Содержание
Введение. 3
1. Расчёт доходов узла связи.. 5
2. Расчёт показателей численности и
производительности труда.. 10
3. Расчёт фонда оплаты труда и
отчислений органам социального страхования.. 12
4. Расчёт амортизационных отчислений.. 13
5. Расчёт прочих затрат по
укрупнённым измерителям.. 15
6. Составление прогноза социально-экономического
узла связи.. 17
7. Анализ расчётных показателей.. 20
7.1.
Анализ изменения доходов. 20
7.2. Анализ изменения затрат. 22
7.3. Анализ прибыльности и рентабельности. 23
7.4. Анализ темпов роста производительности
труда, средней заработной платы, фондоотдачи фондовооруженности. 24
Заключение. 27
Список литературы.. 29
Введение
В данной курсовой работе составлен прогноз
социально-экономического развития узла связи (экономические и трудовые
показатели).
Актуальность рассмотрения вопросов, связанных с
планированием, очевидна в нынешних условиях российской действительности.
Связано это, прежде всего с переходом от командной модели экономики, при
которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям.
Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и
высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для
более серьезного применения планирования. Можно сказать даже больше – планирование
есть необходимый элемент достижения успехов в бизнесе [9, с. 7-8].
Основными факторами возрастающей роли планирования в
современных условиях являются [2, с. 41]:
·
увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее
деятельности;
·
высокая нестабильность внешних условий и
факторов;
·
новый стиль руководства персоналом;
·
усиление центробежных сил в экономической
организации.
Возможности
планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом
объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:
·
неопределенность внешней (рыночной) среды;
·
возможность слияния или поглощения другой
фирмой;
·
возможность монопольного установления цены
реализации услуг;
·
договорные отношения.
Цель данной курсовой работы – составить прогноз
социально-экономического развития узла связи.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
·
рассчитать доходы узла связи;
·
рассчитать показатели численности и
производительности труда;
·
рассчитать фонд оплаты труда и отчисления
органам социального страхования;
·
рассчитать амортизационные отчисления;
·
рассчитать прочие затраты по укрупнённым
измерителям;
·
составить прогноз социально-экономического
развития узла связи;
·
провести анализ расчётных показателей;
·
сделать выводы.
1.
Расчёт доходов узла связи
Доходы предприятий связи являются показателем реализации
услуг связи различным потребителям по установленным тарифам.
План доходов один из основных разделов финансового плана
предприятия связи.
От динамики тарифных доходов зависят размеры собственных
доходов и прибыли. Будучи реальными денежными средствами они служат источниками
покрытия эксплуатационных расходов, а также одним из источников финансирования
капитального строительства.
Рассчитаем величину обмена предприятия по междугородним
телефонным разговорам (табл. 1.1. и табл. 1.2.) и по исходящим телеграммам
(табл. 1.3. и табл. 1.4.).
Таблица 1.1 – Исходные данные по междугородним телефонным
разговорам
|
Год
|
Обмен q за
полугодие, ед.
|
К`= q``/q`
|
|
2002
|
130200
|
140700
|
1,08
|
|
2003
|
132500
|
146600
|
1,11
|
|
2004
|
132800
|
147500
|
1,11
|
|
2005
|
134300
|
|
|
Среднее значение коэффициента
изменения обмена:
К`ср. = 
=1,099
Обмен за второе полугодие
составит:
qII = qI * К` ср. = 134300*1,099 = 147619 ед.
В целом за текущий год:
qm = qI + qII = 134300+147619 = 281919 ед.
После этого анализируется
динамика обмена за предыдущие три года и текущий год для установления
среднегодового темпа изменения, величина которого также определяется по формуле
средней гармонической.
Таблица 1.2 – Динамика обмена
|
Год
|
Обмен q за
полугодие, ед.
|
Год
|
К = qi/(qi-1)
|
|
2002
|
130200
|
140700
|
270900
|
|
|
2003
|
132500
|
146600
|
279100
|
1,03
|
|
2004
|
132800
|
147500
|
280300
|
1,00
|
|
2005
|
134300
|
147619
|
281919
|
1,01
|
Кср.
= 
=1,013
Обмен
на планируемый год рассчитывается как произведение величины обмена, ожидаемого
в текущем году (q``), и
среднегодового коэффициента изменения обмена (Кср.):
q```= q``*Kср. = 281919*1,013 = 285691 ед.
Таблица
1.3 – Исходные данные по телеграммам
|
Год
|
Обмен q за полугодие,
ед.
|
К`= q``/q`
|
|
2002
|
39700
|
47100
|
1,19
|
|
2003
|
42100
|
50400
|
1,20
|
|
2004
|
42800
|
5200
|
0,12
|
|
2005
|
44000
|
|
|
Среднее значение коэффициента
изменения обмена:
К`ср.
= 
=1,557
Обмен за второе полугодие
составит:
qII = qI * К` ср. = 44000*1,557 = 24496 ед.
В целом за текущий год:
qm = qI + qII = 44000+24496 = 68496 ед.
После этого анализируется
динамика обмена за предыдущие три года и текущий год для установления
среднегодового темпа изменения, величина которого также определяется по формуле
средней гармонической.
Таблица 1.4 – Динамика обмена
|
Год
|
Обмен q за
полугодие, ед.
|
Год
|
К = qi/(qi-1)
|
|
2002
|
39700
|
47100
|
86800
|
|
|
2003
|
42100
|
50400
|
92500
|
1,07
|
|
2004
|
42800
|
5200
|
48000
|
0,52
|
|
2005
|
44000
|
24496
|
68496
|
1,43
|
Кср.
= 
=0,924
Обмен
на планируемый год рассчитывается как произведение величины обмена, ожидаемого
в текущем году (q``), и
среднегодового коэффициента изменения обмена (Кср.):
q```= q``*Kср. = 68496*0,924 = 63297 ед.
Средняя доходная такса не
стабильна и при её планировании учитывается динамика сложившихся доходных такс
за ряд лет, а также факторы, влияющие на её изменение. С учётом средней
доходной таксы планируются доходы, получаемые от предоставления разовых услуг
связи:
Д од
= 
,
где n – номенклатура исходящего
платного обмена;
q исх.пл.i. – исходящий платный обмен по видам;
- средняя
доходная такса по i-му
виду услуг связи.
Определяем среднегодовой темп
роста средней доходной таксы:
I = 
,
где t – период;
Т – средняя доходная такса в
базовом периоде;
T`` - средняя доходная такса в отчётном
периоде;
По МТР:
I = 
=1,25.
По
Телеграммам:
I = 
=1,05.
Определяем
среднюю доходную таксу в плановом году:
=
.
По МТР:
= 16,07*1,25=20,09.
По
Телеграммам:
= 7,93*1,05=8,32.
Определяем
доходы узла связи в предшествующем (Д`), отчётном (Д``) и плановом (Д```) году
по МТР (Дмтр) и телеграммам (Дтлг), используя формулу:
Д од
= ,
где n – номенклатура исходящего
платного обмена;
q исх.пл.i. – исходящий платный обмен по видам;
- средняя
доходная такса по i-му
виду услуг связи.
Д`мтр
= 280300*13,39=3753217 руб.
Д``мтр
= 281919*16,07=4530438 руб.
Д```мтр
= 285691*20,09=5739532 руб.
Д`тлг
= 48000*7,76=372480 руб.
Д``тлг
= 68496*7,93=543173 руб.
Д```тлг
= 63297*8,32=526631 руб.
Доходы,
получаемые районным узлом связи от предоставления МТР и приёма телеграмм,
составляют лишь некоторую часть собственных доходов предприятия.
Поэтому
общую сумму собственных доходов можно определить по формуле:
Д общ
= (Дмтр + Дтлг)/d*100,
где d – удельный вес доходов от
предоставления МТР и приёма телеграмм в общей сумме доходов.
Д`общ
= (3753217+372480)/34,1*100=12098818 руб.
Д``общ
= (4530438+543173)/34.6*100=14663616 руб.
Д```общ
= (5739532+526631)/35.0*100=17903323 руб.
Согласно
проведённым расчетам собственные доходы предприятия связи в планируемом периоде
составят 17903323 руб., при величине собственных доходов в отчётном году:
14663616 руб., в предыдущем году: 12098818 руб.
2. Расчёт показателей численности
и производительности труда
Несмотря на значительные
изменения в системе планирования, связанных с переходом к рыночным отношениям,
одним из важнейших направлений плановой работы предприятий связи остаётся
определение необходимой численности работников. Численность работников
определяется в среднегодовом исчислении.
В общем случае среднесписочная
численность работников за год рассчитывается по формуле:
где Т1.01.
– численность работников на 1 января;
- среднегодовое
количество принятых работников;
- среднегодовое
количество уволенных работников.
Определяем
среднесписочную численность работников в отчётном году по формуле:
,
где 
- среднесписочная
численность работников в первом полугодии текущего года;
Т``1.07 – численность работников
на 1 июля текущего года;
- среднее
количество принятых (+) или уволенных (-) работников за второе полугодие
текущего года.
= (290+(291+0,5*4))/2=291,5 чел.
Определяем
среднесписочную численность работников в предшествующем году по формуле:
,
где 
- среднесписочная
численность в предшествующем году;
- среднесписочная
численность в текущем году;
- темп прироста численности в текущем году по
сравнению с предшествующим годом.
= 291,5*(1-0,01)=289
чел.
Определяем
среднесписочную численность работников в плановом году () по формуле:
При
этом среднегодовое количество принятых (уволенных) работников определяется по
формуле:
,
=(7+5+0+1)/4=3,25 чел.
=0/4=0 чел.
где 
- количество принятых (уволенных) работников соответственно в
1, 2, 3, 4 квартале планового года.
=291,5+3,25-0=294,75 чел.
Определяем
производительность труда в предшествующем (П`тр), отчётном (П``тр) и плановом (П```тр)
году, используя формулу:
Птр =Д/
,
где Д – доходы;
- среднегодовая численность работников основной деятельности.
Птр` =
12098818/289 = 41864 руб.
Птр``
= 14663616/291,5 = 50304 руб.
Птр```
= 17903323/294,75 = 60741 руб.
Согласно
проведённым расчётам численность персонала в планируемом периоде изменится
незначительно, а производительность труда в планируемом периоде по сравнению с
отчётным возрастёт более чем на 10000 руб. и составит 60741 руб. на одного
работника основного производства.
3. Расчёт фонда оплаты труда
и отчислений органам социального страхования
Рассчитаем ФОТ в прошедшем (ФОТ`),
отчётном (ФОТ``) и плановом (ФОТ```) году по формуле:
ФОТ=
,
где 
- среднемесячная
заработная плата, руб.
- среднесписочная численность, чел.
РК – районный коэффициент по
заработной плате (1,6);
12 – количество месяцев в
планируемом периоде;
К – коэффициент индексации
заработной платы.
ФОТ`
= 820*289*1,6*12*1=4550016 руб.
ФОТ``
= 820*291,5*1,6*12*1,15=5277782 руб.
ФОТ```
= 943*294,75*1,6*12*1,15=6137119 руб.
Для
тех же периодов рассчитаем отчисления органам социального страхования по
формуле:
Зотч
= (ФОТ*26)/100.
Зотч`=
(4550016*26)/100=1183004 руб.
Зотч``=
(5277782*26)/100=1372223 руб.
Зотч```=
(6137119*26)/100=1595651 руб.
Согласно
проведённым расчётам ожидается в планируемом периоде рост фонда заработной
платы на 859337 руб., соответственно увеличатся и отчисления органам
социального страхования на 223428 руб.
4. Расчёт амортизационных
отчислений
Расчёт суммы амортизационных отчислений производят по
формуле:
А = 
,
где 
- среднегодовая стоимость i-го вида фондов;
- норма амортизации i-го вида фондов.
В
общем случае среднегодовая стоимость фондов определяется по формуле:
Ф=
,
где 
- среднегодовая стоимость введенных фондов, т.р.
- среднегодовая стоимость выбывших фондов, т.р.
Ф1.01 – стоимость фондов на 1
января отчётного периода, т.р.
При составлении прогноза
социально-экономического развития предприятия расчёт амортизационных отчислений
выполняется в таблице специальной формы и является одним из приложений к
прогнозу (табл. 4.1.).
Таблица 4.1 – Расчёт
амортизационных отчислений
|
Наименование
показателей
|
Ед. изм.
|
N1 отчёт
|
N2 оценка
|
N3 прогноз
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1. Основные фонды
на начало года
|
т.р.
|
-
|
-
|
24900
|
|
2. Ввод в
действие основных фондов
|
т.р.
|
-
|
-
|
775
|
|
3. Среднегодовой
ввод в действие
|
т.р.
|
-
|
-
|
228,13
|
|
4. Выбытие
основных фондов
|
т.р.
|
-
|
-
|
360
|
|
5. Среднегодовое
выбытие фондов
|
т.р.
|
-
|
-
|
102,5
|
|
6. Основные фонды
на конец года
|
т.р.
|
-
|
-
|
25315
|
|
7. Среднегодовая
стоимость фондов
|
т.р.
|
23700
|
23820
|
25025,63
|
|
8. Сумма
амортизации на себестоимость продукции
|
т.р.
|
1493
|
1500,7
|
1576,61
|
Среднегодовая стоимость фондов
рассчитывается как стр. 1+стр.3-стр.5. Сумма амортизации, относимая на
себестоимость, определяется путём произведения среднегодовой стоимости фондов и
нормы амортизации. Стоимость фондов на конец года определяется как
стр.1+стр.2-стр.4.
Ввод в действие и выбытие
основных фондов планируется по квартально, поэтому при расчёте среднегодового
ввода и среднегодового выбытия фондов используется следующая формула:
,
где 
- стоимость введенных (выбывших) фондов в 1, 2, 3, 4 квартале
соответственно.
=((3,5*0)+(2,5*250)+(1,5*25)+(0,5*500))/4=228,13.
=((3,5*0)+(2,5*100)+(1,5*30)+(0,5*230))/4=102,5.
Согласно
проведённым расчётам годовая сумма амортизации составит 1576,61 тыс. руб.
5. Расчёт прочих затрат по
укрупнённым измерителям
При составлении прогноза социально-экономического развития
узла связи определяются затраты, необходимые для обеспечения нормальной
производительности деятельности.
В данной курсовой работе прямым счётом рассчитываются три
статьи затрат:
1. расходы на оплату труда;
2. отчисления органам социального страхования;
3. амортизационные отчисления.
Остальные затраты узла связи для упрощения расчётов будут
планироваться на основе укрупнённого измерителя 100 руб. доходов, а для
оперативно-хозяйственных расходов 1
м2 производительной площади. То
есть общую сумму расходов по этим статьям определяют умножением
запланированного объёма доходов (или производительной площади) на планируемую
величину затрат на 100 рублей доходов или 1 м2 производительной площади.
Расчёт прочих затрат по укрупнённым измерителям оформлен в
табл. 5.1.
Таблица 5.1 – Расчёт прочих затрат по укрупнённым
измерителям
|
Наименование статей затрат
|
Себестоимость (затраты на 100 рублей дохода)
|
Среднегодовой темп роста
|
Себестоимость 100 рублей дохода в новом году
|
Затраты на производство
|
|
базовый
|
предыдущий
|
текущий
|
предыдущий
|
текущий
|
плановый
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1. Материалы, топливо
|
3,7
|
3,6
|
3,2
|
0,94
|
3,02
|
435557
|
469236
|
54014
|
|
2. Запасные части
|
2,1
|
2,2
|
2,14
|
0,99
|
2,11
|
266174
|
313801
|
37787
|
|
3. Электроэнергия
|
1,3
|
1,2
|
1,1
|
0,96
|
1,05
|
145186
|
161300
|
18855
|
|
4. Транспортные расходы
|
2,5
|
2,6
|
2,7
|
1,02
|
2,75
|
314569
|
395918
|
49260
|
|
5. Прочие расходы в т.ч.
Оперативно-хозяйственные (на 1м2 производственной площади)
|
8,1
|
8,12
|
8,15
|
1,00
|
8,17
|
112056
|
115730
|
114311
|
|
Итого
|
17,7
|
17,72
|
17,3
|
4,91
|
17,10
|
1273543
|
1455985
|
274226
|
Среднегодовой темп роста себестоимости единицы продукции по j-той статье затрат 
( графа 5 табл. 5.1.)
определяется по формуле:
,
где С``ед.j, С`ед.j – себестоимость единицы продукции в
отчётном и базовом году соответственно.
Себестоимость
единицы продукции в плановом году С```ед.j (графа 6 табл. 5.1.) определяется по формуле:
С```ед.j = C``ед.j*
.
Согласно
проведённым расчётам в табл. 5.1. прочие затраты в плановом периоде составят
274226 руб.
6. Составление прогноза
социально-экономического узла связи
В условиях перехода к рыночным
отношениям меняется система планов в отрасли. Если раньше действовала
централизованная система планирования, то в настоящее время каждое предприятие
разрабатывает планы самостоятельно.
В рамках маркетинговой концепции
управления различают два вида планирования:
·
стратегическое, намечающее долгосрочные
направления деятельности отрасли, подотрасли или предприятия;
·
маркетинговое, основой которого является прогноз
развития предприятия, разрабатываемый, как правило, на год и представляющий
собой программу производственной деятельности на этот период.
Прогноз социально-экономического
развития предприятия связи, как правило состоит из трёх разделов:
1. Показатели
развития сети;
2. Экономические
показатели;
3. Показатели
раздела по труду.
В данной курсовой работе прогноз социально-экономического
развития узла связи будет рассматриваться только по двум последним разделам
(см. табл. 6.1.).
Таблица 6.1 – Прогноз социально-экономического развития узла
связи
|
Наименование
показателей
|
Ед. изм
|
Предыдущий год
|
Текущий год
|
Плановый год
|
|
I. Экономические
показатели
|
|
|
|
|
|
1. Доходы от
услуг связи
|
т.р.
|
12098818
|
14663616
|
17903323
|
|
2. Затраты на
производство услуг связи - всего, в т.ч.
|
т.р.
|
8499662,688
|
3621649,82
|
12370360,5
|
|
а) расходы на
оплату труда
|
т.р.
|
4550016
|
527782
|
6137119
|
|
б) отчисления
органам социального страхования
|
т.р.
|
1183004
|
137223
|
1595651
|
|
в)
амортизационные отчисления
|
т.р.
|
1493100
|
1500660
|
1576614,69
|
|
г) материалы и
топливо
|
т.р.
|
435557
|
469236
|
540141
|
|
д) запасные части
|
т.р.
|
266174
|
313801
|
377870
|
|
е) электроэнергия
|
т.р.
|
145186
|
161300
|
188552
|
|
ж) транспортные
расходы
|
т.р.
|
314569
|
395918
|
492598
|
|
з) прочие расходы
|
т.р.
|
112056
|
115730
|
1461814
|
|
3. Прибыль
балансовая
|
т.р.
|
3599155,31
|
11041966,2
|
5532962,49
|
|
II. Труд
|
|
|
|
|
|
1.
Среднесписочная численность
|
чел.
|
289
|
291,5
|
294,75
|
|
2. Средства,
направляемые на потребление (50%)
|
т.р.
|
431898,64
|
1325035,94
|
663955,50
|
|
3. Среднемесячная
заработная плата работников
|
т.р.
|
820
|
820
|
943
|
|
4.
Производительность труда
|
т.р./ чел.
|
41864
|
50304
|
60741
|
Прибыль предприятия связи от
реализации услуг определяется как разность между доходами от основной
деятельности и эксплуатационными расходами:
П=Д-Э.
Предприятие,
получившее прибыль, обязано часть её перечислить в бюджет в виде налога.
Прибыль, которая осталась после уплаты налога на прибыль, называется чистой
прибылью предприятия. В последствии она расходуется на различные цели,
подразделяясь на фонд накопления, предназначенный на развитие и расширение
предприятия, и фонд потребления.
За
счёт фонда потребления финансируются следующие виды расходов:
·
единовременные поощрения работников;
·
материальная помощь;
·
предоставление питания бесплатного или по
льготным ценам;
·
оплата жилья;
·
оплата проезда к месту работы;
·
оздоровительные мероприятия;
·
оплата медицинских услуг;
·
выплата дивидендов по акциям, принадлежащим
работникам предприятия.
Размер фонда потребления является
одним из основных показателей раздела по труду. Он характеризует объём
денежных, материальны, социальных и иных благ, которые приходятся на одного
работника и в целом на коллектив предприятия.
Для проведения в дальнейшем
анализа рассчитывается такой показатель как среднемесячная заработная плата:
,
где ФОТ
– расходы на оплату труда;
- среднемесячная
численность работников за год.
Данный показатель невозможно
рассчитать, так как нет данных о среднемесячной численности работников.
Согласно расчетам балансовая
прибыль предприятия в планируемом периоде составит 5532962,49 руб.
7.
Анализ расчётных показателей
Планово-аналитическая работа на предприятии включает в себя
не только составление планов и прогнозов, но и анализ уровня показателей,
соотношений между ними, динамики изменения.
В данной курсовой работе произведем анализ следующих
показателей:
1. динамика изменения доходов и факторов, повлиявших на это
изменение;
2. изменение себестоимости единицы продукции и влияние
отдельных статей затрат на общее изменение;
3. взаимосвязь изменения уровня прибыли и рентабельности;
4. пропорции между темпами роста производительности труда,
средней заработной платы, фондоотдачи и фондовооруженности.
7.1. Анализ изменения
доходов
Анализ изменения доходов заключается в определении:
1) абсолютного размера роста (снижения) дохода в отчётном
году по сравнению с предыдущим и в плановом году по сравнению с отчётным (тыс.
руб.):
ΔД1=Д``-Д`;
ΔД2=Д```-Д``;
ΔД1=14663616-12098818=2564798
тыс. руб.;
ΔД2=17903323-14663616=3239707
тыс. руб..
Как
в отчетном, так и в плановом году наблюдается абсолютный рост размера доходов
предприятия, в плановом году доходы возрастут на 3239707 тыс. руб. [10, 542-544].
2)
темп роста (снижения) доходов в отчётном и плановом году:
IД1=Д``/Д`;
IД2=Д```/Д``;
IД1=14663616/12098818=1,212;
IД2=17903323/14663616=1,221.
Вывод:
темп роста доходов в плановом периоде 1,221, а в отчётном 2,212, увеличение
темпов роста является положительной тенденцией деятельности предприятия [10, с.
565-566].
3)
степени влияния изменения объёма исходящего платного обмена по МТР и
телеграммам и средних доходных такс на изменение доходов в плановом году:
IД2=IQ2*IT2,
Где IД2 – темп роста
доходов в плановом году;
IQ2 – темп роста
исходящего платного обмена в плановом году;
IT2
– темп роста средних доходных такс.
По МТР:
IQ2 = Q```/Q``;
IT2 = T```/T``;
IQ2 = 285691/281919=1,013;
IT2 = 20,09/16,07=1,25;
IД2=1,013*1,025=1,038.
По
телеграммам:
IQ2 = Q```/Q``;
IT2 = T```/T``;
IQ2 = 63297/68496=0,924;
IT2 = 8,32/7,93=1,049;
IД2=0,924*1,049=0,969.
Вывод: Согласно проведённым
расчётам на изменение (рост) доходов по МТР влияют как темп роста исходящего
платного обмена в плановом году (1,013), так и темп роста средних доходных такс
(1,25). Общее изменение доходов по МТР за счёт двух факторов составило 1,038.
Согласно
проведённым расчётам на изменение (снижение) доходов по ТЛГ влияют как темп
роста исходящего платного обмена в плановом году (0,924), так и темп роста
средних доходных такс (1,0,49). Общее изменение (снижение) доходов по ТЛГ за
счёт двух факторов составило 0,969, т.е. наблюдается снижение [10, с. 565-569].
7.2. Анализ изменения затрат
В настоящее время в целом по отрасли связи, подотраслям и
отдельным предприятиям исчисляется укрупненный единообразный стоимостной
показатель – себестоимость 100 руб. доходов.
Экономический смысл показателя – определить, сколько текущих
затрат потребовалось произвести для получения 100 руб. доходов:
С=(Э*100)/Д.
Необходимо
рассчитать себестоимость 100 руб. доходов в предыдущем, текущем и плановом
году, а также темп изменений этого показателя:
Определить
влияния изменения отдельных видов затрат на себестоимость 100 руб. дохода в
плановом году можно по формуле:
ΔIci=(1-(Iэi/IД2))*dЭi,
где ΔIci – изменение
себестоимости 100 руб. дохода за счёт i-го вида затрат, %
Iэi – индекс изменения i-го вида затрат в плановом
году по сравнению с текущим;
IД2 – индекс
изменений дохода в плановом году по сравнению с текущим (1,221);
dЭi – удельный вес i-го вида затрат в обще сумме
затрат на производство услуг связи в текущем году, %.
Расчёт
произведен в табличной форме с помощью Microsoft Excel (табл.
7.1.).
Таблица 7.1 – Влияние изменения
отдельных видов затрат на себестоимость 100 руб. дохода в плановом году
|
Наименование
статей затрат
|
Текущий
|
Плановый
|
Iэi
|
dЭi
|
ΔIci
|
|
1. Материалы,
топливо
|
3,2
|
3,02
|
0,94
|
0,19
|
0,04
|
|
2. Запасные части
|
2,14
|
2,11
|
0,99
|
0,12
|
0,02
|
|
3. Электроэнергия
|
1,1
|
1,05
|
0,96
|
0,06
|
0,01
|
|
4. Транспортные
расходы
|
2,7
|
2,75
|
1,02
|
0,16
|
0,03
|
|
5. Прочие расходы
в т.ч. Оперативно-хозяйственные (на 1м2 производственной площади)
|
8,15
|
8,17
|
1,00
|
0,47
|
0,08
|
|
Итого
|
17,29
|
17,10
|
0,99
|
1,00
|
0,19
|
Вывод: согласно табл. 7.1. наибольшее
влияние на изменение (увеличение) себестоимости 100 руб. дохода в планируемом
году имеют прочие расходы (8 %) из числа прочих затрат по укрупнённым
измерителям. Наименьшее влияние наблюдается от затрат на электроэнергию (1 %).
Общее изменение (увеличение) затрат 19 %. [10, с. 560-563].
7.3. Анализ прибыльности и рентабельности
В целом результативность
деятельности любого предприятия может оцениваться с помощью абсолютных и
относительных показателей.
Так, можно проанализировать динамику
показателей прибыли. Однако, как не велико значение прибыли, сама по себе ее
масса и темп роста еще не характеризуют в полной мере экономическую
эффективность производства, поскольку не отражают степень использования
ресурсов, с помощью которых данная прибыль получена. Поэтому в качестве
критерия экономической эффективности производства и степени его прибыльности
используется относительная величина прибыли, называемая уровнем рентабельности.
Рентабельность можно определить как отношение прибыли от реализации
к эксплуатационным расходам:
Р=(П*100)/Э,
При анализе уровней рентабельности показатели планового сопоставляются
с данными предыдущих лет.
Расчёт
произведен в табличной форме с помощью Microsoft Excel (табл.
7.2.).
Таблица
7.2 – Расчёт рентабельности
|
Показатель
|
предыдущий
|
отчётный
|
плановый
|
отч./предыд.
|
пл./отч.
|
|
прибыль за
минусом налога на прибыль
|
863797
|
2650072
|
1327911
|
3,07
|
0,50
|
|
эксплуатационные
расходы
|
8499663
|
3621650
|
12370361
|
0,43
|
3,42
|
|
рентабельность
|
10,16
|
73,17
|
10,73
|
7,20
|
0,15
|
Вывод: согласно табл. 7.2. в отчётном году наблюдается
резкий рост рентабельности с 10,16 % до 73,17 %, а в планируемом за счёт
увеличения затрат ожидается снижения рентабельности до 10,73 %, что говорит о
нестабильном развитии предприятия [10, с. 566-568].
7.4. Анализ темпов роста производительности труда, средней заработной
платы, фондоотдачи фондовооруженности
Поддержание необходимых пропорций
между темпами роста производительности труда, средней заработной платы и
показателями использования основных фондов является одной из важнейших задач всех
производственных коллективов.
Для успешной деятельности предприятий и общественного
производства в целом необходимо, чтобы темп роста, производительности труда
опережал темп роста заработной платы. Это необходимая пропорция эффективной экономики.
Однако в период перехода к рынку данное соотношение на
многих предприятиях не выдерживается, что связано, с одной стороны, неуклонным
ростом цен на товары и услуги, а с другой - необходимостью повышения социальной
защиты работников.
При анализе следует также учитывать необходимость
поддержания правильных пропорций между показателем производительности труда и
показателем использования основных и производственных фондов, а именно темп
роста производительности труда должен опережать темп роста фондовооруженности:
IПтр>IФв,
а фондоотдача должна увеличиваться более высокими темпам,
чем производительность труда:
IФо> IПтр.
Выполнение этих пропорций будет соответствовать интенсивному использованию производственных ресурсе предприятий связи.
Фондовооруженность
рассчитывается по формуле:
Фв
= Фср./Тср.
Фондоотдача
рассчитывается по формуле:
Фо
= Д/Фср.
где Д
- доходы от реализации услуг, т.р.;
Т -
среднесписочная численность работников, чел;
Ф -
среднегодовая стоимость фондов, т.р.
Расчёт произведен в табличной форме с помощью Microsoft Excel (табл.
7.3.).
Таблица 7.3 - Анализ
темпов роста производительности труда, средней заработной платы, фондоотдачи
фондовооруженности
|
Показатели
|
предыдущий
|
отчётный
|
плановый
|
отч./пред.
|
пл./отч.
|
|
производительность
труда
|
41864
|
50304
|
60741
|
1,20
|
1,21
|
|
средняя
заработная плата
|
820
|
820
|
943
|
1,00
|
1,15
|
|
среднегодовая
стоимость фондов
|
23700
|
23820
|
25025,63
|
1,01
|
1,05
|
|
среднесписочная
численность работников
|
289
|
291,5
|
294,75
|
1,01
|
1,01
|
|
доходы от
реализации услуг
|
12098818
|
14663616
|
17903323
|
1,21
|
1,22
|
|
фондовооруженность
|
82,01
|
81,72
|
84,90
|
1,00
|
1,04
|
|
фондоотдача
|
510,50
|
615,60
|
715,40
|
1,21
|
1,16
|
Вывод: согласно расчётам, приведенным в табл. 7.3. у
предприятия темпы роста производительности труда выше темпов роста фондовооруженности
как в отчётном так и в плановом году, а темпы роста фондоотдачи превышают темпы
производительности труда только в отчётном периоде, а в плановом году ожидается
превышение темпа роста производительности труда над темпом фондоотдачи [10, с.
231-233].
Заключение
Жизнедеятельность фирмы
невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к
быстрому краху.
Долгосрочное планирование
определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на
меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику.
Планирование должно
осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных
показателей [9, с. 388].
Изложенный в данной работе материал и произведенные расчёты позволяют сделать следующие
выводы:
1.
собственные доходы предприятия связи в планируемом периоде составят 17903323
руб., при величине собственных доходов в отчётном году: 14663616 руб., в
предыдущем году: 12098818 руб.
2.
численность персонала в планируемом периоде изменится незначительно, а
производительность труда в планируемом периоде по сравнению с отчётным
возрастёт более чем на 10000 руб. и составит 60741 руб. на одного работника
основного производства.
3. ожидается в планируемом
периоде рост фонда заработной платы на 859337 руб., соответственно увеличатся и
отчисления органам социального страхования на 223428 руб.
4. годовая сумма амортизации
составит 1576,61 тыс. руб.
5. прочие затраты в плановом
периоде составят 274226 руб.
6. балансовая прибыль предприятия
в планируемом периоде составит 5532962,49 руб.
7. как в отчетном, так и в
плановом году наблюдается абсолютный рост размера доходов предприятия, в
плановом году доходы возрастут на 3239707 тыс. руб.
8. темп роста доходов в плановом
периоде 1,221, а в отчётном 2,212, увеличение темпов роста является
положительной тенденцией деятельности предприятия.
9. на изменение (рост) доходов по
МТР влияют как темп роста исходящего платного обмена в плановом году (1,013),
так и темп роста средних доходных такс (1,25). Общее изменение доходов по МТР
за счёт двух факторов составило 1,038.
10.
на изменение (снижение) доходов по ТЛГ влияют как темп роста исходящего
платного обмена в плановом году (0,924), так и темп роста средних доходных такс
(1,0,49). Общее изменение (снижение) доходов по ТЛГ за счёт двух факторов
составило 0,969, т.е. наблюдается снижение.
11. в отчётном году наблюдается резкий рост рентабельности с
10,16 % до 73,17 %, а в планируемом за счёт увеличения затрат ожидается
снижения рентабельности до 10,73 %, что говорит о нестабильном развитии
предприятия.
12. у предприятия темпы роста производительности труда выше
темпов роста фондовооруженности как в отчётном так и в плановом году, а темпы
роста фондоотдачи превышают темпы производительности труда только в отчётном периоде,
а в плановом году ожидается превышение темпа роста производительности труда над
темпом фондоотдачи.
Финансовое планирование обеспечивает необходимый контроль за
образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов,
создает необходимые условия для улучшения финансового состояния компании. Оно
взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе
других показателей плана.
Финансовое
планирование на предприятиях во многом
зависит от качества прогнозов основных показателей их производственной
деятельности, рыночной конъюнктуры, состояния денежного обращения и курса
рубля. Поэтому в сложившихся условиях возможна заниженная оценка потребности в
финансовых ресурсах и изменений в финансовом состоянии предприятий, в связи с
чем, необходимо предусматривать финансовые резервы [9, с. 379-381].
Список литературы
1.
Абакумова Н. Н., Подовалова Р. Я.
Политика доходов и заработной платы: учебное пособие. – Новосибирск: НГАЭиУ;
М.: ИНФРА-М, 1999. – 224 с. – (Высшее образование).
2.
Гигиенические критерии оценки и
классификации условий труда по показателям вредности и опасности факторов
производственной среды, тяжести и напряжённости трудового процесса. Руководство
Р 2.2.755-99, НПК «Апрохим», М.,2000.
3.
Ильин А. И. Планирование на предприятии.
Учебник, Мн.: Новое знание, 2001, 634 с.
4. Лихачёва О.И. Финансовое
планирование на предприятии: Учеб. Пособие.- М.: ТК Велби, 2004.- 264 с.
5. Николаева О.Е.
Управленческий учёт: Учебник.- М.: Едиториал УРСС, 2003.- 320 с.
6.
Подовалова Р. Я. Управление
производительностью труда: учебное пособие. – Новосибирск: НГАЭиУ, 2003. – 239
с.
7.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной
деятельности предприятия: Учеб.пособие/ Мн.: Новое знание, 2002. – 704 с. –
(Экономическое образование)
8. Управленческий учёт: Учеб.
Пособие/ Под ред. А.Д. Шеремета.- 2-е изд. испр.- М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2002.-
512 с.
9. Филатов О.К. Планирование,
финансы, управление на предприятии: учебник.- М.: Финансы и статистика, 2004.-
384 с.
10.
Экономика предприятия: Учебник/Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А.
Швандара.- 3-е изд., перераб. и доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- 718 с.