Задача 1

Рассчитать налог на имущество предприятий за 9 месяцев текущего года и заполнить в соответствии с приложением № 1 к Инструкции ГНС РФ от 08.06.95 г. № 33:

А) форму расчета налога на имущество предприятий по месту нахождения организации с приложениями (НИП-1);

Б) форму расчета налога на имущество предприятий по месту нахождения обособленного подразделения организации с приложениями (НИП-2).

Исходные данные

Таблица 3

Стоимость имущества предприятия

Счета бухгалтерского учета

Отчетные данные на:

01.янв

01.апр

01.июл

01.окт

01 Основные средства

17865

20315

17819

19315

02 Амортизация основных средств

10815

11411

9322

5291

04 Нематериальные активы

10715

9312

8322

7328

05 Амортизация нематериальных активов

1975

1928

1559

1248

06 Вложения во внеоборотные активы,

в том числе

4975

6928

4559

3248

по просроченным договорам на строительство объектов

4221

5094

3048

2928

10 Материалы

12450

15433

17862

15319

15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

428

298

822

615

16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

319

995

1718

1975

20 Основное производство

1205

1095

1750

1326

21 Полуфабрикаты собственного производства

95

150

100

220

23 Вспомогательные производства

70

60

55

120

29 Обслуживающие производства и хозяйства

1318

1420

920

670

41 Товары

10470

9770

8760

10220

43 Готовая продукция

420

870

550

610

44 Расходы на продажу

1170

890

820

950

45 Товары отгруженные

10470

7870

11170

8870

46 Выполненные этапы по незавершенным работам

97 Расходы будущих периодов

1490

750

660

1270

Прочие запасы и затраты

Таблица 4

Стоимость льготируемого имущества предприятия

Счета бухгалтерского учета

Отчетные данные на

01.янв

01.апр

01.июл

01.окт

01 Основные средства

1865

2315

1819

1315

02 Амортизация основных средств

815

1211

322

291

10 Материалы

450

433

862

319

20 Основное производство

205

95

750

326

43 Готовая продукция

420

870

550

610

Таблица 5

Стоимость имущества предприятия по месту нахождения обособленного подразделения

Счета бухгалтерского учета

Отчетные данные на:

01.янв

01.апр

01.июл

01.окт

01 Основные средства

2865

2315

1819

1315

02 Амортизация основных средств

1054

1211

1322

1291

04 Нематериальные активы

715

812

1022

1030

05 Амортизация нематериальных активов

170

228

359

398

10 Материалы

1450

1433

1862

1319

15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

228

98

222

115

16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

19

95

118

75

20 Основное производство

205

95

150

126

45 Товары отгруженные

1470

1170

1075

870

46 Выполненные этапы по незавершенным работам

97 Расходы будущих периодов

170

150

120

270

Прочие запасы и затраты

Решение

В настоящее время авансовые платежи по налогу на имущество рассчитываются в форме налоговой декларации, но данных для ее заполнения и правильного исчисления налога нет. Поэтому налог рассчитан по формам НИП-1 и НИП-2 и приложена также форма декларации по налогу на имущество (расчет в ней не точен).

Задача 2

Используя данные определить сумму налогов от реализации продукции (товаров, услуг) и распределение платежей по бюджетам различного уровня.

Исходные данные

№ п/п

Показатели

Значение

1.

Наименование товара

Т

2.

Цена за штуку (руб.),

55

В том числе

Акциз

5,5

НДС

11

3.

Количество, шт.

700

4.

Себестоимость производства едной единицы продукции (руб.)

30

5.

Реализация продукции за наличный расчет (руб.)

100

6.

НДС, уплаченный поставщиками при оплате товаров (работ, услуг), связанных с производством (руб.)

2520

Решение

№ п/п

Показатели

Ставка налога (%)

Налоговая база (руб.)

Сумма налога (всего, руб.)

Бюджет

Федеральный

Региональный

местный

1.

Налог на добавленную стоимость

20

38500

5180

5180

2.

Налог с продаж

5

100

5

5

3.

Налог на пользователей автомобильных дорог

1

17500

175

175

4.

Налог на прибыль

24

17500

4200

1137,5

3062,5

1. База по НДС = 55*700 = 38500 руб. НДС определяется как разница между НДС причитающимся к уплате и НДС к возмещению (7700-2520= 5180).

2. Налоговая база для налогов на пользователей автодорог и прибыль определяется как разница между объемом реализации (руб.) и себестоимостью. В федеральный бюджет налог на прибыль - 6,5% от налоговой базы, в региональный – 17,5%.