СОДЕРЖАНИЕ
ЗАДАНИЕ
1. 2
Часть
1. 2
Часть
2. 4
ЗАДАНИЕ
2. 7
СПИСОК
ЛИТЕРАТУРЫ.. 17
ЗАДАНИЕ 1
1. Выполнить ретроспективный анализ одного из показателей деятельности
предприятия.
2. Определить прогнозные показатели на ближайшую перспективу (2-3 года).
Часть 1.
Для выполнения ретроспективного
анализа взять условные значения показателя, характеризующего деятельность
вашего предприятия (П), например, об объемах грузоперевозок (млн. т-км) по
условному участку железной дороги за последние 10 лет (например, 1991 – 2000
гг.) или об изменении производительности труда за 10 лет (тыс. руб./чел.)
Рассчитать необходимые показатели динамики для проведения анализа:
1. Частные показатели:
─ абсолютные приросты (цепные ∆ ц и базисные ∆ б)
─ темпы роста (цепные Трц и базисные Трб
)
2.
Средние показатели:
─ средний абсолютный прирост (∆ц ; ∆
б)
─
средний темп роста (Трц ; Трб)
Рассчитанные показатели представить в табличной форме.
Абсолютный прирост (∆i) определяется как разность между двумя уровнями
динамического ряда. При сравнении с постоянной базой он равен:
∆i б =Yi – Y0, (1)
где ∆i б − абсолютный прирост базисный;
Yi −
уровень сравниваемого периода;
Y0 − уровень
базисного периода.
При сравнении с переменной базой абсолютный прирост равен:
∆i =Yi – Yi-1,
(2)
где ∆i − абсолютный прирост
цепной;
Yi-1−
уровень непосредственно предшествующего периода.
Темп роста (Тр) определяется как отношение двух сравниваемых уровней.
При сравнении с постоянной базой:
(3)
При сравнении с переменной базой:
(4)
Таблица
1
|
Показатель
|
Годы
|
|
1995
|
1996
|
1997
|
1998
|
1999
|
2000
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
|
Товарооборот,
млн. руб
|
3196
|
3338
|
3396
|
3457
|
3524
|
3600
|
3682
|
3777
|
3889
|
3997
|
|
Абсолютный прирост
|
∆ ц ∆
б
|
-
|
142
|
58
|
61
|
67
|
76
|
82
|
95
|
112
|
108
|
|
-
|
142
|
200
|
261
|
328
|
404
|
486
|
581
|
693
|
801
|
|
Темп роста, %
|
Трц
Трб
|
-
|
104,4
|
101,7
|
101,8
|
101,9
|
102,2
|
102,3
|
102,6
|
103,0
|
102,8
|
|
-
|
104,4
|
106,2
|
108,2
|
110,3
|
112,6
|
115,2
|
118,2
|
121,7
|
125,1
|
∆ ц 2004 = 3997 – 3889
= 108 млн. руб. Трц
2004 = (3997/3889)100
= 102,8%
∆ б 2004 = 3997 – 3196
= 801 млн. руб. Трб 2004 = (3997/3196)100
= 125,1%
∆ ц 2003 = 3889 – 3777
= 112 млн. руб. Трц
2003 = (3889/3777)100 = 103,0%
∆ б
2003 = 3889 – 3196 = 693 млн. руб. Трб2003 = (3889/3196)100 = 121,7%
∆ ц 2002 = 3777 – 3682
= 95 млн. руб. Трц 2002 = (3777/3682)100 = 102,6%
∆ б
2002 = 3777 – 3196 = 581 млн. руб. Трб2002 = (3777/3196)100 = 118,2%
∆ ц 2001 = 3682 – 3600
= 82 млн. руб. Трц 2001
= (3682/3600)100 = 102,3%
∆ б
2001 = 3682 – 3196 = 486 млн. руб. Трб2001
= (3682/3196)100 = 115,2%
∆ ц 2000 = 3600 – 3524
= 76 млн. руб. Трц 2000 = (3600/3524)100 = 102,2%
∆ б
2000 = 3600 – 3196 = 404 млн. руб. Трб2000
= (3600/3196)100 = 112,6%
∆ ц 1999 = 3524 – 3457
= 67
млн. руб. Трц 1999
= (3524/3457)100 = 101,9%
∆ б
1999 = 3524 – 3196 = 328 млн. руб. Трб1999 = (3524/3196)100 = 110,3%
∆ ц 1998 = 3457 – 3396
= 61 млн. руб. Трц 1998
= (3457/3396)100 = 101,8%
∆ б
1998 = 3457 – 3196 = 261 млн. руб. Трб1998 = (3457/3196)100 = 108,2%
∆ ц 1997 = 3396 – 3338
= 58 млн. руб. Трц
1997 = (3396/3338)100
= 101,7%
∆ б
1997 = 3396 – 3196 = 200 млн. руб. Трб1997 = (3396/3196)100 = 106,2%
∆ ц 1996 = 3338 – 3196
= 142 млн. руб. Трц 1996
= (3338/3196)100 = 104,4%
∆ б
1996 = 3338 – 3196 = 142 млн. руб.
Трб1996
= (3338/3196)100 = 104,4%
Средние
показатели абсолютного прироста и темпа роста:
∆ц
= 89,0;∆ б =
432,9
Т
рц = 102,5; Т
рб =
113,5
Представим
исходные данные в виде графика (рис 1):
Рис 1. Исходные данные и варианты прогноза
товарооборота
Информация табл.1 и рис. 1, позволяют сделать
вывод о том, что, на протяжении всего периода
происходило увеличение товарооборота, что характеризует устойчивую
тенденцию роста.
Часть 2.
Осуществить прогноз показателей, используя различные методы:
1.
Средний абсолютный прирост (∆).
2. Средний темп роста (T).
3. Аналитическое выравнивание.
Для выбора вида уравнений тренда произвести выравнивание уровней
динамического ряда, используя различные методы:
1. Метод укрупненных интервалов.
2. Скользящую среднюю.
Одной из задач анализа рядов динамики является установление основной
тенденции развития изучаемых объектов. Для этой цели используются следующие
приемы: метод укрупнения интервалов, метод скользящей средней и метод
аналитического выравнивания рядов.
Наиболее простым и нетрудоемким из них является метод укрупнения
интервалов. Однако он имеет существенные недостатки, из-за которых может быть
искажено действительное представление о направлении развитии исследуемого
явления.
Произведем укрупнение интервалов
за 2 и 5 лет.
Объединение показателей за 2 года:
|
1995-1996
|
1997-1998
|
1999-2000
|
2001-2002
|
2003-2004
|
|
6534
|
6853
|
7124
|
7459
|
7886
|
Объединение
показателей за 5 лет:
|
1995-1999
|
2000-2004
|
|
16911
|
18945
|
На лицо тенденция увеличения товарооборота в каждом последующем периоде
по сравнению с предыдущим.
Теперь проверим выводы, полученные при помощи метода укрупнения
интервалов, методом аналитического выравнивания:
Первый
способ:
Пn=Пn-1+∆ц (5)
П2004 =
3889 + 89 = 3978 млн. руб.
П2003 =
3777 + 89 = 3866 млн. руб.
П2002 =
3682 + 89 = 3771 млн. руб.
П2001 =
3600 + 89 = 3689 млн. руб.
П2000 =
3524 + 89 = 3613 млн. руб.
П1999 =
3457 + 89 = 3546 млн. руб.
П1998 =
3396 + 89 = 3485 млн. руб.
П1997 =
3338 + 89 = 3427 млн. руб.
П1996 =
3196 + 89 = 3285 млн. руб.
Второй способ:
Пn = Пn-1 * Трц (6)
П2004 =
3889*102,5/100 = 3986,2 млн. руб.
П2003 =
3777*102,5/100 = 3871,4 млн. руб.
П2002 =
3682*102,5/100 = 3774,1 млн. руб.
П2001
= 3600*102,5/100 = 3690 млн. руб.
П2000 = 3524*102,5/100 = 3612,1 млн. руб.
П1999
= 3457*102,5/100 = 3543,4 млн. руб.
П1998
= 3396*102,5/100 = 3480,9 млн. руб.
П1997
= 3338*102,5/100 = 3421,4 млн. руб.
П1996
= 3196*102,5/100 = 3275,9 млн. руб.
Таким образом, установлено, что при изменении товарооборота действительно
имели место такие же тенденции, какие были установлены методом укрупнения
интервалов.
Выполним расчет методом скользящих интервалов:
Таблица 2
|
Год
|
Исходные
данные
|
Скользящие
средние
|
|
1995
|
3196
|
|
|
1996
|
3338
|
6534:2
= 3267
|
|
1997
|
3396
|
6734:2
= 3367
|
|
1998
|
3457
|
6853:2
=3426,5
|
|
1999
|
3524
|
6981:2
= 3490,5
|
|
2000
|
3600
|
7124:2
= 3562
|
|
2001
|
3682
|
7282:2
= 3641
|
|
2002
|
3777
|
7459:2
= 3729,5
|
|
2003
|
3889
|
7666:2
= 3833
|
|
2004
|
3997
|
7886:2
= 3943
|
ЗАДАНИЕ 2
Выявить резервы увеличения прибыли от реализации продукции (работ,
услуг). Расчеты производить, используя метод цепных подстановок.
Представим исходные данные в виде таблицы:
Таблица 3
|
Показатель
|
Базисное
значение показателей
|
Отчетное
значение показателей
|
|
Прибыль от реализации продукции Pg, млн руб.
|
210
|
280
|
|
Объем реализованной продукции Qp, млн руб.
|
3450
|
3520
|
|
Валовая продукция Qb, млн руб.
|
3510
|
3670
|
|
Среднесписочная численность
работников Т
|
285
|
310
|
|
Среднесписочная численность
рабочих N
|
190
|
185
|
|
Отработано рабочими А, чел.-дн.
|
3990
|
3515
|
|
Отработано рабочими B, чел.-час.
|
30320
|
26362
|
|
Отработано фактически чел.-час. производительной
работы Вп
|
28400
|
25320
|
|
Нормативные затраты производит.
рабочего времени с учетом экономии по орг.- тех. мероприятиям, чел.-час. tпэ
|
28920
|
26710
|
|
Нормативные затраты
производительного рабочего времени, чел.-час. t
|
29100
|
27100
|
|
Средняя стоимость ОПФ F, млн руб
|
4250
|
5110
|
|
Активная часть ОПФ Fa, млн руб.
|
3840
|
3750
|
|
В т.ч. действующих а) по балансовой
(первоначальной) стоимости Fg
|
3040
|
3210
|
|
б) по остаточной стоимости Fg '
|
2730
|
2790
|
|
Отработанно машинами маш.-часов
без потерь и непроизводительных затрат tm
|
40250
|
38500
|
Факторная модель прибыли имеет следующий вид:
Pg = T· D·a·b·d·n·k·f1·da·dg·h·t·gm·Rg·rg, (7)
где
Pg – прибыль от
реализации продукции;
Т – среднесписочная численность
работников;
D – доля рабочих в общей численности;
а – среднее число отработанных дней на
одного рабочего;
b – средняя продолжительность рабочего дня;
d – удельный вес производительной работы;
n – уровень выполнения норм выработки;
k – коэффициент организационно-технологического совершенствования
производства;
fl –
средняя часовая фондовооруженность труда;
da – доля активной
части основных фондов;
dg – доля действующих машин и оборудования;
h – коэффициент годности машин и оборудования;
t – коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по
времени;
gm – средний выпуск
продукции на 1 маш.-час;
Rg – коэффициент реализации продукции;
rg – рентабельность
продукции.
Рассчитаем недостающие компоненты формулы:
1) Долю рабочих в общей численности:
D = N / T
(8)
В базисном периоде:
D0 = 190
/ 285 = 0, 6667
В отчетном периоде:
D1 = 185
/ 310 =0, 5968
2) Среднее число отработанных дней на одного рабочего:
a = A / N
(9)
В базисном периоде:
a0 = 3990
/ 190 =21 дн.
В отчетном периоде:
a1 = 3515
/ 185 = 19 дн.
3) Среднюю продолжительность рабочего дня:
b = B / A (10)
В базисном периоде:
b0 = 30320
/ 3990 = 7, 6 ч
В отчетном периоде:
b1 = 26362
/ 3515 = 7,5 ч
4) Удельный вес производительной работы:
d = Bn / B
(11)
В базисном периоде:
d0 = 28400
/ 30320 = 0, 9367
В отчетном периоде:
d1 = 25320
/ 26362 = 0, 9605
5) Уровень выполнения норм выработки:
n = tnэ / Bn (12)
В базисном периоде:
n0 = 28920
/ 28400 = 1, 0183
В отчетном периоде:
n1 = 26710
/ 25320 = 1, 0549
6) Коэффициент организационно-технологического совершенствования
производства:
k = t / tnэ
(13)
В базисном периоде:
k0 = 29100
/ 28920 = 1, 0062
В отчетном периоде:
k1 = 27100
/ 26710 = 1, 0146
7) Среднюю часовую фондовооруженность труда:
f1 = F / t
(14)
В базисном периоде:
f10 =
4250 / 29100 = 0, 1460
В отчетном периоде:
f11 = 5110
/ 27100 = 0, 1886
8) Долю активной части основных фондов:
da = Fa / F
(15)
В базисном периоде:
da0 =
3840 / 4250 = 0, 9035
В отчетном периоде:
da1 =
3750 / 5110 = 0, 7338
9) Долю действующих машин и оборудования:
dg = Fg / Fa
(16)
В базисном периоде:
dg0 = 3040
/ 3840 =0, 7917
В отчетном периоде:
dg1 = 3210
/ 3750 =0, 8560
10) Коэффициент годности машин и оборудования:
h = Fg ' / Fg
(17)
В базисном периоде:
h0
=2730 / 3040 =0, 8980
В отчетном периоде:
h1 = 2790
/ 3210 =0, 8691
11) Коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по времени:
t = tm / Fg '
(18)
В базисном периоде:
t0 = 40250
/ 2730 = 14,74
В отчетном периоде:
t1 =
38500 / 2790 = 13,80
12) Средний выпуск продукции на 1 маш.-час:
gm = Qb / tm (19)
В базисном периоде:
gm0
= 3510 / 40250 = 0, 0872
В отчетном периоде:
gm1 = 3670 / 38500 = 0, 0953
13) Коэффициент реализации продукции:
Rg = Qp / Qb
(20)
В базисном периоде:
Rg0=
3450 / 3510 = 0, 9829
В отчетном периоде:
Rg1 = 3520 / 3670 =0, 9591
14) Рентабельность продукции:
rg = Pg / Qp
(21)
В базисном периоде:
rg0
= 210 / 3450 = 0, 0609
В отчетном периоде:
rg1 = 280 / 3520 = 0, 0795
На основе
рассчитанных показателей заполним таблицу.
Таблица 4
|
Показатель
|
Факторы
|
|
Pg
|
T
|
D
|
a
|
b
|
d
|
n
|
k
|
f1
|
da
|
dg
|
h
|
t
|
gm
|
Rg
|
rg
|
|
Факторы
(значения отчетного периода)
|
280
|
310
|
0, 5968
|
19
|
7,5
|
0, 9605
|
1, 0549
|
1, 0146
|
0, 1886
|
0, 7338
|
0, 8560
|
0, 8691
|
13,80
|
0,0 953
|
0, 9591
|
0, 0795
|
|
Факторы
(значения базисного периода)
|
210
|
285
|
0, 6667
|
21
|
7, 6
|
0, 9367
|
1, 0183
|
1, 0062
|
0, 1460
|
0, 9035
|
0, 7917
|
0, 8980
|
14,74
|
0,0872
|
0, 9829
|
0, 0609
|
|
Абсолютное
влияние фак-торов (+,-)
|
+70
|
+25
|
-0,0699
|
-2
|
-0,1
|
+0,0238
|
+0,0366
|
+0,0084
|
-0,0426
|
-0,1697
|
+0,0643
|
-0,0289
|
-0,94
|
+0,0081
|
-0,0238
|
+0,0186
|
|
Относитель-ное
влияние факторов, %
|
133,3
|
108,8
|
89,5
|
90,5
|
98,7
|
102,5
|
103,6
|
100,8
|
129,2
|
81,2
|
108,1
|
96,8
|
93,6
|
109,3
|
97,6
|
130,5
|
Выявим
резервы прибыли. Расчет выполняем методом цепных подстановок:
Pg1 = T0·D0·a0·b0·d0·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg1=
285*0,6667*21*7,6*0,9367*1,10183*1,0062*0,1460*0,9035*
*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=209,99
млн. руб.
Pg2 = T1·D0·a0·b0·d0·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg2=
310*0,6667*21*7,6*0,9367*1,10183*1,0062*0,1460*0,9035*
*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=228,408
млн. руб.
(Pg2 –
Pg1) –
влияние изменения среднесписочной численности работников на прибыль;
Pg2 – Pg1 = 228,408 –
209,99 = 18,418 млн. руб.
Pg3 = T1·D1·a0·b0·d0·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg3 =
310*0,5968*21*7,6*0,9367*1,10183*1,0062*0,1460*0,9035*
*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=204,476 млн. руб.
(Pg3 –
Pg2 ) –
влияние изменения доли рабочих в общей численности работников на прибыль;
Pg3 – Pg2 = 204,476 – 228,408= -23,932
млн. руб.
Pg4 = T1·D1·a1·b0·d0·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg4 =
310*0,5968*19*7,6*0,9367*1,10183*1,0062*0,1460*0,9035*
*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=185,002 млн. руб.
(Pg4 –
Pg3 ) –
влияние изменения среднего числа дней (на одного рабочего) на прибыль;
Pg4 – Pg3 = 185,002 –
204,476= -19,474 млн. руб.
Pg5 = T1·D1·a1·b1·d0·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg5 = 310*0,5968*19*7,5*0,9367*1,10183*1,0062*0,1460*0,9035*
*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=182,568 млн. руб.
(Pg5 – Pg4) – влияние изменения
средней продолжительности дня на прибыль;
Pg5 – Pg4 = 182,568
– 185,002=-2,434 млн. руб.
Pg6 = T1·D1·a1·b1·d1·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg6 = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0183*1,0062*0,1460*0,9035*
*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=187,207 млн. руб.
(Pg6 –
Pg5) –
влияние изменения удельного веса производительной работы на прибыль;
Pg6 – Pg5
=187,207 – 182,568=4,639 млн. руб.
Pg7 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg7 = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0062*0,1460*0,9035*
*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=193,935 млн. руб.
(Pg7 –
Pg6) –
влияние изменения уровня выполнения норм выработки на прибыль;
Pg7 – Pg6 =193,935 –
187,207=6,728 млн. руб.
Pg8 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg8 = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1460*0,9035*
*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=195,554 млн. руб.
(Pg8 –
Pg7) –
влияние изменения коэффициента организационно-технологического
совершенствования производства на
прибыль;
Pg8 – Pg7=195,554 –
193,935=1,619 млн. руб.
Pg9 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg9 = 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,9035*
*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=252,613 млн. руб.
(Pg9 –
Pg8) –
влияние изменения среднечасовой фондовооруженности труда на прибыль;
Pg9 – Pg8 = 252,613 –
195,554= 57,059 млн. руб.
Pg10 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg10 =
310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*
*0,7917*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=205,166 млн. руб.
(Pg10 –
Pg9) –
влияние изменения доли активной части основных фондов на прибыль;
Pg10 –
Pg9 =205,166
– 252,613= -47,447 млн. руб.
Pg11 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg11= 310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*
*0,8560*0,8980*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=221,829 млн. руб.
(Pg11 –
Pg10) –
влияние изменения доли действующих машин и оборудования на прибыль;
Pg11 –
Pg10 =221,829
– 205,166= 16,663 млн. руб.
Pg12 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h1·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg12 =
310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*
*0,8560*0,8691*14,74*0,0872*0,9829*0,0609=214,690 млн. руб.
(Pg12 –
Pg11) –
влияние изменения коэффициента годности машин и оборудования на прибыль;
Pg12 –
Pg11 = 214,690 – 221,829=-7,139 млн. руб.
Pg13 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h1·t1·gm0·Rg0·rg0
Pg13 =
310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*
*0,8560*0,8691*13,80*0,0872*0,9829*0,0609=200,999 млн. руб.
(Pg13 –
Pg12) –
влияние изменения коэффициента экстенсивной нагрузки машин и оборудования по
времени прибыль;
Pg13 –
Pg12 = 200,999
– 214,690= -13,691 млн. руб.
Pg14 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h1·t1·gm1·Rg0·rg0
Pg14 =
310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*
*0,8560*0,8691*13,80*0,0953*0,9829*0,0609=219,670 млн. руб.
(Pg14 –
Pg13) –
влияние изменения среднего выпуска продукции на 1 маш.- час на прибыль;
Pg14 –
Pg13 = 219,670
– 200,999=18,671 млн. руб.
Pg15 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h1·t1·gm1·Rg1·rg0
Pg15 =
310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*
*0,8560*0,8691*13,80*0,0953*0,9591*0,0609=214,351 млн. руб.
(Pg15–
Pg14) –
влияние изменения коэффициента реализации на прибыль;
Pg15– Pg14=214,351 –
219,670= -5,319 млн. руб.
Pg16 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h1·t1·gm1·Rg1·rg1
Pg16 =
310*0,5968*19*7,5*0,9605*1,0549*1,0146*0,1886*0,7338*
*0,8560*0,8691*13,80*0,0953*0,9591*0,0795=279,817 млн. руб.
(Pg16–
Pg15) –
влияние изменения рентабельности на прибыль;
Pg16– Pg15 = 279,817 –
214,351= 65,466 млн. руб.
Произведенные расчеты позволяют сделать вывод об увеличении прибыли
реализованной продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным на 70 млн. руб., за счет влияния
следующих факторов:
Прибыль увеличилась на 189 млн. руб. за счет увеличения:
─ среднесписочной численности работников на 18,418 млн. руб.;
─ удельного веса производительной работы на 4,639 млн. руб.;
─ уровня выполнения норм выработки на 6,728 млн. руб.;
─ коэффициента орг.- тех. совершенствования производства на 1,619
млн. руб.;
─ среднечасовой фондовооруженности труда на 57,059 млн. руб.;
─ доли действующих машин и оборудования на 16,663 млн. руб.;
─ среднего выпуска продукции на 1 маш.- час на 18,671 млн. руб.;
─ рентабельности продукции на 65,466 млн. руб.
Прибыль снизилась на 119 млн. руб.
за счет уменьшения:
─ доли рабочих в общей численности
работников на 23,932 млн. руб.;
─ среднего числа отработанных дней одним рабочим на 19,474 млн. руб.;
─ средней продолжительности рабочего дня на 2,434 млн. руб.;
─ доли активной части основных фондов на 47,447 млн. руб.;
─ коэффициента годности машин и оборудования на 7,139 млн. руб.;
─ коэффициента экстенсивной нагрузки машин и оборудования по
времени на 13,691 млн. руб.;
─ коэффициента реализации продукции
на 5,319 млн. руб.
Необходимо провести следующие меры по увеличению прибыли:
1. увеличить долю рабочих в общей численности работников;
2. увеличить среднее число дней на одного рабочего;
3. увеличить среднюю продолжительность рабочего дня;
4. обновить основные фонды;
5. увеличить коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по
времени;
6. увеличить долю активной части основных фондов;
7. увеличить объем реализации продукции.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: учебник. –
4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика. 2002. – 416 с.
2. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. М.: Финансы и статистика. 2000. − 326 с.
3. Любушин
Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности
предприятия: уч. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина.– М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 384 с.
4. Общая теория статистики / И.И. Елисеева, М.М. Юзбашев. М.: Финансы и
статистика. 2002. – 480 с.
5. Савицкая Г. В. Анализ
хозяйственной деятельности предприятия. 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М.
2003. − 400 с.