено уменьшением объемов реализации вследствие сезонного снижения спроса.

Изменение средних цен реализации обусловлено, в большей части, изменением цен поставщиков нефтепродуктов, а в 2003 г. – и повышением ставок акцизов на ГСМ.

Система сбыта Общества (по оптовой и розничной реализации ГСМ представлена в табл. 5.

     

 Таблица 5

Система сбыта Общества (по оптовой и розничной реализации ГСМ), %

Схема продаж

2000

2001

2002

2003

1 кв 2004

Прямые продажи (торговля ГСМ транзитом с предприятия)

16,8

19,5

24,5

12,3

7,9

Собственная торговая сеть (через н.б.и АЗС)

80,9

80,1

75,5

87,0

90,8

Контролируемая торговая сеть  (через АЗС арендованые)

2,3

0,4

0,0

0,7

1,3

Всего:

100

100

100

100

100

2. Анализ товарных  запасов и товарооборачиваемости

Задачами анализа товарных запасов являет­ся •определение уровня обеспеченности пред­приятия необходимыми товарными ресурсами. Для анализа товарооборачиваемости ООО «Крузарус» проанализируем динамику коэффициента оборачиваемости запасов.

Коэффициент оборачиваемости запасов отражает скорость реализации этих запасов, показывает, сколько раз в среднем оборачиваются запасы компании в некоторый период времени; рассчитывается путем деления материальных затрат на продукцию, реализованную за данный период, на среднюю величину запаса в этом же периоде.

Он рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованных товаров на среднюю за период (среднее значений на начало и на конец периода) стоимость запасов готовой продукции и товаров для перепродажи (стр. 214 бухгалтерского баланса).

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости товарных запасов за период 1999-2004 гг. (табл. 6 )

Таблица 6

Динамика коэффициента оборачиваемости товарных запасов за период 1999-2004 гг.

Наименование показателя

1999

2000

2001

2002

2003

I кв.

2004

Коэффициент оборачиваемости запасов

7,7

9,6

6,1

7,3

12,1

2,3

Рисунок 2. Динамика коэффициента оборачиваемости запасов

Значение этого показателя по итогам квартала (наименьшее из всех рассмотренных) не подлежит сопоставлению с годовыми значениями коэффициента.

Анализируя изменение данного показателя (годовые значения), можно отметить, что наибольшее значение данного коэффициента наблюдалось в 2003 г, наименьшее – в 2001 году.  В целом динамика данного показателя имеет тенденцию к увеличению, что означает, снижение количества товаров на складе предприятия.

За 2003 г. ООО “Крузарус ” было реализовано  365,8 тыс. тонн (в т.ч. по договору комиссии 23,9 тыс. тонн) нефтепродуктов на общую сумму 3548 млн. руб. (с НДС).

Из общего объема реализовано 354 тыс. тонн светлых нефтепродуктов, из них:

·         бензин А-80  - 127 тыс. тонн

·         бензин АИ-92  - 108 тыс. тонн

·         бензин АИ-96  - 10 тыс. тонн

·         бензин АИ-98  - 2 тыс. тонн

·         диз. топливо летнее – 82 тыс. тонн

·         диз. топливо зимнее – 25 тыс. тонн

Всего Обществу было поставлено 347,5 тыс. тонн нефтепродуктов, в т.ч. от Нефтяной компании “Сибнефть” – 198 тыс. тонн, от нефтяной компании “ЮКОС” – 123,2 тыс. тонн. и от прочих поставщиков – 26,3 тыс. тонн.

Управлением АЗС  через автозаправочные станции на территории города реализовано 51,8 тыс. тонн.

Аппаратом управления оптом – 84 тыс. тонн., в т.ч.:

·         транзитные поставки составили 41 тыс. тонн.

·         через нефтебазу “Красный Яр” Аппаратом реализовано 43 тыс. тн.

Централизованные поставки с/х товаропроизводителям составили 18,5 тыс.тн.

3. Анализ издержек обращения

В рамках данного направления анализа про­грамма дает возможность:

·         оценить динамику издержек обращения в сравнении с динамикой товарооборота

·         определить резервы по сокращению величи­ны издержек за счет более эффективного использо­вания ресурсов

·         провести анализ издержек обращения по отдельным их элементам с целью выявления кон­кретных направлений, по которым возможно сниже­ние их величины.

Общеизвестно, что увеличение объема товарооборота сопровож­дается, как правило, снижением уровня издержек обращения. Это особо важно подчеркнуть в связи с тем, что перевыполнение планов товаро­оборота означает также (при прочих равных условиях) и снижение уровня издержек обращения.

Издержки обращения торгового предприятия измеряются по их уровню.

Можно также применять для оценки издержек обращения показатель затратоотдачи

Анализ издержек обращения целесообразно проводит не только по общей их сумме, а также по отдельным их группам.

В управленческим учете используются сле­дующие классификации издержек: по отношению к объему товарооборота - по­стоянные и переменные издержки

К переменным издержкам относятся такие издержки, величина которых изменяется с измене­нием объема реализации: транспортные расходы, расходы на тару, расходы на хранение и упаковку товаров и др.

К постоянным издержкам относятся такие из­держки, величина которых не изменяется с ростом объема реализации: арендная плата, амортизация основных фондов, зарплата управленческого персо­нала и проч.

Практическая ценность деления затрат на по­стоянные и переменные состоит в следующем: во первых, такое деление способствует решению зада­чи регулирования массы и прироста прибыли на основе относительного снижения издержек при росте выручки от реализации, во-вторых, такая классификация позволяет определить окупаемость затрат, т.е. «запас финансовой прочности» пред­приятия, в третьих, выделение постоянных затрат дает возможность использовать метод маржиналь­ной прибыли (валовой доход минус переменные за­траты) для определения размера торговой наценки.

Для анализа издержек обращения ООО «Крузарус» составим табл. 7.

Таблица 7

 

 

Ед.  измер.

2002 г.

2003 г.

абсолют. отклон.

относит. отклон.

 

 

 

1

2

 2-1

 

1

Реализация, всего

тыс.тн.

733

453

-280

-38%

в т.ч.:

оказано услуг сельхозпроизводителям  и другим организациям     

тыс.тонн

64

111

47

73%

 

реализация оптом прочая

тыс.тонн

253

0

-253

-100%

 

реализовано коммерческого продукта,

тыс.тонн

416

342

-74

-18%

в т.ч.:

реализовано через АЗС

тыс.тонн

135

142

7

5%

2

Выручка от реализации продукции, товаров и услуг без налогов по ф. № 2

тыс.руб.

3 558 015

2 930 401

-627 614

-18%

в т.ч.:

от коммерческой реал-ии нефтепродуктов

тыс.руб.

3 055 157

2 874 597

-180 560

-6%

 

от других видов деятельности

тыс.руб.

502 858

55 804

-447 054

-89%

3

Себестоимость реализованной продукции по ф. № 2

тыс.руб.

3 074 935

1 819 002

-1 255 933

-41%

в т.ч.:

коммерческой реал-ии нефтепродуктов

тыс.руб.

2 594 457

1 818 806

-775 651

-30%

 

по другим видам деятельности

тыс.руб.

480 478

196

-480 282

-100%

4

 Издержки обращения по ф. № 2

тыс.руб.

229 610

944 707

715 097

в 4 раза

 

 Издержки обращения по ф. № 2 без акциза

тыс.руб.

229 610

373 353

143 743

63%

 

в пересчёте на 1 тонну нефтепродукта

руб.

478

824

346

72%

Уровень издержек обращения к обороту представлен в табл. 8.

Таблица 8

Уровень издержек обращения к товарообороту

2002

2003

Издержки обращения, тыс. руб.

229 610

944 707

Товарооборот, тыс. руб.

3 558 015

2 930 401

Уровень издержек обращения

0,0645

0,322

Затратоотдача

15,49

3,10

Из табл. 8 видно, что в 2003 году затратоотдача ООО «Крузарус» снизилась в 5 раз, уровень издержек обращения увеличился в 5 раз.

Проведем анализ структуры издержек обращения.

Анализ структуры издержек обращения

По итогам 2003г. затраты Общества составили 944 707 тыс. руб., что превышает результат 2002г. В 4 раза (на 715 097 тыс. руб.)

Динамика и соотношение издержек обращения по итогам 2002 и 2003 гг. представлена следующим образом (табл. 9):

Таблица 9

Анализ изменения соотношения основных групп издержек обращения по ННП 2002-2003гг.

 

Издержки обращения

2002

на 1 тн.

вес в общей сумме

2003

на 1 тн.

вес в общей сумме

абс. отклон.

отн. отклон.

1

материальные затраты

49 414

119

22%

145 546

398

15%

96 132

2,9раз

1.1.

сырье и материалы

8 296

20

4%

9 031

25

1%

735

9%

1.2.

текущий и капитальный ремонт

12 483

30

5%

22 481

61

2%

9 998

80%

1.3.

транспортные расходы

321

1

0%

81 636

223

9%

81 315

 

1.4.

энергия

6 110

15

3%

6 930

19

1%

820

13%

1.5.

топливо

22 204

53

10%

25 468

70

3%

3 264

15%

2

затраты на оплату труда

72 412

174

32%

100 577

275

11%

28 165

39%

3

акциз

 

 

 

571 354

1 561

60%

 

 

4

отчисления на соц. нужды

17 540

42

8%

32 647

89

3%

15 107

86%

5

амортизация осн. произв. фондов

21 401

51

9%

20 424

56

2%

-977

-4,6%

6

прочие затраты

68 843

165

30%

74 159

203

8%

5 316

8%

 

Всего

229 610

552

100%

944 707

2581

100%

715097

4,1раз

 

Объем реализации нефтепродуктов (тыс. тн.)

416

 

 

366

 

 

 

 

В структуре издержек обращения в целом по анализируемому предприятию наибольший вес в общем итоге имеет статья акцизов (60%).

Таблица 10

Основные статьи прочих затрат

 

Наименование статей

2002г.

2003г.

абс. отклон.

отн. отклон.

1

 Услуги по хранению нефтепродуктов

18 204

13 603

-4 601

-25,3%

2

 Арендная плата (здания, АЗС)

10 170

19 713

9 543

94%

3

 Услуги связи

5 342

5 109

-233

-4,4%

4

Услуги по управлению

2 712

1 080

-1 632

-60,2%

5

Налоги на себестоимость (без акциза)

5 456

5 314

-142

-2,6%

6

 Естественная трата в пределах нормы

2 868

2 195

-673

-23,5%

7

 Уборка и содержание территорий, помещения

1 552

2 024

472

30%

8

 Охрана объектов

2 523

2 985

462

18%

9

Страхование

139

288

149

2,1раз

10

 Прочие

19 877

21 848

1 971

10%

 

Итого

68 843

74 159

5 316

8%

Таким образом, наибольший вес имеют расходы по арендной плате, и за 2003г. расходы по этой статье по сравнению 2002г. увеличились почти вдвое.

На это повлияло приобретение Обществом в аренду четырех автозаправочных станций от ЗАО “Кузбасснефтепродукт”.

Издержки обращения без акциза по итогам 2003г. в пересчете на 1 тонну  переваленного нефтепродукта составили 824 руб., что выше показателя прошлого года (478 руб./1 тн.) на 346 руб.

Транспортные расходы составили 81 636 тыс. руб., в т.ч. ж/д тариф 73 998 тыс. руб., 7 555 тыс. руб. – подача и уборка вагоно-цистерн.

4. Анализ численности работников, производительности и оплаты их труда

На 01.01.04г. списочная численность  работников составила 1358 чел. За отчетный период  принято работников 460 чел, выбыло работников 374 чел.,  в том числе в связи с сокращением численности персонала 12 чел., по собственному желанию – 184 чел. ед.  

Cредняя численность работников за 2003г. составила 1348 ед.,

в том числе

·         среднесписочная численность – 1337 ед.

·         средняя численность совместителей – 9 ед.

·         средняя численность договорников – 2 ед.

Таблица 11

Данные о численности работающих ООО «Крузарус»

Наименование показателя

1999

2000

2001

2002

2003

1кв.2004

Среднесписочная численность работников, чел.

1 279

1 265

1 268

1 278

1 337

1 371

Объем денежных средств,

 направленных на оплату труда, т.руб.

30 879

35 104

60 765

74 597

104 225

30 995

Объем денежных средств,

направленных на социальное обеспечение, т.руб.

481

87

97

1 834

4 555

60

Общий объем израсходованных

денежных средств, т.руб.

31 360

35 191

60 862

76 430

108 780

31 055

Таблица 12

Данные о работающих предприятия

Наименование показателя

1999

2000

2001

2002

2003

1кв.2004

Сотрудники, возраст которых составляет менее 25 лет, %

5,32

5,46

6,31

4,46

5,09

5,76

Сотрудники, возраст которых составляет от 25 до 35 лет, %

18,06

18,1

17,59

20,26

21,09

20,64

Сотрудники, возраст которых составляет от 35 до 55 лет, %

72,01

72,41

72,71

70,66

67,99

66,23

Сотрудники, возраст которых составляет более 55 лет, %

4,61

4,03

3,39

4,62

5,83

7,37

Итого:

100

100

100

100

100

100

из них

имеющих среднее и/или полное общее образование. %

37,29

37,39

37,38

37,4

37,17

38,88

имеющих начальное и/или среднее проф. образование. %

44,1

44,43

44,72

44,68

45,63

44,27

имеющих высшее проф. образование. %

18,61

18,18

17,82

17,84

17,13

16,85

имеющих послевузовское проф. образование. %

0

0

0,08

0,08

0,07

0

Итого:

100

100

100

100

100

100

По сравнению с предыдущим годом средняя численность работников увеличилась на 57 ед.

За  2003 г. направлено средств на оплату труда 109 099,7 тыс. руб.,  в том числе на оплату труда  работников списочного состава 108 513,8 т. руб. 

Направлено средств за 2003год на социальные выплаты  -  4778,3 тыс.р. 

Средняя заработная плата за 2003г. - 6764 руб., за аналогичный период предыдущего года средняя заработная плата составила 4864 руб., темп прироста 39%, и обусловлен он повышением общего уровня оплаты труда по Обществу.

Данные о производительности труда работающих на предприятии представлены в табл. 13.

Таблица 13

Динамика производительности труда работающих

2002

2003

Отклонение

Выручка, тыс. руб.

3 558 015

2 930 401

-627614

Численность персонала, чел

1348

1358

10

Производительность труда, тыс. руб. / чел.

2639,48

2157,88

-481,6

Таким образом, в 2003 году можно наблюдать снижение производительности труда за счет снижения объемов реализации, несмотря на увеличение численности персонала.

5. Анализ эффективности использования имущества предприятия

Стоимость основных средств ООО «Крузарус» в динамике за рассматриваемый период представлена в табл. 14

Таблица 14

Стоимость основных средств ООО «Крузарус»

Первоначальная (восстановительная)

Стоимость основных средств, тыс. руб.

Амортизация

тыс. руб

          

2003г.

754750

491485

2002г.

720272

494669

2001г.

287754

155612

2000г.

270766

149874

1999г.

249266

117422

Сведения о переоценке основных фондов ООО “Крузарус ” по состоянию на 01.01.2002 г.представлена в табл. 15.

Таблица 15

Сведения о переоценке основных фондов ООО “Крузарус ”

   №

  п/п

Наименование группы основных средств

Полная стоимость до проведения переоценки, руб.

Остаточная (за вычетом амортизации) до проведения переоценки, руб.

Дата проведения переоценки

Полная стоимость после проведения переоценки, руб.

Остаточная (за вычетом амортизации) после проведения переоценки, руб.

1

Здания

43411787,3

26736173,29

01.01.2002

91226200,59

48408872,73

2

Жилой фонд

17702897,96

17702897,96

01.01.2002

22620695,06

22620695,06

3

Сооружения

159654071,2

54821592,43

01.01.2002

436745842,7

108020459,8

4

Передаточ. устр-ва

13569777,19

2977094,83

01.01.2002

38691505,23

4587450,09

5

Машины и оборуд.

25722523,66

13043385,49

01.01.2002

53286013,55

16948716,51

6

Транспортные ср-ва

24294974,63

12938008,46

01.01.2002

45250993,79

17977423,12

7

Хозяйств. инвентарь

4355071,95

3034406,6

01.01.2002

5256761,34

3382120,88

8

Земельные участки

2842590,65

2842590,65

01.01.2002

2994309,61

2994309,61

9

Инструмент

22509,81

12607,46

01.01.2002

24868,18

13909,25

Итого

291576204,4

134108757,2

01.01.2002

696097190,1

224953957

Переоценка основных средств проводилась методом прямого пересчета стоимости отдельных объектов основных средств  по документально подтвержденным рыночным ценам на них, сложившихся на 1 января 2002г.

Приобретение, замена, выбытие основных средств, стоимость которых составляет 10 и более процентов стоимости основных средств, и иных основных средств  по усмотрению эмитента: не  прогнозируется.

Стоимость недвижимого имущества ООО «Крузарус» приведена в табл. 16.

Таблица 16

Стоимость недвижимого имущества ООО «Крузарус»

Первоначальная (восстан)

стоимость, тыс. руб.

Амортизация

тыс. руб

        

2003г.

637230

418800

2002г.

607312

423499

2001г.

243783

130024

2000г.

240431

125750

1999г.

231473

125245

Доходы от сдачи имущества в аренду на конец 2003 года составили 2268 тыс. руб., расходы от по сдаче имущества в аренду на конец 2003 года составили 1417 тыс. руб.

ООО «Крузарус» располагает достаточными производственными мощностями, способными выполнить основную и главную задачу по обеспечению нефтепродуктами потребителей области.

 За 2003 год на нефтебазах Общества был выполнен ряд мероприятий, направленных на улучшение состояния нефтебазового хозяйства. Так по текущему и капитальному ремонту освоено 22503,6 тыс.рублей.

Произведен капремонт:  АЗС – 4 шт., насосных – 2 шт., линии эл.передач – 850 м.,  теплотрасс – 290 м., пож.водопроводов – 130 м., промблоков – 2 шт.,  асфальтового покрытия территории – 3030 м2, автотранспорта – 8 шт.

Текущий ремонт:   АЗС – 78 шт., котельные – 8 шт., эстакады – 20 шт., насосные – 20 шт., гаражи – 11 шт., автотракторной техники – 191 ед. Для улучшения количественного учета нефтепродуктов на АЗС проведена градуировка резервуаров в количестве 87 шт. На нефтебазах выполнена градуировка 73-х резервуаров, в т.ч.  Барабинская н/б – 16 шт., Евсинская н/б – 33 шт., Половинная н/б – 24 шт.

Расход топливно-энергетических ресурсов составил:

·         электроэнергии 8662,6 тыс.кВт.час

·         топлива для котельных 2505,8 тонны

На противопожарные мероприятия Обществом затрачено 384 тыс.руб.

Производственный травматизм 1 случай (легкий): Тыщенко И.В., водитель АЦ УАЗС, 20.11.2003 года – дорожно-транспортное происшествие.

Количество перевезенного груза автотранспортом Общества за 2003 год составляет 142 941 тонн. Грузооборот составил 4 294 838 тонно-километров. На собственные нужды за 2003 год израсходовано 1686 тонн автобензина и дизельного топлива.

Для повышения должного уровня безопасности при эксплуатации АЗС произведена дефектоскопия 38 резервуаров, находящихся в эксплуатации 20 и более лет.

Основные средства Общества морально устарели и физически изношенны, так 49% резервуарного парка находится в эксплуатации свыше 30 лет,  37% - от 20 до 30 лет,  12% - от 10 до 20 лет, 2% - 10 лет. Для поддержания их в работоспособном состоянии требуются большие затраты, а объем выделенных денежных средств на содержание нефтебазового хозяйства недостаточен, поэтому Общество вынужденно определять тот минимум средств, который бы обеспечивал эксплуатацию оборудования в пределах существующих норм.

Для удержания своих позиций на рынке нефтеобеспечения области Обществом  реконструировано и введено в эксплуатацию 11 автозаправочных станций  №№ 8, 11, 18, 19, 22, 30, 98, 40, 80, 93, 133, гараж на 4 автомобиля в Черепановской н/б и электролинии к АЗС №45, 90 в Евсинской н/б. Одна АЗС находится в стадии строительства.

Затраты на капитальное строительство и реконструкцию составили 141 055 тыс.руб.

Работа АЗС: по состоянию на 1 января 2004 года на балансе ООО “Крузарус ” находятся 134 автозаправочные станции. Функционирует 101 автозаправочная станция, в том числе 2 контейнерные АЗС, 33 АЗС закрыты. Кроме того 4 АЗС ООО “Крузарус ” арендует.

В 2003 году продано 138, 6 тонн расфасованных масел и смазок.

В 2003 году проводилась работа по вопросу сохранности нефтепродуктов на нефтебазах и АЗС, осуществляя контроль за состоянием учета нефтепродуктов и денежных средств, ведением учетно-отчетной документации.

6. Анализ прибыли и рентабельности

Для проведения анализа прибыли и рентабельности ООО «Крузарус» составим табл. 17, где представим основные показатели финансовой деятельности Общества.

Таблица 17

Наименование показателя

1999

2000

2001

2002

2003

I кв.

2004

Выручка, тыс. руб.

1 109 985

3 709 728

3 998 653

3 558 015

2 930 401

618 335

Валовая прибыль, тыс.руб.

187 405

505 884

466 674

483 080

1 111 399

246 622

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)), тыс.руб.

17 960

90 239

107 386

103 749

88 094

7 546

Производительность труда, тыс.руб./чел.

868

2 933

3 154

2 784

2 192

451

Фондоотдача, %

1 016

3 283

3 161

1 547

1 154

228

Рентабельность активов, %

4

10

8

8

10

1

Рентабельность собственного капитала, %

9

42

35

21

15

1

Рентабельность продукции (продаж), %

4

6

7

7

6

3

Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб.

9 174

6 319

0

0

0

0

Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса

0,016

0,005

0

0

0

0

При расчете фондоотдачи принималась средняя за период (среднее значений на начало и на конец периода) стоимость основных средств. Сокращение фондоотдачи в 2002 году обусловлено переоценкой основных средств.

При расчете рентабельности активов принималась средняя за период (среднее значений на начало и на конец периода) балансовая стоимость активов.

При расчете рентабельности собственного капитала принималась средняя за период (среднее значений на начало и на конец периода) сумма собственного капитала.

Резкое увеличение валовой прибыли по итогам деятельности Общества за 2003 г. обусловлено переносом обязательств по уплате акцизов на нефтепродукты с нефтяных компаний на предприятия нефтепродуктообеспечения в случае владения последними Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. ООО “Крузарус ” обладает Свидетельством на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов. Увеличение валовой прибыли не повлияло, тем не менее, существенным образом на рентабельность продукции (продаж).

За 2003 г. ООО «Крузарус» реализовало 342 тыс. тонн коммерческого продукта на сумму 2 874 597 тыс.р. Выручка-нетто от других видов деятельности составила 55 804 тыс.р.

Уменьшение общей выручки от реализации составило 627 614 тыс.р. (18%), что обусловлено:

Уменьшением выручки от коммерческой реализации нефтепродуктов на 180 560 т.р. (на 6%). Данное уменьшение обусловлено уменьшением объёмов оптовой реализации в транзитной форме;

Уменьшением выручки по другим видам деятельности на 447 054 т.р. (в 10 раз). Снижение данного показателя обусловлено отсутствием в текущем периоде реализации зерна, продажи которого в большей части формировали выручку от прочей оптовой реализации в 2002 г.

Говоря о коммерческой реализации нефтепродуктов, следует отметить увеличение валового дохода по данному виду деятельности на 595 092 тыс.р. (при обозначенном снижении выручки от ком. реал-ии на 180 560 т.р. и снижении покупной ст-ти ГСМ на 775 651 т.р.). Такие тенденции обусловлены появлением с начала 2003 года в составе затрат Общества такой статьи, как акциз на нефтепродукты. Переход бремени по уплате данного налога от производителей к региональным предприятиям нефтепродуктообеспечения заставил последних увеличить наценку при реализации ГСМ несвидетельствованным покупателям.

Среди факторов уменьшения объёмов оптовой реализации коммерческого нефтепродукта через нефтебазы и Аппарат на 81 тыс.т. (с 281 до 200 тыс.т.) можно назвать следующие: уменьшение объёмов транзитных поставок; уменьшение объёмов централизованных поставок сельхозтоваро-производителям НСО; невыполнение плана поставок ГСМ нефтяными компаниями на протяжении всего 2003 года.

На уменьшение прибыли от реализации на 86 778 тыс.р. (на 34%) повлияло, главным образом, увеличение на 143 743 тыс.р. издержек обращения без акциза.

Увеличение на 32 212 тыс.р. сальдо по операционным, внереализационным и чрезвычайным доходам и расходам предопределило меньшую величину уменьшения прибыли отчетного периода по сравнению с прибылью от реализации. Уменьшение прибыли отчетного периода произошло на 54 565 тыс.р.

Нераспределенная прибыль по итогам 2003 г. уменьшилась по сравнению с 2002г. на 15 655 тыс.р. и составила 88 094 тыс.р. За 2003 г. Обществом произведены капитальные вложения в сумме 174 761 тыс.р.

Основные тенденции роста выручки и себестоимости по другим видам деятельности представляет таблица18.

Таблица 18

Основные тенденции роста выручки и себестоимости по другим видам деятельности

 

Вид деятельности

Ед.  измер.

2002 г.

2003 г.

абсолют. отклон.

относит. отклон.

 

 

 

1

2

 2-1

 (2-1)/1

1

оказано услуг сельхозпроизводителям  и другим организациям     

тыс.тн.

64

111

47

73%

в т.ч.:

хранение

тыс.тн.

64

87

23

36%

 

реализация по агентскому договору

тыс.тн.

 

24

24

 

2

Реализация оптом прочая

тыс.тн.

253

0

-253

-100%

3

Выручка от других видов деятельности, всего:

тыс.р.

  502 858  

    55 804  

- 447 054  

-89%

в т.ч.:

по хранению

тыс.р.

     9 072  

    15 183  

      6 111  

67%

 

по реализации по агентскому договору

тыс.р.

            -  

    38 717  

    38 717  

 

 

по реализации оптом прочей

тыс.р.

  491 797  

         201  

- 491 596  

-100%

 

по реализации розничной прочей

тыс.р.

        458  

             -  

-       458  

-100%

 

по производству пара

тыс.р.

        885  

      1 090  

        205  

23%

 

по услугам прочим

тыс.р.

        646  

         612  

-         34  

-5%

4

Себестоимость по другим видам деятельности, всего:

тыс.р.

  480 478  

         196  

- 480 282  

-100%

в т.ч.:

по хранению

тыс.р.

 

 

             -  

 

 

по реализации по агентскому договору

тыс.р.

 

 

             -  

 

в т.ч.:

по реализации оптом прочей

тыс.р.

  480 101  

         196  

- 479 905  

-100%

 

по реализации розничной прочей

тыс.р.

        377  

             -  

-       377  

-100%

Основной вес в товарном и денежном обороте по прочим видам деятельности занимает комиссионная реализация 24 тыс.тн. нефтепродуктов.

Операционные и внереализационные доходы и расходы.

Операционные доходы за отчетный период составили 213 652 тыс. руб.

Операционные расходы составили 238 054 тыс. руб., что на 24 402 тыс. руб. (10%) превышает операционные доходы.

Таблица 19

Операционные доходы, т.р.

% к получению за пользование денежными средствами

897

Реализация, выбытие ТМЦ, ОС, векселей

210487

Доходы от сдачи имущества в аренду

2268

Итого

213652

Операционные расходы, т.р.

% к уплате за пользование денежными средствами

4157

Реализация, выбытие ТМЦ, ОС, векселей (Дт оборот сч.47, 48)     

212974

Услуги банка, инкассация

8570

Расходы по сдаче имущества в аренду

1417

Местные налоги:

10935

       в т.ч. муниципальная милиция

25

                благоустройство территории

4

                пожарная охрана

8

                налог на имущество

10809

                налог на рекламу

90

Итого

238054

Внереализационные доходы составили 2 372 тыс. руб.

Таблица 20

Внереализационные доходы, т.р.

Штрафы, пени за нарушение условий по хоз.договорам

19

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

454

Возмещение причиненных убытков

54

Излишки при инвентаризации

977

Списана кредиторская задолженность

819

Прочие

49

Итого:

2372

Внереализационные расходы составили 19 464 тыс. руб., преимущественно это – социальные выплаты (4778 тыс. руб.), затраты неработающих объектов (6018 тыс. руб.).

Таблица 21

Внереализационные расходы, т.р.

Штрафы, пени, неустойки уплачиваемые за нарушение условий  договоров

11

Возмещение причиненных организацией убытков

42

Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году

194

Дебиторская задолженность по которой истек срок исковой давности

601

Нереальные для взыскания долги

1047

Отрицательные суммовые разницы

3

Сумма уценки активов

316

Благотворительная деятельность

622

Спортивные мероприятия

32

Мероприятия отдыха, развлечений

669

Культурно-просветительные мероприятия

7

Судебные расходы

13

Затраты неработающих объектов

6018

Прочие внереализационные расходы, в т.ч.

9889

                социальные выплаты

4778

                непроизводственные расходы

4415

                земельный налог по неработающим объектам

961

                налоги на кредиторскую задолженность списанную

23

                дополнительные платежи по налогу на прибыль

0

Итого:

19464

В отчётном периоде начислены платежи из прибыли до налогообложения в размере 37104 тыс. руб., включая сальдо отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.

Сумма платежей из прибыли за отчетный период уменьшилась по сравнению с 2002г. на 38 910 тыс. руб. Одним из факторов, обусловливающих это, явилось упразднение розничной реализации ГСМ из перечня видов деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход.

Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков)  ООО «Крузарус» от основной деятельности представлены в табл.22.

Таблица 22

Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков)  ООО «Крузарус»

Фактор изменения выручки

Степень влияния фактора на изменение выручки, %

2000 к

1999

2001 к

2000

2002 к

2001

2003 к

2002

1 кв 2004 к

4 кв 2003

Изменение цен реализации нефтепродуктов

42

80

0

0

0

Изменение объемов коммерческой реализации нефтепродуктов

50

7

100

54

100

Изменение выручки по прочим видам деятельности

8

13

0

46

0

7. Анализ финансового состояния торгового предприятия (фирмы) "Z-счет"

Стабильность работы предприятия связана с общей его финансовой структурой, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов. Так, многие предприятия в процессе своей дея­тельности помимо собственного капитала привле­кают значительные средства, взятые в долг. Однако, если структура «собственный капитал - заемные средства» имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, если сразу несколько кредиторов потребуют свои деньги обратно в «неудобное» время.

Финансовая устойчивость характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заем­ных средств. Однако этот показатель дает лишь об­щую оценку финансовой устойчивости. Поэтому в учетно-аналитической практике разработана сис­тема показателей, характеризующих состояние и структуру активов предприятия и обеспеченность их источниками покрытия (пассивами).

Под банкротством предприятия понимается его неспособность финансировать текущую операционную деятельность и погасить срочные обязательства. В теории финансового анализа существуют различные модели прогнозирования вероятно­сти банкротства предприятия, нами будет рассмотрена модель Альтмана.

Модель Альтмана дает возможность оценить  вероятность банкротства на предприятии при по мощи пяти показателей, рассчитываемых на основе баланса предприятия и отчета о финансовых ре­зультата:

Схема модели Альтмана представлена на рис. 3

Рисунок 3. Модель Альтмана

 Баланс по итогам 2003г. увеличился по сравнению с началом года на 8% (71 277 тыс. руб.). На 01.01.2004г. он составил  924 828 тыс. руб.

Таблица 23

Уплотненный баланс ООО «Крузарус»

АКТИВ

на начало года

вес статьи в итоге

на конец года

вес статьи в итоге

абсолютный прирост

относит. прирост (%)

 

1

2

3

4

 5  (3-1)

 5/1

I. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

Основные средства и НМА

236 760

28%

274 496

30%

37 736

16%

Долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы

1 283

0%

3 197

0%

1 914

2,5раз

Незавершенное строительство

131 410

15%

237 789

26%

106 379

81%

Итого по разделу I

369 453

43%

515 482

56%

146 029

39,5%

II.Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

Запасы и затраты

208 043

24%

244 329

26%

36 286

17%

Дебиторская задолж.

254 334

30%

93 966

10%

-160 368

-63,1%

Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения

21 681

3%

21 212

2%

-469

-2,2%

Прочие оборотные активы

40

0%

49 839

5%

49 799

1246,раз

Итого по разделу II

484 098

57%

409 346

44%

-74 752

-15,4%

БАЛАНС (190+290+390)

853 551

100%

924 828

100%

71 277

8%

 

 

 

 

 

 

ПАССИВ

на конец года

вес статьи в итоге

на конец года

вес статьи в итоге

относительный прирост

относит. прирост (%)

III. Собственный капитал

 

 

 

 

 

 

Уставной капитал

386

0%

386

0%

0

0,%

Фонды и резервы, нераспределенная прибыль

548 500

64%

636 595

69%

88 095

16%

Итого по разделу III

548 886

64%

636 981

69%

88 095

16%

IV.Привлеченный капитал

 

 

 

 

 

 

Долгосрочные пассивы

0

0%

12 757

1%

12 757

100%

Краткосрочные пассивы

304 665

36%

275 090

30%

-29 575

-9,7%

Итого по разделу IV

304 665

36%

287 847

31%

-16 818

-5,5%

БАЛАНС (490+590+690)

853 551

100%

924 828

100%

71 277

8%

Коэффициент ликвидности на 01.01.04 составил 1,42

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,3

Анализ структуры активов:

  В части активов изменения структуры Баланса следующие.

  Увеличение внеоборотных активов на 146 029 т.р. объясняется увеличением на 106 379 т.р. (со 131 410 до 237 789 т.р.) суммы незавершенного строительства и увеличением на 37 736 т.р. (с 236 760 до 274 496 т.р.) балансовой стоимости основных средств и НМА. В структуре оборотных активов, следует отметить уменьшение на 160368 т.р. (с 254 334 до 93 966 т.р.) дебиторской задолженности.

На 11 669 т.р. (на 8%) произошло увеличение балансовой стоимости товарных запасов: со 144 336 т.р. до 156 005 т.р.

Анализ структуры пассивов:

На изменение капитала и резервов повлияло наличие нераспределенной прибыли отчетного периода (88 094 т.р.).

Краткосрочные обязательства уменьшились на 29 575 т.р. (на 9%). При этом, кредиты банков уменьшились на 50 313 т.р., и к 01 янв. 2004 г. предприятие полностью их погасило; кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшилась на 35 612 т.р., и к концу периода составила 151 877 т.р.

Показатели ликвидности баланса ООО «Крузарус» представлены в табл. 24.

Таблица 24

Показатели ликвидности баланса ООО «Крузарус»

Наименование показателя

1999

2000

2001

2002

2003

I кв.

2004

Собственные оборотные средства, тыс. руб.

45 720

88 075

138 630

179 437

121 524

127 444

Коэффициент финансовой зависимости

2,0

3,8

3,4

0,6

0,5

0,4

Коэффициент автономии собственных средств

0,3

0,2

0,2

0,6

0,7

0,7

Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами

0,2

0,2

0,2

1,1

0,7

0,9

Индекс постоянного актива

0,8

0,7

0,6

0,7

0,8

0,8

Текущий коэффициент ликвидности

1,07

1,09

1,12

1,59

1,49

1,57

Быстрый коэффициент ликвидности

0,40

0,50

0,43

0,91

0,60

0,75

50%-е увеличение текущего коэффициента ликвидности и почти двукратное увеличение быстрого коэффициента ликвидности на конец 2002 г., по сравнению с началом года, обусловлено более чем 4-х кратным сокращением суммы запасов в связи с реализацией в рассматриваемом периоде остатков зерновой продукции, полученной ранее в качестве расчета от покупателей ГСМ. На положительную динамику ликвидности оказывает действие превалирование сумм нераспределенной прибыли над ее использованием (капитальными вложениями), имевшее место  вплоть до 2003 года.

Размер и структура капитала и оборотных средств показатели на конец периода представлены в табл. 25

Таблица 25

Размер и структура капитала и оборотных средств ООО «Крузарус»

Наименование показателя

1999

2000

2001

2002

2003

I кв.

2004

Размер уставного капитала, тыс. руб. (во всех периодах соответствует учредитель-ным документам)

386

386

386

386

386

386

Размер резервного капитала, формируемого за счет отчислений из прибыли, тыс.р.

97

97

97

97

97

97

Размер добавочного капитала, отражающий прирост стоимости активов, выявляемый по результатам переоценки, тыс.р.

121 918

121 872

90 527

196 796

192 503

192 288

Размер нераспределенной чистой прибыли, тыс.р. (сумма значений по соответствующим строкам бухгалтерского баланса)

9 641

90 239

217 053

351 607

275 188

282 949

Размер средств целевого финансирования, тыс.р.

117

0

0

0

0

0

Общая сумма капитала, тыс.р.

192 035

255 844

355 192

548 886

636 981

644 527

На конец 2003 г. произошло уменьшение размера нераспределенной прибыли на сумму капитальных вложений предыдущих лет, источником финансирования которых явилась чистая прибыль Общества. Уменьшение нераспределенной прибыли сопровождалось увеличением (на соответствующую сумму) добавочного капитала.

Устойчиво-положительная динамика общей суммы капитала обусловлена накоплением сумм нераспределенной прибыли по итогам каждого из рассмотренных периодов.

Показатели размера и структуры оборотных средств представлены в табл. 26.

Таблица 26

Показатели размера и структуры оборотных средств ООО «Крузарус»

Наименование показателя

1999

2000

2001

2002

2003

I кв.

2004

Общая сумма оборотных средств на конец периода, тыс. руб.

419 789

1 047 756

1 339 963

484 098

409 346

384 780

Сумма запасов, тыс. руб.

218 585

491 147

719 359

161 126

182 107

144 416

Доля запасов в оборотных активах

52%

47%

54%

33%

44%

38%

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

128 659

428 421

394 361

254 334

93 966

110 073

Доля дебиторской задолженности в оборотных активах

31%

41%

29%

53%

23%

29%

Необходимо заметить, что в целом изменения, происходившие в размере и структуре капитала и оборотных средств имели нейтральное влияние на показатели достаточности капитала и оборотных средств Общества, т.к., с одной стороны, ежегодные программы капитальных вложений составляются таким образом, чтобы прирост капитала и резервов был достаточен для их финансирования. С другой стороны, структура оборотных средств остается всегда сбалансированной со структурой краткосрочных обязательств, прежде всего, по показателям ликвидности актива и срока погашения обязательства. Диспропорцию этих показателей можно выявить лишь на конец 2001 года, когда запасы товаров для перепродажи формировали, в основном, товары, реализация которых не отвечала основному виду деятельности Общества, - соответственно, возникал риск несвоевременного погашения требований.

Источники финансирования оборотных средств приведены в табл. 27.

Таблица 27

Источники финансирования оборотных средств

Наименование показателя

1999

2000

2001

2002

2003

I кв.

2004

Доля кредитов и займов в финансировании оборотных средств

8%

20%

41%

10%

0

0

Доля собственного капитала в финансировании оборотных средств

11%

8%

10%

37%

30%

33%

Доля краткосрочных и долгосрочных обязательств в финансировании оборотных средств

81%

72%

49%

53%

70%

67%

Общество придерживается политики независимости от заемных средств при финансировании оборотного капитала. Оборотный капитал достаточен для покрытия среднедневных операционных расходов Общества в сумме 2 584,6 тыс. рублей.

Потребность в денежных средствах на II квартал 2004 года планируется покрывать за счет выручки от реализации товаров, в том числе находящихся на балансе предприятия по состоянию на 1 апреля 2004 г. Существует возможность получения Обществом такого вида банковских кредитов, как овердрафт.

Оценим вероятность наступления банкротства ООО «Крузарус» на 1 квартал 2004 года:

Х1 = 127444 / 409 346 = 0,311

Х2 = 275188 / 409 346 = 0,67

Х3 = 246 622 /409 346 = 0,601

Х4 = 386/ 409 346 = 0,000942

Х5 = 2930401 /409 346 = 0,716

Z (0,311*1.2 + 0,67*1.4+0.601*3.3+0.000942*0.6+0.716*1) = 4.00

Таким образом, видно. Что вероятность наступления банкротства ООО «Крузарус» ничтожно мала.

8. Налоговые взаимоотношения предприятия  государством

Налоговая система - основной рычаг регулирования взаимоотношений между предприятием и государством

Налоговая нагрузка (налоговое бремя) - доля налоговых и иных обязательных платежей в доходах плательщика. Определяется по формуле:

НН = Сумма обязательных платежей : Сумму доходов х 100%.

При расчете налоговой нагрузки не следует включать в сумму налоговых платежей налоги, удерживаемые и уплачиваемые налогоплательщиком как налоговым агентом.

Сумма налогов предприятия в динамике за 2002-2003 гг. и рассчитанная налоговая нагрузка приведена в табл. 28

Таблица 28

Сумма налогов, уплачиваемых ООО «Крузарус»

 

Ед.  измер.

2002 г.

2003 г.

абсолют. Отклон.

Относит. Отклон.

Налоги, сборы,  другие платежи в  бюджет

тыс.руб.

2 434

11 193

8 759

в 4,6 раз

Сумма доходов

тыс. руб.

3 558 015

2 930 401

-627 614

-18%

НН

%

0,068

0,381

0,313

461,7

Таким образом, видно, что в в 2003 г в 4 раза возросла налоговая нагрузка ООО «Крузарус».

9. Расчет налога на прибыль по анализируемому предприятию

Налог на прибыли исчисляется по формуле:

Налог на прибыль = Прибыль* 24%/100 %

Проанализируем динамику налога на прибыль ООО «Крузарус» в 2002-2003 гг (табл. 29).

Таблица 29

Динамика налога на прибыль ООО «Крузарус»

 

Ед.  измер.

2002 г.

2003 г.

абсолют. отклон.

относит. отклон.

Налог на прибыль, ЕНВД

тыс.руб.

73 580

25 911

-47 669

-65%

Из табл. 28 видно, что за счет изменения (снижения) прибыли в 2002-2003 годах сумма налога на прибыли снизилась на 65 %.

10. Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами

Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем –предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (далее - банках).

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

11. Основные  формы безналичных расчетов, их использование на предприятии. Система очередности платежей с расчетного валютного и других счетов предприятия

На ООО «Крузарус» действуют следующие системы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование-поручение, расчетные чеки, векселя.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учрежде­нии банка.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд до­стоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис­пользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени­ями наиболее перспективной формой расчетов.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупа­телю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поста­вленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это до­кумент установленной формы, содержащий безуслов­ный письменный приказ чекодателя своему банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет­ный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получате­лю платежа в момент совершения хозяйственной опе­рации, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. За­кон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

12. Платежный баланс предприятия

Платежный баланс предприятия можно отражает "притоки" и "оттоки" денежных средств по основной (операционной) деятельности, инвестиционной и финансовой видам деятельности.

Платежный баланса анализируемого предприятия можно представить следующим образом (табл. 30).

Таблица 30

Платежный баланс предприятия

                         Показатель

За

За аналогичный

                    Наименование

 Код

отчетный

Период

период

Предыдущего

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года                     

010

21011

9286

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

020

4083012

5868681

030

0

4

0

0

Прочие доходы

050

8610

1403

Денежные средства, направленные:

0

0

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

2783552

5791081

На оплату труда

160

84211

73358

На выплату дивидендов, процентов

170

4470

0

На расчеты по налогам и сборам

180

829138

123183

На расчеты с внебюджетными фондами

181

29891

17917

Авансы выданные

182

4079

0

На прочие расходы

190

6963

4137

Перечислено комитентам

191

182177

0

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

167141

-139588

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

3993

1387

Выручка от продажи ценных бумаг  и иных финансовых вложений

220

0

0

Полученные дивиденды

230

0

0

Полученные проценты

240

657

0

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

0

0

0

0

0

0

Приобретение дочерних организаций

280

0

0

0

0

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

121844

37327

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

0

0

Займы, предоставленные другим организациям

310

5000

0

0

0

0

0

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

-122194

-35940

Движение денежных средств по финансовой  деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

350

0

0

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

360

6941

187251

Погашение займов и кредитов (без процентов)

390

56941

0

Погашение обязательств по финансовой аренде

400

0

0

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

410

- 50000

187251

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и  их эквивалентов

420

- 5053

11723

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

430

15958

21009

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

440

13. Компьютерные технологии принятия управленческих решений по анализу, финансам и налогообложению

   В настоящее время все предприятия испытывают насто­ятельную потребность в расширении аналитических работ, связанных с переходом к рынку, разработкой перспектив раз­вития, комплексной оценкой эффективности применения раз­личных форм хозяйствования, своевременной выработкой опе­ративных управленческих решений. В связи с этим автомати­зация финансового анализа с использованием информационных технологий становится объективной необходимостью.

 Финансовый анализ сопровождается выполнением боль­шого объема разнообразных вычислений: абсолютных и от­носительных отклонений, средних величин, дисперсий, про­центных величин и др. Кроме того, в ходе анализа выполняются различные виды оценок, группировок, сравнений и сор­тировок исходных данных; нахождение минимального или максимального значения и ряд других операций. Результаты анализа требуют графического или табличного представления. Все это многообразие видов аналитической обработки эконо­мической информации является объектом автоматизации с применением современных средств связи и вычислительной техники, особенно персональных ЭВМ.

   Применение информационных технологий повышает эффективность аналитичес­кой работы. Это достигается за счет сокращения сроков про­ведения анализа; более полного охвата влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности; замены приближен­ных или упрощенных расчетов точными вычислениями; поста­новки и решения новых многомерных задач анализа, прак­тически не выполнимых вручную и традиционными методами.

Автоматизированные информационные системы становится неотъемлемой частью рабочего места бухгалтера, экономиста, финансиста и их труд приобретает характер авто­матизированного труда.

Среди компьютерных систем, используемых на анализируемом предприятии можно выделить: Бухгалтерскую программу 1 С «Предприятие», «Склад», корпоративную базу данных, корпоративную систему компании "Инфософт". Она базируется на использовании клиент-серверной технологии и может работать с современными операционными системами. Одно из наиболее важных ее достоинств  - встроенная поддержка нескольких СУБД. Такая возможность позволяет подобрать рациональное по соотношению цена/производительность решение для крупных, средних и даже относительно небольших пользователей.

Система предназначена не только для автоматизации бухгалтерского и управленческого учета, но и всех стадий производственного процесса, от стадии планирования производственных заданий и технической подготовки производства до выпуска, складирования и реализации готовой продукции.

В данную корпоративную информационную систему входят модули "бухгалтерский учет и отчетность", "технико-экономическое планирование", "анализ финансово-хозяйственной деятельности".

Список литературы

1.                 Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ (в редакции от 23.07.1998г.),

2.                 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н (в редакции от 24.03.2000г.),

3.                 Стоун Д., Хитчит К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Подготовительный курс/Пер. с англ. Ю.А. Огибина и др.; Под общ. ред. Б.С. Лисовика и М.Б.Ярцева. -СПб.: АОЗТ “Литера плюс”,2004, с.546

4.                 Энтони Р., Рис Дж. Учет: ситуации и примеры: Пер. с англ./Под ред. и с предисл. А.И.Петрачкова. - М.: Финансы и статистика,,2003,231с.

5.                        Терехов А. А. Аудит // М.: Финансы и статистика, 2001. - 512 с

6.                                    Справочник по аудиту/Под ред. проф. Уткина Э. А. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», Издательство ЭКМОС, 2004. - 432 с,

7.                 Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие.-М.: Дело и Сервис, 2002.

Приложения

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      на 1 января 2004 г.                                                 КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД         0710001

Дата (год,месяц,число)       _______

Организация: ООО “Крузарус ”                    по ОКПО                 3475117            

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5406013779

Вид деятельности: Оптовая-розничная торговля по ОКВЭД  51.51.2

Организационно-правовая форма/форма собственности ООО  по ОКОПФ/ОКФС     

Единица измерения:  тыс.руб.    по ОКЕИ                   384/385

Местонахождение (адрес): 630099, г.Новосибирск, ул.Октябрьская-52 

Дата утверждения ___________

  Дата отправки (принятия) __________

АКТИВ

Код

показателя

На начало

отчетного

периода

На конец

отчетного

периода

1

2

3

4

                     АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

1798

1690

Основные средства

120

234962

272806

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

3099

12854

здания, машины и оборудование

122

231863

259952

Незавершенное строительство

130

131410

237789

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

1283

1283

Отложенные налоговые активы

145

1914

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

369453

515482

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

161126

182107

в том числе:

сырье,  материалы и другие аналогичные ценности

211

15452

16964

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

156

7891

готовая продукция и товары для перепродажи

214

144336

156005

товары отгруженные

215

Расходы будущих периодов

216

1182

1247

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

46917

62222

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе:

покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев отчетной даты)

240

254334

93966

в том числе:

покупатели и заказчики

241

2232328

63648

Краткосрочные финансовые  вложения

250

669

5254

Денежные средства

260

21012

15958

Прочие оборотные активы

270

40

49839

ИТОГО  по разделу II

290

484098

409346

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

853551

924828

                      ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

386

386

Собственные акции,  выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

196796

361310

Резервный капитал

430

97

97

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

97

97

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

470

351607

275188

ИТОГО по разделу III

490

548886

636981

IV. Долгосрочные ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

12757

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

0

12757

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

50313

Кредиторская задолженность

620

2544348

275065

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

187489

151877

задолженность перед персоналом организации

622

5479

8700

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2035

2367

задолженность перед бюджетом

624

4660

66369

прочие кредиторы

625

54685

45752

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

4

25

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

304665

275090

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

853551

924828

С П Р А В К А

О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код

 строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

1926

36987

в том числе по лизингу

911

0

0

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

11667

6729

Товары, принятые на комиссию (004)

930

0

880

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

4769

3995

Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)

950

0

0

Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)

960

61284

0

Износ жилищного фонда (014)

970

9481

9696

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

980

0

0

Нематериальные активы полученные в пользование

990

0

0

0

0

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

   за  2003 г.                                             КОДЫ

   Форма № 2 по ОКУД     0710001

   Дата (год,месяц,число)  _______

Организация: ООО “Крузарус ”  по ОКПО      3475117            

Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН 5406013779

Вид деятельности: Оптовая-розничная торговля по ОКВЭД  51.51.2

Организационно-правовая форма/форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС     

Единица измерения:  тыс.руб.   по ОКЕИ  384/385

Местонахождение (адрес): 630099, г.Новосибирск, ул.Октябрьская-52 

  Дата утверждения ___________

Дата отправки (принятия) __________

                         Показатель

За

За аналогичный

                    Наименование

 Код

отчетный

Период

период

Предыдущего

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности          

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

2930401

3558015

В том числе от продажи:

Оптовой за ГСМ

011

1783797

2022163

Оптовой прочими товарами

012

201

491797

Розничная ч/з АЗС

013

1090800

1032994

Розничной прочими товарами

014

459

Услуг по хранению ГСМ

015

15184

9071

Услуг по договору комиссии

016

38717

Услуг по производству пара

017

1090

885

Прочих услуг

018

612

646

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

1827000

3078544

В том числе проданных:

оптом ГСМ

021

1235633

1840828

Оптом прочих товаров

022

196

490101

В розницу

023

583173

753629

В розницу прочих товаров

024

377

Услуги по хранению ГСМ

025

1413

924

Услуги по договору комиссии

026

3593

Услуги по производству пара

027

2935

2605

Прочие услуги

028

57

80

Валовая прибыль в том числе от продажи:

029

1103401

479471

- оптовой за ГСМ

0291

548164

181335

- оптовой прочими товарами

0292

5

11696

- розничная ч/з АЗС

0293

507627

279365

- розничной прочими товарами

0294

0

82

Коммерческие расходы

030

936709

226001

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж (строки 029 – 030 – 040)

050

166692

253470

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

897

498

Проценты к уплате

070

4157

56087

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

212755

459328

Прочие операционные расходы

100

233897

478211

Внереализационные доходы

120

2372

14407

Внереализационные расходы

130

19464

13642

Прибыль (убыток) от налогообложения (строки 050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + 120 – 130)

140

125198

179763

Отложенные налоговые активы

141

1914

Отложенные налоговые обязательства

142

12757

Текущий налог на прибыль

150

25911

76014

Другие платежи

151

350

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140 + 141 – 142 – 150 – 151)

190

88094

103749

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства  (активы)

200

6417

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

                           РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

       Показатель

     За отчетный 

          период

За аналог.период

предыдущего года

  Наименование

Код

 прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

19

11

6977

1176

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

454

194

2382

2958

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

54

42

40

1

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

0

0

0

0

Отчисления в оценочные резервы

250

Х

0

Х

0

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

819

601

538

471

270

0

0

0

0

            ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

    за 2003 год                                                             КОДЫ

Форма № 3 по ОКУД          0710003

         Дата (год,месяц,число)       _______

Организация: ООО “Крузарус ”    по ОКПО   03475117 

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  5406013779

Вид деятельности: Оптовая-розничная торговля по ОКВЭД 51.51.2

Организационно-правовая форма/форма собственности ООО         по ОКОПФ/ОКФС     

Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ   384/385  

Местонахождение (адрес): 630099, г.Новосибирск, ул.Октябрьская-52 

Изменения капитала

    Показатель

Уставный

Добавоч.

Резерв.

Нераспред

  Итого

Наименование

   Код

капитал

капитал

Капитал

прибыль

(неполкрыт.

убыток)

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

100

386

90527

97

156796

247806

    2002 год (предыд.год)

Изменения в учетной политике

х

х

Х

Результат от переоценки объектов основных средств

х

109324

Х

-18479

90845

Прибыль 2001г.

х

107386

107386

х

Остаток на 1 января предыдущего года 2002г.

386

199851

97

245703

446037

Результат от пересчета иностранных валют

х

х

х

х

Чистая прибыль

х

х

х

Дивиденды

х

х

х

25

25

Отчисления в резервный фонд

110

х

х

Увеличение величины капитала за счет:

   Дополнительного выпуска 

   акций

121

х

х

х

   Увеличения номинальной 

   стоимости акций

122

х

х

х

   Реорганизации юридического  

   лица

123

х

х

Согласно акта по Карасукской н/б

96

Переоценка

89824

Присоединение доб, кап, при

2034

Уменьшение величины капитала за счет:

  уменьшения номинала акций

131

х

х

х

  уменьшения коли-ва акций

132

х

х

х

  реорганизация юрид.лица

133

х

х

Остаток на 31 декабря предыдущего года 2002г.

386

196796

97

247858

445137

      2003 год (отчетный год)

Изменения в учетной политике

х

х

х

Результат от переоценки объектов основных средств

х

х

Прибыль 2002г.

х

103749

103749

х

Остаток на 1 января отчет.года

386

196796

97

351607

548886

Расчет от пересчета иностранных валют

х

х

х

Чистая прибыль

х

х

х

88094

Дивиденды

х

Х

х

 

Форма 0710003 с.2

                      1

2

3

4

5

6

7

Отчисления в резервный фонд

х

х

Увеличение величины капитала за счет:

   дополнит.выпуска акций

х

х

х

   увеличения номинальной

   стоимости акция

х

х

х

   реорганизации юрид.лица

х

х

сумма расхода на реконструкцию

168807

168807

выбытие О.С.

4293

4293

Уменьшение величины капитала за счет:

   уменьшения номинала акций

(          )

х

х

х

(          )

   уменьшения кол-ва акций

(          )

х

х

х

(          )

  реорганизации юрид.лица

(          )

х

х

(           )

(          )

выбытие О.С.

(4293)

(168807)

(173100)

Остаток на 31 декабря отчетного года

140

386

361310

97

275188

636981

II.  Р е з е р в ы

      Показатель

  Остаток

  Поступило

Использовано

Остаток

  Наименование

    Код

1

2

3

4

5

6

Резервы, образованные в соответствии с законодательством:

________________________

  (наименование резерва)

данные предыдущего года

97

97

данные отчетного года

97

97

________________________

  (наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:

________________________

  (наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

  Оценочные резервы:

________________________

  (наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

  Резервы предстоящих 

   расходов:

________________________

  (наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

С п р а в к и

      Показатель

Остаток на начало

отчетного года

Остаток на конец

отчетного года

Наименование

 Код

1

2

3

4

1. Чистые активы

200

548890

637006

         Из бюджета

     Из внебюдж.фондов

За отчетный

год

За предыдущ.

год

За отчетный

год

За предыдущ.

год

3

4

5

       6

2. Получено на:

    расходы по обычным видам деятельности - всего

210

в том числе:

Капитальные вложения во внеоборотные активы

220

  в том числе:

 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за 2003 г.                                                            КОДЫ

Форма № 4 по ОКУД     710004

Дата (год,месяц,число)  _______

Организация: ООО “Крузарус”  по ОКПО  3475117

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН5406013779

Вид деятельности: Оптовая-розничная торговля по ОКВЭД 51.51.2

Организационно-правовая форма/форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС     

Единица измерения:  руб.   по ОКЕИ                    384/385

Местонахождение (адрес): 630099, г.Новосибирск, ул.Октябрьская-52 

Дата утверждения ___________

Дата отправки (принятия) __________

                         Показатель

За

За аналогичный

                    Наименование

 Код

отчетный

Период

период

Предыдущего

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года                     

010

21011

9286

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

020

4083012

5868681

030

0

4

0

0

Прочие доходы

050

8610

1403

Денежные средства, направленные:

0

0

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

2783552

5791081

На оплату труда

160

84211

73358

На выплату дивидендов, процентов

170

4470

0

На расчеты по налогам и сборам

180

829138

123183

На расчеты с внебюджетными фондами

181

29891

17917

Авансы выданные

182

4079

0

На прочие расходы

190

6963

4137

Перечислено комитентам

191

182177

0

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

167141

-139588

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

3993

1387

Выручка от продажи ценных бумаг  и иных финансовых вложений

220

0

0

Полученные дивиденды

230

0

0

Полученные проценты

240

657

0

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

0

0

0

0

0

0

Приобретение дочерних организаций

280

0

0

0

0

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

121844

37327

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

0

0

Займы, предоставленные другим организациям

310

5000

0

0

0

0

0

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

-122194

-35940

Движение денежных средств по финансовой  деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

350

0

0

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

360

6941

187251

Форма 0710004 с.2

1

2

3

4

Погашение займов и кредитов (без процентов)

390

56941

0

Погашение обязательств по финансовой аренде

400

0

0

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

410

- 50000

187251

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и  их эквивалентов

420

- 5053

11723

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

430

15958

21009

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

440

  ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

    за 2003г.

Форма № 5 по ОКУД   ______0710005_____

     Дата (год, месяц, число)  __________________

Организация _____ Крузарус по ОКПО   ___03475117____

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  ___5406013779___

Вид деятельности ___оптово-розничная торговля по ОКВЭД   ____51.51,2______

Организационно-правовая форма/форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС  

Единица измерения: тыс.руб./млн (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385_____

Местонахождение (адрес) г. Новосибирск, ул.Октябрьская,52

Дата утверждения  ________________

Дата отправки (принятия) ________________

Нематериальные активы

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)

010

0

0

0

0

    в том числе:

    у патентообладателя на

   изобретение, промышленный

   образеу, полезную модель

011

0

   у правообладателя на

   программы ЭВМ, базы данных

012

0

   у правообладателя на

   топологии интегральных

   микросхем

013

0

   у владельца на товарный знак

   и знак обслуживания,

   наименование места

   происхождения товаров

014

0

   у патентодержателя на

   селекционные достижения

015

0

Организационные расходы 020

020

0

Деловая репутация организации

030

0

Прочие

040

2119

383

1736

Показатель

На начало отчетного

года

На конец отчетного года

Наименование

код

1

2

3

4

Амортизация нематериальных активов – всего

050

321

46

     в том числе:

051

052

                               

Форма 0710005 с.2

Основные средства

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

Наименование

код

1

2

3

4

5

6

Здания

112598

67

3008

109657

Сооружения и передаточные устройства

491615

42437

19332

514720

Машины и оборудование

54912

5588

4032

56468

Транспортные средства

52574

9573

6953

55194

Проивзодственный и хозяйственный инвентарь

5442

2096

1709

5829

Рабочий скот

0

Продуктивный скот

0

Многолетние насаждения

5

3

2

Другие виды основных средств

28

3

5

26

Земельные участки и объекты природопользования

3099

9755

12854

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

Итого

720273

69519

35042

754750

Показатель

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Наименование

код

1

2

3

4

Амортизация основных средств – всего

140

485311

481944

    в том числе:

     зданий и сооружений

141

379654

374347

     машин, оборудования, транспортных

    средств

142

68479

69670

    Других

143

37178

37926

Передано в аренду объектов основных средств - всего

145

18396

22479

    в том числе:

       здания

145-1

6876

3892

      Сооружения

145-2

10614

17918

      прочие ОС

145-3

906

669

Переведено объектов основных средств на консервацию

150

85675

19554

Получено объектов основных средств в аренду - всего

155

36987

    в том числе:

         здания, нежилые помещения

10821

         Оборудование

25336

       транспортные средства

Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации

160

188055

Справочно.

Результат от переоценки объектов основных средств:

код

На начало отчетного года

На начало предыдущего года

2

3

4

170

        первоначальный (восстановительной) стоимости

171

       Аммортизации

172

Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, ректонструкции, частичной ликвидации

код

На начало отчетного года

На начало предыдущего года

2

3

4

180

43814

55501

Форма 0710005 с.3

Доходные вложения в материальные ценности

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

Наименование

код

1

2

3

4

5

6

Имущество для передачи в лизинг

0

Имущество, предоставляемое по договору проката

0

Прочие

0

Итого

0

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

 

1

2

3

4

 

Амортизация доходных вложений в материальные ценности

 

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские

и технологические работы

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Всего

310

0

    В том числе

0

Справочно.

Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам

код

На начало отчетного года

На начало предыдущего года

2

3

4

320

Сумма не давших положительных результатов расходов по научноисследовательским, опытно-контсрукторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы

код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

2

3

4

Расходы  на освоение природных ресурсов

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Расходы на освоение природных ресурсов – всего

410

   в том числе:

0

Справочно.

Сумма расходов по участкам недр, не законченным поискам и оценкой  месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами

код

На начало отчетного года

На начало предыдущего года

2

3

4

Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные

Форма 0710005 с.4

                                               Финансовые вложения

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

наименование

код

на начало отчетного года

на конец отчетного периода

на начало отчетного года

на конец отчетного периода

1

2

3

4

5

6

Вклады в уставные (складочные капиталы других организаций – всего)

510

1173

1173

в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

511

1173

1173

Государственные и муниципальные ценные бумаги

515

Ценные бумаги других организаций – всего

520

100

100

    в том числе долговые 

    ценные бумаги

    (облигации, векселя)  

521

Поставленные займы

525

3

5244

Депозитные вклады

530

Прочие

535

10

10

Итого

540

1283

1283

3

5244

Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего

550

    в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

551

Государственные и муниципальные ценные бумаги

555

Ценные бумаги других организаций - всего

560

    в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

561

Прочие

565

Итого

570

Справочно:

По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки

580

По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода

Форма 0710005 с.5

  Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного года

наименование

код

1

2

3

4

Дебиторская задолженность:

краткосрочная - всего

610

254334

93966

    в том числе:

    расчеты с покупателями и заказчиками

611

232328

63648

    авансы выданные

612

3322

2945

    прочая

613

18684

27373

долгосрочная - всего

620

0

0

     в том числе:

    расчеты с покупателями и заказчиками

621

0

    авансы выданные

622

0

    прочая

623

0

Итого

254334

93966

Кредиторская задолженность:

краткосрочная - всего

630

304661

275065

    в том числе:

    расчеты с поставщиками и подрядчиками

631

187489

151877

    авансы полученные

632

18237

28528

    расчеты по налогам и сборам

633

6695

68736

    кредиты

634

50313

0

    займы

635

    прочая

636

41927

25924

долгосрочная - всего

640

0

0

    в том числе:

    кредиты

641

0

0

    займы

642

0

0

0

0

0

0

Итого

304661

275065

Расходы по обычным видам  деятельности (по элементам затрат)

Показатель

За отчетный

год

За предыдущий

год

наименование

код

1

2

3

4

Материальные затраты

710

49645

96560

Затраты на оплату труда

720

100623

71951

Отчисления на социальные нужды

730

32654

2214

Амортизация

740

20446

21494

Прочие затраты

750

741339

37391

Итого по элементам

760

944707

229610

Изменение остатков (прирост +,

уменьшение -):

      незавершенного производства

765

5586

156

      расходов будущих периодов

766

65

1182

      резервов предстоящих расходов

767

0

0

Форма 0710005 с.6

Обеспечения

Показатель

За отчетный

год

За предыдущий

год

наименование

код

1

2

3

4

Полученные - всего

810

    в том числе:

    векселя

811

Имущество, находящееся в залоге

820

    из него:

    объекты основных средств

821

    ценные бумаги и иные финансовые вложения

822

    прочее

823

Выданные - всего

830

61284

    в том числе:

    векселя

831

Имущество, переданное в залог

840

    из него:

    объекты основных средств

841

    ценные бумаги и иные финансовые вложения

842

    прочее

843

Государственная помощь

Показатель

За отчетный

год

За предыдущий

год

наименование

код

1

2

3

4

Получено в отчетном году бюджетных средств - всего

910

    В том числе:

на начало отчетного года

получено за отчетный период

возвра-щено за отчетный период

на конец отчетного периода

Бюджетные кредиты - всего

920

   в том числе: