Содержание
Задание 1. 2
Задание
2. 4
Задание
3. 6
Список
литературы.. 9
Задание 1
Курс акций вырос за год на 15 %. Дивиденд выплачивается раз в квартал в
размере 2500 руб. за акцию. Определите полную доходность акции за год, если в
конце года курс составил 11500 руб. (налогообложение не учитывать).
Решение
11500*15/115=1500 руб. – доход от роста курса акций.
2500*4=10000 руб. – дивиденды за год.
10000+1500=11500 руб. – полный доход.
11500/11500*100=100% - доходность по акции.
Задание 2
Банком произведено погашение
депозитного сертификата, приобретённого швейной фабрикой «Восток». Номинал
депозитного сертификата – 5000000 руб., процентная ставка 15 % годовых, срок
обращения 6 месяцев.
Раскрыть порядок погашения депозитного сертификата, составить
распоряжение по погашению депозитного сертификата, начислению процентов,
отразить бухгалтерские проводки.
Решение
Расчет процентов: 5000000*15/100*0,5=375000 руб.
Порядок погашения депозитного сертификата: При наступлении даты
востребования вклада или депозита кредитная организация осуществляет платеж
против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на
который должны быть зачислены средства.
Средства от погашения депозитного сертификата могут направляться по
заявлению владельца (юридического лица) только на его корреспондентский,
расчетный (текущий) счет.
Кредитная организация начисляет проценты по сберегательным (депозитным)
сертификатам на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на
соответствующем лицевом счете на начало операционного дня. Начисление процентов
по сертификату осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в
месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Выплата процентов
по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением
сертификата при его предъявлении [4, с. 2-5].
Распоряжение
на
погашение депозитного сертификата
Погасить депозитный сертификат, ранее приобретённый швейной фабрикой
«Восток».
Номинальная стоимость: 5000000 руб.
Срок обращения: 6 месяцев.
Дт 524038102000000000199
Кт 407028103000000012345
Распоряжение
на
начисление процентов по депозитному сертификату
Начислить проценты по депозитному сертификату, ранее приобретённому швейной фабрикой «Восток».
Номинальная стоимость: 5000000 руб.
Ставка процентов: 15 % годовых.
Сумма процентов: 375000 руб.
Срок обращения: 6 месяцев.
Дт 702048106000000000001
Кт 52405810200000000199
Бухгалтерские проводки:
1. Банком произведено погашение депозитного сертификата:
Дт 52403 Кт 40702 – 5000000 руб.
2. Банком начислены проценты по депозитному сертификату:
Дт 70204 Кт 52405 – 375000 руб.
3. Банком уплачены проценты по депозитному сертификату:
Дт 52405 Кт 40702 – 375000 руб. [3, с. 49, 140].
Задание 3
Банк приобрел государственные ценные ГКО 22 декабря 2004 г. по цене 3200000 руб.
серии 21054. Согласно отчету брокера от 22.12.2004 г., на следующий день была произведена
переоценка в виде дооценки на сумму 188444 руб.
Раскрыть порядок приобретения
государственных ценных бумаг через брокеров, составить распоряжения и
бухгалтерские проводки по покупке, переоценке и уплате комиссии по ГКО серии
21054.
Решение
Договор государственного займа
заключается путем приобретения займодавцем выпущенных государственных облигаций
или иных государственных ценных бумаг, удостоверяющих право займодавца на
получение от заемщика предоставленных ему взаймы денежных средств или, в
зависимости от условий займа, иного имущества, установленных процентов либо
иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями выпуска займа в
обращение [1, с. 273].
Любой банк для совершения операций с государственными
ценными бумагами может обратиться в
брокерскую фирму. Он
заключает с брокером договор на
оказание брокерских услуг, в котором указывается заказ, его сроки, цена,
комиссионные. Комиссионные брокерская фирма удерживает при каждой сделке с государственными
ценными бумагами в виде
определенного процента от
суммы сделки. Комиссия за сделку с ценными бумагами
в брокерских фирмах,
как правило, меняется в зависимости от суммы сделки – чем больше
сумма сделки, тем меньше ставка
комиссии. Обычно она колеблется от 0,05% до 0,30%.
Поручения брокерам со стороны клиентов на продажу или покупку государственных ценных бумаг даются в форме
приказов.
Распоряжение
на
покупку государственной ценной бумаги
Отразить по счетам бухгалтерского учета покупку государственной ценной
бумаги.
Цена: 3200000 руб.
Дт 503058106000000000001
Кт 30110810200000000001
22.12.04
Распоряжение
на
уплату комиссии по государственной ценной бумаге
Отразить по счетам бухгалтерского учета уплату комиссии брокеру при
покупке государственной ценной бумаги.
Стоимость ГКО: 3200000 руб.
Комиссия: 5 %.
Сумма комиссии:160000 руб.
Дт 30409810000000000001
Кт 50905810300000000001
22.12.04.
Распоряжение
на
переоценку государственной ценной бумаги
Отразить по счетам бухгалтерского учета переоценку государственной
ценной бумаги.
Цена: 3200000 руб.
Сумма переоценки: 188444 руб.
Итоговая сумма:3388444 руб.
Дт 503058106000000000001
Кт 701028105000000000001
23.12.04.
Бухгалтерские проводки:
1.
22.12.04. Приобретение ГКО: Дт 50305 Кт 30110 – 3200000
руб.
2.
22.12.04. Уплата комиссии брокеру: Дт 30409 Кт 50905 –
160000 руб.
3.
23.12.04. Переоценка: Дт 50305 Кт 70102 – 188444 руб. [3,
с. 365, 393, 431].
Список литературы
1.
Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая,
вторая, третья.- М.: ООО «ТК Велби», 2002.- 448 с.
2.
Федеральный закон РФ «О банках и банковской
деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002 // Справочно-правовая
система (СПС) «Консультант Плюс».
3.
Положение Банка России «О правилах ведения
бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации» от 05.12.2002 №205-П, в ред. от 11.04.2005 // Справочно-правовая
система (СПС) «Консультант Плюс».
4.
Письмо ЦБ РФ от 10.02.1992 № 14-3-20 (ред. от
29.11.2000). Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных
организаций.
5.
Чекмарев
Е.А. Бухгалтерские проводки по учету
операций с ценными бумагами // Бухгалтерский учет в кредитных организациях.- 2002.