Условия для решения задачи 1
Остатки по счетам на 30.12.200_г. ООО «ВИЗИТ»
|
Счет
|
Сальдо на 30.12.03
|
|
Код
|
Наименование
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные
средства
|
108096
|
|
|
02
|
Амортизация
ОС
|
|
48745
|
|
10
|
Материалы
|
2044
|
|
|
19
|
НДС
по приобретенным ценностям
|
200008
|
|
|
41
|
Товары
|
648147
|
|
|
44
|
Расходы
на продажу*
|
189695
|
|
|
50
|
Касса
|
-
|
|
|
51
|
Расчетный
счет
|
7796
|
|
|
60
|
Расчеты
с поставщиками
|
|
1126923
|
|
62
|
Расчеты
с покупателями и заказчиками
|
676541
|
|
|
68
|
Налоги
и сборы
|
|
41366
|
|
68/1
|
НДФЛ
|
|
3576
|
|
68/2
|
НДС
по приобретенным ценностям
|
|
37790
|
|
68/4
|
Налог
на прибыль
|
|
-
|
|
68/6
|
Налог
на рекламу
|
|
-
|
|
68/8
|
Налог
на имущество
|
|
-
|
|
69
|
Расчеты
по социальному страхованию и обеспечению
|
|
13043
|
|
70
|
Расчеты
по оплате труда
|
|
29189
|
|
71
|
Расчеты
с подотчетными лицами
|
|
4593
|
|
76
|
Расчеты
с дебиторами и кредиторами
|
|
3488
|
|
80
|
Уставный
капитал
|
|
10000
|
|
84
|
Прибыль
(убыток) прошлых лет
|
|
146856
|
|
90
|
Продажи**
|
|
|
|
90/1
|
Выручка
|
|
7392333
|
|
90/2
|
Себестоимость
продаж
|
5166838
|
|
|
90/3
|
НДС
|
1194453
|
|
|
90/4
|
Расходы
на продажу
|
668041
|
|
|
90/9
|
Прибыль
и убыток от продаж
|
35370
|
|
|
91
|
Прочие
доходы и расходы**
|
|
|
|
91/1
|
Прочие
доходы
|
|
92565
|
|
91/2
|
Прочие
расходы
|
39752
|
|
|
91/9
|
Сальдо
прочих доходов и расходов
|
15800
|
|
|
97
|
Расходы
будущих периодов
|
540
|
|
|
99
|
Прибыли
и убытки
|
|
44020
|
|
|
Итого
|
8953121
|
8953121
|
Условия для решения задачи 1
Остатки по счетам на 30.12.200_г. ООО «ВИЗИТ»
*-счет44 «Расходы на продажу»
закрывается ежемесячно
** - сальдо по счетам 90
"Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" накапливается в
течении года нарастающим итогом по субсчетам
Условия для выполнения задания:
Заданием предусматривается
решение задач на условном примере ООО «Визит» малое предприятие, основным видом
деятельности которого является оптовая торговля продуктами питания.
Реквизиты общества с
ограниченной ответственностью «Визит»:
Юридический адрес – 630049, г. Новосибирск, ул. Весенняя
12 офис.306
Тел./факс: 63-34-20. Предприятие зарегистрировано в ИМНС
Железнодорожного района 21.02.2000г. ИНН 5407233035 КПП 540701001
Коды:
1. ОКПО 21019045;
2. ОКВЭД 57,1;
3. ОКОПФ 16;
4. ОКФС 35.
Расчетный счет в КРАБ Новосибирсквнешторгбанк 40702810700000003731;
Корр. счет 30101810700000004574;
БИК 04500574.
Среднесписочная численность
работающих –9 человек
Директор - Г.Н. Щербаков; Главный бухгалтер – Климова
Т.И.
Заданием предусматривается
решение задач по учету основных хозяйственных операций по закрытию финансового
года и формированию финансового результата предприятия оптовой торговли на
01.01.200_г.
2. На
основании хозяйственных операций произвести записи в журнал регистрации
хозяйственных операций, руководствуясь Планом счетов и Инструкцией по его
применению (Приложение1) и выписки из приказа по учетной политике
рассматриваемого предприятия (Приложение 2 ).
3.
Начислить налог на прибыль организации в соответствии с
ПБУ 18/02 «Налог на прибыль организации»
4.
Составить оборотно -
сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского учета за 31 декабря 200__г.
5.
Составить бухгалтерский баланс ф. №1
6.
Составить отчет о прибылях и убытках ф. №2
7.
Составить отчет о движении денежных средств ф. №4
8.
Составить приложение к бухгалтерскому балансу ф. №5
Для вариантов 1-3 остатки по
счетам и условия задачи одинаковы.
Карточка счета 91/1 «Прочие
доходы организации» на 30.12.200_ г.
1.
Положительные суммовые разницы – 61343 руб.
2.
Прочие доходы – 31222 руб.
Карточка счета 91/2 «Прочие расходы организации» на
30.12.200_ г.
1.
Отрицательные суммовые разницы – 10147 руб.
2.
Услуги банка – 5120 руб.
3.
Налоги – 13951 руб.
4.
Прочие расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу -
10534 руб.
Карточка счета 44 «Расходы на продажу» на 30.12.200_ г.;
1.
Амортизация ОС для целей бухгалтерского учета – 12430
руб.
Для целей
налогового учета:
|
1 вариант
|
2 вариант
|
|
|
12350,00
|
10400,00
|
|
2.
Арендная плата -
145796 руб.
3.
Канцелярские расходы – 15721 руб.
4.
Расходы на оплату труда – 290971 руб.
5.
Отчисления от ФОТ (ЕСН) – 98267 руб.
6.
Командировочные расходы – 27473 руб.
7.
Расходы на рекламу – 58216 руб.
8.
Транспортные расходы – 155249 руб.
9.
Услуги связи – 27395 руб.
10.
Прочие хозяйственные расходы для целей бухгалтерского
учета - 26218руб.
Для целей налогового учета:
|
1 вариант
|
2 вариант
|
|
|
15055,00
|
25650,00
|
|
Итого расходов для целей
бухгалтерского учета - 857736 руб.
Учетной политикой предприятия
утверждено списание всех расходов в том отчетном периоде, в котором они
возникли, без распределения на остаток товаров.
Задание 1. В
феврале 200_ года ООО «Визит» оформили подписку на журнал «Помощник бухгалтера»
сроком на 1 год в сумме 2160,00руб.
Произвести списание расходов будущих периодов, приходящихся на декабрь 200_г.
Задание 2. Используя
данные об остатках по счетам бухгалтерского учета ООО «Визит» на 30.12.200_г.
(таблица 1) необходимо:
- произвести
закрытие счета 44 "Расходы на продажу";
- произвести
закрытие счета 90 "Продажи".
Задание 3. 31.12.200_г.
бухгалтер ООО «Визит» начислил налоги по итогам года. Необходимо отразить на
счетах следующие операции:
|
Вид налога
|
1 вариант
|
2 вариант
|
|
|
Налог на имущество, руб.
|
3513
|
2980
|
|
|
Налог на рекламу, руб.
|
1279
|
960
|
|
Задание 4.
Произвести закрытие счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Задание 5.
Начислить налог на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 "Налог на прибыль
организации" и отразить на счетах
бухгалтерского учета. В соответствии с учетной политикой ООО «Визит»,
возникает временная разница при начислении расходов организации в целях налогового
и бухгалтерского учета (см. карточку счета 44 «Расходы на продажу»), необходимо
рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета отложенные налоговые
обязательства и отложенные налоговые активы.
По итогам 9 месяцев 200_ года
начислено налога на прибыль:
|
1 вариант
|
2 вариант
|
|
|
7150
|
9200
|
|
Задание 6.
Закрыть счет 99 "Прибыль и убытки"
Задание 7.
Составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского
учета на 31.12.200_г. и заполнить следующие формы бухгалтерской отчетности:
баланс (ф. №1); отчет о прибылях и убытках (ф. №2); отчет о движении денежных
средств (ф. №4); приложение к бухгалтерскому балансу (ф. №5)
Информация для
заполнения Отчета о прибылях и убытках:
При начислении расходов на
амортизацию основных средств и прочих хозяйственных расходов в целях
бухгалтерского и налогового учета возникла разница (см. карточку счета 44
«Расходы на продажу»)
Информация для
заполнения отчета о движении денежных средств:
Карточка счета 50 «Касса» по субконто за 200_г.
|
|
|
Субконто
|
Счет
|
С кредита счетов
|
В дебет
Счетов
|
|
|
Выдача
под авансовый отчет
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
|
71
|
|
230 656
|
|
|
|
Обороты
|
|
230 656
|
|
|
|
Кон.
сальдо
|
|
|
|
|
Выплата
зарплаты
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
|
70
|
|
247 534
|
|
|
|
Обороты
|
|
247 534
|
|
|
|
Кон.
сальдо
|
|
|
|
|
Получение
наличных из банка
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
|
51
|
188 459
|
|
|
|
|
Обороты
|
188 459
|
|
|
|
|
Кон.
сальдо
|
|
|
|
|
Поступления
от покупателей
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
62
|
457 413
|
|
|
|
Обороты
|
457 413
|
|
|
|
Кон.
Сальдо
|
|
|
|
Прочие
выплаты
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
76
|
|
15 382
|
|
|
Обороты
|
|
15 382
|
|
|
Кон.
Сальдо
|
|
|
|
Сдача
наличных в банк
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
51
|
|
156300
|
|
|
Обороты
|
|
156 300
|
|
|
Кон.
сальдо
|
|
|
|
|
Нач. сальдо
|
4000
|
|
|
|
Обороты
|
645 872
|
649 872
|
|
|
Кон.
сальдо
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Карточка счета 51 «Расчетный счет»
по субконто за 200_г.
|
|
Субконто
|
Счет
|
С кредита
счетов
|
В дебет
Счетов
|
|
Оплата
поставщику
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
60
|
|
5 450 580
|
|
|
Обороты
|
|
5 450 580
|
|
Оплата
услуг
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
60
|
|
28 572
|
|
|
76
|
|
438 128
|
|
|
Обороты
|
|
466 700
|
|
Отчисления
на социальные нужды
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
69
|
|
80640
|
|
|
Обороты
|
|
80640
|
|
Платежи
в бюджет
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
68
|
|
316 815
|
|
|
Обороты
|
|
316 815
|
|
Получение
наличных из банка
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
50
|
|
188 459
|
|
|
Обороты
|
|
188 459
|
|
|
Кон.
сальдо
|
|
|
|
Поступления
от покупателей
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
62
|
6 288 840
|
|
|
|
Обороты
|
6 288 840
|
|
|
Сдача
наличных в банк
|
Нач. сальдо
|
|
|
|
|
50
|
156 300
|
|
|
|
Обороты
|
156 300
|
|
|
|
Кон.
сальдо
|
|
|
|
|
Нач. сальдо
|
65 850
|
|
|
|
Обороты
|
6 445 140
|
5 503 194
|
|
|
Кон.
сальдо
|
7 796
|
|
Информация для заполнения
приложения к бухгалтерскому балансу
Анализ счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 200_ г.
|
|
Счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
|
Сальдо
на начало периода
|
|
759493
|
|
10
|
|
12230
|
|
19
|
|
1 008 713
|
Продолжение
таблицы
|
41
|
|
5 026 528
|
|
51
|
5 479 152
|
|
|
71
|
138 833
|
|
|
91
|
62 056
|
|
|
Обороты
за период
|
5 680 041
|
6 047 471
|
|
Сальдо
на конец периода
|
|
1 126 923
|
Анализ счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за 200_ г.
|
|
Счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
|
Сальдо
на начало периода
|
264 893
|
|
|
50
|
|
457 413
|
|
51
|
|
6 288 840
|
|
90
|
7 168 048
|
|
|
91
|
|
10 147
|
|
Обороты
за период
|
7 168 048
|
6 756 400
|
|
Сальдо
на конец периода
|
676 541
|
|
Анализ счета 68 «Расчеты с бюджетом» за 200_ г.
|
|
Счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
|
Сальдо
на начало периода
|
|
13 693
|
|
19
|
904 321
|
|
|
51
|
316 815
|
|
|
70
|
|
33 255
|
|
90
|
|
1 194 453
|
|
91
|
|
13 951
|
|
99
|
|
7 150
|
|
Обороты
за период
|
1 221 136
|
1 248 809
|
|
Сальдо
на конец периода
|
|
41 366
|
Анализ счета 69 «Расчеты по социальному страхованию
и обеспечению» за 200_ г.
|
|
Счет
|
С
кредита счетов
|
В
дебет счетов
|
|
Сальдо
на начало периода
|
|
137
|
|
44
|
|
98 267
|
|
51
|
80 640
|
|
|
70
|
4 721
|
|
|
Обороты
за период
|
85 361
|
98 267
|
|
Сальдо
на конец периода
|
|
13 043
|
Анализ счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за 200_ г.
|
|
Счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
|
Сальдо
на начало периода
|
|
713
|
|
44
|
|
290 971
|
|
50
|
232 534
|
|
|
68
|
33 255
|
|
|
69
|
|
4721
|
|
Обороты
за период
|
265 789
|
266 108
|
|
Сальдо
на конец периода
|
|
29 189
|
Анализ счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за
200_ г.
|
|
Счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
|
Сальдо на
начало периода
|
|
34 136
|
|
10
|
|
2 044
|
|
44
|
|
173 675
|
|
50
|
230 656
|
|
|
76
|
|
16 149
|
|
91
|
|
9 245
|
|
Обороты за
период
|
230 656
|
201 113
|
|
Сальдо на
конец периода
|
|
4 593
|
Анализ счета: 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» за 200_ г.
|
|
Счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
|
Сальдо
на начало периода
|
|
19 081
|
|
19
|
|
69 246
|
|
44
|
|
357 155
|
|
51
|
438 128
|
|
|
71
|
16 149
|
|
|
91
|
|
15 120
|
|
97
|
|
2 160
|
|
Обороты
за период
|
454 278
|
448 811
|
|
Сальдо
на конец периода
|
|
3488
|