Практическое задание
Необходимо произвести
распределение налогов по бюджетам разных уровней, используя нормативы
отчислений.
Исходные данные представлены в
таблице
|
Показатель
|
%
|
|
1.Нормативы
распределений налогов
|
|
|
1.1. НДС
|
|
|
Федеральный
бюджет
|
50
|
|
Региональный
бюджет
|
30
|
|
Местный
бюджет
|
20
|
|
1.2. Акцизы
|
|
|
Федеральный
бюджет
|
15
|
|
Региональный
бюджет
|
25
|
|
Местный
бюджет
|
60
|
|
1.3. Налог на доходы физических лиц
|
|
|
Федеральный
бюджет
|
30
|
|
Региональный
бюджет
|
40
|
|
Местный
бюджет
|
30
|
|
1.4. Налог на прибыль организаций
|
|
|
Федеральный
бюджет
|
20
|
|
Региональный
бюджет
|
60
|
|
Местный
бюджет
|
20
|
|
1.5. Налог на добычу полезных ископаемых
|
|
|
Федеральный
бюджет
|
70
|
|
Региональный
бюджет
|
10
|
|
Местный
бюджет
|
20
|
|
2. Суммы налогов
|
|
|
2.1. НДС
|
2500000
|
|
2.2. Акцизы
|
3500000
|
|
2.3. Налог на доходы физических лиц
|
4000000
|
|
2.4. Налог на прибыль организаций
|
2400000
|
|
2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
|
3500000
|
|
3. Суммы
предоставленных льгот по налогам
|
|
|
3.1. НДС
|
|
|
Федеральный
бюджет
|
|
|
Региональный
бюджет
|
200000
|
|
3.2. Акцизы
|
|
|
Федеральный
бюджет
|
150000
|
|
4. Суммы
предоставленных отсрочек по налогам
|
|
|
4.1. Налог на прибыль организаций
|
|
|
Федеральный
бюджет
|
100000
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
4.2. Налог на добычу полезных ископаемых
|
|
|
Федеральный
бюджет
|
150000
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
Местный
бюджет
|
|
|
5. Возврат сумм
налогов
|
|
|
5.1. НДС
|
80000
|
|
5.2. Акцизы
|
60000
|
|
5.3. Налог на доходы физических лиц
|
140000
|
|
5.4. Налог на прибыль организаций
|
500000
|
|
5.5. Налог на добычу полезных ископаемых
|
250000
|
Решение:
1. Выполним распределение сумм,
поступивших доходов по установленным нормативам ограничений
|
Вид
платежа
|
Признак
распределения
|
Сумма
|
Подлежит
распределению в бюджеты
|
|
Федеральный
бюджет
|
Региональный
бюджет
|
Местный
бюджет
|
|
%
|
Сумма
|
%
|
Сумма
|
%
|
Сумма
|
|
НДС
|
Стандарт
|
2500000
|
50
|
1250000
|
30
|
750000
|
20
|
500000
|
|
Льгота
в региональный бюджет
|
200000
|
70
50/(50+20)
|
140000
|
0
|
0
(Льгота)
|
30
20/(50+20)
|
60000
|
|
Акцизы
|
Стандарт
|
3500000
|
15
|
525000
|
25
|
875000
|
60
|
2100000
|
|
Льгота
в федеральный бюджет
|
150000
|
0
(Льгота)
|
0
(Льгота)
|
30
25/(25+60)
|
45000
|
70
60/(60+25)
|
105000
|
|
Налог
на доходы физических лиц
|
Стандарт
|
4000000
|
30
|
1200000
|
40
|
1600000
|
30
|
1200000
|
|
Налог
на прибыль организаций
|
Стандарт
|
2400000
|
20
|
480000
|
60
|
1440000
|
20
|
480000
|
|
Отсрочка
по федеральному бюджету
|
100000
|
-80
|
-80000
|
60
|
60000
|
20
|
20000
|
|
Налог
на добычу полезных ископаемых
|
Стандарт
|
3500000
|
70
|
2450000
|
10
|
350000
|
20
|
700000
|
|
Отсрочка
по федеральному бюджету
|
150000
|
-30
|
-45000
|
10
|
15000
|
20
|
30000
|
|
Итого
|
|
16500000
|
|
5920000
|
|
5135000
|
|
5195000
|
2. Произведем распределение сумм
налогов, подлежащих возврату
|
Вид
платежа
|
Признак
распределения
|
Сумма
|
Подлежит
распределению в бюджеты
|
|
Федеральный
бюджет
|
Региональный
бюджет
|
Местный
бюджет
|
|
%
|
Сумма
|
%
|
Сумма
|
%
|
Сумма
|
|
НДС
|
Возврат
налога
|
-80000
|
50
|
-40000
|
30
|
-24000
|
20
|
-16000
|
|
Акцизы
|
Возврат
налога
|
-60000
|
15
|
-9000
|
25
|
-15000
|
60
|
-36000
|
|
Налог на
доходы физических лиц
|
Возврат
налога
|
-140000
|
30
|
-42000
|
40
|
-56000
|
30
|
-42000
|
|
Налог на
прибыль организаций
|
Возврат
налога
|
-500000
|
20
|
-100000
|
60
|
-300000
|
20
|
-100000
|
|
Налог на
добычу полезных ископаемых
|
Возврат
налога
|
-250000
|
70
|
-175000
|
10
|
-25000
|
20
|
-50000
|
|
|
|
-1030000
|
|
-366000
|
|
-420000
|
|
-244000
|
3. Окончательное распределение
сумм, поступивших доходов
|
Вид
налога
|
Сумма,
всего
|
В том числе
|
|
Федеральный
бюджет
|
Региональный
бюджет
|
Местный
бюджет
|
|
1. НДС
|
|
|
|
|
|
1.1.
Распределено поступлений
|
2500000
|
1350000
|
690000
|
460000
|
|
1.2.
Сумма возврата
|
-80000
|
-40000
|
-24000
|
-16000
|
|
1.3. К перечислению
|
2420000
|
1310000
|
666000
|
444000
|
|
2.
Акцизы
|
|
|
|
|
|
2.1.
Распределено поступлений
|
3500000
|
675000
|
920000
|
2205000
|
|
2.2.
Сумма возврата
|
-60000
|
-9000
|
-15000
|
-36000
|
|
2.3. К перечислению
|
3440000
|
666000
|
905000
|
2169000
|
|
3. Налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
|
2.1.
Распределено поступлений
|
4000000
|
1200000
|
1600000
|
1200000
|
|
2.2.
Сумма возврата
|
-140000
|
-42000
|
-56000
|
-42000
|
|
2.3. К перечислению
|
3860000
|
1158000
|
1544000
|
1158000
|
|
4. Налог на прибыль организаций
|
|
|
|
|
|
2.1.
Распределено поступлений
|
2400000
|
400000
|
1500000
|
500000
|
|
2.2.
Сумма возврата
|
-500000
|
-100000
|
-300000
|
-100000
|
|
2.3. К перечислению
|
1900000
|
300000
|
1200000
|
400000
|
|
5. Налог
на добычу полезных ископаемых
|
|
|
|
|
|
2.1.
Распределено поступлений
|
3500000
|
2405000
|
365000
|
730000
|
|
2.2.
Сумма возврата
|
-1030000
|
-366000
|
-420000
|
-244000
|
|
2.3. К перечислению
|
2470000
|
2039000
|
-55000
|
486000
|
|
Итого по
бюджетам
|
14090000
|
5473000
|
4260000
|
4657000
|
Итоговое решение оформим в виде
таблицы
|
Налог
|
Признак распределения
|
Распределение по бюджетам
|
Сумма
|
|
НДС
|
Стандарт
|
Федеральный
бюджет
|
1250000
|
|
Региональный
бюджет
|
750000
|
|
Местный
бюджет
|
500000
|
|
Льгота
|
Федеральный
бюджет
|
140000
|
|
Региональный
бюджет
|
0
|
|
Местный
бюджет
|
60000
|
|
Отсрочка
|
Федеральный
бюджет
|
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
Местный
бюджет
|
|
|
Распределено
поступлений
|
Федеральный
бюджет
|
1350000
|
|
Региональный
бюджет
|
690000
|
|
Местный
бюджет
|
460000
|
|
Возврат
налога
|
Федеральный
бюджет
|
-40000
|
|
Региональный
бюджет
|
-24000
|
|
Местный
бюджет
|
-16000
|
|
К
перечислению
|
Федеральный
бюджет
|
1310000
|
|
Региональный
бюджет
|
666000
|
|
Местный
бюджет
|
444000
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
Местный
бюджет
|
|
|
Акцизы
|
Стандарт
|
Федеральный
бюджет
|
525000
|
|
Региональный
бюджет
|
875000
|
|
Местный
бюджет
|
2100000
|
|
Льгота
|
Федеральный
бюджет
|
0
|
|
Региональный
бюджет
|
450000
|
|
Местный
бюджет
|
105000
|
|
Отсрочка
|
Федеральный
бюджет
|
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
Местный
бюджет
|
|
|
Распределено
поступлений
|
Федеральный
бюджет
|
675000
|
|
Региональный
бюджет
|
920000
|
|
Местный
бюджет
|
2205000
|
|
Возврат
налога
|
Федеральный
бюджет
|
-9000
|
|
Региональный
бюджет
|
-15000
|
|
Местный
бюджет
|
-36000
|
|
К
перечислению
|
Федеральный
бюджет
|
666000
|
|
Региональный
бюджет
|
905000
|
|
Местный
бюджет
|
2169000
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
Местный
бюджет
|
|
|
Налог на доходы физических лиц
|
Стандарт
|
Федеральный
бюджет
|
1200000
|
|
Региональный
бюджет
|
1600000
|
|
Местный
бюджет
|
1200000
|
|
Льгота
|
Федеральный
бюджет
|
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
Местный
бюджет
|
|
|
Отсрочка
|
Федеральный
бюджет
|
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
Местный
бюджет
|
|
|
Распределено
поступлений
|
Федеральный
бюджет
|
1200000
|
|
Региональный
бюджет
|
1600000
|
|
Местный
бюджет
|
1200000
|
|
Возврат
налога
|
Федеральный
бюджет
|
-42000
|
|
Региональный
бюджет
|
-56000
|
|
Местный
бюджет
|
-42000
|
|
К
перечислению
|
Федеральный
бюджет
|
1158000
|
|
Региональный
бюджет
|
1544000
|
|
Местный
бюджет
|
1158000
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
Местный
бюджет
|
|
|
Налог на прибыль организаций
|
Стандарт
|
Федеральный
бюджет
|
480000
|
|
Региональный
бюджет
|
1440000
|
|
Местный
бюджет
|
480000
|
|
Льгота
|
Федеральный
бюджет
|
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
Местный
бюджет
|
|
|
Отсрочка
|
Федеральный
бюджет
|
-80000
|
|
Региональный
бюджет
|
60000
|
|
Местный
бюджет
|
20000
|
|
Распределено
поступлений
|
Федеральный
бюджет
|
400000
|
|
Региональный
бюджет
|
1500000
|
|
Местный
бюджет
|
500000
|
|
Возврат
налога
|
Федеральный
бюджет
|
-100000
|
|
Региональный
бюджет
|
-300000
|
|
Местный
бюджет
|
-100000
|
|
К
перечислению
|
Федеральный
бюджет
|
300000
|
|
Региональный
бюджет
|
1200000
|
|
Местный
бюджет
|
400000
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
Местный
бюджет
|
|
|
Налог на добычу полезных ископаемых
|
Стандарт
|
Федеральный
бюджет
|
2450000
|
|
Региональный
бюджет
|
350000
|
|
Местный
бюджет
|
700000
|
|
Льгота
|
Федеральный
бюджет
|
|
|
Региональный
бюджет
|
|
|
Местный
бюджет
|
|
|
Отсрочка
|
Федеральный
бюджет
|
-45000
|
|
Региональный
бюджет
|
15000
|
|
Местный
бюджет
|
30000
|
|
Распределено
поступлений
|
Федеральный
бюджет
|
2405000
|
|
Региональный
бюджет
|
365000
|
|
Местный
бюджет
|
730000
|
|
Возврат
налога
|
Федеральный
бюджет
|
-366000
|
|
Региональный
бюджет
|
-420000
|
|
Местный
бюджет
|
-244000
|
|
К
перечислению
|
Федеральный
бюджет
|
2039000
|
|
Региональный
бюджет
|
-55000
|
|
Местный
бюджет
|
486000
|
|
Итоговое распределение сумм налогов
по бюджетам
|
|
Федеральный бюджет
|
5473000
|
|
Региональный бюджет
|
4260000
|
|
Местный бюджет
|
4657000
|