АКТИВ

Код

стро­ки

На начало отчетного года

На конец отчетно­го периода

1

2

3

4

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

ПО

13

6

Основные средства (01, 02, 03)

120

18082

32

Незавершенное строительство (07, 08)

130

Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)

135

Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)

140

Отложенные налоговые активы (09)

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I

(стр. 110+120+130+135+140+145+150)                          

190

18127

25254

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы (стр. 211+212+213+214+215+216+217)

210

13747

15149

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)

211

5756

5736

животные на выращивании и откорме (11)

212

7169

8260

затраты в незавершенном производстве (14, 20, 21, 23, 29, 44, 46)

213

733

1028

готовая продукция и товары для перепродажи (14, 41,42,43)

214

19

55

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (97)

216

прочие запасы и затраты

217

70

70

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

125

349

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

414

606

в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)

241

78

198

учредителей по взносам в уставный капитал (75)

242

Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)

250

Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)

260

20

65

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ П

(стр. 210+220+230+240+250+260+270)

290

14306

16169

БАЛАНС

(стр. 190+290)

300

32433

41423

ПАССИВ

Код стро­ки

На начало, отчетного года

На конец отчетно­го периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

210

210

Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

411

Добавочный капитал (83)

420

18300

18109

Резервный капитал (стр. 431+432)

430

517

517

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82)

431

517

517

резервы, образованные в соответствии с учредительными доку­ментами (82)

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

470

4971

8739

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III

(стр.410+411+420+430+470)

490

23998

27575

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

219

Отложенные налоговые обязательства (77)

515

Прочие долгосрочные обязательства

521

1563

4961

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV

(стр.510+51S+520)

590

1782

4961

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

3704

4469

Кредиторская задолженность (стр.621+624+625+626+628)

620

2922

4372

В том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)

621

1447

1455

задолженность перед персоналом организации (70)

622

436

266

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

97

79

задолженность по налогам и сборам (68)

624

376

283

прочие кредиторы (71, 73, 76)

625

566

2289

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате дохо­дов (75)

630

Доходы будущих периодов (86, 98)

640

Резервы предстоящих расходов (96)

650

27

46

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V

(стр.610+620+630+640+650+660)

690

6653

8887

БАЛАНС

(стр. 490+590+690)

700

32433

41423

Показатели

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Доля в итоге баланса

Доля в итоге раздела

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Внеоборотные активы

1. ОС и прочие внеоборотные активы (строка 190)

138360

135950

139650

61,45

63,74

66,10

100,00

100,00

100,00

1.1. Нематериальные активы (строка 110)

-

-

110

-

-

-

-

-

0,08

1.2. Основные средства (строка 120)

130010

130010

139540

57,74

60,96

66,05

93,97

95,63

99,92

1.3. Незавершённое строительство (строка 130)

8350

5940

-

3,71

2,78

-

6,03

4,37

-

1.4. Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Оборотные активы

2. Оборотные (мобильные) средства (строка 290)

86798

77330

71620

38,55

36,26

33,90

100,00

100,00

100,00

2.1. Запасы (строка 210)

41218

53980

39460

18,31

25,31

18,68

47,49

69,80

55,09

2.2. Готовая продукция и товары для перепродажи (строка 214)

18100

1250

5420

8,04

0,59

2,56

20,85

1,62

7,57

2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260)

22730

5630

1480

10,09

2,64

0,70

26,19

7,28

2,07

2.4. Дебиторская задолженность (строки 230+240)

4750

16470

25260

2,11

7,72

11,96

5,47

21,30

35,27

2.4. НДС по приобретенным ценностям (строка 220)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Всего имущества (строка 300)

225158

213280

211270

100,00

100,00

100,00

-

-

-

АКТИВ

Условные обозначения

ПАССИВ

Условные обозначения

  I.          Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)

F

  I.          Источники собственных средств

И_С

II.          Мобильные средства (оборотные активы)

R_a

II.          Кредиты и заемные средства

К

Запасы и затраты

Z

Долгосрочные кредиты и заемные средства

К_Т

Дебиторская задолженность

r_a

Краткосрочные кредиты и заемные средства

К_t

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

Д

Кредиторская задолженность

R_P

Баланс

В

Баланс

B

Тип финан­совой устой­чивости

Трех­мерный показатель

Используемые источники покрытия затрат

Краткая характеристика

1.      Абсолютная финансовая ус­тойчивость

(1,1,1)

Собственные оборотные сред­ства

Высокая платежеспособ­ность; предприятие не за­ви­сит от кредиторов

2.      Нормальная финансовая устойчивость

(0,1,1)

Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты

Нормальная платежеспособность; эффективное использование заемных средств; высокая доходность производственной деятельности

3.      Неустойчи­вое финансо­вое со­стояние

(0,0,1)

Собственные оборотные сред­ства плюс долго­срочные и крат­косроч­ные кре­диты и займы

Нарушение платежеспо­собности; необходимость привлечения дополнитель­ных источников; возмож­ность улучшения ситуации

4.            Кризисное финансовое состояние

(0,0,0)

-

Неплатежеспособ­ность предприятия; грань банкротства

№

п/п

Показатели

2002 г.

2003  г.

2004 г.

Абсолютное отклонение 2003 г

Абсолютное отклонение 2004 г

Темп роста 2003 г, %

Темп роста, 2004 г, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Источники собственных средств (И_С)

171640

158350

159590

-13290

1240

92,26

100,78

2

Внеоборотные активы (F)

138360

135950

139650

-2410

3700

98,26

102,72

3

Собственные оборотные средства (Е_С) [1-2]

33280

22400

19940

-10880

-2460

67,31

89,02

4

Долгосрочные кредиты и заемные средства (К_Т)

-

-

-

-

-

-

-

5

Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Е_Т) [3+4]

33280

22400

19940

-10880

-2460

67,31

89,02

6

Краткосрочные кредиты и займы (К_t)

53518

54930

51680

1412

-3250

102,64

94,08

7

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (E_Σ) [5+6]

86798

77330

71620

-9468

-5710

89,09

92,62

8

Величина запасов и затрат (Z)

41218

53980

39460

12762

-14520

130,96

73,10

9

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (±Е_С) [3-8]

-7938

-31580

-19520

-23642

12060

397,83

61,81

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (±E_Т) [5-8]

-7938

-31580

-19520

-23642

12060

397,83

61,81

11

Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±E_Σ) [7-8]

45580

23350

32160

-22230

8810

51,23

137,73

12

Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (9;10;11)

(0; 0; 0)

-

-

-

-

-

-

Коэффициент

Что показывает

Как рассчитывается

Комментарий

1

2

3

4

1.         Коэффициент автономии

Характеризует независимость от заемных средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия

Отношение общей суммы всех средств предприятия к источникам соб­ственных средств

Минимальное поро­говое значение на уровне 0,5. Превыше­ние указывает на увеличение финансо­вой независимости, расширение возмож­ности привлечения средств со стороны

2.         Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств

Отношение всех обязательств к собственным сред­ствам

Превышение указан­ной границы означает зависимость предпри­ятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (авто­номности)

3.         Коэффициент обеспеченно­сти собствен­ными сред­ствами

Наличие у предпри­ятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Критерий для опреде­ления неплатежеспо­собности (банкрот­ства) предприятия

Отношение соб­ственных оборот­ных средств к общей величине оборотных средств предприятия

Чем выше показа­тель (0,5), тем луч­ше финансовое состояние предпри­ятия, тем больше у него возможностей проведения незави­симой финансовой политики

4.         Коэффициент маневренности

Способность предпри­ятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собст­венных источников

Отношение соб­ственных оборотных средств к общей величине собствен­ных средств (соб­ственного капитала) предприятия

Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше возможность финансового маневра у предприятия

5.         Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизо­ванных средств

Сколько внеоборотных средств приходится на 1 рубль оборотных активов

Отношение оборот­ных средств к внеоборотным активам

Чем выше значение показателя, тем больше средств пред­приятие вкладывает в оборотные активы

6.         Коэффициент имущества производствен­ного назначе­ния

Долю имущества произ­водственного назначе­ния в общей стоимости всех средств предпри­ятия

Отношение суммы внеоборотных акти­вов и производствен­ных запасов к итогу баланса

При снижении пока­зателя ниже рекомен­дуемой границы целесообразно привлечение долгосроч­ных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения

7.         Коэффициент прогноза бан­кротства

Доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия

Отношение разности оборотных средств и краткосрочных пас­сивов к итогу баланса

Снижение показате­лей свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения

№

п/п

Показатели

Интервал оптимальных значений

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Абсолютное отклонение 2003г

Абсолютное отклонение 2004г

Темп роста 2003 г, %

Темп роста 2004г, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Имущество предприятия (В)

-

225158

213280

211270

-11878

-2010

94,72

99,06

2

Источники собственных средств (капитал и резервы) (И_С)

-

171640

158350

159590

-13260

1240

92,26

100,78

3

Краткосрочные пассивы (К_t)

-

53518

54930

51680

1412

-3250

102,64

94,08

4

Долгосрочные пассивы (К_Т)

-

-

-

-

-

-

-

-

5

Итого заемных средств (К_t+К_T)

-

53518

54930

51680

1412

-3250

102,64

94,08

6

Внеоборотные активы (F)

-

138360

135950

139650

-2410

3700

98,26

102,72

7

Оборотные активы (R_a)

-

86798

77330

71620

-9468

-5710

89,09

92,62

8

Запасы и затраты (Z)

-

41218

53980

39460

12762

-14520

130,96

73,10

9

Собственные оборотные средства (Е_С) [2-6]

-

33280

22400

19940

-10880

-2460

67,31

89,02

10

Автономии (К_а) [2/1]

>0,5

0,76

0,74

0,76

-0,02

0,02

97,37

102,7

11

Соотношения заемных и собственных средств (К_З/С) [5/2]

<0,7

0,31

0,35

0,32

0,04

-0,03

112,9

91,43

12

Обеспеченности собственными средствами (К_О) [9/7]

0,1

0,38

0,29

0,28

-0,09

-0,01

76,32

96,55

13

Маневренности (К_М) [9/2]

0,2-0,5

0,19

0,14

0,12

-0,05

-0,02

73,68

85,71

14

Соотношения мобильных иммобилизованных средств (К_М/И) [7/6]

-

0,63

0,57

0,51

-0,06

-0,06

90,48

89,47

15

Имущества производственного назначения (К_П.ИМ) [(6+8)/1]

0,5

0,80

0,89

0,85

0,09

-0,04

111,3

95,51

16

Прогноз банкротства (К_ПБ)

-

0,15

0,11

0,09

-0,04

-0,02

73,33

81,82

Показатели

Стоимость

1

2

Внеоборотные активы

1. ОС и прочие внеоборотные активы

139650

1.1. Нематериальные активы

110

1.2. Основные средства

139540

1.3. Незавершённое строительство

-

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

-

Оборотные активы

2. Оборотные средства

71620

2.1. Запасы

39460

2.2. Готовая продукция и товары для перепродажи

5420

2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

1480

2.4. Дебиторская задолженность

25260

2.4. НДС по приобретенным ценностям

-

Всего имущества

211270

Наименование раздела

1 раздел

2 раздел

3 раздел

4 раздел

5 раздел

6 раздел

7 раздел

8 раздел

краткие сведения по плану финансового оздоровления

общая характеристика предприятия

анализ финансового состояния

разработка мероприятий по улучшению финансового состояния , финансовому оздоровлению

описание и анализ товарных рынков

описание  и обоснование избранных стратегий

производственная программа

финансовый план

Цель разработки

представление общих направлений плана финансового оздоровления

получение общего представления о предприятии

вскрытие и поиск причин финансового неблагополучия

разработка общих направлений выхода из кризиса

определение возможностей организации на товарных рынках

разработка направлений выхода из кризиса в сфере маркетинга

определение размера привлекаемых дополнительно ресурсов

прогнозирование будущих прибылей

Содержание

1)срок реализации плана

1) наименование организации

1) анализ основных средств

1) перечень мероприятий по восстановлению платежеспособности и  поддержке финансовой независимости организации

1) анализ спроса на выпускаемую продукцию

1) прогнозирование объемов продаж

1) определение потребности предприятия в дополнительных ресурсах

1) прогноз финансовых результатов

2)суммы, условия предоставления и сроки погашения кредитов банка

2) реквизиты организации

2) анализ оборотных средств

2) оценка потребности в финансовых ресурсах

2) изучение возможностей организации на товарном рынке

2) разработка стратегии маркетинга

2) обоснование потребности в дополнительных инвестициях

3) определение чистой текущей стоимости

3) организационно- правовая форма

3) анализ прибыли

3) аналитическое обоснование мероприятий и выводы

3) изучение конкуренции и других факторов функционирования рынка

3) модель дисконтирования денежных потоков

4) определение внутренней нормы рентабельности

4) форма собственности

4) анализ выручки

4) прогнозный баланс предприятия

5) дисконтный срок окупаемости проекта

5) вид деятельности

5) анализ рентабельности

6) краткая характеристика взаимосвязей с партнерами

6) анализ эффективности

7) анализ деловой активности