1.3  Общая характеристика российского рынка медицинских услуг.

Переход к рыночным отношениям в России поставил вопрос о ценообразовании во всех областях народного хозяйства на одно из первых мест. Говоря о цене на товар в системе здравоохранения, мы имеем в виду цену на медицинскую услугу, которая в полной мере наделена товарными свойствами.

Посредством рыночного механизма продавцы и покупатели взаимодействуют, чтобы определить цену и количество производимых благ. Следовательно, спрос, предложение и цена являются главными элементами экономических отношений на рынке.

Ключевым понятием, выражающим сущность рыночных отношений, является конкуренция. Политика ценообразования складывается в соответствии со структурой рынка. В зависимости от соотношения между количеством производителей и количеством потребителей различают следующие виды конкурентных структур:

-          рынок совершенной конкуренции;

-          олигополия;

-          монополия;

-          монополистическая конкуренция;

Рынок медицинских услуг обладает следующими характеристиками:

-          число продавцов ограничено, существует ограничение входа на рынок;

-          неоднородность медицинской услуги, ее индивидуальность, уникальность;

-          несовершенная информированность покупателей о рынке услуг;

-          невозможность или затруднительность сопоставления цены и качества;

-          наличие большого числа государственных или частных бесприбыльных организаций;

-          для реализации товара в большинстве случаев требуется компетентный посредник, который и оплачивает значительную часть медицинской услуги.

Таким образом, рынок медицинских услуг в большей части можно отнести  по структуре к рынку монополистической конкуренции и монополии.

Бюджетное здравоохранение является примером монопсонии на рынке медицинских услуг, когда уровень цен, по которым приобретаются медицинские услуги, определяется не реальными издержками производителей услуг, которые никто не считает, а платежеспособностью государства и его представлениями о ценности такого блага, как здоровье граждан [ 2, c. 18].

Таким образом, можно убедиться, что особенностью российского рынка медицинских услуг является то, что он представляет собой прочный сплав монополии и монопсонии, когда практически все медицинские работники и лечебно-профилактические учреждения подведомственны Министерству здравоохранения. При этом государство, будучи монополистом, диктует еще и явно невыгодные условия финансирования подчиненных ему структур, не обеспечивая даже покрытия их реальных издержек.

Пациент в такой системе одинок и абсолютно бесправен. Поэтому целью реформы здравоохранения является демонополизация и демонопсонизация системы оказания медицинских услуг, постепенное превращение российского рынка медицинских услуг сначала в «рынок продавца», когда большей рыночной властью обладают продавцы (диктуют покупателю свои условия, навязывают товары(услуги)и цены на них), а затем в «рынок покупателя», когда центральной фигурой, определяющей положение медицинских услуг и их цену, станет потребитель-пациент.

На пути к этому одной из первоочередных задач является определение юридического и экономического статуса медицинских учреждений и обеспечение их финансирования, исходя, как минимум, из реальных затрат на производство оказываемых населению медицинских услуг. Финансирование на уровне реальных затрат обеспечит финансовую устойчивость медицинских учреждений страны, позволит им перейти от решения проблем выживаемости к проблемам повышения качества оказания медицинских услуг [2, c.36] .

При рассмотрении рынка медицинских услуг необходимо обратить внимание на факторы, определяющие спрос и предложение медицинских услуг, главным из которых является цена. При этом цены можно разделить на следующие три группы:

1 группа – высокие цены (первая цена) на услугу отражают ее уникальность, технологическую патентную защищенность, отсутствие на начальном этапе спроса (рынка спроса);

2                   группа – низкие цены (цена прорыва или проникновения) на услугу, отражает простоту технического и технологического решения, низкие затраты, высокий и стабильный спрос, прочное финансовое положение фирмы;

3                   группа – экспериментальные цены (когда подобного товара нет на рынке), отражают новизну функционального назначения, отсутствие данных о возникновении рынка сбыта и ценах.

Также немаловажно взаимодействие рынка медицинских услуг с рынком трудовых и материальных ресурсов. С одной стороны, спрос на рынке ресурсов является производной от спроса на медицинские услуги, с другой – уровень цен, и в целом коньюктура на рынке ресурсов определяет потенциальные возможности и границы развития медицинских учреждений.

Цена внедрения и проникновения на рынок медицинских услуг предполагает, что медицинское учреждение устанавливает на новую услугу заниженную цену, чтобы привлечь как можно большее внимание пациентов и завоевать большую долю рынка. Установлению низкой цены способствуют следующие условия: пациентов привлекают низкие цены, что  ведет к расширению объема услуг, и напротив, подобные низкие цены часто затруднительны для существующих и потенциальных конкурентов. Если выбран такой путь, то нужно быть твердо уверенным в том, что конкуренты не смогут быстро прореагировать на уменьшение цен и существенно снизить цены на свои услуги.

Цена лидера на рынке медицинских услуг – данный вариант требует учитывать политику цен лидера в отрасли. Цена на новую услугу может отклоняться от цены медицинского учреждения – лидера, но только в определенных пределах, которые обусловливаются новыми уникальными характеристиками предполагаемой вами услуги по сравнению с существующими услугами лидера.

Чем меньше отличий вашей новой услуги от большинства предлагаемых услуг на конкретном рынке, тем ближе уровень цен на новые услуги к отраслевым «стандартам». Есть еще одно обстоятельство, предопределяющее необходимость использования этого подхода. Если медицинское учреждение сравнительно небольшое, то лучше устанавливать цены по аналогии с ценами лидеров.

Психологическая» цена – цена, которая устанавливается ниже круглой цифры. Многие маркетологи считают, что цена должна выражаться нечетным числом. Данный подход очень популярен по нескольким причинам, в частности, потребителям нравится получать сдачу, им кажется, что это снижение цены, что учреждение идет на встречу своим пациентам.

Престижная цена – такого рода цены устанавливаются, как правило, на  «модные» медицинские услуги (пластические операции лица и т.п.). Чтобы установить такие цены, нужно быть уверенным в высокой репутации медицинского учреждения и в том, что в данный момент имеющиеся на рынке подобного рода услуги не обладают теми особенными свойствами, которые вы предлагаете. Практика показывает, что в таких случаях пациент готов платить более высокую цену и приобретать услугу только по цене не ниже определенного уровня [3, c.118].

1.4 Организация и характеристика платных услуг, оказываемых медицинскими учреждениями.

Оказания услуг платные услуги могут оказываться в виде профилактической, лечебно - диагностической, реабилитационной, протезно-ортопедической и зубопротезной помощи. При этом специализированная медицинская помощь может быть предоставлена как в учреждении (стационарно), так и с выездом на дом.

За плату не осуществляются скорая и неотложная медицинская помощь на дому, и плановая госпитализация.

Оказание услуг может осуществляться:

·    поликлиниками для взрослых;

·    поликлиниками для детей;

·    стоматологическими поликлиниками;

·    гомеопатическими поликлиниками;

·    косметологическими лечебницами, в том числе со стационарами;

·    физиотерапевтическими поликлиниками;

·    амбулаториями наркологическими;

·    лечебно-консультационными центрами и так далее.

Отношения по предоставляемым услугам, согласно Правилам оказания услуг, регулируются заключаемыми между заказчиком (юридическим и физическим лицом) и лечебным учреждением договорами.

Так как обязательная форма договора законодательством не определена, договор может быть заключен путем предложения оферты и акцепта оферты, путем оплаты клиентом установленных сумм, а доказательством наличия соответствующих отношений служат оформленные расчетно-платежные документы, подтверждающие факт оплаты и предоставления услуг.

Основанием для оказания медицинских услуг государственными и муниципальными учреждениями за плату в настоящее время является:

·    отсутствие соответствующих медицинских услуг в территориальных программах обязательного медицинского страхования (для государственных и муниципальных учреждений);

·    желание пациента, обратившегося за медицинской услугой, получить ее за плату, в том числе с предоставлением услуг с повышенным уровнем комфортности;

·    оказание платных медицинских услуг иногородним жителям и гражданам иностранных государств в рамках добровольного медицинского страхования [2,c.45].

Медицинские учреждения в соответствии с действующим законодательством в установленном порядке несут ответственность перед заказчиком (потребителем) за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора предоставления услуг, несоблюдение требований, предъявляемых к методам диагностики, профилактики и лечения, разрешенным на территории Российской Федерации, а также в случае причинения вреда здоровью и жизни потребителя.

При несоблюдении медицинским учреждением обязательств по срокам исполнения услуг, заказчик (потребитель) вправе по своему выбору:

·    назначить новый срок оказания услуги;

·    потребовать уменьшения стоимости предоставленной услуги;

·    потребовать исполнения услуги другим специалистом;

·    расторгнуть договор и потребовать возмещения убытков.

При заключении договоров медицинские учреждения обязаны обеспечить граждан бесплатной, доступной и достоверной информацией о перечне платных медицинских услуг с указанием их стоимости, об условиях предоставления и получения этих услуг, включая сведения о льготах для отдельных категорий граждан, а также сведения о квалификации и сертификации специалистов.

Государственные и муниципальные учреждения, кроме того, обеспечивают граждан информацией о видах медицинских услуг, оказываемых бесплатно в рамках территориальных программ обязательного медицинского страхования и целевых комплексных программ; о видах медицинских услуг, не вошедших в программу обязательного медицинского страхования и целевые комплексные программы, оказываемые лечебными учреждениями, за счет личных средств граждан, в рамках договоров добровольного медицинского страхования.[ 2, c.119]

Государственные и муниципальные медицинские учреждения вправе оказывать платные медицинские услуги населению только по специальному разрешению соответствующего органа управления здравоохранением.

При оказании платных услуг государственными и муниципальными учреждениями, конкретные виды таких услуг должны быть указаны в соответствующем пункте устава учреждения.

При этом, в качестве платных (предпринимательских) услуг могут быть отражены только такие услуги, которые служат достижению цели, ради которых создано учреждение.

2. Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия МУЗ «Городская клиническая поликлиника»

2.1. Общая характеристика предприятия.

Объектом исследования дипломной работы является Муниципальное учреждение здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3». С 2003 года Муниципальное учреждение здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс. Имущество Муниципального учреждения здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3» является муниципальной собственностью и закреплено за ним на праве оперативного управления в порядке, определенном законодательством РФ.

Юридический адрес: г. Хабаровск, ул. Дикопольцева, 34.

Муниципальным учреждением здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3» открыто 5 счетов в кредитных учреждениях города Хабаровска, из них 2 счета в ОАО «Далькомбанк» - для зачисления средств в ФОМС и транзитный для зачисления средств по платным услугам. В финансовом департаменте открыто 3 счета для зачисления средств, поступающих из бюджета, по средствам внебюджетной деятельности и от платы за имущество, сданное по договорам аренды.

Управление здравоохранение при городе Хабаровске финансирует зарплату работников, начисления на нее, прочие расходные материалы, услуги связи, коммунальные услуги, оплату ремонта оборудования. Финансирование коммунальных услуг (тепло, электроэнергия, водоснабжение) осуществляется, централизованно через финансовое казначейство.

Муниципальное учреждение здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3» зарегистрировано в ИМНС Центрального района по г. Хабаровску, ему присвоен ИНН 2706011228 с КПП 270601001.

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в Муниципальном учреждении здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3» являются главный врач и главный бухгалтер.

Штатное расписание Муниципального учреждения здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3» утверждено главным врачом поликлиники в количестве  363,75 штатных единиц, в том числе врачи 119,5 штатных единиц, средний медицинский персонал 159,75 штатных единиц, младший персонал 48,00 штатных единиц, прочий 36,5 штатных единиц.

Фактически штатное расписание заполнено на 65%.

Заработная плата работникам выплачивается по зарплатному проекту через «Региобанк» с 01.05.2003г.

Муниципальное учреждение здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3» выплачивает сотрудникам материальную помощь по случаю смерти, материальное поощрение в связи с юбилейными датами, на празднование профессиональных праздников и другие выплаты за счет средств прибыли, оставшихся в распоряжении учреждения после уплаты налогов.

Муниципальное учреждение здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3» имеет право оказывать большой комплекс медицинских услуг, диагностического и лечебного профиля.

Медицинская помощь, оказывается, по следующим направлениям: амбулаторно-поликлиническая помощь, общеклинические методы  исследования, аппаратная физиотерапия, психотерапия, диетическое питание, гидромассаж, ингаляция, лечебный массаж, фитотерапия, стоматология (терапия и ортопедия).       Диагностические методы, применяемые в Муниципальном учреждении здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3»:

- функционально-диагностические исследования: ЭКГ, РЭГ, РВГ, ЭЭГ;

- клинико- лабораторные исследования:

- лабораторные биохимические методы исследования:

- лабораторные иммуноаллергические методы исследования:

- рентгенологические методы исследования:

- бактериологические исследования.

- ультразвуковая диагностика;

- эндоскопические методы исследования.

Муниципальное учреждение здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3» развивает сеть услуг по внебюджетной деятельности так с октября 2003 года работает грязелечебница, с 2004 года открыт фитобар. Так же в 2004 году был открыт свой аптечный пункт, для которого было приобретено оборудование за счет средств полученных от внебюджетной деятельности.

Основные показатели деятельности Муниципального учреждения здравоохранения «Городская клиническая поликлиника № 3» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Объемные показатели основной деятельности МУЗ «Городская клиническая поликлиника № 3»

Из таблицы 2.1 видно, что плановые показатели ежегодно выполняются и перевыполняются, однако по 50% показателей в 2004 году снижены плановые объемы, в том числе: общее посещение, стационар на дому и школа бронхиальной астмы.

Характеристика предприятия является не полной без анализа финансово-хозяйственного состояния предприятия данный анализ представлен в пункте 2.2

2.2 Анализ финансово-хозяйственного состояния МУЗ «Городская клиническая поликлиника № 3»

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности необходимо рассматривать бюджетные ассигнования, то есть бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю, средства фонда обязательного медицинского страхования, а также средства полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, которые мы рассмотрим в следующей части.

Рассмотрим кассовые расходы за 2002 – 2004 годы, а также долю финансирования за счет средств бюджета и средств фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС). Анализ финансирования из основных источников и их структуру видно в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Анализ бюджетных ассигнований и средств ФОМС

Из таблицы 2.2. видно, что расходы поликлиники ежегодно растут – это связано в основном с увеличением финансирования из Фонда обязательного медицинского страхования, с 2002 года финансирование за счет средств ФОМС увеличилось на 16048 тыс. руб. Намечается тенденция к уменьшению финансирования расходов поликлиники за счет бюджета. Наиболее резкое снижение финансирования за счет средств бюджета произошло в 2003 году, которое снизилось на 62,3%. Так с 2002 года финансирование снизилось на 7330,5 тыс. руб. или на 63,5%.

Для анализа поступающего финансирования и расходования средств на содержание поликлиники, а также для рассмотрения снижения или увеличения финансирования по каждой отдельной статье экономической классификации необходимо детально рассмотреть финансирование по каждому источнику.

Таблица 2.3. Бюджетные ассигнования

На протяжении 2002-2004 годов в поликлиники наблюдались процессы нестабильного финансирования. За счет бюджета в эти годы не финансировались  статьи расходов 110310 «Медикаменты» и 110340 «Питание».

Анализируя финансирование на заработную плату видно, что происходит систематическое недофинансирование. Так, в 2002 году недофинансирование составило 3,5 тыс. руб. или 2,5%, в 2003 году – 22,8 тыс. руб. или 9,9%, в 2004 году – 27,3 тыс. руб. или 11,4%. Соответственно, недофинансирование на заработную плату за три года составило 53,6 тыс. руб.

Однако финансирование на начисления на заработную плату в 2002 году превысило лимитные обязательства на 0,2 тыс. руб. или 0,4%, а в 2003 и 2004 годах произошло значительное недофинансирование и составило соответственно 8,7 тыс. руб. или 10,1% и 9,9 тыс. руб. или 11,8%. В среднем за три года недофинансирование на начисления на заработную плату составило 18,4 тыс. руб.

По статье 240300 «Капитальный ремонт» лимиты бюджетных обязательств не утверждались. Однако в 2002 году бюджетом выделены ассигнования в сумме 696 тыс. руб.

На приобретение оборудования в 2002 году утверждено финансирование по смете 825 тыс. руб., финансирование составило 9494,7 тыс. руб. Превышение финансирования над лимитами бюджетных обязательств составило 8669,7 тыс. руб. В 2003 году при утвержденных 1 тыс. руб., финансирование составило 46,1 тыс. руб., что превысило лимиты на 45,1 тыс. руб. В 2004 году утверждено лимитных обязательств 54 тыс. руб., а профинансировано 52,3 тыс. руб. Таким образом, по статье 240100 «Приобретение оборудования» превышение финансирования над лимитными обязательствами за три года составило 8713,1 тыс. руб.

Наиболее недофинансированной статьей экономической классификации оказались коммунальные расходы. В 2002 году недофинансировано 629 тыс. руб. или 35%, в 2003 году – 343,4 тыс. руб. или 16,3%, в 2004 году 180,3 тыс. руб. или 9,9%. В среднем за три года недофинансирование составило 1152,7 тыс. руб.

Незначительно финансирование по прочим расходам превысило лимиты бюджетных обязательств. В 2002 году на 273,7 тыс. руб. или 19,2%, в 2003 году – на 323,6 тыс. руб. или 16,9%, в 2004 году – на 80,2 тыс. руб. или 3,7%.

Рассмотрев все вышеизложенное, можно сделать вывод, несмотря на то что лимиты бюджетных обязательств ежегодно утверждаются больше, финансирование из бюджета сокращается. Такое положение сложилось из-за финансирования не утвержденных лимитов по капитальному ремонту и значительного превышения финансирования на приобретение оборудования в 2002 году. Кроме того, при низкой заработной плате медицинских работников, недофинансирование по статьям на заработную плату становится хроническим и с каждым годом увеличивается. Доля расходов на заработную плату от общего из бюджета составляет в 2002 году 4,5% от запланированных и 1,6% от профинансированных средств, соответственно в 2003 году – 7,7% и 6,1%, а также в 2004 году – 7,4% и 6,8%.

При такой динамике в заработной плате необходимо рассмотреть другие источники финансирования.

Таблица 2.4. Анализ финансирования заработной платы

Из анализа расходов поликлиники на заработную плату видно, что наибольшие затраты приходятся за счет средств фонда обязательного медицинского страхования и средств от предпринимательской деятельности. Так, в 2002 году наибольшая доля расходов на заработную плату сложилась за счет средств фонда обязательного медицинского страхования и составила 81%. В 2003 и 2004 годах этот показатель снижается соответственно до 77% и 68,3%, однако по прежнему остается высоким показателем финансирования заработной платы.

 Кроме того, следует отметить, что расходы на заработную плату за счет внебюджетных средств за три года выросли на 6141,8 тыс. руб.

Чтобы рассмотреть долю средств выделяемых на финансирование заработной платы, необходимо детально рассмотреть финансирование из других источников. Финансирование за счет средств фонда обязательного медицинского страхования приведено в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Анализ финансирования за счет средств фонд обязательного медицинского страхования.

Делая сравнительный анализ финансирования из бюджета и фонда обязательного медицинского страхования можно отметить более стабильное финансирование за счет средств ФОМС. Однако на протяжении 2002-2004 годов не финансировались такие статьи расходов как 240100 «Приобретение оборудования», 240300 «Капитальный ремонт» и 110700 «Коммунальные расходы».

Анализируя финансирование на заработную плату видно, что также происходит систематическое недофинансирование. Так, в 2002 году недофинансирование составило 610,9 тыс. руб. или 5,8%, в 2003 году – 138,8 тыс. руб. или 0,9%, в 2004 году – 601,9 тыс. руб. или 3,2%. Всего за три года по статье 110110 «Заработная плата» недофинансировано 1351,6 тыс. руб., что превышает недофинансирование за счет бюджета на 1298 тыс. руб.

Кроме того, недофинансированы начисления на заработную плату в 2002 году на 720,4 тыс. руб. или 19,3% и в 2004 году – 210,7 тыс. руб. или 3,2%, однако в 2003 году финансирование составило 100% сметных назначений. Недофинансирование за три года составило 931,1 тыс. руб., что превысило недофинансирование за счет бюджета на 912,7 тыс. руб.

По статье 110310 «Медикаменты» ежегодно происходит значительное недофинансирование. Так в 2002 году недофинансировано по смете 975,5 тыс. руб. или 62%, в 2003 году – 1010,7 тыс. руб. или 45,2%, в 2004 году – 767,3 тыс. руб. или 14,4%.

На мягкий инвентарь в 2002 году утверждено сметных назначений 93,3 тыс. руб., финансирование составило 38,1 тыс. руб., недофинансирование по статье 110320 «Мягкий инвентарь» составило 59,2%. В 2003 году превышение финансирования над сметными назначениями составило 86,4 тыс. руб. или 142,1%. В 2004 году финансирование произведено в полном объеме или 100% сметных назначений.

Такая же динамика складывается по статье 110330 «Специальное питание». В 2002 году недофинансировано 11,1 тыс. руб. или 33%, в 2003 и 2004 годах происходит превышение финансирования над сметными обязательствами соответственно на  2,2 тыс. руб. или 6,1% и 1,6 тыс. руб. или 4%.

Что касается финансирования по прочим расходам, то в 2002 году сметные обязательства не утверждались, и финансирование не производилось. В 2003 и 2004 годах финансирование составило 100% сметных обязательств.

Для того чтобы выявить недофинансирование фондом обязательного медицинского страхования от заработанных поликлиникой средств, необходимо рассмотреть динамику поступления средств от Фонда обязательного медицинского страхования, в том числе на заработную плату медицинских работников поликлиники.

Таблица 2.6. Поступление средств от ФОМС, тыс. руб.

Из таблицы видно, что ежегодно поликлиника зарабатывает больше средств. Однако, недофинансирование за счет средств ФОМС возрастает.

         Из вышеизложенного видно, что ежегодно финансирование за счет средств фонда обязательного медицинского страхования стабилизируется. Однако также как и за счет средств бюджета происходит систематическое недофинансирование статей заработной платы. Средства, зарабатываемые поликлиникой не возвращаются. Значительное недофинансирование на медикаменты покрывается за счет средств от предпринимательской деятельности.

         Для анализа работы поликлинике необходимо рассмотреть укомплектованность медицинским персоналом.

Таблица 2.7. Укомплектованность врачебными кадрами

Из анализа укомплектованности врачебными кадрами видно, что количество штатных единиц в 2003 году возросло, при этом на 2 человека снизилось количество физических лиц. Однако при увеличении количества физических лиц в 2004 году на 11 человек и укомплектованности без учета совместительства на 9% (с учетом совместительства на 22%) обеспеченность врачами на 100000 населения снизилась на 1,6. Численность персонала увеличилось за счет притока врачей узких специальностей.

Таблица 2.8. Укомплектованность средним медицинским персоналом.

Из анализа укомплектованности средним медицинским персоналом видно, что количество штатных единиц и укомплектованность с учетом совместителей не изменились. Однако при ежегодном увеличении количества физических лиц обеспеченность средним медицинским персоналом на 100000 населения в 2004 году снизилась на 2,1. Численность среднего медицинского персонала в 2004 году возросла на 18 человек, при этом число устроившихся на работу медсестер увеличилось на 7 человек, однако и 7 человек находятся в декретном отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет.

При анализе эффективности работы используются следующие показатели:

Средняя выработка  врача = доходы / среднее количество  врачей;

Средняя выработка врача ₂₀₀₂ - 4894,1 / 85 = 57,6 руб.

Средняя выработка врача ₂₀₀₃ – 10614,2 / 83 = 127,8 руб.

Средняя выработка врача ₂₀₀₄ – 19327,6 / 94 = 205,6 руб.

Средняя выработка одного врача показывает доход  поликлиники в расчете на одного врача. Из анализа видно, что доход поликлиники на одного врача за три года вырос на 148 руб.

Средняя зарплата на единицу населения = расходы на зарплату /  количество населения;

Средняя зарплата на единицу населения ₂₀₀₂ = 12135,8 / 64312 = 0,2 тыс. руб.

Средняя зарплата на единицу населения ₂₀₀₃ = 20941 / 64436 = 0,3 тыс. руб.

Средняя зарплата на единицу населения ₂₀₀₄ = 26841,7 / 65001 = 0,4 тыс. руб.

Показатель средней зарплаты на единицу населения показывает уровень оплаты труда медицинского персонала за количество обслуживаемого населения. Этот показатель характеризует оценку труда медперсонала. Из анализа видно, что каждый год в поликлиники вырастает средняя заработная плата на единицу населения на 100 руб., что является показателем роста эффективности обслуживания.

Анализ состояния и использования основных средств начинается с определения величины их стоимости на начало и конец периода. Затем определяется их темп роста путем сопоставления значений показателя на конец года к значению показателя на начало года, выраженное в процентах. В ходе анализа рассматриваются показатели движения и состояния основных фондов, такие как коэффициенты обновления (1), выбытия (2), износа (3) и годности (4), фондовооружённость (5), фондоотдача (6), фондоёмкость (7), коэффициент выбытия (8), которые рассчитываются следующим образом:

                  Стоимость новых основных фондов

К обновления  =  --------------------------------------                                                    (1)

       Стоимость основных фондов  на конец период

                   Стоимость выбывших основных фондов

К выбытия  =  ----------------------------------------------------------------                      (2)

               Стоимость основных фондов  на начало периода

                  Сумма начисленного износа

К износа  = --------------------------------------------------                                              (3)

                  Стоимость основных фондов

К годности = 1 - К износа                                                                                         (4)

                                      Стоимость основных фондов

фондовооружённость  =  ---------------------------------------------                              (5)

                                                    ССЧ

                   Средства, полученные от предпринимательской деятельности

фондоотдача  =  -----------------------------------------------                                          (6)

                       Стоимость  основных фондов

                                           1

фондоёмкость  =  ------------------------------------                                                  (7)

                              фондоотдача

                  Стоимость выбывших основных фондов

К выбытия  =  ----------------------------------------------------------------                    (8)

               Стоимость основных фондов  на начало периода

Таблица 2.9. Анализ использования основных средств в 2002 году, тыс. руб.

За анализируемый период произошли следующие изменения: стоимость основных фондов возросла на 1299,2%. Такой высокий процент роста объясняется тем, что в 2002 году произведена переоценка основных средств.

Ещё мы видим, что износ составил всего 22,37%, что означает медленное изнашивание основных средств, соответственно, годность увеличилась на 82,1%. Также видно, что у поликлиники на конец года возрастает коэффициент обновления, а коэффициент выбытия отсутствует. Это значит, что поликлиника работает, в основном, не списывая оборудование, а приобретая новое.

Положительные факторы – это увеличение фондоотдачи. Фондоотдача показывает, сколько рублей приносит каждый рубль, вложенный в основные фонды. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении использования основных фондов.

Фондоёмкость увеличилась, т.к. увеличилась фондоотдача. Фондоёмкость показывает затраты основных фондов на рубль оказанных платных медицинских услуг. Увеличение фондоёмкости свидетельствует об улучшении использования основных фондов.

Рост фондовооружённости характеризует степень вооружённости медработников поликлиники основными фондами. Увеличение фондовооружённости на 1219,34% произошло по причине переоценки основных фондов.

Таблица 2.10. Анализ использования основных средств в 2003 году, тыс. руб.

За анализируемый период произошли следующие изменения: стоимость основных фондов возросла на 223,01%. Это положительная тенденция в деятельности поликлиники.

Ещё мы видим, что износ составил всего 41,5%, что означает медленное изнашивание основных средств, соответственно, годность увеличилась на 838,38%. Также видно, что у поликлиники на конец года возрастает коэффициент обновления, а коэффициент выбытия отсутствует. Это значит, что поликлиника работает, в основном, не списывая оборудование, а приобретая новое.

Положительные факторы – это увеличение доходов на 152,88%. Также фондоотдача выросла на 150%. Фондоотдача показывает, сколько рублей от оказания платных услуг приносит каждый рубль, вложенный в основные фонды. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении использования основных фондов.

Фондоёмкость уменьшилась, т.к. увеличилась фондоотдача. Фондоёмкость показывает затраты основных фондов на рубль оказанных платных медицинских услуг. Снижение фондоёмкости свидетельствует об улучшении использования основных фондов.

Рост фондовооружённости характеризует степень вооружённости медработников поликлиники основными фондами. Увеличение фондовооружённости на 188,65% произошло по причине значительного увеличения основных фондов в отчетном периоде.

Рассмотрев анализ использования основных средств за 2002 и 2003 годы видно, что стоимость основных фондов ежегодно возрастает. Износ в 2004 году по сравнению с 2002 значительно возрос. Резкое увеличение износа произошло по причине переоценки основных средств в 2002 году. Коэффициент годности не снижается, так как ежегодно приобретаются новые основные средства.

Доходы от предпринимательской деятельности ежегодно увеличиваются, увеличивается фондоотдача. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении использования основных фондов.

В 2003 году фондоёмкость увеличивается, что свидетельствует об улучшении использования основных фондов; происходит снижение фондовооружённости по причине увеличения численности.

Таблица 2.11. Анализ использования основных средств в 2004 году, тыс. руб.

За анализируемый период произошли следующие изменения: стоимость основных фондов снизилась на 67,51%. Это отрицательная тенденция в деятельности поликлиники.

Ещё мы видим, что износ увеличился 33,57%, что означает быстрое изнашивание основных средств, соответственно, годность уменьшилась на 23,68%. Также видно, что у поликлиники низкий коэффициент обновления и высокий коэффициент выбытия. Это значит, что поликлиника работает, в основном, списывает оборудования, а новое практически не поступает.

Положительные факторы – это увеличение доходов на 13,07%. Также фондоотдача выросла на 50%. Фондоотдача показывает, сколько рублей от оказания платных услуг приносит каждый рубль, вложенный в основные фонды. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении использования основных фондов.

Фондоёмкость уменьшилась, т.к. увеличилась фондоотдача. Фондоёмкость показывает затраты основных фондов на рубль оказанных платных медицинских услуг. Снижение фондоёмкости свидетельствует об улучшении использования основных фондов.

         Отрицательная тенденция – это снижение. Фондовооружённость характеризует степень вооружённости работников предприятия основными фондами. Уменьшение фондовооружённости на 67,92% произошло за счёт снижения стоимости основных фондов.

Рассмотрев анализ использования основных средств за 2002 – 2004 годы видно, что стоимость основных фондов в 2002 и 2003 годах возрастает, так как не происходит выбытия основных средств. А в 2004 году за счет списания основных средств стоимость основных фондов резко снижается, что приводит к снижению основных показателей работы поликлиники. Износ ежегодно возрастает. Резкое увеличение износа в 2002 году произошло по причине переоценки основных средств. Коэффициент годности в 2004 году резко снижается, так как происходит выбытие основных средств.

Доходы от предпринимательской деятельности ежегодно увеличиваются, увеличивается фондоотдача. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении использования основных фондов.

По сравнению с 2003 годом в 2004 году фондоёмкость увеличивается, т.к. фондоотдача по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 100%. Увеличение фондоёмкости свидетельствует об ухудшении использования основных фондов.

2.3. Анализ себестоимости оказания платных услуг.

Расход средств полученных от предпринимательской деятельности.

Динамика доходов от сдачи в аренду нежилых помещений. Экономической основой средней стоимости платных медицинских услуг является базовая себестоимость содержания поликлиники. Себестоимость медицинских услуг - это совокупность затрат поликлиники на предоставление медицинской услуги.

 Затраты, образующие себестоимость проданных медицинских услуг, предусматриваются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

- расходы на оплату труда;

- начисления на заработную плату;

- услуги связи;

- медикаменты;

- приобретение материалов;

- командировки;

- повышение квалификации;

- оплата коммунальных услуг;

- приобретение мягкого инвентаря;

- ремонт медицинского оборудования;

- оплата спец. питания;

- оплата прочих услуг;

- амортизация основных средств;

- благоустройство;

- хозяйственные расходы;

- наглядные пособия;

- капитальный и текущий ремонт.

Что касается, себестоимости, конкретно по поликлиники, то фактическая себестоимость платных медицинских услуг складывается по следующим статьям затрат, которые представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12. Динамика структуры себестоимости платных медицинских услуг, тыс. руб.

Наибольший удельный вес в себестоимости  имеет заработная плата, она составляет 63,52% от всей себестоимости. Минимальный удельный вес, менее 1%, составляют услуги связи, оплата коммунальных услуг, приобретение мягкого инвентаря и оплата специального питания вредникам.

Систематическое недофинансирование статей заработной платы за счет средств бюджета и средств фонда обязательного медицинского страхования, ведет к наибольшему включению затрат на заработную плату в себестоимость.

Снижение себестоимости медицинских услуг - основа снижения цен, а значит - основа конкурентоспособности медицинских услуг. Снижение цен прямо влияет на благосостояние населе­ния. В масштабе национальной экономики снижение себес­тоимости увеличивает соразмерно национальный доход, прибыль, что в свою очередь позволяет увеличить темпы расширенного вос­производства, способствует поддержанию объектов отдыха, здравоохранения и т.д. Поликлиника также при этом укрепляет свое финансовое поло­жение, делает его более устойчивым.

Таким образом, снижение себестоимости одинаково выгодно всем - населению, работникам, поликлиники, националь­ной экономике и государству в целом. А значит, усилия всех долж­ны быть постоянно нацелены на всемерное снижение себестоимос­ти.

Для того, чтобы оценить значимость предпринимательской деятельности, необходимо провести анализ расходов за счет средств от предпринимательской деятельности.

Таблица 2.13. Предпринимательская деятельность.

Делая сравнительный анализ финансирования из бюджета, фонда обязательного медицинского страхования и расходов за счет средств полученных от предпринимательской деятельности можно сделать вывод, что большая часть расходов на содержание поликлиники приходится на предпринимательскую деятельность. Практически по всем статьям экономической классификации расходы превышают сметные назначения и перекрывают расходы, которые недофинансировал бюджет и фонд обязательного медицинского страхования.

Анализируя расходы поликлиники на заработную плату видно, что поликлиника полностью перекрывает недофинансирование бюджета и ФОМС. Так, в 2002 году сверх утвержденной сметы на 185,1%, в 2003 году – 15,3%  и в 2004 году – 19,7% выплачена заработная плата медицинскому персоналу.

По статье 110310 «Медикаменты» ежегодно происходит увеличение расходов над утвержденными сметными назначениями.

На мягкий инвентарь в 2002 году сметные назначения не утверждались, однако расходы поликлиники составили 9,9 тыс. руб., а в 2003 и 2004 годах расходов произведено меньше сметных назначений.

По статье 110330 «Специальное питание» в 2002 году расходы превышают сметные назначения на 72%, а в 2003 и 2004  годах сокращаются соответственно на 12,3% и на 5,1%.

Из вышеизложенного видно, что в 2002-2004 годах расходы за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности превышали сметные назначения. По таким статьям как 110400 «Служебные командировки», 110600 «Услуги связи», 110720 «Теплоэнергия», 110730 «Электроэнергия», 110740 «Оплата водоснабжения» и 111020 «Оплата текущего ремонта оборудования» расходы производились только за счет средств полученных от предпринимательской деятельности.

Расходы за счет платных услуг ежегодно возрастают. Можно сделать вывод, что платные услуги имеют большое значение в финансировании поликлиники.

Кроме доходов от предпринимательской деятельности, поликлиника получает доходы от сдачи в аренду нежилых помещений. В 2002 году помещения в аренду не сдавались. Динамика доходов, от сдачи помещений в аренду представлена в таблице 2.14.

Таблица 2.14. Динамика поступления средств от сдачи в аренду нежилых помещений, тыс. руб.

Поступления от сдачи нежилых помещений в аренду в 2004 году возросли на 158 тыс. руб. или на 76,2 тыс. руб. Из этого можно сделать вывод, что в поликлинике ежегодно увеличиваются доходы.

Развитие поликлиники имеет исключительное значение, поскольку положение дел в этой отрасли в данный период недостаточно стабильное. Поликлиники переживают сегодня очень сложный период перехода к новым условиям хозяйствования. Происходит постепенное восстановление платежеспособного спроса на медицинские услуги после длительного спада. Одной из причин является высокая цена на платные медицинские услуги.  Остается только надеяться, что все меры, направленные на улучшение функционирования поликлиники, помогли бы сделать цену действенным инструментом экономической политики в условиях поликлиники.

3. Рекомендации по развитию платных услуг Муниципального учреждения здравоохранения «Городская клиническая поликлиника №3»

Основным документом, регламентирующим оказание платных услуг учреждениями здравоохранения является постановление Правительства РФ от 13.01.1996 № 27 «Об утверждении Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями».

         В Правилах предоставления платных медицинских услуг населению сказано, что медицинские учреждения должны иметь сертификат и лицензию на избранный вид деятельности; разрешение соответствующего органа управления здравоохранения (причем последний может ограничить объем оказываемых учреждением платных медицинских услуг, выдав разрешение лишь на определенные их виды).[1]

Кроме того, в соответствии с законом РФ «О защите прав потребителей» учреждение обязано обеспечить граждан бесплатной, доступной и достоверной информацией о месте нахождения учреждения (месте его государственной регистрации), режиме работы, перечне платных услуг с указанием их стоимости, условием предоставления и получения этих услуг, включая сведения о льготах для отдельных категорий граждан.

         Поскольку для занятия должности врача или помощника врача необходимо наличие медицинского диплома, в соответствии с основами законодательства РФ по охране здоровья граждан, необходимо также предоставить информацию о квалификации и сертификации специалистов.[2]

         Перед тем, как произвести расчет цен на медицинскую или немедицинскую услугу экономисты поликлиники совместно с менеджером проводят маркетинговые исследования путем опроса посетителей.

Так при последнем маркетинговом исследовании, проведенном в январе 2005 года было опрошено 500 респондентов. Основные вопросы, интересующие администрацию поликлиники были следующие:

- необходим ли в поликлинике фитнесс клуб;

- необходима ли парикмахерская;

- необходимо ли открытие автопарковки на территории поликлиники.

Результаты, полученные при маркетинговом исследовании показали, что респонденты в большинстве случаев согласны с открытием фитнесс клуба, парикмахерской и автопарковки.

Как уже отмечалось ранее, услуги, оказываемые медицинскими учреждениями, делятся на медицинские, косметические, сервисные и прочие (при чем все, кроме медицинских, облагаются НДС).

Существует деление медицинских услуг на простые и сложные.

Под простой медицинской услугой в соответствии с приказом Минздрава России от 22.12.1998 № 374, понимается неделимая медицинская услуга, имеющая законченное, самостоятельное лечебное или диагностическое значение.[3]

Составление калькуляции цен на медицинские услуги состоит из нескольких этапов:

- сбор информации об услуги;

- анализ цен конкурентов;

- составление расчетов (калькуляции) в трех экземплярах и утверждении руководителя (главным врачом);

- передача собранного пакета документов в вышестоящую организацию – управление здравоохранения для проверки и согласования;

- передача документов в администрацию города (Комитет экономического развития).

Процесс расчета цен является трудоемким и занимает большое количество времени.

Утвержденная калькуляция и прейскурант цен возвращаются в поликлинику в одном экземпляре (два других остаются у управления здравоохранения и администрации города).

Утвержденную цену на услугу специалисты управления здравоохранения вносят в компьютерную программу «ADM-касса», доступ в которую защищен паролем. Услуге присваивается персонифицированный код в соответствии с классификатором услуг.

Присвоение уникального кода, наличие специальной компьютерной программы позволяет вышестоящей организации следить за уровнем цен на идентичные услуги и вести статистический учет.

Знание нормативной и правовой базы по ценообразованию позволяет не ошибиться в расходовании материальных и финансовых ресурсов медицинского учреждения. К правовой базе по ценообразованию относятся следующие нормативные акты:

- Конституция РФ, статья 41 гарантирует бесплатную медицинскую помощь всем гражданам за счет средств соответствующего бюджета;

- Приказ МЗ РФ от 19.10.1999 № 377 «Об утверждении положения по оплате труда работников учреждений здравоохранения»;

Цена – это сумма денег, за которую пациент готов купить, а медицинское учреждение – продать данную услугу. Цена зависит от той цели, которую стремится достичь медицинское учреждение; обеспечение выживаемости; максимализация текущей прибыли; завоевание лидерство на рынке аналогичных услуг; восполнение затрат, удовлетворение спроса на данную медицинскую услугу; освоение новых технологий и т.д.[4]

Структура цены складывается из двух основных элементов: себестоимости и прибыли.

Себестоимость отражает затраты на оказание услуги, выраженные в денежной форме.

Себестоимость медицинской услуги складывается из прямых и косвенных затрат.

К прямым затратам относятся расходы на оплату труда персонала участвующего в оказании услуги; начисления на заработную плату, материальные затраты.

Косвенные затраты – это накладные расходы.

Материальные затраты на производство медицинской услуги включают: стоимость материалов, израсходованных непосредственно на оказание услуг, долю стоимости оборудования в расчете на одну услугу.

Накладные расходы представляют собой затраты, необходимые для нормальных условий оказания медицинской услуги. Накладные расходы делятся на общехозяйственные и общепроизводственные. Они включают в себя заработную плату административно-управленческого и обслуживающего персонала, начисления на заработную плату указанных работников, стоимость расходных материалов общехозяйственного назначения, стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов, стоимость тепло- и электроэнергии, расходы на охрану труда, почтово-телеграфные и командировочные расходы, ремонт и содержание оборудования и т.д.[5]

Мы рассмотрели состав себестоимости. Вторая составляющая цены медицинской услуги – прибыль.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 07.03.1995 № 239 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)», цена на медицинские услуги не подлежит государственному регулированию, следовательно, методика расчета себестоимости и уровень рентабельности определяются либо самим учреждением, либо собственником (учреждением).

Гражданский кодекс дал описание предпринимательской деятельности, как деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли. На практике уровень рентабельности для государственных (муниципальных) учреждений определяет собственник.

Устанавливая единый уровень рентабельности для всех видов услуг и всех медицинских учреждений, собственник, во-первых, лишает администрацию лечебного учреждения возможности проявить предпринимательскую инициативу – так как рентабельность есть реакция на спрос и предложение; во-вторых, сводит на нет маркетинговые исследования учреждения; в-третьих приводит в любом случае к потери возможного дохода (если цена окажется завышенной, услуга не будет реализована, если занижена – потеря дополнительной прибыли).[6]

Для улучшения платных услуг в МУЗ «ГКП №3» предлагается рассмотреть развитие следующих направлений деятельности.

- открытие фитнес клуба;

- открытие парикмахерской;

- открытие ночной парковки на территории поликлиники.

Рассмотрим бизнес план для открытия парикмахерской на базе МУЗ «ГКП №3».

1.  Резюме

Салон-парикмахерская «Стиль», создается на базе поликлиники. Средства для открытия парикмахерской предоставляются из внебюджетных источников поликлиники.  

«Стиль», оказывает своим клиентам не только парикмахерские услуги, но, а также оказывает услуги маникюра и педикюра. За счет рекламы салон предполагает привлечь как можно больше клиентов. 

Возможно намеренное расширение рынка своих услуг за счет увеличения территории обслуживания. Для этого понадобится открытие новых салонов по всему городу.

Я намерена привлечь в качестве компаньона одного-двух предпринимателей, способных вложить в уставный капитал предприятия необходимую сумму для участия в организации бизнеса. Окупаемость вложенных средств, предположительно – 1 год.

Клиентами салона-парикмахерской являются жители близжайщего района поликлиники. Цены салона ориентированы на клиентов со средним достатком, т.е. со среднемесячной заработной платой. Тем более, что мы предполагаем сохранить цены стабильными, при условии если это же будет гарантировано нашими поставщиками расходного инвентаря, с которым нас связывает соглашение, предусматривающее возможность повышения отпускных цен.

Салон оказывает услуги на высоком уровне, но особо не дорогие, актуальные, престижные, пользующиеся большим спросом.

Прибыль формируется как разность между объемом реализации услуг и затратами на покупку товаров с учетом собственных издержек.

Салон работает с 9-00 до 19-00, выходной воскресенье.

Помимо затрат на покупку, предполагается вложить средства в ремонт помещения, его реконструкцию, рекламу, благоустройство вокруг здания.

Анализ положения парикмахерских услуг

У салона-парикмахерской «Стиль» имеются четыре прямых конкурентов. Это салоны: «Белая Орхидея», «Элита», «Милый Дом», салон Елены Воскресенской. Но так как все они расположены в центре города, большой конкуренции для салона «Стиль» представлять не будут. У этих салонов высокие цены на услуги и ориентированы они на узкий круг состоятельных клиентов, придерживающихся элитных стандартов.

Косвенные конкуренты – небольшие парикмахерские. Но из-за недостатка рекламы, конкуренция для нашего салона с их стороны будет незначительна.

Наглядно, для представления общей картины на конкурентном рынке в донной отрасли в городе Хабаровске можно увидеть в приведенной ниже таблице: 

Таблица 3.1 Анализ конкурентности парикмахерской

Существо предлагаемого проекта

Несомненно, что «главной» услугой салона-парикмахерской «Стиль» является стрижка. Стрижка волос – одна из самых сложных, но и самых распространенных операций, выполняемых в салонах-парикмахерских. От качества стрижки зависит внешний вид прически и ее долговечность. Стрижку волос называют фундаментом прически. В последнее время стрижка как самостоятельная операция выполняется все реже. Поэтому наши специалисты мастерски выполняют прически, ведь они придают уверенность в себе и хорошее настроение. Красивые волосы – одно из самых главных украшений, то, чем так щедро одарила природа, надо беречь и правильно за ними ухаживать, а мастера-специалисты помогут правильным советом по уходу за волосами и выборе стрижки или прически.

Самый быстрый способ изменить себя и изменить настроение – это окраска волос. Какой краской или оттеночным шампунем воспользоваться, какой цвет выбрать или какой фирме отдать предпочтение – в этом опять помогут разобраться мастера салона. Превращение милой блондинки в жгучую брюнетку – это дело очень серьезное, поэтому если клиенты не готовы к таким изменениям, можно воспользоваться такими услугами, как мелирование или тонирование, а наши мастера помогут акцентировать отдельные пряди по всей прическе. 

Если клиенты не хотят кардинально менять свою внешность, они могут просто воспользоваться такой услугой, как мытье головы – это тоже ответственная процедура, потому что нужно правильно уметь подобрать шампунь, а затем правильно высушить волосы. 

При помощи фена, бигуди, электрорасчески, электрощипцов, массажной щетки можно сделать укладку.

Чтобы придать более привлекательный вид ногтям следует регулярно делать маникюр. В уходе за руками не мало важную роль играет массаж рук, это не только сохраняет красоту, но и помогает расслабить напряженно работающие мышцы, сохранить подвижность суставов, эластичность связок.

Летом, когда пользуешься открытой обувью, все недостатки и плохая ухоженность ног сразу бросаются в глаза. В этом случае педикюр просто необходим. Следует обращаться в салон к педикюрше.

Производственный план

Производить ремонт и модернизацию помещения салон будет со средств, взятых в банке. Для этого планируется нанять квалифицированных рабочих. Предполагаемая сумма,  выделенная на это, составляет 50 000 рублей.

Для закупки необходимого для работы оборудования, мебели, а также мелкого инструмента и инвентаря, предприятие  собирается использовать средства, взятые в кредит в банке.

Производить подбор персонала салон будет исключительно при рассмотрении резюме и по рекомендательным письмам.

На поставку сырья и расходного материала салон-парикмахерская заключит договоры с торговыми фирмами, предварительно воспользовавшись услугами юридических лиц.

За счет рекламы салон предполагает привлечь как можно больше клиентов.

Репутация салона подтверждается наличием договоренности с муниципальными властями о получении лицензии  на оказываемые услуги.

План маркетинга.

В какой-то мере проблема сбыта может рассматриваться как функция месторасположения предприятия. Салон-парикмахерская «Стиль» расположен так, где конкуренция практически отсутствует, т.к. все салоны с подобными услугами находятся в центре города.

Другая сторона проблемы сбыта – насколько хорошо известны клиентам  характеристики предоставляемых услуг. Поэтому салон предполагает сделать обширную рекламу своих услуг в средствах массовой информации (газеты, радио и т.п.), для привлечения большего количества клиентов. Планируется сделать заказ визитных карточек салона-парикмахерской «Стиль».

Еще один способ стимулирования сбыта – это прием заказов по телефону, т.е. по записи, а также оказание услуг по специальным каталогам, по которым клиент может выбрать себе стрижку или прическу.

Организационный план

Наш салон работает с 9-00 до 19-00 (без обеда), выходной воскресенье. В салоне-парикмахерской «Стиль» работают четыре мастера-универсала, уборщица. Директор салона исполняет обязанности администратора и бухгалтера.

Мастера  в  салоне  работают  посменно:  первая  смена  работает  с 9-00 до

14-00, вторая смена – с 14-00 до 19-00.

Рабочий день уборщицы не нормирован, поэтому по соглашению она имеет право приходить проводить влажную уборку салона во время смены, т.е. в 14-00 и к концу рабочего дня, т.е. в 18-00. Раз в неделю в ее обязанности входит генеральная уборка. Рабочий день директора также не нормирован.  Ниже указан график работы мастеров и уборщицы.

Таблица 3.2. График работы

Несомненно, предприятие сильно своим персоналом. Грамотные руководители и квалифицированные исполнители могут вывести из прорыва даже самое неэффективно работающее предприятие, а плохие кадры, наоборот, - разорить процветающее.

Поэтому предприятие планирует принять на работу квалифицированных мастеров. Каждые полгода салон будет предоставлять возможность своим работникам повышать квалификацию, отправлять на различные семинары в города. Сумма, которая будет выделяться на это, будет накапливаться в течение 6 месяцев.

В будущем салон планирует открыть мастер-класс, где будут обучаться профессионализму молодые мастера. Это принесет дополнительную прибыль предприятию.

Персонал салона-парикмахерской состоят из шести человек: директора, замещающего обязанности администратора и бухгалтера,  четырех мастеров-универсалов и уборщицы.

Для получения прогрессивного результата от деятельности салона, мастера должны быть высоко квалифицированными работниками, стаж работы должен быть не менее двух лет в данной отрасли.

Основные требования, предъявляемые директору в данной отрасли:

– директор должен бать грамотным, образованным, желательно знающий основы бухгалтерского учета и юриспруденции;

– человеком, знающим свою работу, готовым помочь сотруднику решить любую производственную проблему;

– быть понимающим, знающим, интересующимся модой;

– быть вежливым и тактичным.

Основные требования, предъявляемые мастерам универсалам:

– быть высоко квалифицированными рабочими;

– вежливыми;

– готовыми проконсультировать любого желающего клиента.

Основные требования, предъявляемые уборщице:

– вовремя приходить на работу;

– быстро и добросовестно выполнять свою работу.

Оплата труда мастеров – сдельно-прогрессивная, т.е. выработка работнику в пределах норм оплачивается по установленным расценкам, а сверх норм по повышенным сдельным расценкам (+20%). 

Оплата труда директора и уборщицы – прямая сдельная, т.е. заработная плата устанавливается по заранее установленной расценке.

Финансовый план

Для организации деятельности салона необходимы дополнительные средства в размере 250 500 рублей. Парикмахерской выделен кредит поликлиникой на один год под 28% годовых и с обязательной выплатой раз в месяц по 20 875 рублей (см. таблицу3.3).

Таблица 3.3 Выплаты по кредиту

Произведем расчет себестоимости и цен на оборудование.

Таблица 3.4 Себестоимость и цены на оборудование

Таблица 3.5 Оборотные фонды предприятия

Таблица 3.6 Расчет заработной платы рабочим

Таблица 3.7 Годовая сумма амортизации  основных фондов

* В среднем срок службы каждого вида оборудования 3 года.

Таблица 3.8 Расчет себестоимости каждой услуги

Таблица 3.9 Отчет о прибылях и убытках

Анализ эффективности проекта

Расчет рентабельности предприятия производится по формуле:

R=БП/И,                                       (1)

Где БП – балансовая прибыль;

И – все издержки фирмы.

R = 369987,38 / 1315372,62 = 0,281 = 28,1%

Этот результат приемлем для предприятия. Так как R =28,1% больше 50%, то предприятие не будет интересовать налоговые органы в большей степени, чем это необходимо.

Исходя из показателя рентабельности, производится расчет срока окупаемости проекта.

Т = 1/R

Т = 1 / 0,281 = 3,5 (мес.)

Расчеты показали, что проект эффективен, и его стоит инвестировать.

Цели: Ознакомить потенциальных партнеров по бизнесу со спецификой деятельности салона-парикмахерской и с перспективами его развития. Профессионально оказывать своим клиентам парикмахерские услуги, а также услуги маникюра и педикюра. С помощью рекламы салон предполагает привлечь как можно больше клиентов. В дальнейшем, расширить рынок своих услуг за счет увеличения территории обслуживания, т.е. открыть новые салоны по всему городу.

Рассмотрим бизнес план для открытия ночной автопарковки на базе МУЗ «ГКП №3».

1.Резюме

Автопарковка, создается на базе поликлиники. Средства для открытия автопарковки предоставляются из внебюджетных источников поликлиники.  

Автопарковки, оказывает своим клиентам услуги ночной охраняемой  автопарковки. 

Возможно намеренное расширение рынка своих услуг за счет увеличения территории обслуживания. Для этого понадобится открытие ночных автопарковок по всему городу.

Клиентами Автопарковки являются жители близжайщего района поликлиники.

Прибыль формируется как разность между объемом реализации услуг и затратами собственных издержек.

Автопарковка работает с 18-00 до 10-00, без выходных.

Существо предлагаемого проекта

Несомненно, что «главной» услугой ночной охраняемой автопарковки  сохранность автотранспортных средств.

Производить ремонт и модернизацию территории автостоянки будет со средств, взятых из средств полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Для этого планируется нанять квалифицированных рабочих. Предполагаемая сумма,  выделенная на это, составляет 60000,00 рублей.

Наша автопарковка работает с 18-00 до 10-00 без выходной. На автостоянки работают четыре охранника. Директор автостоянки исполняет обязанности бухгалтера.

Охранники работают  по одному сутки через трое.  .

Таблица 3.10. График работы

Несомненно, предприятие сильно своим персоналом. Грамотные руководители и квалифицированные исполнители могут вывести из прорыва даже самое неэффективно работающее предприятие, а плохие кадры, наоборот, - разорить процветающее.

Финансовый план

Произведем расчет себестоимости и цен на оборудование.

Таблица 3.11 Себестоимость и цены на оборудование

Таблица 3.12 Расчет заработной платы работникам автостоянки

Спрос на услуги оздоровительных спортивных центров в крупных городах России превышает предложение. Вход на этот рынок пока что открыт достаточно широко. Но входной билет стоит круглую сумму – по расценкам, от 500 до 800 долларов на квадратный метр клубной площади.

В связи с тем, что открытие фитнесс клуба будет, приносить ощутимый доход, было принято решение об открытие клуба на базе тренажерного зала поликлиники № 3 с привлечением специалистов высшего уровня.

Крылатая фраза о том, что «в человеке все должно быть прекрасно» – и душа, и одежда, и тело, – уже много десятилетий гуляет по учебникам русской литературы. Но, в отличие от библиотек, специализированных залов, где можно было бы поработать над своей фигурой, в советское время у нас не строили. Культуризм считался порождением буржуазного образа жизни, развивались «пролетарские» виды спорта типа футбола и лыж. И когда перестройка разрушила идеологические табу, выяснилось, что мест, где все желающие могли бы наращивать стальные мускулы и формировать осиную талию, совсем немного. Стадионы и спортивные центры заполонили рынки. В так называемых «качалках», как правило, собиралась «тусовка» из весьма агрессивно настроенных молодых людей. Чужакам там было неуютно. К тому же, далеко не каждый, кто мечтал укрепить здоровье и усовершенствовать тело, согласился бы тренироваться в тесном и душном подвале, на допотопных самодельных тренажерах.

Технологии ведения бизнеса  и уровень прибыли в клубах разного формата отличаются очень существенно. Если  провести аналогию с торговлей, то крупный центр – это супермаркет, где клиентам предлагается широкий ассортимент высококачественных продуктов и услуг, а маленький зал – магазинчик у дома, где в принципе можно что-то купить, но выбирать при этом не приходится.

От формата фитнесс -клуба напрямую зависит цена на услуги. Где-нибудь в спальном районе позаниматься в тренажерном зале можно и за 100 рублей. При занятиях три раза в неделю в год это обходится клиенту в $400.

Создаваемый фитнесс клуб будет занимать территории около 1000 кв.м.

Во всех фитнесс - клубах постоянно ведется борьба за постоянных клиентов, так как именно они приносят основной доход.

Клиентская база формируется у клуба в течение 3-4 лет.

По окончании этого срока 70% всех посетителей клуба составляют постоянные  клиенты, а 30% – новые.

Постоянными клиентами создаваемого фитнесс клуба предположительно будут жители близлежавшего района поликлиники.

Большинство клиентов выбирают сегодня клуб по территориальному признаку – неподалеку от дома или работы. Тратить свое драгоценное время на долгие переезды и стояние в пробках люди уже не хотят.

Рекламная стратегия по привлечению клиентов в фитнесс клуб будет точечной.

Для удобства клиента создаются клубные карты. Наиболее выгодно, когда клиент покупает карточку члена клуба с продолжительным сроком действия – год или полгода.

При грамотной организации дела прибыль от продажи клубных карт может составлять 70%, а от продажи дополнительных услуг – 30%.

Для открытия фитнесс клуба, оказывающего клиентам полный спектр услуг, необходимы серьезные инвестиции.

Поликлиника  выделяет помещение для создания фитнесс клуба  1000 кв.м.

На оборудование тренажерами 70-метрового зала порядка $3500. Очень важно, чтобы внешнее и внутреннее обустройство клуба соответствовало тем

ценам, которые владельцы бизнеса назначают за услуги.

Таблица3.13 Прайс-лист оборудования

Таблица 3.14 прайс-лист зеркал

Таблица 3.15 Финансовый  план

Представленные бизнес планы рассчитаны на получение прибыли и окупаемости в течение 1 года работы. С учетом вычетов по кредитам и выплате заработной платы, а так же оплате текущих необходимых платежей.

4. Техника безопасности и охрана труда

Рассмотрим основные требования безопасной  эксплуатации лифтов.

 Требования, отражают специфику лифтового оборудования, не повторяют общепринятые технические требования к электрическим, механическим или строительным конструкциям.           Устанавливают требования по обеспечению безопасности: