Содержание
Задание 1. 3
Задание 2. 12
Задание 3. 16
Список
использованной литературы.. 19
Задание
1.
1.Организация ООО «Восток » определяет расходы и доходы для
налога на прибыль по методу начисления.
2. ООО «Восток» выпускает продукцию собственного производства
радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с
Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых соглашениях. Имеется
коллективный договор.
4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство,
определяется по методу средней стоимости.
Необходимо:
-
составить
аналитические регистры налогового учета;
-
на
основании составленных аналитических регистров составить налоговую декларацию
по налогу на прибыль;
-
рассчитать
единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на имущества.
Решение:
Расчет ЕСН
Начислена заработная плата
3000+126000+80000=209000
Единый социальный налог:
ПФ 209000*28%=58520
ФСС 20900*4%=8360 Итого ЕСН:
ФФОМС
209000*3,4%=7106
74404
ТФОМС 209000*0,2%= 418
Задание 2.
На основании хозяйственных операций за 1 квартал
2003 г. и дополнительных данных составить аналитические регистры, рассчитать
налог на прибыль за 1 квартал, НДС, ЕСН,
транспортный налог и на имущество за 1 квартал.
ООО «Силуэт» занимается выпуском
швейных изделий.
Доходы и расходы признает по методу
начисления. НДС определяет по отгрузке.
Остатки по счетам ООО «Силуэт» на
01.01
|
№ Счета
|
Сумма
|
|
01
|
1493000
|
|
02
|
9000000
|
|
В том числе износ жил.фонда
|
570000
|
|
04
|
11000
|
|
05
|
1500
|
|
08
|
4800
|
|
10
|
36000
|
|
20
|
0
|
|
97
|
480
|
|
43
|
0
|
|
50
|
350
|
|
51
|
360000
|
|
71
|
980
|
|
76
|
258
|
Задание 3.
1)Рабочий Иванов В.М.
является штатным сотрудником ООО «Июль». В январе Иванову В.М. начислено:
- заработная плата за
отработанное время – 5000 тыс.руб.
- больничный лист – 1200
руб.
- премия за
производственные результаты, предусмотренная трудовым договором – 2400 руб.
- материальная помощь,
выданная в связи со смертью отца – 1400 руб.
Рабочий Иванов имеет двоих детей: дочь в возрасте 12 лет,
сын в возрасте 21 года. Сын обучается в Высшем учебном заведении, имеется
справка с места учебы.
15 декабря 2002 г.
Рабочему Иванову выдана беспроцентная ссуда в размере 5000 руб. , 5 января
ссуда была частично погашена в размере 1000 руб.
Итого начислено:
5000+1200+2400+1400-1000=9000
Налоговые вычеты :
400+300+300=1000
Налогооблагаемая база
НДФЛ: 9000-1000-1200-1400 = 5400
Сумма НДФЛ : 7000*13% =
702
Итого к получению :
9000-702 = 8298
Единый социальный налог:
ПФ 7098*28%=1987,44
ФСС 7098*4%=283,92
2526,89
ФФОМС 7098*3,4%=241,33
ТФОМС 7098*0,2%= 14,20
Бухгалтерские проводки:
Дт 44- Кт70 9000
- начислена заработная плата
Дт 44- Кт69 2526,89
- произведены отчисления ЕСН
Дт 70- Кт68 702 -
произведены удержания из заработной платы НДФЛ
Дт 69 – Кт51 2526,89
- перечислены с расчетного счета суммы ЕСН
Дт 68- Кт51 702
- перечислен с расчетного счета
НДФЛ
Дт 70- Кт50 9000
- из кассы выдана заработная плата.
2) Инженер-технолог
Телепушкин П.Р. является штатным сотрудником ООО «Июль».
В январе 2003 г.
Телепушкину П.Р. начислено:
- заработная плата за
отработанное время – 6000 тыс.руб.
- премия, (не
предусмотренная трудовым договором) – 1000 руб.
- материальная помощь,
выданная по заявлению Телепушкина в
связи с трудным материальным положением – 2500 руб.
Кроме того, с
Телепушкиным был заключен был заключен договор на оказания за оказание услуг за
выполнение обязанностей не предусмотренных в трудовом соглашении на сумму 3600
руб. Имеется акт выполненных работ.
Телепушкин имеет дочь в
возрасте 12 лет. Выполнял интернациональный долг в Афганистане.
Итого начислено:
6000+1000+2500+3600=13100
Налоговые вычеты :
400+300=700
Налогооблагаемая база
НДФЛ: 13100-700-3600-2000 = 6800
Сумма НДФЛ : 6800*13% =
884
Итого к получению :
13100-884 = 12216
Единый социальный налог:
ПФ 6616*28%=1852,48
ФСС 6616*4%=264,64 2355,30
ФФОМС 6616*3,4%=224,94
ТФОМС 6616*0,2%= 13,23
Бухгалтерские проводки:
Дт 44- Кт70 13100
- начислена заработная плата
Дт 44- Кт69 2355,30
- произведены отчисления ЕСН
Дт 70- Кт68 884 - произведены удержания из заработной
платы НДФЛ
Дт 69 – Кт51 2355,30
- перечислены с расчетного счета суммы ЕСН
Дт 68- Кт51 884
- перечислен с расчетного счета
НДФЛ
Дт 70- Кт50 12216
- из кассы выдана заработная плата.
Список использованной литературы
1.
Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Омега-Л,
2004. – 492 с. – (Б-ка российского законодательства).
2. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б.
Налоги и налогообложение: Учеб. для сред. профес. учеб. заведений. 2-е изд-е,
перераб. и доп. – Ростов н/Д: Фенис, 2003. – 480 с. (Серия «Среднее
профессиональное образование»)
3.
Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А., Петухова Р.А.
Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2004. – 368 с.: ил. – (Серия
«Учебное пособие»).
4.
Кожинов В.Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера. –
М.: КНОРУС, 2004. – 656 с.
5.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. –
4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 640 с. – (Серия «Высшее
образование»).
6.
Макарьева В.И. О признании доходов и расходов при
методе начисления и кассовом методе в бухгалтерском и налоговом учете //
«Налоговый вестник», № 5, 2003
7.
Положения по бухгалтерскому учету. – 4-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 176 с.