|
№ п/п
|
Операция
|
По строму Плану
счетов
|
По новому Плану
счетов
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
Поступление сумм в кассу с лицевого счета по чеку
|
120
|
101
|
020104000
|
020101000
|
|
2
|
Перечисление средств, в соответствии с заключенными
договорами на покупку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также осуществление других выплат в соответствии
с утвержденной сметой доходов и расходов
|
178
|
091
|
020600000 или
030200000
|
020101000
|
|
3
|
На основании подтверждающих документов выполнены работы,
оказаны услуги
|
200
|
178
|
040101200
|
020600000 или
030200000
|
|
4
|
Списаны материалы, на основании расходных документов
|
200
|
06
|
040101200
|
010505000,
010502000, 010501000, 010503000
|
|
5
|
Начислена заработная плата работникам
|
200
|
180
|
040101200
|
030201000
|
|
6
|
Приобретение оборудования, транспортных средств,
хозяйственного инвентаря, библиотечных фондов и прочих основных средств за
счет денежных средств
|
013-019
|
178
|
010100000
|
020600000 или
030200000
|
|
7
|
Приобретенные основные средства отражаются в фонде
основных средств
|
200, 220, 223, 225
|
250
|
040101200,
240101200, 340101200
|
040101100
|
|
8
|
Списание основных средств (сумма начисленного износа)
|
020
|
010-019
|
010400000
|
010100000
|
|
9
|
Списание
основных средств (остаточная стоимость)
|
250
|
010-019
|
040101100
|
010100000
|
|
10
|
Суммы,
вырученные учреждением от реализации неиспользуемых объектов основных
средств, а также материалы, полученные от разборки основных средств, остаются
в распоряжении учреждения и относятся в размере балансовой стоимости:
по предметам, приобретенным за счет бюджетных средств, а
также целевых и безвозмездных поступлений, на увеличение целевых средств на
содержание учреждения и другие мероприятия.
|
178-3
|
270
|
030200000
|
330404000
|
|
11
|
по предметам, приобретенных за счет средств от приносящей
доход деятельности, - на увеличение средств на содержание и развитие
материально-технической базы
|
178-2
|
241
|
320500000
|
220500000
|
|
12
|
Сумма превышения между ценой реализации и балансовой
стоимостью реализованных основных средств, а также материалов, полученных от
их разборки, за вычетом расходов, связанных с реализацией и уплатой налога на
добавленную стоимость, относится на доходы отчетного периода
|
178-2
|
401
|
320500000
|
040104100
|
|
13
|
Начисление износа по основным средствам, приобретенных за
счет бюджетных средств и средств, полученных за счет внебюджетных источников
|
250
|
020
|
040101100
|
010400000
|
|
14
|
Приобретение материалов и оприходование
на склад
|
06
|
101, 120, 160, 178
|
010501000, 010502000,
010505000
|
020101000,
020104000, 020800000, 320500000
|
|
15
|
Списание израсходованных материалов на основании
оправдательных документов
|
200, 220, 223, 225
|
06
|
040101200,
240101200, 340101200
|
010501000,
010502000, 010505000
|
|
16
|
Приобретение и оприходование малоценных
предметов
|
070
|
101, 111, 160, 178
|
010100000,
010108000
|
020101000,
220101000, 020800000, 320500000
|
|
17
|
одновременно
|
200, 220, 223, 225
|
|
040101200,
240101200
|
040101100
|
|
18
|
Учет передачи со склада в эксплуатацию малоценных
предметов за единицу (комплект) до ½
МРОТ
|
260
|
070
|
040101100
|
010108000
|
|
19
|
Учет передачи со склада в эксплуатацию малоценных
предметов за единицу (комплект) свыше ½ МРОТ
|
071
|
070
|
010100000
|
010100000 или
010108000
|
|
20
|
На сумму выбывших из эксплуатации малоценных предметов
производится запись
|
260
|
071
|
040101100
|
010100000
|
|
21
|
Начисление заработной платы
|
200
|
180
|
040101200
|
030201000
|
|
22
|
Начисление пособий за счет средств Фонда социального
страхования РФ
|
193
|
180
|
030302000
|
030201000
|
|
23
|
На сумму удержанного налога на доходы физических лиц составляется
бухгалтерская запись
|
180
|
173
|
030201000
|
030300000
|
|
24
|
Выплата заработной платы
|
180
|
120
|
030201000
|
020104000
|
|
25
|
Депонирование заработной платы
|
180
|
177
|
030201000
|
030402000
|
|
26
|
Начисление налога на прибыль
|
410
|
173
|
040100000
|
030300000
|
|
27
|
Начисление ЕСН в Пенсионный фонд
|
200
|
198
|
040101200
|
030302000
|
|
28
|
Начисление ЕСН в части, зачисляемой в Фонд социального
страхования РФ
|
200
|
193
|
040101200
|
030302000
|
|
29
|
Начисление пособий по временной нетрудоспособности и по
уходу за ребенком до достижения возраста полутора лет
|
193
|
180
|
030302000
|
030201000
|
|
30
|
Начисление ЕСН в фонды ОМС
|
200
|
194
|
040101200
|
030302000
|
|
31
|
На сумму выданного аванса
|
160
|
120
|
020800000
|
020104000
|
|
32
|
На суммы фактических расходов, произведенных подотчетными
лицами согласно утвержденным авансовым отчетам и оправдательным документам
|
200, 220, 223, 225
|
160
|
040101200,
240101200, 340101200
|
020800000
|
|
33
|
Отнесение за счет виновных лиц выявленных недостач
|
170
|
|
020900000
|
|
|
34
|
Погашение недостачи виновным лицом
|
|
170
|
|
020900000
|
|
35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|