Задача 1

Рассчитать налог на имущество предприятий за 9 месяцев текущего года и заполнить в соответствии с приложением № 1 к Инструкции ГНС РФ от 08.06.95 г. № 33:

А) форму расчета налога на имущество предприятий по месту нахождения организации с приложениями (НИП-1);

Б) форму расчета налога на имущество предприятий по месту нахождения обособленного подразделения организации с приложениями (НИП-2).

Исходные данные

Таблица 3

Стоимость имущества предприятия

Счета бухгалтерского учета	Отчетные данные на:
01.янв	01.апр	01.июл	01.окт
01 Основные средства	17865	20315	17819	19315
02 Амортизация основных средств	10815	11411	9322	5291
04 Нематериальные активы	10715	9312	8322	7328
05 Амортизация нематериальных активов	1975	1928	1559	1248
06 Вложения во внеоборотные активы, в том числе	4975	6928	4559	3248
по просроченным договорам на строительство объектов	4221	5094	3048	2928
10 Материалы	12450	15433	17862	15319
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей	428	298	822	615
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей	319	995	1718	1975
20 Основное производство	1205	1095	1750	1326
21 Полуфабрикаты собственного производства	95	150	100	220
23 Вспомогательные производства	70	60	55	120
29 Обслуживающие производства и хозяйства	1318	1420	920	670
41 Товары	10470	9770	8760	10220
43 Готовая продукция	420	870	550	610
44 Расходы на продажу	1170	890	820	950
45 Товары отгруженные	10470	7870	11170	8870
46 Выполненные этапы по незавершенным работам
97 Расходы будущих периодов	1490	750	660	1270
Прочие запасы и затраты

Таблица 4

Стоимость льготируемого имущества предприятия

Счета бухгалтерского учета	Отчетные данные на
01.янв	01.апр	01.июл	01.окт
01 Основные средства	1865	2315	1819	1315
02 Амортизация основных средств	815	1211	322	291
10 Материалы	450	433	862	319
20 Основное производство	205	95	750	326
43 Готовая продукция	420	870	550	610

Таблица 5

Стоимость имущества предприятия по месту нахождения обособленного подразделения

Счета бухгалтерского учета	Отчетные данные на:
01.янв	01.апр	01.июл	01.окт
01 Основные средства	2865	2315	1819	1315
02 Амортизация основных средств	1054	1211	1322	1291
04 Нематериальные активы	715	812	1022	1030
05 Амортизация нематериальных активов	170	228	359	398
10 Материалы	1450	1433	1862	1319
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей	228	98	222	115
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей	19	95	118	75
20 Основное производство	205	95	150	126
45 Товары отгруженные	1470	1170	1075	870
46 Выполненные этапы по незавершенным работам
97 Расходы будущих периодов	170	150	120	270
Прочие запасы и затраты

Решение

В настоящее время авансовые платежи по налогу на имущество рассчитываются в форме налоговой декларации, но данных для ее заполнения и правильного исчисления налога нет. Поэтому налог рассчитан по формам НИП-1 и НИП-2 и приложена также форма декларации по налогу на имущество (расчет в ней не точен).

Задача 2

Используя данные определить сумму налогов от реализации продукции (товаров, услуг) и распределение платежей по бюджетам различного уровня.

Исходные данные

№ п/п	Показатели	Значение
1.	Наименование товара	Т
2.	Цена за штуку (руб.),	55
	В том числе
	Акциз	5,5
	НДС	11
3.	Количество, шт.	700
4.	Себестоимость производства едной единицы продукции (руб.)	30
5.	Реализация продукции за наличный расчет (руб.)	100
6.	НДС, уплаченный поставщиками при оплате товаров (работ, услуг), связанных с производством (руб.)	2520

Решение

№ п/п	Показатели	Ставка налога (%)	Налоговая база (руб.)	Сумма налога (всего, руб.)	Бюджет
Федеральный	Региональный	местный
1.	Налог на добавленную стоимость	20	38500	5180	5180
2.	Налог с продаж	5	100	5		5
3.	Налог на пользователей автомобильных дорог	1	17500	175		175
4.	Налог на прибыль	24	17500	4200	1137,5	3062,5

1. База по НДС = 55*700 = 38500 руб. НДС определяется как разница между НДС причитающимся к уплате и НДС к возмещению (7700-2520= 5180).

2. Налоговая база для налогов на пользователей автодорог и прибыль определяется как разница между объемом реализации (руб.) и себестоимостью. В федеральный бюджет налог на прибыль - 6,5% от налоговой базы, в региональный – 17,5%.