Содержание

Исходные данные.......................................................................................... 2

Задание № 1.................................................................................................... 3

Задание № 2.................................................................................................... 4

Задание № 3.................................................................................................... 9

Задание № 4.................................................................................................. 13

Задание № 5.................................................................................................. 16

Заключение.................................................................................................. 17

Список литературы..................................................................................... 18

Исходные данные

Наименование организации: «Стройинвест»

ИНН: 6660008590

ОКНО: 01393022

Адрес: 620062, г, Екатеринбург, ул. Ленина, 73. офис 402.

Вид деятельности: выполнение строительных работ

Организационно-правовая форма: ОАО

Выписка из учетной политики организации:

- выручка принимается по отгрузке,

- материалы списываются в производство по методу средней себестоимости,

- амортизация основных средств и нематериальных активов рассчитывается линейным

методом.

Директор: Федоров Иван Иванович, основное место работы, оклад 10000 рублей.

Бухгалтер: ФИО студента, основное место работы, оклад 8 200 рублен.

Рабочий 1: Петров Анатолий Васильевич, основное место работы, оклад 9 000 рублей.

Рабочий 2: Сидоров Валентин Георгиевич, основное место работы, оклад 9 000 рублей.

Задание № 1

Наименование счетов

Сумма (руб.)

2

3

Материалы

8080

Касса

700

Расчетные счета

142400

Задолженность перед учредителями

5000

Кредит банка, полученный на 5 лет

200000

Оборудование по первоначальной стоимости

124020

Задолженность по социальному страхованию

2500

Задолженность подотчетного лица Федорова И.И.

1000

Задолженность бюджету по налогу на прибыль

7700

Лицензия на строительные работы

21000

НДС с приобретенных ценностей

4000

Уставный капитал

86000

Ведомость остатков по счету 10 «Материалы»

Наименование

Единица измерения

Количество

Цена за единицу

Краска

Кг

40

44

Клей

Кг

20

34

Линолеум

м

60

94

Решение:

АКТИВ

ПАССИВ

Содержание статьи баланса

Сумма

Содержание статьи баланса

Сумма

Материалы

8080

Задолженность перед учредителями

5000

Касса

700

Кредит банка, полученный на 5 лет

200000

Расчетные счета

142400

Задолженность по социальному страхованию

2500

Лицензия на строительные работы

21000

Задолженность бюджету по налогу на прибыль

7700

НДС с приобретенных ценностей

4000

Уставный капитал

86000

Оборудование по первоначальной стоимости

124020

Задолженность подотчетного лица Федорова И.И.

1000

ИТОГО

301200

ИТОГО

301200

Задание № 2

Перечень хозяйственных операций за квартал

Содержание хозяйственной операции

Дата

Сумма

Перечислено с расчетного счета поставщику за материалы по договору № 1, в том числе НДС 18%

11.01.05.

11800

Поступили материалы на склад от поставщика согласно счет фактуре № 8 от]2.01.05 краска — 60 кг по цене 50 руб. за 1 кг, клей — 25 кг по цене 40 руб. за 1 кг, линолеум 60 м по цене 100 рубля за 1 м, НДС поставлен к зачету

12.01.05

Для выполнения строительных работ отпущены со склада материалы: краска — 50 кг клей — 30 кг линолеум — 100 м

12.01.05.

Погашена задолженность: - по налогу на прибыль, по социальному страхованию

13.01.05

Начислена заработная плата за январь: рабочим. - управленческому персоналу

30.01.05

Начислен ECU с заработной платы за январь: - рабочих, - управленческого персонала

30.01.05

Удержан налог на доходы с заработной платы за январь

30.01.0

Начислена амортизация за январь - ОС (срок полезного использования 10 лет). НМД (срок полезного использования 5 лет)

31.01.05.

Уплачены начисленные налоги с заработной платы за январь налог на доходы - ЕСН

02.02.05.

Возврат подотчетной суммы

03.02.05.

1000

Получены деньги в кассу с расчетного счета

07.02.05.

31000

Выдана заработная плата за январь

07.02.05.

Начислена заработная плата за февраль: - рабочим - управленческому персоналу

28.02.05.

Начислен ЕСН с заработной платы за февраль: - рабочих, - управленческого персонала

28.02.05.

Удержан налог на доходы с заработной платы за февраль:

28.02.05.

Начислена амортизация за февраль

 - ОС

 - НМЛ

28.02.05.

Уплачены начисленные налоги с заработной платы за февраль налог на доходы. - ЕСН

03.03.05.

Получены деньги в кассу с расчетного счета

05.03.05.

32000

Выдана заработная плата за февраль

05.03.05.

31000

Выполнены и сданы заказчику по акту выполненных работ №1 строительные работы, в том числе НДС 18%

17.03.05.

236000

Получена выручка за выполненные работы на расчетный счет,

в том числе НДС 18%

28.03.05.

236000

Начислена заработная плата за март: - рабочим - управленческому персоналу

30.03.05.

Начислен ЕСН с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала

30.03.05.

Удержан налог на доходы с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала

30.03.05.

Начислена амортизация за март - ОС. - НМЛ

30.03.05.

Рассчитана и списана себестоимость общехозяйственных расходы

Рассчитана и списана себестоимость выполненных строительных работ

30.03.05.

Начислен налог на имущество за 1 квартал

31.03.05.

Получена прибыль за 1 квартал

31.03.05.

Начислен налог на прибыль за 1 квартал

31.03.05.

Списана нераспределенная прибыль

31.03.05.

Журнал хозяйственных операций за 1-ый квартал

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Основание

дебет

кредит

Перечислено с расчетного счета поставщику за материалы по договору № 1, в том числе НДС 18%

11800

60

51

счета-фактуры

Поступили материалы на склад от поставщика согласно счет фактуре № 8 от 2.01.05

краска — 60 кг по цене 50 руб. за 1 кг,

клей — 25 кг по цене 40 руб. за 1 кг,

 линолеум 60 м по цене 100 рубля за 1 м, НДС поставлен к зачету

3000

1000

6000

1800

10

10

10

68

60

60

60

19

счета-фактуры

Для выполнения строительных работ отпущены со склада материалы:

краска — 50 кг

клей — 30 кг

 линолеум — 100 м

2500

1200

10000

20

20

20

10

10

10

 требования-накладная

Погашена задолженность:

по налогу на прибыль,

по социальному страхованию

7700

2500

68

69

51

51

 

Начислена заработная плата за январь: рабочим

управленческому персоналу

18000

18200

20

26

70

70

 

Начислен ЕСН с заработной платы за январь: - рабочих,

- управленческого персонала

4680

4732

20

26

69

69

 

Удержан налог на доходы с заработной платы за январь

4706

70

68

разработочная таблица 

Начислена амортизация за январь

ОС (срок полезного использования 10 лет). НМА (срок полезного использования 5 лет)

-

134,67

04

05

разработочная таблица

Уплачены начисленные налоги с заработной платы за январь налог на доходы - ЕСН

14118

69

51

требование-накладная

Возврат подотчетной суммы

1000

51

71

 разработочная таблица

Получены деньги в кассу с расчетного счета

31000

50

51

разработочная таблица

Выдана заработная плата за январь

31494

70

50

приходный к/о

Начислена заработная плата за февраль: - рабочим

управленческому персоналу

18000

18200

20

26

69

69

платежное поручение

Начислен ЕСН с заработной платы за февраль:

рабочих

управленческого персонала

4680

4732

20

26

69

69

платежная ведомость

Удержан налог на доходы с заработной платы за февраль:

4706

70

68

разработочная таблица

Начислена амортизация за февраль

 - ОС

 - НМА

-

76,5

04

05

разработочная таблица

Уплачены начисленные налоги с заработной платы за февраль налог на доходы. - ЕСН

14118

69

51

ведомость составленная на основании накладных

Получены деньги в кассу с расчетного счета

32000

50

51

счета-фактуры

Выдана заработная плата за февраль

31000

70

50

счета-фактуры

Выполнены и сданы заказчику по акту выполненных работ №1 строительные работы, в том числе НДС 18%

236000

60

51

разработочная таблица

Получена выручка за выполненные работы на расчетный счет,

в том числе НДС 18%

236000

51

60

разработочная таблица

Начислена заработная плата за март: - рабочим

управленческому персоналу

18000

18200

20

26

69

69

выписка банка

Начислен ЕСН с заработной платы за март: рабочих,

управленческого персонала

4680

4732

20

26

69

69

платежное поручение

Удержан налог на доходы с заработной платы за март:

рабочих,

управленческого персонала

2340

2366

70

70

68

68

реестр депонентов

Начислена амортизация за март

ОС.

НМА

-

76,5

04

05

объявление на взнос наличными

Рассчитана и списана себестоимость общехозяйственных расходы

22932

20

90-2

расходный к/о

Рассчитана и списана себестоимость выполненных строительных работ

50274,5

90

20-1

авансовый отчет

Начислен налог на имущество за 1 квартал

139,37

91-2

68

разработочная таблица

Получена прибыль за 1 квартал

149725,5

91-9

99

 разработочная таблица

Начислен налог на прибыль за 1 квартал

35934

91-2

68

платежное поручение

Списана нераспределенная прибыль

113791,5

84

82

разработочная таблица

Задание № 3

1 Рассчитать НДС с приобретенных материалов

Расчет НДС производится по формуле:

Сумма НДС = (Стоимость приобретенных материалов / 118%)* 18%

2 Рассчитать суммы спис.шных в производство материалов

Сумма списанных материалов в производство рассчитывается по методу средней себестоимости (выписка из учетной политики организации «Стройинвест»). Средняя стоимость материалов рассчитывается по формуле:

Средняя стоимость = (Сальдо начальное по счету 10 «Материалы» + обороты по Дебету по счету 10 «Материалы»)/общее количество материалов

В организации «Стройинвест» имеется несколько видов материалов, поэтому необходимо рассчитав среднюю стоимость каждого вида материала.

Затем открыть и рассчитать аналитические счета для каждого вида материала, заполнить карточки учета материалов по видам (табл. 6).

После заполнения карточек подсчитывается общая сумма списанных материалов в производство.

3. Рассчитать суммы для погашения задолженностей по налогам

Суммы задолженностей по налогам принимаются равными суммам остатков на соответствующих бухгалтерских счетах по состоянию na01.01.2005 г..(см. табл. 2).

4 Рассчитать сумму начисленной заработной платы Сумма начисленной заработной платы рабочих принимается равной сумме окладов рабочих. Сумма начисленной заработной платы АУП равна сумме окладов директора и бухгалтера (см. раздел 3)

5 Рассчитать НДФЛ и EСН с заработной платы сотрудников организации «Стройинвест» за январь, февраль, март

НДФЛ и ЕСН рассчитываются по формулам:

НДФЛ = (сумма оклада каждого сотрудника за минусом налоговых вычетов,)* 13%

Налоговые вычеты предусмотрены законодательством РФ и предоставляются в размере 400 рублен на каждого работающего.

ЕСН = (сумма начисленной заработной платы сотрудников)*26,2%

6. Рассчитать сумму амортизационных отчислений основных средств  и нематериальных активов

Для расчета суммы амортизационных отчислений за месяц надо сначала рассчитать годовую норму амортизации. Данные для расчета:

Годовая норма амортизационных отчислений = Первоначальная стоимость (см. табл. 2) / срок полезного использования (см. раздел 3).

Месячная норма амортизационных отчислений = Годовая норма амортизационных отчислений /12 .

7 Рассчитать сумму уплаченных налогов

Сумма уплаченных налогов равна сумме начисленных налогов за соответствующий месяц

8 Рассчитав сумму заработной платы к выдаче

Сумма заработной платы к выдаче равна сумме начисленной заработной платы всех сотрудников за вычетом НДФЛ

9 Рассчитать НДС за выполненные строительные работы

Расчет суммы НДС производится по формуле:

Сумма НДС = (Стоимость выполненных строительных работ /118%)* 18%

10 Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал

Расчет налога на имущество производится по формуле:

Сумма налога на имущество за 1-ый квартал = остаточная стоимость имущества * 2-2% . где

Остаточная стоимость имущества = (остаточная стоимость имущества па 01.01. + остаточная стоимость имущества па 01.02 + остаточная стоимость имущества на 01.03 + остаточная стоимость имущества на 01.01)/4

Остаточная стоимость имущества — это первоначальная стоимость за минусом амортизационных отчислении.

В стоимость имущества включается стоимость ОС. НМД. материалов. Для расчета остаточной стоимости имущества надо отдельно рассчитать остаточную стоимость ОС, НМА, материалов.

11 Рассчитать сумму общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы - это расходы, связанные с управлением производством. В данной сквозной задаче общехозяйственные расходы рассчитываются по формуле:

Общехозяйственные расходы = сумма начисленной заработной платы АУП за январь, февраль, март + сумма начисленного ЕСН на заработную плату АУП за этот же период.

12 Рассчитать производственная себестоимость выполненных строительных работ

В производственную себестоимость строительных работ организации «Стройинвест» входят следующие статьи калькуляции:

- стоимость списанных в производство материалов (см. расчет 2),

начисленная заработная плата рабочим за январь, февраль, март (см. расчет 4),

- ЕСН с заработной платы рабочих за этот же период (см. расчет 5),

- сумма начисленной амортизации за январь, февраль, март (см. расчет 6), сумма общехозяйственных расходов (см. расчет 11).

13 Рассчитать сумму расходов от прочих видов деятельности

Сумма расходов от прочих видов деятельности в данной сквозной задаче равна сумме налога на имущество за первый квартал (см. расчет 10).

14 Рассчитать прибыль (убыток) организации за первый квартал Прибыль (убыток) организации определяется как разность между доходами и расходами организации. В данной сквозной задаче доходами является выручка, полученная за выполненные строительные работы без НДС. а расходами - производственная себестоимость выполненных работ (см. расчет 12). Формула для расчета прибыли (убытка):

Прибыль (убыток) организации = выручка за выполненные работы без НДС -

производственная себестоимость работ

15 Рассчитать налог на прибыль

Если организация «Стройинвест» в результате своей деятельности получила прибыль (см. расчет 14), то эта прибыль облагается налогом. Расчет налога на прибыль организации производится по формуле:

Налог на прибыль = (прибыль организации)*24%

 

Задание № 4

Д                         70                     К

Д                         68                     К

0

7700

4706

36200

1800

4706

31494

36200

7700

4706

4706

36200

4498

36000

31000

2340

2366

4680

4732

4498

2340

2366

139,37

35934

Об.5876612

Об.118012

Об.18496

Об.86191,37

Остаток 41400

Остаток 75395

Д                         69                     К

Д                         67                    К

2500

20000

2500

4680

9484

4732

9484

4680

4732

Об. 11984

Об.28308

Об.0

Об.0

Остаток 18824

Остаток 200000

Д                         80                     К

Д                         26                   К

86000

18200

4732

68796

18200

4732

18200

4732

Об. 0

Об.0

Об.68796

Об.68796

Остаток 86000

Остаток 6

Д                         71                     К

Д                         10                     К

1000

8080

3000

2500

1000

1000

1200

6000

10000

Об. 0

Об.1000

Об. 10000

Об. 13700

Остаток 5

Остаток 4380

Д                         50                     К

Д                         51                  К

700

142400

1000

11800

31000

31494

236000

7700

32000

31000

2500

4498

9484

31000

4498

9484

32000

Об. 64000

Об.62494

Об.236000

Об.112964

Остаток 2206

Остаток 265436

Д                         20                     К

Д                         60                  К

2500

50274,5

11800

3000

1200

1000

10000

6000

18000

4680

134,67

18000

4680

134,67

18000

4680

134,67

22932

Об. 105076

Об. 50274,5

Об.11800

Об.10000

Остаток 54802

Остаток 1800

Д                         05                     К

Д                         76                     К

0

1000

134,67

134,67

134,67

Об.0

Об.404,01

Об.0

Об.0

Остаток 404,01

Остаток 1000

Д                         75                     К

Д                         62                    К

5000

0

236000

236000

Об. 0

Об.0

Об. 236000

Об. 236000

Остаток 5000

Остаток 0

Д                         90                     К

Д                         91                   К

0

139,37

36000

236000

50274,5

149725,5

Об. 236000

Об. 236000

Об.139,37

Об.0

Остаток 0

Остаток 139,37

Д                         19                     К

Д                         01                     К

4000

124020

1800

Об. 0

Об. 1800

Об. 0

Об. 0

Остаток 2200

Остаток 124020

Д                         99                     К

Д                         84                   К

0

35934

113791,5

113791,5

Об. 149725,5

Об. 149725,5

Об.0

Об.113791,5

Остаток 0

Остаток 113791,5

Задание № 5

Оборотно – сальдовая ведомость

№ счета

сальдо на начало

обороты

сальдо на конец

Дебит

Кредит

Дебит

Кредит

Дебит

Кредит

01

124020

124020

05

404,01

404,01

10

8080

10000

13700

4380

-

19

4000

1800

2200

20

105076

50274,5

54802

26

68796

68796

50

700

64000

62494

2206

51

142400

236000

112964

265436

60

11800

10000

1800

62

236000

236000

67

200000

200000

68

7700

18496

86191,37

75395

69

2500

11984

28308

18824

70

5876612

118010

41400

71

1000

1000

75

5000

5000

76

1000

1000

80

86000

86000

84

113791,5

113791,5

90

236000

236000

91

139,37

139,37

99

149725,5

149725,5

280200

280200

151783

151783

541815

541815

 

Заключение

Таким образом, деятельность ОАО «Стройинвест» в первом квартале 2005 года была положительной, полученная прибыль за этот период составила 149725,5 рублей.

За первый квартал организацией были уплачены следующие налоги:

Налог на прибыль организации – 35934 рублей

Налог на имущество - 139,37 рублей

Организацией был уплачен единый социальный налог в размере 28236 рублей, также уплачен в бюджет НДФЛ 14118 рублей.

Остаток материалов на начало отчетного периода составлял 8080 рублей, в течении 1 квартала поступило материалов на сумму 11800 рублей в том числе НДС, в конце 1 квартала остаток материалов равен 4590 рублей.

Список литературы

1.     Налоговый Кодекс РФ, часть 1, 2.

2.     Федеральный закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

3.      «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия», утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.00г. №94н.

4.     Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М., 2002.

5.     Ростовцев А.В., Холоденко Е.М. Составление бухгалтерских проводок. – М., 2001.

6.     Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под общей ред. В.И. Стражева. — Минск: Высшая школа, 1995. 250 с.

7.     Ананьев В.К. Управление предприятиями. Коэффициенты как инструмент финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск. - N 42. - 1999 г.

8.     Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия // АКДИ БП. - N 5. - 2001 г.