Содержание

Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.06.200хг......................... 3

Операции за июнь......................................................................................... 4

Открытие счетов бухгалтерского учета..................................................... 6

Оборотно – сальдовая ведомость................................................................ 9

Список литературы..................................................................................... 10

Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.06.200хг.

Фирма «Астор» производить деталь «Х»

№ счета	Наименование счетов	Сумма
01	Основные средства	475015
10	Материалы	65000
50	Касса	500
51	Расчетный счет	2200
60	Расчеты с поставщиками	540000
62	Расчеты с покупателями	460000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам	16000
69	Расчеты по социальному страхованию	10800
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	18500
71	Расчеты с подотчетными лицами	85
80	Уставный капитал	100000
84	Нераспределенная прибыль	608000
99	Прибыль и убытки	128000

Операции за июнь

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Бухгалтерские проводки
ДТ	КТ
1	Зачислена на р/счет выручка от покупателей	560000	51	62
2	Получены деньги из банка: - на выдачу заработной платы-180000 - на подотчет – 1500	181500	50 50	51 51
3	Произведена оплата поставщику за материалы	168000	60	51
4	Зачислен долгосрочный кредит банка	600000	51	90
5	Произведена оплата за станки	600000	60	50
6	Произведена оплата посреднику за информационные услуги по станкам	28000	71	60
7	Начислена заработная плата основным производственным рабочим	167000	20	70
8	Начислен ЕСН	21710	20	69
9	Отпущены в производство материалы	380000	20	10
10	Отпущено за эл./энергию компании «Энергосбыт»	34000	44	60
11	Отпущены в учете расходы по эл./энергии	34000	44	60
12	Оплачено за услуги связи	12300	60	50
13	Отпущены в учете расходы связи	12300	44	60
14	Отпущена безвозмездная передача станка	120000	98	91
15	Оприходована на склад готовая продукция в количестве 1000 шт.	456700	43	20
16	Отражена выручка от реализации, в том числе НДС – 90000	590000	50	90
17	Списывается себестоимость реализованной продукции (900 шт.)	411030	90	20
18	Определен финансовый результат	178970	90	84
19	Начислен налог на прибыль (24%)	42952	99	68
20	Перечислен ЕСН	10800	69	20
21	Начислена амортизация основных средств	12400	01	02
22	Оприходованы станки	600000	80	60

Продолжение таблицы

23	Выдана заработная плата	180000	70	51
24	Выданы деньги под отчет	1500	71	50

Открытие счетов бухгалтерского учета

Д 70 К		Д 68 К
	0			7700
4706	36200		1800	4706
31494	36200		7700	4706
4706	36200		4498	36000
31000 2340 2366	4680 4732		4498	2340 2366 139,37 35934
Об.5876612	Об.118012		Об.18496	Об.86191,37
	Остаток 41400			Остаток 75395

Д 69 К		Д 67 К
	2500			20000
2500	4680
9484	4732
	9484
	4680 4732
Об. 11984	Об.28308		Об.0	Об.0
	Остаток 18824			Остаток 200000

Д 80 К		Д 26 К
	86000
			18200
			4732	68796
			18200
			4732 18200 4732
Об. 0	Об.0		Об.68796	Об.68796
	Остаток 86000		Остаток 6

Д 71 К		Д 10 К
1000			8080
			3000	2500
	1000		1000	1200
			6000	10000

Об. 0	Об.1000		Об. 10000	Об. 13700
Остаток 5			Остаток 4380

Д 50 К		Д 51 К
700			142400
1000				11800
31000	31494		236000	7700
32000	31000			2500
				4498
				9484
				31000 4498 9484 32000
Об. 64000	Об.62494		Об.236000	Об.112964
Остаток 2206			Остаток 265436

Д 20 К		Д 60 К

2500	50274,5		11800	3000
1200				1000
10000				6000
18000 4680 134,67 18000 4680 134,67 18000 4680 134,67 22932
Об. 105076	Об. 50274,5		Об.11800	Об.10000
Остаток 54802			Остаток 1800

Д 05 К		Д 76 К
	0			1000
	134,67
	134,67
	134,67

Об.0	Об.404,01		Об.0	Об.0
	Остаток 404,01			Остаток 1000

Д 75 К		Д 62 К
	5000			0
			236000
				236000
Об. 0	Об.0		Об. 236000	Об. 236000
	Остаток 5000			Остаток 0
Д 90 К		Д 91 К
	0
			139,37
36000	236000
50274,5
149725,5
Об. 236000	Об. 236000		Об.139,37	Об.0
	Остаток 0		Остаток 139,37

Д 19 К		Д 01 К
4000			124020

	1800
Об. 0	Об. 1800		Об. 0	Об. 0
Остаток 2200			Остаток 124020

Д 99 К		Д 84 К
	0

35934				113791,5
113791,5

Об. 149725,5	Об. 149725,5		Об.0	Об.113791,5
	Остаток 0			Остаток 113791,5

Оборотно – сальдовая ведомость

№ счета	сальдо на начало	обороты	сальдо на конец
Дебит	Кредит	Дебит	Кредит	Дебит	Кредит
01	124020				124020
05				404,01		404,01
10	8080		10000	13700	4380	-
19	4000			1800	2200
20			105076	50274,5	54802
26			68796	68796
50	700		64000	62494	2206
51	142400		236000	112964	265436
60			11800	10000	1800
62			236000	236000
67		200000				200000
68		7700	18496	86191,37		75395
69		2500	11984	28308		18824
70			5876612	118010		41400
71	1000			1000
75		5000				5000
76		1000				1000
80		86000				86000
84				113791,5		113791,5
90			236000	236000
91			139,37		139,37
99			149725,5	149725,5
	280200	280200	151783	151783	541815	541815

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ, часть 1, 2.

2. Федеральный закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

3. «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия», утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.00г. №94н.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М., 2002.

5. Ростовцев А.В., Холоденко Е.М. Составление бухгалтерских проводок. – М., 2001.

6. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под общей ред. В.И. Стражева. — Минск: Высшая школа, 1995. 250 с.

7. Ананьев В.К. Управление предприятиями. Коэффициенты как инструмент финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск. - N 42. - 1999 г.

8. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия // АКДИ БП. - N 5. - 2001 г.