Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 4

Руководитель: Гребенникова В.А.

Студент:

Специальность: БУАиА

Зачетная книжка:

Краснодар, 2009

Содержание

1.     Задача №1………………………………………………………………….3

2.     Задача № 2…………………………………………………………………4

3.     Задача № 3…………………………………………………………………5

4.     Список используемой литературы.………………………………………8

1.     Задача №1

1. Организация оплатила в  мае две туристические путевки стоимостью        30 000 руб. каждая для своего сотрудника - резидента РФ и его супруги, не работающей в этой организации.

1.   Зарплата сотрудника составляет 10 000 руб./мес.

3.  В начале года сотрудник подал заявление в бухгалтерию ор­ганизации с просьбой предоставить ему стандартный нало­говый вычет в размере 400 руб.

3 а д а н и е: определить сумму НДФЛ, удержанную у сотруд­ника в июне.

Решение:

1)  Налоговая база  за январь – февраль составит 19 200 руб.                    (10 000 руб. * 2мес. – 400 руб. * 2 мес.), а сумма удержанного налога – 2 496 руб. (19 200 руб. * 13%).

2)  С марта сотрудник утратил право на стандартный налоговый вычет, так как в марте налоговая база превысила 20 000 руб.

3)  Сумма начисленного за январь – май налога составит 80 000 руб.

(10 000 руб. * 5 мес. + 30 000 руб.).

Таким образом, налоговая база за январь – май составит 79 200 руб.  (80 000 руб. – 400 руб. * 2 мес.), а исчисленная сумма налога – 10 296 руб.       (79 200 руб. * 13%).

С учетом ранее удержанной суммы налога с налогоплательщика причитается к удержанию – 7 800 руб. (10 296 руб. – 2 496 руб.). Однако существует правило, по которому сумма удержанного налога не может превышать 50 % суммы выплат. Следовательно, в мае следует произвести удержание налога в сумме      5 000 руб. (10 000 руб. * 50 %), а сумму задолженности по налогу в размере        2 800 руб. (7 800 руб. – 5 000 руб.) переложить на июнь.

4)   С дохода в натуральной форме, полученного супругой сотрудника в виде оплаты стоимости путевки в сумме 30 000 руб., у источника выплаты доход удержать нельзя, так как она не является работницей организации и соответственно не получает там никаких выплат в денежной форме. Следовательно, налог на доходы в размере 3 900 руб. (30 000 руб. * 13 %) передается на взыскание в налоговый орган.

5)   В связи с вышеперечисленным в июне сумма удержанного налога на доходы с сотрудника данной организации составит 4 100 руб. (10 000 руб. * 13 % + + 2 800 руб.).

Ответ: НДФЛ за июнь = 4 100 руб.

2.  Задача № 2

1.          Организация игорного бизнеса является владельцем сем­надцати игровых автоматов и одной букмекерской конторы.

2.  Игровые автоматы зарегистрированы и расположены в ре­гионе, где установлены минимальные ставки налога на игорный бизнес, а букмекерская контора - в регионе с мак­симальными ставками.

3 а д а н и е: определить размер налога на игорный бизнес за год.

Решение:

1)  В соответствии со ст.366 и 369 Налогового кодекса РФ установим налоговые ставки за один налоговый период для определения налога на игорный бизнес:

- игровые автоматы: 25 500 руб. (17 шт. * 1 500 руб.);

- букмекерская контора: 125 000 руб. (1 шт. * 125 000 руб.).

2) В соответствии со ст.368 за один год организация должна в бюджет 1 806 000 руб. (12 мес. * (25 500 руб. + 125 000 руб.)).

Ответ: Налог на игорный бизнес за год = 1 806 000 руб.

3.     Задача № 3

1. Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собст­венности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.    

2. Первоначальная стоимость основного средства объекта  240 000 руб.

3. Срок полезного использования основного средства состав­ляет 2 года.

4. Амортизация начисляется линейным способом.

5. Льгот по налогу на имущество у организации нет.

З а д а н и е: рассчитать размер налога на имущество органи­зации за год.

Решение:

1)  При  линейном способе начисления - амортизация составит 120 000 руб. в год (240 000 руб. / 2 года), тогда ежемесячная амортизация будет равна 10 000 руб. (120 000 руб. / 12 мес.).

2)  Остаточная стоимость имущества за один календарный год составит (тыс. руб.):

3)    Среднегодовая стоимость за отчетные периоды:

a)     1 квартал (тыс. руб.): (240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0)/4 = 225,0;

b)    1 полугодие (тыс. руб.): (240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0 + 200,0 + 190,0 +           + 180,0) / 7 = 210,0;

c)     9 месяцев (тыс. руб.): (240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0 + 200,0 + 190,0 + 180,0 +  + 170,0 + 160,0 + 150,0) / 10 = 195,0.

4)    Среднегодовая стоимость за налоговый период:

(240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0 + 200,0 + 190,0 + 180,0 + 170,0 + 160,0 + 150,0 + 140,0 +

+ 130,0 + 120,0) / 13 = 180,0 тыс. руб..

5)    Сумма авансовых платежей с предельной ставкой налога на имущество организаций 2,2 % составит:

a)  1 квартал (тыс. руб.): (225,0 * 2,2 %) / 4 = 1, 2375;

b)  1 полугодие (тыс. руб.): (210,0 * 2,2 %) / 4 = 1, 155;

c)   9 месяцев (тыс. руб.): (195,0 * 2,2 %) / 4 = 1, 0725;

d)  За год (тыс. руб.): (180,0 * 2,2 %) = 3,96.

6)  Сумма налога на имущество организации по итогам налогового периода составит – 495 000 руб. (3 960 000 руб. – (1 237 500 руб. + 1 155 000 руб. +

  + 1 072 500 руб.)).

Ответ: Налог на имущество организации за год = 495 000 руб.

4.  Список используемой литературы

1.     Налоговый кодекс РФ.

2.     Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф.        

Г.Б. Поляка, проф. А.Н. Романова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 399 с.