СОДЕРЖАНИЕ

Задание 1. 3

Задание 2. 7

Список литературы.. 11

 

 

Задание 1

1.Выполнить ретроспективный анализ одного из показателей деятельности предприятия.

2.Определить прогнозные показатели на ближайшую перспективу (2-3года).

Решение:

Для выполнения ретроспективного анализа возьмём условные значения показателя, характеризующего деятельность предприятия (П), например, об объемах грузоперевозок (млн. т-км) по условному участку железной дороги за последние 10 лет. Рассчитаем необходимые показатели динамики для проведения анализа:

1. Частные показатели:

- абсолютные приросты (цепные Δ_ц и базисные Δ_б);

- темпы роста (цепные Т_р^ц и базисные Т_р^б);

2. Средние показатели:

- средний абсолютный прирост;

- средний темп роста.

Рассчитанные показатели представим в табличной форме (см. табл. 1).

Таблица 1

Показатель	Годы
1993	1994	1995	1996	1997	1998	1999	2000	2001	2002
Объём грузоперевозок, млн. т-км	149	145	168	146	177	176	190	186	176	211
Абсолютный прирост	Δц		-4	23	-22	31	-1	14	-4	-10	35
Δб		-4	19	-3	28	27	41	37	27	62
Темп роста	Трц		97%	116%	87%	121%	99%	108%	98%	95%	120%
Трб		97%	113%	98%	119%	118%	128%	125%	118%	142%

Базисный абсолютный прирост определяется как разность между сравниваемым уровнем и уровнем, принятым за базу сравнения. За базу сравнения примем 1-ый год.

Цепной абсолютный прирост представляет собой разность между сравниваемым уровнем и предшествующим ему уровнем.

Рис. 1. Исходные данные

Базисные темпы роста определяются посредством деления сравниваемого уровня y(i) на уровень, принятый за базу сравнения: Тр б = y(i) / y(0).

Средний абсолютный прирост представляет собой обобщенную характеристику цепных абсолютных приростов.

Здесь m - число цепных абсолютных приростов.

Абсолютный прирост цепной: 62/9 = 6,89

Абсолютный прирост базисный: 234/9 = 26

Средний темп роста характеризует среднюю интенсивность изменения уровней динамического ряда.

Средний темп роста цепной = 103,58%

Средний темп роста базисный = 116,79%

Представим исходные данные в виде графика.

Из графика  на рис. 1 хорошо видно, что рост объёма перевозок в 1992-2001гг. характеризовался линейной тенденцией, а изменения были хаотические, без явной цикличности.

2. Определение прогнозных показателей.

Осуществим прогноз показателей на основе среднего абсолютного прироста. Прогнозирование по среднему абсолютному приросту может быть выполнено в том случае, если есть уверенность считать общую тенденцию линейной, т. е. метод основан на предположении о равномерном изменении уровня (под равномерностью понимается стабильность абсолютных приростов)

Средний абсолютный прирост цепной составил 6,89 млн.т-км., таким образом объём перевозок в 2002 году будет 217,89 млн. т-км, а в 2003 году примерно 224,78 млн.т-км., а в 2004 году объём перевозок будет равен примерно 231,67 млн.т-км.

Далее проведём прогноз показателей по среднему темпу роста.

Прогнозирование по среднему темпу роста осуществляется в случае, когда есть основание считать, что общая тенденция характеризуется показательной (экспоненциальной) кривой. Для нахождения тенденции необходимо определить средний коэффициент роста, возведенный в степень, соответствующую периоду экстраполяции.

Средний коэффициент роста составил 103,58%. Объём перевозок в 2002 году составит 211*1,0358¹= 218,55 млн.т-км, в 2003 году – 211*1,0358² = 226,38 млн.т-км., в 2004 году – 211*1,0358³ = 234,48 млн.т-км

Далее осуществим прогноз на основе аналитического выравнивания.

Метод укрупнение интервалов основан на укрупнении периодов времени, к которым относятся уровни ряда.

Объединим показатели за 2 года.

Показатель	Годы
1993 - 1995	1996 - 1998	1999 – 2001
Объём грузоперевозок, млн. т-км	462	499	552

 

Уравнение прямой имеет вид y_t = a₀+a₁t. Для первого периода уровень составил: а₀+а₁*1 = 462, для последнего  периода: а₀+3*а₁ = 552. Решая это уравнения как систему уравнений получим: 2а₁ = 90, а₁ = 45;

а₀ = 552 – 3*а₁ = 417.

Следовательно приблизительная модель динамики объёма перевозок выражается уравнением: у_t = 417+45t.

Таким образом объём перевозок на период с 2001 по 2003 год составит: 417+45*1= 462 млн.т-км., на период с 2004 по 2006: 417+45*2 = 507 млн.т-км.

Объединим показатели за 5 лет.

	Показатель	Годы
	1993 - 1997	1998 – 2002
Объём грузоперевозок, млн.т-км	785	939

Приблизительная модель динамики объёма перевозок выражается уравнением: у_t = 631+154t.

Объём перевозок на ближайшие пять лет составит 631+154*1 = 785.

Осуществим прогноз показателей по методу скользящей средней, вычисляя средний уровень из трёх годов.

Показатель	средний за 1993-1995	средний за 1994-1996	средний за 1995-1997	средний за 1996-1998	средний за 1997-1999	средний за 1998-2000	средний за 1999-2001	средний за 2000-2002
Объём грузоперевозок, млн.т-км	154	153	164	166	181	184	184	191

 

Для первого периода уровень составил: а₀+а₁*1 = 154, для последнего  периода: а₀+8*а₁ = 191. Решая это уравнения как систему уравнений получим:

7а₁ = 37, а₁ = 5,29; а₀ = 191 – 8*а₁ = 149.

Следовательно приблизительная модель динамики объёма перевозок выражается уравнением: у_t = 149 +5,29t.

Следовательно в 2002 году объём перевозок составит:149+5,29*1 = 154,29 млн.т-км; в 2003 году: 149+5,29*2 = 159,58 млн.т-км.

Задание 2

Выявить резервы увеличения прибыли от реализации продукции (ра­бот, услуг). Расчеты производить, используя метод цепных подстановок.

Результаты расчетов оформляются в табличной форме.

Исходные данные

Показатель	Pg	Qp	Ob	T	N	A	B	Bп	tпэ	t	F	Fa	Fg	Fg’	tм
отчётный период	210	3450	3510	285	190	3990	30320	28400	28920	29100	4250	3840	3040	2730	40250
базисный период	280	3520	3670	310	185	3515	26362	25320	26710	27100	5110	3750	3210	2790	38500

Решение

Факторы, оказывающие влияние на прибыль:

Т – среднесписочная численность работников, чел.;

D – доля рабочих в общей численности, D = N/T;

а – среднее число отработанных дней на одного рабочего а = А/N;

b – средняя продолжительность рабочего дня, час. b = B/A;

d – удельный вес производительной работы d = Вп/В;

n – уровень выполнения норм выработки n = tпэ/Вп;

k – коэффициент организационно-технологического совершенствования производства k = t/tпэ;

f_t – средняя часовая фондовооруженность труда f_t = F/t;

d_a – доля активной части основных фондов d_a = Fa/F;

d_g – доля действующих машин и оборудования d_g = Fg/Fa;

h – коэффициент годности машин и оборудования h = Fg’/Fg;

l – коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени l = tм/Fg';

g_m – средний выпуск продукции на 1 маш.-час. g_m = Qb/tм;

Rg – коэффициент реализации продукции Rg = Qр/Qb;

r_g – рентабельность продукции r_g = Pg/Qp.

Показатель	Pg	T	D	a	b	d	n	k	ft	da	dg	h	l	gm	Rg	rg
Факторы (отчетный период)	210	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0183	1,0062	0,146	0,9035	0,792	0,898	14,745	0,0872	0,9829	0,0609
Факторы (базисный период)	280	310	0,5968	19	7,5	0,9605	1,0549	1,0146	0,189	0,7339	0,856	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795
Абсолютное изменение факторов	-70	-25	0,0699	2	0,1	-0,0238	-0,0366	-0,0084	-0,143	0,1696	-0,064	0,029	0,946	-0,0081	0,0238	-0,0186
Относительное изменениефакторов,%	75	92	111,7	110,5	101,3	97,5	96,5	99,2	77,2	123,1	92,5	103,3	106,9	91,5	102,5	76,6

Используется способ цепных подстановок. Способ цепных подстановок - приём искусственного создания цепи или ряда показателей, начиная от базисных и кончая фактическими, из которых каждый последующий отличается от предыдущего только одним признаком.

Алгоритм метода

R	Ур	Д	П	Вчас	ВП	DВП	Факторы
R0	Ур0	Д0	П0	Вчас0	ВП0	-	-
R1	*Ур0	*Д0	*П0	*Вчас0	=ВП’	ВП’-ВП0	DВПR
R1	*Ур1	*Д0	*П0	*Вчас0	=ВП’’	ВП’’-ВП’	DВПУр
R1	*Ур1	*Д1	*П0	*Вчас0	=ВП”’	ВП”’-ВП’’	DВПД
R1	*Ур1	*Д1	*П1	*Вчас0	=ВП’’’’	ВП’’’’-ВП”’	DВПП
R1	*Ур1	*Д1	*П1	*Вчас1	=ВП5	ВП5  -ВП’’’’	DВПВчас
						DВП

В первую очередь при цепных подстановках производится замена количественных факторов и в последнюю очередь качественных.

Согласно изложенному выше алгоритму расчёт влияния факторов проводился путём вычитания из полученного результата предыдущего результата.

Факторы, оказавшие положительное влияние со знаком «+», отрицательное со знаком « - ».

Влияние факторов на изменение прибыли

Pg	T	D	a	b	d	n	k	ft	da	dg	h	l	gm	Rg	rg	Фактор	Абсолютное влияние фактора, DPg	Относительное влияние фактора
280	310	0,5968	19	7,5	0,9605	1,0549	1,0146	0,189	0,7339	0,856	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795
258	285	0,5968	19	7,5	0,9605	1,0549	1,0146	0,189	0,7339	0,856	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795	-	Т	-23	-8%
288	285	0,6667	19	7,5	0,9605	1,0549	1,0146	0,189	0,7339	0,856	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795	+	D	30	11%
318	285	0,6667	21	7,5	0,9605	1,0549	1,0146	0,189	0,7339	0,856	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795	+	a	30	11%
323	285	0,6667	21	7,6	0,9605	1,0549	1,0146	0,189	0,7339	0,856	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795	+	b	4	2%
315	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0549	1,0146	0,189	0,7339	0,856	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795	-	d	-8	-3%
304	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0183	1,0146	0,189	0,7339	0,856	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795	-	n	-11	-4%
301	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0183	1,0062	0,189	0,7339	0,856	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795	-	k	-3	-1%
233	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0183	1,0062	0,146	0,7339	0,856	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795	-	ft	-69	-24%
286	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0183	1,0062	0,146	0,9035	0,856	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795	+	da	54	19%
265	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0183	1,0062	0,146	0,9035	0,792	0,869	13,799	0,0953	0,9591	0,0795	-	dg	-21	-8%
274	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0183	1,0062	0,146	0,9035	0,792	0,898	13,799	0,0953	0,9591	0,0795	+	h	9	3%
293	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0183	1,0062	0,146	0,9035	0,792	0,898	14,745	0,0953	0,9591	0,0795	+	l	19	7%
268	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0183	1,0062	0,146	0,9035	0,792	0,898	14,745	0,0872	0,9591	0,0795	-	gm	-25	-9%
274	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0183	1,0062	0,146	0,9035	0,792	0,898	14,745	0,0872	0,9829	0,0795	+	Rg	7	2%
210	285	0,6667	21	7,6	0,9367	1,0183	1,0062	0,146	0,9035	0,792	0,898	14,745	0,0872	0,9829	0,0609	-	rg	-64	-23%
ИТОГО	-70	-25%

Выводы: в отчётном периоде прибыль предприятия уменьшилась по сравнению с базисным годом на 70 млн.руб. и составила 210 млн.руб. Наибольшее влияние на уменьшение прибыли оказали такие факторы как средняя часовая фондовооруженность труда и рентабельность продукции; далее по степени значимости следующие факторы – средний выпуск продукции на 1 маш.–час., среднесписочная численность работников, доля действующих машин и оборудования, уровень выполнения норм выработки, удельный вес производительной работы, коэффициент организационно-технологического совершенствования производства.

Резерв роста прибыли для данного предприятия составит в случае:

- увеличения средней часовой фондовооруженности труда – 62 млн. руб.;

- повышения рентабельности продукции – 64 млн. руб.;

- увеличения среднего выпуска продукции на 1 маш.-час. – 20 млн. руб.

- увеличения среднесписочной численности работников – 19 млн. руб.

- увеличения доли действующих машин и оборудования – 17 млн. руб.

- повышения уровня выполнения норм выработки – 8 млн. руб.

- повышения удельного веса производительной работы – 5 млн. руб.

- повышения коэффициента организационно-технического производства – 2 млн. руб.

Меры по реализации резервов:

- пересмотреть ассортимент продукции и выпускать более рентабельную; возможно необходима активная рекламная компания – необходимо проанализировать работу отдела маркетинга компании;

- для увеличения показателя средней часовой фондовооруженности труда необходимо обновить или дополнить парк оборудования; также в связи с тем, что на прибыль влияет также такой показатель как доля действующих машин – парк оборудования необходимо тщательно проанализировать, избавиться от устаревшего и неработающего оборудования и приобрести более современное и производительное, или произвести ремонт существующих машин;

- необходимо также увеличить средний выпуск продукции на 1 маш.-час., среднесписочную численность работников; провести организационно-технические мероприятия с целью увеличения времени производительной работы рабочих.

Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 1993.

2. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. – М.: ИНФРА-М, 2001.

3. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ФОРУМ – ИНФРА-М, 2004.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2001.

5. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности предприятия. – Минск.: ИСЭ, 1996.