СОДЕРЖАНИЕ
Задание 1. 3
Задание 2. 5
Задание 3. 19
Задание 4. 28
Задание 5. 29
Список
литературы.. 30
Задание 1
Составить баланс АО
«Машиностроение» на 1 марта 200х г. в форме
№ 1 Бухгалтерский баланс. Указать номера бухгалтерских счетов в соответствии
с Планом счетов бухгалтерского учета.
Решение
Предприятие на 1 марта
200х г. имеет следующие хозяйственные средства и источники их формирования:
|
№
|
Виды
хозяйственных средств и источников их формирования
|
Сумма по
счету,
тыс. руб.
|
|
№ счета
|
Дт
|
Кт
|
|
1.
|
Грузовые машины
|
01
|
2540
|
0
|
|
2.
|
Железо кровельное
|
10
|
14
|
0
|
|
3.
|
Задолженность персоналу по
ЗП
|
70
|
0
|
31
|
|
4.
|
Электроаппаратура
|
01
|
1963
|
0
|
|
5.
|
Задолженность подотчетного
лица
|
71
|
5
|
0
|
|
6.
|
Торф
|
10
|
16
|
0
|
|
7.
|
Суммы претензий к
поставщикам за недогруз топлива (краткосрочная ДЗ)
|
76
|
28
|
0
|
|
8.
|
Задолженность за арендуемые
основные средства
|
76
|
0
|
400
|
|
9.
|
Здание склада
|
01
|
4300
|
0
|
|
10.
|
Расчетный счет
|
51
|
52
|
0
|
|
11.
|
Металлорежущие станки
|
01
|
3484
|
0
|
|
12.
|
Задолженность по
отчислениям на социальное страхование
|
69
|
0
|
216
|
|
13.
|
Задолженность
инструментальному заводу за полученные инструменты
|
60
|
0
|
421
|
|
14.
|
Спецодежда на складе
|
10
|
20
|
0
|
|
15.
|
Здание администрации
предприятия
|
01
|
2244
|
0
|
|
16.
|
Детали оборудования,
изготовленные вспомогательным производством для реализации
|
43
|
31
|
0
|
|
17.
|
Валютный счет
|
52
|
53
|
0
|
|
18.
|
Дивиденды, начисленные
учредителям
|
75
|
0
|
68
|
|
19.
|
Векселя, полученные от
авиационного завода за отгруженное оборудование (краткосрочные)
|
62
|
24
|
0
|
|
20.
|
Уставный капитал
|
80
|
0
|
12000
|
|
21.
|
Оборудование, подлежащее
установке и монтажу
|
07
|
1500
|
0
|
|
22.
|
Нематериальные активы
|
04
|
360
|
0
|
|
23.
|
Амортизация основных
средств
|
02
|
0
|
120
|
|
24.
|
Оборудование, выпускаемое
заводом на сборке
|
20
|
80
|
0
|
|
25.
|
Краткосрочный кредит банка
под приобретение материалов
|
66
|
0
|
264
|
|
26.
|
Облигации со сроком
погашения 5 лет, приобретенные предприятием
|
58.2
|
50
|
0
|
|
27.
|
Денежные средства,
предоставленные в краткосрочное пользование предприятию «Орбита»
|
58.3
|
45
|
0
|
|
28.
|
Нераспределенная прибыль
отчетного года
|
84
|
0
|
3126
|
|
29.
|
Задолженность по уплате
налога на доходы физических лиц с ЗП персонала
|
68
|
0
|
28
|
|
30.
|
Задолженность страховой
фирме по платежам за страхование производственного имущества
|
76
|
0
|
51
|
|
31.
|
Задолженность по
депонированной заработной плате
|
76
|
0
|
19
|
|
32.
|
Резервный капитал
|
82
|
0
|
150
|
|
33.
|
Амортизация нематериальных
активов
|
05
|
0
|
35
|
|
34.
|
Краткосрочная задолженность
химического предприятия за поставленное ему оборудование
|
62
|
120
|
0
|
|
35.
|
Аванс, перечисленный ремонтной
организации по предстоящему ремонту здания склада
|
76
|
20
|
0
|
|
36.
|
Задолженность работников по
долгосрочным ссудам на жилищное строительство
|
73
|
20
|
0
|
|
|
ИТОГО
|
|
16969
|
16929
|
Вывод: Баланс (Приложение 1) не сходится на 40 тыс. руб., расхождение возникает
после двух последних позиций (35 и 36). Суммы по ним будут в активе баланса.
Для покрытия данных хозяйственных средств необходим дополнительный источник –
например, денежные средства на расчетном счете или в кассе.
Задание 2
На основе данных для
выполнения задачи:
1. Открыть счета
аналитического и синтетического учета
2. Составить
бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы
3. Отразить на счетах
хозяйственные операции
4. Подсчитать обороты и
остатки
5. Составить ведомости по
счетам аналитического учета
6. Составить ведомости
синтетического учета (шахматная, оборотная)
7. Составить баланс на 1
декабря (форма № 1)
Исходные данные
1) Остатки по
синтетическим счетам на 1 ноября
|
№
|
Название синтетического счета
|
Сумма, руб.
|
|
01
|
Основные
средства
|
28069370
|
|
10
|
Материалы
|
10182600
|
|
20
|
Основное
производство
|
73200500
|
|
43
|
Готовая
продукция
|
8650000
|
|
45
|
Товары
отгруженные
|
400055
|
|
50
|
Касса
|
5660
|
|
51
|
Расчетный
счет
|
67004530
|
|
71
|
Расчеты
с подотчетными лицами
|
8550
|
|
60
|
Расчеты
с поставщиками и подрядчиками
|
48165000
|
|
68
|
Расчеты
по налогам и сборам
|
3099000
|
|
70
|
Расчеты
с персоналом по оплате труда
|
108120
|
|
76
|
Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами
|
270350
|
|
84
|
Нераспределенная
прибыль
|
73829495
|
|
80
|
Уставный
капитал
|
51449300
|
|
66
|
Расчеты
по краткосрочным кредитам банков
|
10600000
|
2) Расшифровка остатка по
синтетическому счету «Материалы» на 1 ноября
|
Наименование
материалов
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
|
Сталь,
т
|
86700
|
10
|
867000
|
|
Чугун,
т
|
46100
|
15
|
691500
|
|
Медь,
кг
|
590
|
250
|
147500
|
|
Прочие
материалы
|
-
|
-
|
8476600
|
|
Итого
|
-
|
-
|
10182600
|
3) Расшифровка остатка по
синтетическому счету «Готовая продукция» на 1 ноября
|
Наименование
готовой продукции
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
|
Автоматы
токарные, шт.
|
1000000
|
5
|
5000000
|
|
Станки
резьбонарезные, шт.
|
450000
|
3
|
1350000
|
|
Станки
универсальные, шт.
|
150000
|
6
|
900000
|
|
Станки
сверлильные, шт.
|
350000
|
4
|
1400000
|
|
Итого
|
|
|
8650000
|
4) Расшифровка по
синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 ноября
|
Фамилия,
И.О.
|
Должность
|
Сумма, руб.
|
|
Петров
В.П.
|
Завхоз
|
1000
|
|
Лапин
В.Г.
|
Менеджер
|
1500
|
|
Тюрина
А.И.
|
Машинистка
|
550
|
|
Другие
работники
|
|
5500
|
|
Итого
|
|
8550
|
5) Расшифровка остатка по
синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 ноября
|
Наименование
предприятий-поставщиков
|
Сумма, руб.
|
|
Сталелитейный
завод
|
5128000
|
|
Чугунолитейный
завод
|
4150000
|
|
Медеплавильный
завод
|
783000
|
|
Другие
заводы
|
38104000
|
|
Итого
|
48165000
|
6) Расшифровка остатка по
синтетическому счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 1 ноября
|
Фамилия,
И.О.
|
Должность
|
Сумма, руб.
|
|
Иванов
Л.И.
|
Фрезеровщик
|
8000
|
|
Морозов
С.Н.
|
Слесарь
|
9000
|
|
Рогов
Л.Т.
|
Рабочий-сдельщик
|
7525
|
|
Николаев
П.А.
|
Токарь
|
8500
|
|
Другие
работники цеха
|
-
|
60095
|
|
Петров
К.Л.
|
Начальник цеха
|
15000
|
|
Итого
|
|
108120
|
Решение
Хозяйственные операции за ноябрь
|
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Проводка
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
Отпущены со склада в
производство основные материалы
|
|
20
|
10
|
|
|
Сталь,
5 т
|
433500
|
|
|
|
|
Чугун,
10 т
|
461000
|
|
|
|
|
Медь,
100 кг
|
59000
|
|
|
|
|
Прочие
материалы
|
6399200
|
|
|
|
|
Итого
|
7352700
|
|
|
|
2
|
Отгружена
покупателям готовая продукция
|
|
45
|
43
|
|
|
Автоматы
токарные, 4 шт.
|
4000000
|
|
|
|
|
Станки
резьбонарезные, 3 шт.
|
1350000
|
|
|
|
|
Станки
универсальные, 3 шт.
|
450000
|
|
|
|
|
Станки
сверлильные, 4 шт.
|
1400000
|
|
|
|
|
Итого
|
7200000
|
|
|
|
3
|
Израсходованы подотчетные
суммы на нужды основного производства
|
|
20
|
71
|
|
|
Петровым
|
1500
|
|
|
|
|
Лапиным
|
2000
|
|
|
|
|
Тюриной
|
500
|
|
|
|
|
Другими
работниками
|
5000
|
|
|
|
|
Итого
|
9000
|
|
|
|
4
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
|
43
|
20
|
|
|
Автоматы
токарные, 6 шт.
|
6000000
|
|
|
|
|
Станки
резьбонарезные, 4 шт.
|
1800000
|
|
|
|
|
Станки
универсальные, 10 шт.
|
1500000
|
|
|
|
|
Станки
сверлильные, 8 шт.
|
2800000
|
|
|
|
|
Итого
|
12100000
|
|
|
|
5
|
С расчетного счета погашена
задолженность перед поставщиками
|
|
60
|
51
|
|
|
Сталелитейный
завод
|
5000000
|
|
|
|
|
Чугунолитейный
завод
|
4150000
|
|
|
|
|
Медеплавильный
завод
|
780000
|
|
|
|
|
Другие
заводы
|
38100000
|
|
|
|
|
Итого
|
48030000
|
|
|
|
6
|
От поставщиков поступили на
склад основные материалы
|
|
10
|
60
|
|
|
Сталь,
120 т от сталелитейного завода
|
10404000
|
|
|
|
|
Чугун,
80 т от чугунолитейного завода
|
3688000
|
|
|
|
|
Медь,
1100 кг от медеплавильного завода
|
649000
|
|
|
|
|
Прочие
материалы от других заводов
|
30150000
|
|
|
|
|
Итого
|
44891000
|
|
|
|
7
|
Начислена
заработная плата, всего
|
142695
|
|
70
|
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
А)
рабочим за изготовление продукции
|
123875
|
20
|
|
|
|
Иванову
|
12090
|
|
|
|
|
Морозову
|
11880
|
|
|
|
|
Рогову
|
8900
|
|
|
|
|
Николаеву
|
10980
|
|
|
|
|
Другим
рабочим
|
80025
|
|
|
|
|
Б)
начальнику цеха Петрову
|
18820
|
25
|
|
|
8
|
Начислен
единый социальный налог (35,6%)
|
|
|
69
|
|
|
А)
|
44100
|
20
|
|
|
|
Б)
|
6700
|
25
|
|
|
|
Итого
|
50800
|
|
|
|
9
|
Удержан
налог на доходы физических лиц из заработной платы
|
|
70
|
68
|
|
|
Иванова
|
1550
|
|
|
|
|
Морозова
|
1500
|
|
|
|
|
Рогова
|
1100
|
|
|
|
|
Николаева
|
1400
|
|
|
|
|
Других
рабочих
|
10400
|
|
|
|
|
Петрова
|
2400
|
|
|
|
|
Итого
|
18350
|
|
|
|
10
|
Получено
с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы за октябрь
|
108120
|
50
|
51
|
|
11
|
Выплачена
из кассы заработная плата рабочим за октябрь
|
|
70
|
50
|
|
|
Иванову
|
8000
|
|
|
|
|
Рогову
|
7525
|
|
|
|
|
Николаеву
|
8500
|
|
|
|
|
Другим
рабочим
|
60095
|
|
|
|
|
Петрову
|
15000
|
|
|
|
|
Итого
|
99120
|
|
|
|
12
|
Депонирована
заработная плата Морозова
|
9000
|
70
|
76
|
|
13
|
Возвращена
на расчетный счет депонированная заработная плата
|
9000
|
51
|
50
|
Синтетические счета
|
Дебет
|
Счет 01 Основные средства
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 10 Материалы
|
Кредит
|
|
Снач
|
28069370
|
|
|
|
Снач
|
10182600
|
|
0
|
|
|
|
|
|
|
6)
|
44891000
|
1)
|
7352700
|
|
Оборот
|
0
|
|
|
|
Оборот
|
44891000
|
|
7352700
|
|
Сконеч
|
28069370
|
|
|
|
Сконеч
|
47720900
|
|
|
|
Дебет
|
Счет 20 Основное производство
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 25 Общепроизводственные расходы
|
Кредит
|
|
Снач
|
73200500
|
|
|
|
Снач
|
0
|
|
0
|
|
1)
3)
7А)
8А)
|
7352700
9000
123875
44100
|
4)
|
12100000
|
|
7Б)
8Б)
|
18820
6700
|
|
|
|
Оборот
|
7529675
|
|
12100000
|
|
Оборот
|
25520
|
|
|
|
Сконеч
|
68630175
|
|
|
|
Сконеч
|
25520
|
|
|
|
Дебет
|
Счет 43 Готовая продукция
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 45 Товары отгруженные
|
Кредит
|
|
Снач
|
8650000
|
|
|
|
Снач
|
400055
|
|
|
|
4)
|
12100000
|
2)
|
7200000
|
|
2)
|
7200000
|
|
|
|
Оборот
|
12100000
|
|
7200000
|
|
Оборот
|
7200000
|
|
|
|
Сконеч
|
13550000
|
|
|
|
Сконеч
|
7600055
|
|
|
|
Дебет
|
Счет 50 Касса
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 51 Расчетный счет
|
Кредит
|
|
Снач
|
5660
|
|
|
|
Снач
|
67004530
|
|
|
|
10)
|
108120
|
11)
13)
|
99120
9000
|
|
13)
|
9000
|
5)
10)
|
48030000
108120
|
|
Оборот
|
108120
|
|
108120
|
|
Оборот
|
9000
|
|
48138120
|
|
Сконеч
|
5660
|
|
|
|
Сконеч
|
18875410
|
|
|
|
Дебет
|
Счет 60 Расчеты с поставщиками
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 66 Расчеты по краткоср.
кредитам и займам
|
Кредит
|
|
Снач
|
|
|
48165000
|
|
Снач
|
0
|
|
10600000
|
|
5)
|
48030000
|
6)
|
44891000
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
48030000
|
|
44891000
|
|
Оборот
|
0
|
|
0
|
|
Сконеч
|
|
|
45026000
|
|
Сконеч
|
|
|
10600000
|
|
Дебет
|
Счет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 68 Расчеты по налогам и сб.
|
Кредит
|
|
Снач
|
|
|
|
|
Снач
|
|
|
3099000
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
Оборот
|
0
|
9)
|
18350
|
|
Сконеч
|
|
|
|
|
Сконеч
|
|
|
3117350
|
|
Дебет
|
Счет 69 Расчеты по соц. Страхов.
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Кредит
|
|
Снач
|
0
|
|
0
|
|
Снач
|
|
|
108120
|
|
|
|
8)
|
50800
|
|
9)
11)
12)
|
18350
99120
9000
|
7)
|
142695
|
|
Оборот
|
0
|
|
50800
|
|
Оборот
|
126470
|
|
142695
|
|
Сконеч
|
|
|
50800
|
|
Сконеч
|
|
|
124345
|
|
Дебет
|
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
Кредит
|
|
Снач
|
8550
|
|
|
|
Снач
|
|
|
270350
|
|
|
|
3)
|
9000
|
|
|
|
12)
|
9000
|
|
Оборот
|
0
|
|
9000
|
|
Оборот
|
|
|
9000
|
|
Сконеч
|
|
|
450
|
|
Сконеч
|
|
|
279350
|
|
Дебет
|
Счет 80 Уставный капитал
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 84 Нераспределенная прибыль
|
Кредит
|
|
Снач
|
|
|
51449300
|
|
Снач
|
|
|
73829495
|
|
Оборот
|
0
|
|
0
|
|
Оборот
|
0
|
|
0
|
|
Сконеч
|
|
|
51449300
|
|
Сконеч
|
|
|
73829495
|
Счета аналитического учета
Счета аналитического
учета к счету 60
|
Дебет
|
Счет 60.Сталелитейный завод
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 60.Чугунолитейный завод
|
Кредит
|
|
Снач
|
|
|
5128000
|
|
Снач
|
|
|
4150000
|
|
5)
|
5000000
|
6)
|
10404000
|
|
5)
|
4150000
|
6)
|
3688000
|
|
Оборот
|
5000000
|
|
10404000
|
|
Оборот
|
4150000
|
|
3688000
|
|
Сконеч
|
|
|
10532000
|
|
Сконеч
|
|
|
3688000
|
|
Дебет
|
Счет 60.Медеплавильный завод
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 60.Другие заводы
|
Кредит
|
|
Снач
|
|
|
783000
|
|
Снач
|
|
|
38104000
|
|
5)
|
780000
|
6)
|
649000
|
|
5)
|
38100000
|
6)
|
30150000
|
|
Оборот
|
780000
|
|
649000
|
|
Оборот
|
38100000
|
|
30150000
|
|
Сконеч
|
|
|
652000
|
|
Сконеч
|
|
|
30154000
|
Совокупные обороты по
аналитическим счетам счета 60: по дебету – 48030000 руб., по кредиту – 44891000
руб.
Совокупный остаток по
аналитическим счетам счета 60 – 45026000 руб.
Счета аналитического
учета к счету 10
10.1.Сталь
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
Количество, тн
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Количество, тн
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.11
|
10
|
86700
|
867000
|
|
|
|
|
|
6)
|
120
|
86700
|
10404000
|
1)
|
5
|
86700
|
433500
|
|
Обороты за ноябрь
|
120
|
86700
|
10404000
|
Обороты за ноябрь
|
5
|
86700
|
433500
|
|
Сальдо на 01.12
|
125
|
86700
|
10837500
|
|
|
|
|
10.1.Чугун
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
Количество, тн
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Количество, тн
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.11
|
15
|
46100
|
691500
|
|
|
|
|
|
6)
|
80
|
46100
|
3688000
|
1)
|
10
|
46100
|
461000
|
|
Обороты за ноябрь
|
80
|
46100
|
3688000
|
Обороты за ноябрь
|
10
|
46100
|
461000
|
|
Сальдо на 01.12
|
85
|
46100
|
3918500
|
|
|
|
|
10.1.Медь
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
Количество, кг
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Количество, кг
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.11
|
250
|
590
|
147500
|
|
|
|
|
|
6)
|
1100
|
590
|
649000
|
1)
|
100
|
590
|
59000
|
|
Обороты за ноябрь
|
1100
|
590
|
649000
|
Обороты за ноябрь
|
100
|
590
|
59000
|
|
Сальдо на 01.12
|
1250
|
590
|
737500
|
|
|
|
|
10.1.Прочие материалы
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
Количество
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Количество
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.01
|
|
|
8476600
|
|
|
|
|
|
6)
|
|
|
30150000
|
1)
|
|
|
6399200
|
|
Обороты за ноябрь
|
|
|
30150000
|
Обороты за ноябрь
|
|
|
6399200
|
|
Сальдо на 01.02
|
|
|
32227400
|
|
|
|
|
Совокупные обороты по
аналитическим счетам счета 10: по дебету –44891000 руб., по кредиту – 7352700 руб.
Совокупный остаток по
аналитическим счетам счета 10 – 47720900 руб.
Счета аналитического
учета к счету 71
|
Дебет
|
Счет 71.Петров
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 71.Лапин
|
Кредит
|
|
Снач
|
1000
|
|
|
|
Снач
|
1500
|
|
|
|
|
|
3)
|
1500
|
|
|
|
3)
|
2000
|
|
Оборот
|
|
|
1500
|
|
Оборот
|
|
|
2000
|
|
Сконеч
|
|
|
500
|
|
Сконеч
|
|
|
500
|
|
Дебет
|
Счет 71.Тюрина
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 71.Другие работники
|
Кредит
|
|
Снач
|
550
|
|
|
|
Снач
|
5500
|
|
|
|
|
|
3)
|
500
|
|
|
|
3)
|
5000
|
|
Оборот
|
|
|
500
|
|
Оборот
|
|
|
5000
|
|
Сконеч
|
50
|
|
|
|
Сконеч
|
500
|
|
|
Совокупные обороты по
аналитическим счетам счета 71: по дебету –0 руб., по кредиту – 9000 руб.
Совокупный остаток по
аналитическим счетам счета 71 (по кредиту) – 450 руб.
Счета аналитического
учета к счету 43
43.Автоматы токарные
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.11
|
5
|
1000000
|
500000
|
|
|
|
|
|
4)
|
6
|
1000000
|
6000000
|
2)
|
4
|
1000000
|
4000000
|
|
Обороты за ноябрь
|
6
|
1000000
|
6000000
|
Обороты за ноябрь
|
4
|
1000000
|
4000000
|
|
Сальдо на 01.12
|
7
|
1000000
|
7000000
|
|
|
|
|
43.Станки резьбонарезные
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.11
|
3
|
450000
|
1350000
|
|
|
|
|
|
4)
|
4
|
450000
|
1800000
|
2)
|
3
|
450000
|
1350000
|
|
Обороты за ноябрь
|
4
|
450000
|
1800000
|
Обороты за ноябрь
|
3
|
450000
|
1350000
|
|
Сальдо на 01.12
|
4
|
450000
|
1800000
|
|
|
|
|
43.Станки универсальные
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.11
|
6
|
150000
|
900000
|
|
|
|
|
|
4)
|
10
|
150000
|
1500000
|
2)
|
3
|
150000
|
450000
|
|
Обороты за ноябрь
|
10
|
150000
|
1500000
|
Обороты за ноябрь
|
3
|
150000
|
450000
|
|
Сальдо на 01.12
|
13
|
150000
|
1950000
|
|
|
|
|
43.Станки сверлильные
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.01
|
4
|
350000
|
1400000
|
|
|
|
|
|
4)
|
8
|
350000
|
2800000
|
2)
|
4
|
350000
|
1400000
|
|
Обороты за ноябрь
|
8
|
350000
|
2800000
|
Обороты за ноябрь
|
4
|
350000
|
1400000
|
|
Сальдо на 01.02
|
8
|
350000
|
2800000
|
|
|
|
|
Совокупные обороты по
аналитическим счетам счета 43: по дебету –12100000 руб., по кредиту – 7200000
руб.
Совокупный остаток по
аналитическим счетам счета 43 – 13550000 руб.
Счета аналитического
учета к счету 70
|
Дебет
|
Счет 70.Иванов
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 70.Морозов
|
Кредит
|
|
Снач
|
|
|
8000
|
|
Снач
|
|
|
9000
|
|
9)
11)
|
1550
8000
|
7)
|
12090
|
|
9)
12)
|
1500
9000
|
7)
|
11880
|
|
Оборот
|
9550
|
|
12090
|
|
Оборот
|
10500
|
|
11880
|
|
Сконеч
|
|
|
10540
|
|
Сконеч
|
|
|
10380
|
|
Дебет
|
Счет 70.Рогов
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 70.Николаев
|
Кредит
|
|
Снач
|
|
|
7525
|
|
Снач
|
|
|
8500
|
|
9)
11)
|
1100
7525
|
7)
|
8900
|
|
9)
11)
|
1400
8500
|
7)
|
10980
|
|
Оборот
|
8625
|
|
8900
|
|
Оборот
|
9900
|
|
10980
|
|
Сконеч
|
|
|
7800
|
|
Сконеч
|
|
|
9580
|
|
Дебет
|
Счет 70.Другие работники цеха
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Счет 70.Петров
|
Кредит
|
|
Снач
|
|
|
60095
|
|
Снач
|
|
|
15000
|
|
9)
11)
|
10400
60095
|
7)
|
80025
|
|
9)
11)
|
2400
15000
|
7)
|
18820
|
|
Оборот
|
70495
|
|
80025
|
|
Оборот
|
17400
|
|
18820
|
|
Сконеч
|
|
|
69625
|
|
Сконеч
|
|
|
16420
|
Совокупные обороты по
аналитическим счетам счета 70: по дебету –126470 руб., по кредиту – 142695 руб.
Совокупный остаток по
аналитическим счетам счета 70 – 124345 руб.
Ведомость аналитического учета к
счету 10 «Материалы» за ноябрь
|
Наименование материалов
|
Ед. изм.
|
Цена
|
Остаток на начало месяца
|
Обороты
|
Остаток на конец месяца
|
|
Кол-во
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
Сталь
|
Т
|
86700
|
10
|
867000
|
120
|
10404000
|
5
|
433500
|
125
|
10837500
|
|
Чугун
|
Т
|
46100
|
15
|
691500
|
80
|
3688000
|
10
|
461000
|
85
|
3918500
|
|
Медь
|
кг
|
590
|
250
|
147500
|
1100
|
649000
|
100
|
59000
|
1250
|
737500
|
|
Прочие
материалы
|
|
-
|
-
|
8476600
|
|
30150000
|
|
6399200
|
|
32227400
|
|
Итого
|
|
|
|
10182600
|
|
44891000
|
|
7352700
|
|
47720900
|
Ведомость аналитического учета к
счету 43 «Готовая продукция» за ноябрь
|
Наименование продукции
|
Ед. изм.
|
Цена
|
Остаток на начало месяца
|
Обороты
|
Остаток на конец месяца
|
|
Кол-во
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
Автоматы
токарные
|
Шт.
|
1000000
|
5
|
5000000
|
6
|
6000000
|
4
|
4000000
|
7
|
7000000
|
|
Станки
резьбонарезные
|
Шт.
|
450000
|
3
|
1350000
|
4
|
1800000
|
3
|
1350000
|
4
|
1800000
|
|
Станки уни-версальные
|
Шт.
|
150000
|
6
|
900000
|
10
|
1500000
|
3
|
450000
|
13
|
1950000
|
|
Станки
сверлильные
|
Шт.
|
350000
|
4
|
1400000
|
8
|
2800000
|
4
|
1400000
|
8
|
2800000
|
|
Итого
|
|
|
|
8650000
|
|
12100000
|
|
7200000
|
|
13550000
|
Ведомость аналитического учета к
счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за ноябрь
|
№
|
Наименование организации
|
Остаток на начало
месяца
|
Обороты за ноябрь
|
Остаток на конец
месяца
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Сталелитейный завод
|
|
5128000
|
5000000
|
10404000
|
|
10532000
|
|
2
|
Чугунолитейный завод
|
|
4150000
|
4150000
|
3688000
|
|
3688000
|
|
3
|
Медеплавильный завод
|
|
783000
|
780000
|
649000
|
|
652000
|
|
4
|
Другие заводы
|
|
38104000
|
38100000
|
30150000
|
|
30154000
|
|
|
Итого
|
|
48165000
|
48030000
|
44891000
|
|
45026000
|
Ведомость аналитического учета к
счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за ноябрь
|
№
|
Фамилия И.О.
|
Остаток на начало
месяца
|
Обороты за ноябрь
|
Остаток на конец
месяца
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Иванов Л.И.
|
|
8000
|
9550
|
12090
|
|
10540
|
|
2
|
Морозов С.Н.
|
|
9000
|
10500
|
11880
|
|
10380
|
|
3
|
Рогов Л.Т.
|
|
7525
|
8625
|
8900
|
|
7800
|
|
4
|
Николаев П.А.
|
|
8500
|
9900
|
10980
|
|
9580
|
|
5
|
Другие работники цеха
|
|
60095
|
70495
|
80025
|
|
69625
|
|
6
|
Петров К.Л.
|
|
15000
|
17400
|
18820
|
|
16420
|
|
|
Итого
|
|
108120
|
126470
|
142695
|
|
124345
|
Ведомость аналитического учета к
счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за ноябрь
|
№
|
Фамилия И.О., должность
|
Остаток на начало
месяца
|
Обороты за ноябрь
|
Остаток на конец
месяца
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Петров В.П., завхоз
|
1000
|
|
|
1500
|
|
500
|
|
2
|
Лапин В.Г., менеджер
|
1500
|
|
|
2000
|
|
500
|
|
3
|
Тюрина А.И., машинистка
|
550
|
|
|
500
|
50
|
|
|
4
|
Другие работники
|
5500
|
|
|
5000
|
500
|
|
|
|
Итого
|
8550
|
|
|
9000
|
|
450
|
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за
ноябрь
|
Счет
|
Наименование
счета
|
Сальдо на
01.11
|
Оборот за ноябрь
|
Сальдо на
01.12
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
01
|
Основные средства
|
28069370
|
0
|
0
|
0
|
28069370
|
0
|
|
10
|
Материалы
|
10182600
|
0
|
44891000
|
7352700
|
47720900
|
0
|
|
20
|
Основное производство
|
73200500
|
0
|
7529675
|
12100000
|
68630175
|
0
|
|
25
|
Общепроизвод-ственные расходы
|
0
|
0
|
25520
|
0
|
25520
|
0
|
|
43
|
Готовая продукция
|
8650000
|
0
|
12100000
|
7200000
|
13550000
|
0
|
|
45
|
Товары отгруженные
|
400055
|
0
|
7200000
|
0
|
7600055
|
0
|
|
50
|
Касса организации
|
5660
|
0
|
108120
|
108120
|
5660
|
0
|
|
51
|
Расчетные счета
|
67004530
|
0
|
9000
|
48138120
|
18875410
|
0
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
|
0
|
48165000
|
48030000
|
44891000
|
0
|
45026000
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
0
|
10600000
|
0
|
0
|
0
|
10600000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
0
|
3099000
|
0
|
18350
|
0
|
3117350
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
0
|
0
|
0
|
50800
|
0
|
50800
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по
оплате труда
|
0
|
108120
|
126470
|
142695
|
0
|
124345
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
8550
|
0
|
0
|
9000
|
0
|
450
|
|
76
|
Расчет с разными дебиторами (кредиторами)
|
0
|
270350
|
0
|
9000
|
0
|
279350
|
|
80
|
Уставный капитал
|
0
|
51449300
|
0
|
0
|
0
|
51449300
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
0
|
73829495
|
0
|
0
|
0
|
73829495
|
|
Итого
|
187521265
|
187521265
|
120019785
|
120019785
|
184477090
|
184477090
|
Шахматная оборотная ведомость за
ноябрь
|
Кредит счетов
|
10
|
20
|
43
|
50
|
51
|
60
|
68
|
69
|
70
|
71
|
76
|
Итого по дебету
|
|
Дебет счетов
|
|
10
|
|
|
|
|
|
44891000
|
|
|
|
|
|
44891000
|
|
20
|
7352700
|
|
|
|
|
|
|
44100
|
123875
|
9000
|
|
7529675
|
|
25
|
|
|
|
|
|
|
|
6700
|
18820
|
|
|
25520
|
|
43
|
|
12100000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12100000
|
|
45
|
|
|
7200000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7200000
|
|
50
|
|
|
|
|
108120
|
|
|
|
|
|
|
108120
|
|
51
|
|
|
|
9000
|
|
|
|
|
|
|
|
9000
|
|
60
|
|
|
|
|
48030000
|
|
|
|
|
|
|
48030000
|
|
70
|
|
|
|
99120
|
|
|
18350
|
|
|
|
9000
|
126470
|
|
Итого по кредиту
|
7352700
|
12100000
|
7200000
|
108120
|
48138120
|
44891000
|
18350
|
50800
|
142695
|
9000
|
9000
|
120019785
|
Итоги по ведомостям
аналитического учета равны итогам по оборотно-сальдовой
ведомости по синтетическим счетами.
- обороты по дебету и
кредиту синтетических счетов 10, 60, 43, 70 и 71 (по оборотно-сальдовой
и шахматной оборотной ведомостям) равны общему итогу дебетовых и кредитовых
оборотов аналитических счетов;
- остатки синтетических
счетов 10, 60, 43, 70 и 71 равны общему итогу остатков аналитических счетов.
Составлен баланс на 01 декабря
(Приложение 2).
Задание 3
Предприятие по состоянию
на 01.12.200х г. имеет следующие остатки по счетам:
01 – 500 тыс. руб.;
02 – 100 тыс. руб.;
10 – 1300 тыс. руб.;
51 – 800 тыс. руб.;
62(ДЗ) – 1000 тыс. руб.;
80 – 1500 тыс. руб.;
84(приб)
– 600 тыс. руб.;
70(КЗ) – 1000 тыс. руб.;
69(КЗ) – 400 тыс. руб.
За декабрь совершены
хозяйственные операции согласно Журналу.
1) Заполнить журнал
регистрации хозяйственных операций, указав недостающие суммы, первичные
документы, бухгалтерские проводки.
2) На каждый счет,
используемый в задаче, открыть журнал-ордер и ведомость (см. типовой регистр),
отразить в них все хозяйственные операции, подсчитать обороты по Дт и Кт.
3) На каждый счет открыть
Главную книгу, указать в ней начальные остатки, обороты из журналов-ордеров,
подсчитать конечные остатки.
4) По данным Главной книг
составить баланс на конец месяца (на 01.01.хх).
Решение
Журнал регистрации
хозяйственных операций за декабрь 200х г.
|
№
|
Документ
|
Содержание операции
|
Сумма, тыс. руб.
|
Проводка
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
Требование-накладная №хх
|
Отпущены
материалы в производство
|
400
|
20
|
10
|
|
2
|
Расчетно-платежная ведомость №
12
|
Начислена
ЗП за текущий месяц работникам основного производства
|
500
|
20
|
70
|
|
3
|
Расчетно-платежная ведомость №
12
|
Начислен
налог на доходы физических лиц от ЗП
|
50
|
70
|
68
|
|
4
|
Ведомость отчислений на соц.
нужды
|
Начислен
единый социальный налог (35,6%)
|
178
|
20
|
69
|
|
5
|
Ведомость начисления амортизации
№ 12
|
Начислен
износ основных средств
|
10
|
20
|
02
|
|
6
|
Расчет бухгалтерии
|
Определена
фактическая с/с готовой продукции
|
1088
|
43
|
20
|
|
7
|
Счет № хх
от __.12.хх.
|
Предъявлен
покупателю счет за реализованную продукцию, в т.ч. НДС
|
1800
|
62
|
90
|
|
8
|
Расчет бухгалтерии, счет №
|
Начислен
НДС за реализованную продукцию (20%)
|
300
|
90
|
68
|
|
9
|
Выписка банка
|
Поступило
на расчетный счет от покупателя
|
2800
|
51
|
62
|
|
10
|
Расчет бухгалтерии
|
Списана
фактическая с/с реализованной продукции (см. оп. 6)
|
1088
|
90
|
43
|
|
11
|
Чек № _____, приходный кассовый
ордер № ___ от __12.___
|
Получено
в кассу на выдачу ЗП за прошлый месяц
|
1000
|
50
|
51
|
|
12
|
Расчетно-платежная ведомость №
11
|
Выдана
ЗП за прошлый месяц
|
1000
|
70
|
50
|
|
13
|
Платежное поручение № ____,
выписка банка
|
Перечислен
единый социальный налог за прошлый месяц
|
400
|
69
|
51
|
|
14
|
Расчет бухгалтерии
|
Определен
и списан финансовый результат за текущий месяц
|
412
|
90
|
99
|
Типовые регистры
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 01 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 01 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч №
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
500
|
|
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
500
|
|
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 02 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 02 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч № 20
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
|
|
100
|
|
1
|
Оп. 5. Начислен износ
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
0
|
|
10
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
|
|
110
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 10 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 10 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч № 20
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
1300
|
|
|
|
1
|
Оп. 1. Отпущены материалы в пр-во
|
|
|
|
|
|
400
|
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
0
|
|
400
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
900
|
|
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 20 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 20 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч № 10
|
Сч № 02
|
Сч № 70
|
Сч. № 69
|
Итого об. По Дт
|
Сч № 43
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
|
1
|
Оп. 1. Отпущены материалы в пр-во
|
400
|
|
|
|
400
|
|
|
|
2
|
Оп. 2 Начислена ЗП
|
|
|
500
|
|
500
|
|
|
|
3
|
Оп.4 Начислен ЕСН
|
|
|
|
178
|
178
|
|
|
|
4
|
Оп. 5 Начислен износ
|
|
10
|
|
|
10
|
|
|
|
5
|
Определена факт. с/с гот. Продукции
|
|
|
|
|
|
1088
|
1088
|
|
|
Итого обороты
|
400
|
10
|
500
|
178
|
1088
|
|
1088
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 43 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 43 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч № 20
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч № 90
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
0
|
|
|
|
1
|
Определена факт. с/с гот. Продукции
|
1088
|
|
|
|
1088
|
|
|
|
2
|
Оп.10 Списана факт. с/с готовой продукции
|
|
|
|
|
|
1088
|
1088
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
1088
|
|
1088
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
0
|
|
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 50 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 50 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч № 51
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч № 70
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
0
|
|
|
|
1
|
Оп.11 В кассу на ЗП с р/с
|
1000
|
|
|
|
1000
|
|
|
|
2
|
Оп.12 Выдана ЗП
|
|
|
|
|
|
1000
|
1000
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
1000
|
|
1000
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
0
|
|
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 51 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 51 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч № 62
|
Сч №
|
Сч №
|
Итого об. По Дт
|
Сч. № 69
|
Сч № 50
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
800
|
|
|
|
|
1
|
Оп. 9 Поступило на р/с от
покупателя
|
2800
|
|
|
2800
|
|
|
|
|
2
|
Оп.11 В кассу на ЗП с р/с
|
|
|
|
|
|
1000
|
1000
|
|
3
|
Оп.13 Перечислен ЕСН
|
|
|
|
|
400
|
|
400
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
2800
|
|
|
1400
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
2200
|
|
|
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 62 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 62 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч № 90
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч № 51
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
1000
|
|
|
|
1
|
Оп.7 Предъявлен счет за реализ.
продукцию
|
1800
|
|
|
|
1800
|
|
|
|
2
|
Оп. 9 Поступило на р/с от
покупателя
|
|
|
|
|
|
2800
|
2800
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
1800
|
|
2800
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 68 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 68 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч №
|
Итого об. По Дт
|
Сч № 70
|
Сч№ 90
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
0
|
|
|
0
|
|
1
|
Оп.3 Начислен НДФЛ
|
|
|
|
|
50
|
|
50
|
|
2
|
Оп.8 Начислен НДС за реализ.
Продукцию
|
|
|
|
|
|
300
|
300
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
|
|
350
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
|
|
350
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 69 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 69 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч № 51
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч № 20
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
|
|
400
|
|
1
|
Оп.4 Начислен ЕСН
|
|
|
|
|
|
178
|
178
|
|
2
|
Оп.13 Перечислен ЕСН
|
400
|
|
|
|
400
|
|
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
400
|
|
178
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
|
|
178
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 70 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 70 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч № 68
|
Сч № 50
|
Сч №
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч № 20
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
|
1
|
Оп. 2 Начислена ЗП
|
|
|
|
|
|
500
|
500
|
|
2
|
Оп.3 Начислен НДФЛ
|
50
|
|
|
|
50
|
|
|
|
3
|
Оп.12 Выдана ЗП
|
|
1000
|
|
|
1000
|
|
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
1050
|
|
500
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
|
|
450
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 80 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 80 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч №
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
|
|
1500
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
|
|
1500
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 90 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 90 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч № 68
|
Сч № 43
|
Сч № 99
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч № 62
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
|
1
|
Оп.7 Предъявлен счет за реализ.
продукцию
|
|
|
|
|
|
1800
|
1800
|
|
2
|
Оп.8 Начислен НДС за реализ.
Продукцию
|
300
|
|
|
|
300
|
|
|
|
3
|
Оп.10 Списана факт. с/с готовой продукции
|
|
1088
|
|
|
1088
|
|
|
|
4
|
Оп.14 Определен и списан финанс.
результат
|
|
|
412
|
|
412
|
|
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
1800
|
|
1800
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 84 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 84 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч №
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
|
|
600
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
|
|
600
|
|
№
|
Содержание операций
|
Дт сч. 99 с Кт счетов (ведомость)
|
Кт сч. 99 в Дт счетов (журнал-ордер)
|
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч №
|
Сч. №
|
Итого об. По Дт
|
Сч № 90
|
Итого об. По Кт
|
|
|
Сальдо нач.
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
|
1
|
Оп.14 Определен и списан финанс.
результат
|
|
|
|
|
|
412
|
412
|
|
|
Итого обороты
|
|
|
|
|
|
|
412
|
|
|
Сальдо кон.
|
|
|
|
|
|
|
412
|
Главная книга
Счет № 01
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
500
|
|
|
Декабрь
|
|
|
0
|
0
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
500
|
|
Счет № 02
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
|
100
|
|
Декабрь
|
|
|
0
|
10
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
|
110
|
Счет № 10
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
1300
|
|
|
Декабрь
|
|
|
0
|
400
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
900
|
|
Счет № 20
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
10
|
02
|
70
|
69
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
|
|
|
Декабрь
|
400
|
10
|
500
|
178
|
1088
|
1088
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
0
|
0
|
Счет № 43
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
20
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
|
|
|
Декабрь
|
1088
|
|
|
1088
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
0
|
0
|
Счет № 50
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
51
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
|
|
|
Декабрь
|
1000
|
|
1000
|
1000
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
0
|
0
|
Счет № 51
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
62
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
800
|
|
|
Декабрь
|
2800
|
|
2800
|
1400
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
2200
|
|
Счет № 62
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
1800
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
1000
|
|
|
Декабрь
|
1800
|
|
1800
|
2800
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
0
|
0
|
Счет № 68
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
0
|
0
|
|
Декабрь
|
|
|
0
|
350
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
|
350
|
Счет № 69
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
51
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
|
400
|
|
Декабрь
|
400
|
|
400
|
178
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
|
178
|
Счет № 70
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
68
|
50
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
|
1000
|
|
Декабрь
|
50
|
1000
|
1050
|
500
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
|
450
|
Счет № 80
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
|
1500
|
|
Декабрь
|
|
|
0
|
0
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
|
1500
|
Счет № 84
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
|
600
|
|
Декабрь
|
|
|
0
|
0
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
|
600
|
Счет № 90
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
68
|
43
|
99
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
0
|
0
|
|
Декабрь
|
300
|
1088
|
412
|
1800
|
1800
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
0
|
0
|
Счет № 99
|
|
Обороты по дебету с Кт счетов
|
Итого (оборот по кредиту)
|
Сальдо
|
|
|
|
Итого по Дт оборот
|
Дт
|
Кт
|
|
Сальдо на 01.12.200х
года
|
0
|
0
|
|
Декабрь
|
|
|
0
|
412
|
|
|
|
Сальдо на
01.01.200х года
|
|
412
|
Составлен баланс на
01.01.хх (Приложение 3).
Задание 4
Составить бухгалтерские
проводки по хозяйственным операциям. Заполнить форму № 2 «Отчет о прибылях и
убытках».
Рассчитать финансовый
результат от реализации основных средств (на счете 91).
Рассчитать финансовый
результат от продажи готовой продукции (на счете 90)
Решение
Расчет финансового результата от
реализации основных средств (на сч. 91).
|
№
|
Содержание
операции
|
Сумма, тыс.
руб.
|
Проводка
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
Реализованы
основные средства по договорной стоимости (в т.ч. НДС)
|
1200
|
62
|
91
|
|
2
|
Начислен
НДС за реализованные основные средства (18%)
|
183
|
91
|
68
|
|
3
|
Списана
первоначальная стоимость объекта
|
950
|
01.2
|
01.1
|
|
4
|
Списана
амортизация по выбывающему объекту
|
40
|
02
|
01.2
|
|
5
|
Списана
остаточная стоимость объекта
|
910
|
91
|
01.2
|
|
6
|
Определен
и списан финансовый результат
|
107
|
91
|
99
|
Расчет финансового результата от
продажи готовой продукции (на счете 90)
|
№
|
Содержание
операции
|
Сумма, тыс.
руб.
|
Проводка
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
Предъявлен
счет покупателю за реализованную продукцию (в т.ч. НДС)
|
600
|
62
|
90
|
|
2
|
Начислена
сумма НДС за реализованную продукцию (18%)
|
91,5
|
90
|
68
|
|
3
|
Списана
фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
|
340
|
90
|
43
|
|
4
|
Списаны
коммерческие расходы
|
12
|
90
|
44
|
|
5
|
Списаны
управленческие расходы
|
5
|
90
|
26
|
|
6
|
Определен
и списан финансовый результат
|
151,5
|
90
|
99
|
Составлена форма № 2
«Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 4).
Примечание: НДС рассчитан
в размере 18% (раньше было 20%).
Задание 5
Заполнить первичные
документы:
1) Приходный кассовый
ордер
2) Расходный кассовый
ордер
3) Авансовый отчет
Все реквизиты и
хозяйственные операции придумать самостоятельно, составить по ним бухгалтерские
проводки.
Решение
1) По расходному
кассовому ордеру (Приложение 5) проводка следующая:
Дт 71 – Кт 50 Выдано из кассы под
отчет на командировочные расходы
2) По приходному
кассовому ордеру (Приложение 6) проводка следующая:
Дт 50 – Кт 71 Возвращен остаток
неиспользованного аванса
3) По авансовому отчету (Приложение
7) будут следующие проводки:
Дт 20 – Кт 71 Списаны на основное
производство командировочные расходы
Дт 10 – Кт 71 Приобретены материалы
подотчетным лицом
Дт 19.3 – Кт 71 Списан НДС по
приобретенным ценностям (НДС был выделен отдельной строкой в первичных
документах).
Список литературы
1. План счетов
бухгалтерского учета и инструкция по его применению.
2. Варенова И.Г.
Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М.: Приор-издат,
2004. – 208 с.
3. Печерская Г.А. Основы
бухгалтерского учета (конспект лекций). – М.: «Издательство ПРИОР», 2002. – 176
с.
4. Пономарева Г.А.
Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М.: «Издательство ПРИОР», 2002.- 160 с.
5. Русалева
Л.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. – Ростов н/Д:
«Феникс», 2002. – 384 с.