СОДЕРЖАНИЕ
ЗАДАНИЕ №1. 2
ЗАДАНИЕ №2. 7
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 17
ЗАДАНИЕ №1
1. Выполнить ретроспективный анализ одного из показателей деятельности
предприятия.
2. Определить прогнозные показатели на ближайшую перспективу (2-3 года).
Часть 1.
Для выполнения ретроспективного
анализа взять условные значения показателя, характеризующего деятельность
вашего предприятия (П), например, об объемах грузоперевозок (млн. т-км) по
условному участку железной дороги за последние 10 лет (например, 1991 – 2000
гг.) или об изменении производительности труда за 10 лет (тыс. руб./чел.)
Рассчитать необходимые показатели динамики для проведения анализа:
1. Частные показатели:
─ абсолютные приросты (цепные ∆ ц и базисные ∆ б)
─ темпы роста (цепные Трц и базисные Трб )
2.
Средние показатели:
─ средний абсолютный прирост (∆ц
; ∆ б)
─
средний темп роста (Трц ;
Трб)
Рассчитанные показатели представить в табличной форме.
Абсолютный прирост (∆i) определяется как
разность между двумя уровнями динамического ряда. При сравнении с постоянной
базой он равен:
∆i б =Yi – Y0,
(1)
где ∆i б −
абсолютный прирост базисный;
Yi −
уровень сравниваемого периода;
Y0 − уровень
базисного периода.
При сравнении с переменной базой абсолютный прирост равен:
∆i =Yi – Yi-1,
(2)
где ∆i −
абсолютный прирост цепной;
Yi-1−
уровень непосредственно предшествующего периода.
Темп роста (Тр) определяется
как отношение двух сравниваемых уровней.
При сравнении с постоянной базой:
(3)
При сравнении с переменной базой:
(4)
Таблица
1
Динамика
товарооборота с 1995 по 2004 гг.
|
Показатель
|
Годы
|
|
1995
|
1996
|
1997
|
1998
|
1999
|
2000
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
|
Товарооборот,
млн. руб
|
3196
|
3338
|
3396
|
3457
|
3524
|
3600
|
3682
|
3777
|
3889
|
3997
|
|
Абсолютный прирост
|
∆ ц ∆ б
|
-
|
142
|
58
|
61
|
67
|
76
|
82
|
95
|
112
|
108
|
|
-
|
142
|
200
|
261
|
328
|
404
|
486
|
581
|
693
|
801
|
|
Темп роста, %
|
Трц Трб
|
-
|
104,4
|
101,7
|
101,8
|
101,9
|
102,2
|
102,3
|
102,6
|
103,0
|
102,8
|
|
-
|
104,4
|
106,2
|
108,2
|
110,3
|
112,6
|
115,2
|
118,2
|
121,7
|
125,1
|
∆ ц
2004 = 3997 – 3889 = 108 млн. руб. Трц
2004 = (3997/3889)100
= 102,8%
∆ б 2004 = 3997 – 3196
= 801 млн. руб. Трб
2004 = (3997/3196)100 = 125,1%
∆ ц
2003 = 3889 – 3777 = 112 млн. руб. Трц
2003 = (3889/3777)100 = 103,0%
∆ б
2003 = 3889 – 3196 = 693 млн. руб. Трб2003 = (3889/3196)100 = 121,7%
∆ ц
2002 = 3777 – 3682 = 95 млн. руб.
Трц
2002 = (3777/3682)100
= 102,6%
∆ б
2002 = 3777 – 3196 = 581 млн. руб. Трб2002 = (3777/3196)100 = 118,2%
∆ ц
2001 = 3682 – 3600 = 82 млн. руб. Трц
2001 = (3682/3600)100 = 102,3%
∆ б
2001 = 3682 – 3196 = 486 млн. руб. Трб2001
= (3682/3196)100 = 115,2%
∆ ц
2000 = 3600 – 3524 = 76 млн. руб. Трц
2000 = (3600/3524)100
= 102,2%
∆ б
2000 = 3600 – 3196 = 404 млн. руб. Трб2000
= (3600/3196)100 = 112,6%
∆ ц
1999 = 3524 – 3457 = 67 млн. руб. Трц
1999 = (3524/3457)100
= 101,9%
∆ б
1999 = 3524 – 3196 = 328 млн. руб. Трб1999 = (3524/3196)100 = 110,3%
∆ ц
1998 = 3457 – 3396 = 61 млн. руб. Трц
1998 = (3457/3396)100
= 101,8%
∆ б
1998 = 3457 – 3196 = 261 млн. руб. Трб1998 = (3457/3196)100 = 108,2%
∆ ц
1997 = 3396 – 3338 = 58 млн. руб. Трц 1997 = (3396/3338)100 = 101,7%
∆ б
1997 = 3396 – 3196 = 200 млн. руб. Трб1997 = (3396/3196)100 = 106,2%
∆ ц
1996 = 3338 – 3196 = 142 млн. руб. Трц
1996 = (3338/3196)100
= 104,4%
∆ б
1996 = 3338 – 3196 = 142 млн. руб.
Трб1996 = (3338/3196)100 = 104,4%
Средние
показатели абсолютного прироста и темпа роста:
∆ц = 89,0;∆ б = 432,9
Т
рц =
102,5; Т
рб = 113,5
Представим
исходные данные в виде графика (рис 1):
Рис 1. Исходные данные и варианты прогноза
Информация табл.1 и рис. 1, позволяют сделать
вывод о том, что, на протяжении всего периода
происходило увеличение товарооборота, что характеризует устойчивую
тенденцию роста.
Часть 2.
Осуществить прогноз показателей, используя различные методы:
1. Средний
абсолютный прирост (∆).
2. Средний темп роста (T).
3. Аналитическое выравнивание.
Для выбора вида уравнений тренда произвести выравнивание уровней
динамического ряда, используя различные методы:
1. Метод укрупненных интервалов.
2. Скользящую среднюю.
Одной из задач анализа рядов динамики является установление основной
тенденции развития изучаемых объектов. Для этой цели используются следующие
приемы: метод укрупнения интервалов, метод скользящей средней и метод
аналитического выравнивания рядов.
Наиболее простым и нетрудоемким из них является метод укрупнения
интервалов. Однако он имеет существенные недостатки, из-за которых может быть
искажено действительное представление о направлении развитии исследуемого
явления.
Произведем укрупнение интервалов за
2 и 5 лет.
Объединение показателей за 2 года:
|
1995-1996
|
1997-1998
|
1999-2000
|
2001-2002
|
2003-2004
|
|
6534
|
6853
|
7124
|
7459
|
7886
|
Объединение
показателей за 5 лет:
|
1995-1999
|
2000-2004
|
|
16911
|
18945
|
На лицо тенденция увеличения товарооборота в каждом последующем периоде
по сравнению с предыдущим.
Теперь проверим выводы, полученные при помощи метода укрупнения
интервалов, методом аналитического выравнивания:
1 способ:
Пn=Пn-1+∆ц (5)
П2004 =
3889 + 89 = 3978 млн. руб.
П2003 =
3777 + 89 = 3866 млн. руб.
П2002 =
3682 + 89 = 3771 млн. руб.
П2001 =
3600 + 89 = 3689 млн. руб.
П2000 =
3524 + 89 = 3613 млн. руб.
П1999 =
3457 + 89 = 3546 млн. руб.
П1998 =
3396 + 89 = 3485 млн. руб.
П1997 =
3338 + 89 = 3427 млн. руб.
П1996 =
3196 + 89 = 3285 млн. руб.
2 способ:
Пn =
Пn-1 * Трц (6)
П2004 =
3889*102,5/100 = 3986,2 млн. руб.
П2003 =
3777*102,5/100 = 3871,4 млн. руб.
П2002 =
3682*102,5/100 = 3774,1 млн. руб.
П2001
= 3600*102,5/100 = 3690 млн. руб.
П2000 = 3524*102,5/100 = 3612,1 млн. руб.
П1999
= 3457*102,5/100 = 3543,4 млн. руб.
П1998
= 3396*102,5/100 = 3480,9 млн. руб.
П1997
= 3338*102,5/100 = 3421,4 млн. руб.
П1996
= 3196*102,5/100 = 3275,9 млн. руб.
Таким образом, установлено, что при изменении товарооборота действительно
имели место такие же тенденции, какие были установлены методом укрупнения интервалов.
Произведем расчет методом скользящих интервалов:
Таблица 3
|
Год
|
Исходные
данные
|
Скользящие
средние
|
|
1995
|
3196
|
|
|
1996
|
3338
|
6534:2
= 3267
|
|
1997
|
3396
|
6734:2
= 3367
|
|
1998
|
3457
|
6853:2
=3426,5
|
|
1999
|
3524
|
6981:2
= 3490,5
|
|
2000
|
3600
|
7124:2
= 3562
|
|
2001
|
3682
|
7282:2
= 3641
|
|
2002
|
3777
|
7459:2
= 3729,5
|
|
2003
|
3889
|
7666:2
= 3833
|
|
2004
|
3997
|
7886:2
= 3943
|
ЗАДАНИЕ №2
Выявить резервы увеличения прибыли от реализации продукции (работ,
услуг). Расчеты производить, используя метод цепных подстановок.
Таблица 4
Исходные
данные (вариант 5):
|
Показатель
|
Базисное значение
показателей
|
Отчетное значение
показателей
|
|
Прибыль от реализации продукции (Pg), млн руб.
|
290
|
360
|
|
Объем реализованной продукции (Qp), млн руб.
|
3890
|
4060
|
|
Валовая продукция (Qb), млн руб.
|
3910
|
4110
|
|
Среднесписочная численность работников (Т)
|
562
|
610
|
|
Среднесписочная численность рабочих (N)
|
321
|
330
|
|
Отработано рабочими (А), чел.-дн.
|
5760
|
6600
|
|
Отработано рабочими (B), чел.-час.
|
43770
|
48840
|
|
Отработано фактически чел.-час. производительной
работы (Вп)
|
42410
|
47900
|
|
Нормативные затраты производит. рабочего времени с учетом
экономии по орг.- тех. мероприятиям, чел.-час. (tпэ)
|
42900
|
48100
|
|
Нормативные затраты производительного рабочего времени, чел.-час. (t)
|
42900
|
48900
|
|
Средняя стоимость ОПФ (F), млн руб
|
2110
|
2890
|
|
Активная часть ОПФ (Fa), млн руб.
|
1895
|
2130
|
|
В т.ч. действующих а) по балансовой (первоначальной)
стоимости (Fg)
|
1780
|
2090
|
|
б) по остаточной стоимости (Fg ')
|
1570
|
1610
|
|
Отработанно машинами маш.-часов
без потерь и непроизводительных затрат (tm)
|
47210
|
48930
|
Факторная модель прибыли:
Pg = T· D·a·b·d·n·k·f1·da·dg·h·t·gm·Rg·rg, (7)
где
Pg – прибыль от
реализации продукции;
Т – среднесписочная
численность работников;
D – доля рабочих в общей численности;
а – среднее число отработанных дней на
одного рабочего;
b – средняя продолжительность рабочего дня;
d – удельный вес производительной работы;
n – уровень выполнения норм выработки;
k – коэффициент организационно-технологического совершенствования
производства;
fl – средняя часовая
фондовооруженность труда;
da – доля активной части основных фондов;
dg – доля действующих машин и оборудования;
h – коэффициент годности машин и оборудования;
t – коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по
времени;
gm – средний выпуск
продукции на 1 маш.-час;
Rg – коэффициент реализации
продукции;
rg – рентабельность продукции.
Рассчитаем недостающие компоненты формулы:
─ Доля рабочих в общей численности:
D = N / T
(8)
В базисном периоде:
D0 = 321
/ 562 = 0,5712
В отчетном периоде:
D1 = 330
/ 610 = 0,5410
─ Среднее число отработанных дней на одного рабочего:
a = A / N
(9)
В базисном периоде:
a0 = 5760
/ 321 = 18 дн.
В отчетном периоде:
a1 = 6600
/ 330 = 20 дн.
─ Средняя продолжительность рабочего дня:
b = B / A (10)
В базисном периоде:
b0 = 43770
/ 5760 = 7,6 ч
В отчетном периоде:
b1 = 48840
/ 6600 = 7,4 ч
─ Удельный вес производительной работы:
d = Bn
/ B (11)
В базисном периоде:
d0 = 42410
/ 43770 = 0,9689
В отчетном периоде:
d1 = 47900
/ 48840 = 0,9807
─ Уровень выполнения норм выработки:
n = tnэ
/ Bn (12)
В базисном периоде:
n0 = 42900
/ 42410 = 1,0115
В отчетном периоде:
n1 = 48100
/ 47900 = 1,0042
─ Коэффициент организационно-технологического совершенствования
производства:
k = t / tnэ (13)
В базисном периоде:
k0 = 42900
/ 42900 = 1
В отчетном периоде:
k1 = 48900
/ 48100 = 1,0166
─ Средняя часовая фондовооруженность труда:
f1 = F / t (14)
В базисном периоде:
f10 = 2110
/ 42900 = 0,0492
В отчетном периоде:
f11 = 2890
/ 48900 = 0,0591
─ Доля активной части основных фондов:
da
= Fa
/ F (15)
В базисном периоде:
da0
= 1895 / 2110 = 0,8981
В отчетном периоде:
da1
= 2130 / 2890 = 0,7370
─ Доля действующих машин и оборудования:
dg = Fg
/ Fa (16)
В базисном периоде:
dg0 = 1780
/ 1895 = 0,9393
В отчетном периоде:
dg1 = 2090
/ 2130 = 0,9812
─ Коэффициент годности машин и оборудования:
h = Fg
' / Fg (17)
В базисном периоде:
h0 =
1570 / 1780 = 0,8820
В отчетном периоде:
h1 = 1610
/ 2090 = 0,7703
─ Коэффициент экстенсивной нагрузки машин и оборудования по
времени:
t = tm / Fg '
(18)
В базисном периоде:
t0 = 47210
/ 1570 = 30,07
В отчетном периоде:
t1 = 48930
/ 1610 = 30,39
─ Средний выпуск продукции на 1 маш.-час:
gm = Qb
/ tm
(19)
В базисном периоде:
gm0
= 3910 / 47210 = 0,0828
В отчетном периоде:
gm1 = 4110 / 48930 = 0,0840
─ Коэффициент реализации продукции:
Rg = Qp / Qb (20)
В базисном периоде:
Rg0 =
3890 / 3910 = 0,9949
В отчетном периоде:
Rg1 = 4060 / 4110 =
0,9878
─ Рентабельность продукции:
rg = Pg / Qp (21)
В базисном периоде:
rg0
= 290 / 3890 = 0,0745
В отчетном периоде:
rg1 = 360 / 4060 = 0,0887
На основе
рассчитанных показателей заполним таблицу.
Таблица 5
|
Показатель
|
Факторы
|
|
Pg
|
T
|
D
|
a
|
b
|
d
|
n
|
k
|
f1
|
da
|
dg
|
h
|
t
|
gm
|
Rg
|
rg
|
|
Факторы
(значения отчетного периода)
|
360
|
610
|
0,5410
|
20
|
7,4
|
0,9807
|
1,0042
|
1,0166
|
0,0591
|
0,7370
|
0,9812
|
0,7703
|
30,39
|
0,0840
|
0,9878
|
0,0887
|
|
Факторы
(значения базисного периода)
|
290
|
562
|
0,5712
|
18
|
7,6
|
0,9689
|
1,0115
|
1,0000
|
0,0492
|
0,8981
|
0,9393
|
0,8820
|
30,07
|
0,0828
|
0,9949
|
0,0745
|
|
Абсолютное
влияние факторов (+,-)
|
+70
|
+48
|
-0,0302
|
+2
|
-0,2
|
+0,0118
|
-0,0073
|
+0,0166
|
+0,0099
|
-0,1611
|
+0,0419
|
-0,1117
|
+0,32
|
+0,0012
|
-0,0071
|
+0,0142
|
|
Относитель-ное влияние факторов, %
|
124,1
|
108,5
|
94,7
|
111,1
|
97,4
|
101,2
|
99,3
|
101,7
|
120,1
|
82,1
|
104,5
|
87,3
|
101,1
|
101,4
|
99,3
|
119,1
|
Выявим
резервы прибыли методом цепных подстановок:
Pg1 = T0·D0·a0·b0·d0·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg1= 562*0,5712*18*7,6*0,9689*1,0115*1*0,0492*0,8981*
*0,9393*0,8820*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 290,75 млн. руб.
Pg2 = T1·D0·a0·b0·d0·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg2= 610*0,5712*18*7,6*0,9689*1,0115*1*0,0492*0,8981*
*0,9393*0,8820*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 315,58 млн. руб.
(Pg2 –
Pg1) –
влияние изменения среднесписочной численности работников на прибыль;
Pg2 – Pg1 = 315,58 – 290,75
= 24,83 млн. руб.
Pg3 = T1·D1·a0·b0·d0·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg3 = 610*0,5410*18*7,6*0,9689*1,0115*1*0,0492*0,8981*
*0,9393*0,8820*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 298,896 млн. руб.
(Pg3 –
Pg2 ) –
влияние изменения доли рабочих в общей численности работников на прибыль;
Pg3 – Pg2 = 298,896 – 315,58 = -16,684
млн. руб.
Pg4 = T1·D1·a1·b0·d0·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg4 = 610*0,5410*20*7,6*0,9689*1,0115*1*0,0492*0,8981*
*0,9393*0,8820*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 332,107 млн. руб.
(Pg4 –
Pg3 ) –
влияние изменения среднего числа дней (на одного рабочего) на прибыль;
Pg4 – Pg3 = 332,107 – 298,896=
33,211 млн. руб.
Pg5 = T1·D1·a1·b1·d0·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg5 = 610*0,5410*20*7,4*0,9689*1,0115*1*0,0492*0,8981*
*0,9393*0,8820*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 323,367 млн. руб.
(Pg5 – Pg4) – влияние изменения
средней продолжительности дня на прибыль;
Pg5 – Pg4 = 323,367
– 332,107 = -8,74 млн. руб.
Pg6 = T1·D1·a1·b1·d1·n0·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg6 = 610*0,5410*20*7,4*0,9807*1,0115*1*0,0492*0,8981*
*0,9393*0,8820*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 327,305 млн. руб.
(Pg6 –
Pg5) –
влияние изменения удельного веса производительной работы на прибыль;
Pg6 – Pg5
= 327,305 – 323,367 = 3,938 млн. руб.
Pg7 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k0·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg7 = 610*0,5410*20*7,4*0,9807*1,0042*1*0,0492*0,8981*
*0,9393*0,8820*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 324,943 млн. руб.
(Pg7 –
Pg6) –
влияние изменения уровня выполнения норм выработки на прибыль;
Pg7 – Pg6 = 324,943 – 327,305
= -2,362 млн. руб.
Pg8 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f10·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg8 = 610*0,5410*20*7,4*0,9807*1,0042*1,0166*0,0492*0,8981*
*0,9393*0,8820*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 330,337 млн. руб.
(Pg8 –
Pg7) –
влияние изменения коэффициента организационно-технологического
совершенствования производства на
прибыль;
Pg8 – Pg7 = 330,337 – 324,943
= 5,394 млн. руб.
Pg9 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da0·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg9 = 610*0,5410*20*7,4*0,9807*1,0042*1,0166*0,0591*0,8981*
*0,9393*0,8820*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 396,807 млн. руб.
(Pg9 –
Pg8) –
влияние изменения среднечасовой фондовооруженности труда на прибыль;
Pg9 – Pg8 = 396,807 – 330,337
= 66,47 млн. руб.
Pg10 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg0·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg10 =
610*0,5410*20*7,4*0,9807*1,0042*1,0166*0,0591*0,7370*
*0,9393*0,8820*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 325,629 млн. руб.
(Pg10 –
Pg9) –
влияние изменения доли активной части основных фондов на прибыль;
Pg10 –
Pg9 = 325,629 – 396,807 = -71,178 млн. руб.
Pg11 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h0·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg11= 610*0,5410*20*7,4*0,9807*1,0042*1,0166*0,0591*0,7370*
*0,9812*0,8820*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 340,154 млн. руб.
(Pg11 –
Pg10) –
влияние изменения доли действующих машин и оборудования на прибыль;
Pg11 –
Pg10 =
340,154 – 325,629 = 14,525 млн. руб.
Pg12 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h1·t0·gm0·Rg0·rg0
Pg12 =
610*0,5410*20*7,4*0,9807*1,0042*1,0166*0,0591*0,7370*
*0,9812*0,7703*30,07*0,0828*0,9949*0,0745 = 297,076 млн. руб.
(Pg12 –
Pg11) – влияние
изменения коэффициента годности машин и оборудования на прибыль;
Pg12 –
Pg11 = 297,076 – 340,154 = -43,078 млн. руб.
Pg13 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h1·t1·gm0·Rg0·rg0
Pg13 =
610*0,5410*20*7,4*0,9807*1,0042*1,0166*0,0591*0,7370*
*0,9812*0,7703*30,39*0,0828*0,9949*0,0745 = 300,237 млн. руб.
(Pg13 –
Pg12) –
влияние изменения коэффициента экстенсивной нагрузки машин и оборудования по
времени прибыль;
Pg13 –
Pg12 = 300,237
– 297,076 = 3,161 млн. руб.
Pg14 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h1·t1·gm1·Rg0·rg0
Pg14 =
610*0,5410*20*7,4*0,9807*1,0042*1,0166*0,0591*0,7370*
*0,9812*0,7703*30,39*0,0840*0,9949*0,0745 = 304,588 млн. руб.
(Pg14 –
Pg13) –
влияние изменения среднего выпуска продукции на 1 маш.- час на прибыль;
Pg14 –
Pg13 = 304,588
– 300,237 = 4,351млн. руб.
Pg15 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h1·t1·gm1·Rg1·rg0
Pg15 =
610*0,5410*20*7,4*0,9807*1,0042*1,0166*0,0591*0,7370*
*0,9812*0,7703*30,39*0,0840*0,9878*0,0745 = 302,415 млн. руб.
(Pg15–
Pg14) –
влияние изменения коэффициента реализации на прибыль;
Pg15– Pg14 = 302,415 – 304,588
= -2,173 млн. руб.
Pg16 = T1·D1·a1·b1·d1·n1·k1·f11·da1·dg1·h1·t1·gm1·Rg1·rg1
Pg16 =
610*0,5410*20*7,4*0,9807*1,0042*1,0166*0,0591*0,7370*
*0,9812*0,7703*30,39*0,0840*0,9878*0,0887 = 360,056 млн. руб.
(Pg16–
Pg15) –
влияние изменения рентабельности на прибыль;
Pg16– Pg15 = 360,056 – 302,415
= 57,641 млн. руб.
Произведенные расчеты позволяют сделать вывод об увеличении прибыли
реализованной продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным на 70 млн. руб., за счет влияния
следующих факторов:
Прибыль увеличилась на 214 млн. руб. за счет увеличения:
─ среднесписочной численности работников на 24,83 млн. руб.;
─ среднего числа отработанных дней одним рабочим на 33,211 млн. руб.;
─ удельного веса производительной работы на 3,938 млн. руб.;
─ коэффициента орг.- тех.
совершенствования производства на 5,394 млн. руб.;
─ среднечасовой фондовооруженности труда на 66,47 млн. руб.;
─ доли действующих машин и оборудования на 14,525 млн. руб.;
─ коэффициента экстенсивной нагрузки машин и оборудования по
времени на 3,161 млн. руб.;
─ среднего выпуска продукции на 1 маш.-
час на 4,351 млн. руб.;
─ рентабельности продукции на 57,641 млн. руб.
Прибыль снизилась на 144 млн. руб.
за счет уменьшения:
─ доли рабочих в общей численности
работников на 16,684 млн. руб.;
─ средней продолжительности рабочего дня на 8,74 млн. руб.;
─ уровня выполнения норм выработки на 2,362 млн. руб.;
─ доли активной части основных фондов на 71,178 млн. руб.;
─ коэффициента годности машин и оборудования на 43,078 млн. руб.;
─ коэффициента реализации продукции
на 2,173 млн. руб.
В качестве мер по увеличению прибыли необходимо:
1) увеличить долю рабочих в общей численности работников;
2) увеличить среднюю продолжительность рабочего дня;
3) повысить уровень выполнения норм выработки;
4) пополнить основные фонды;
5) увеличить долю активной части основных фондов;
6) увеличить объем реализации продукции.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория
экономического анализа: учебник. – 4-е изд., доп. и перераб.
– М.: Финансы и статистика. 2002. – 416
с.
2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа
хозяйственной деятельности: учебник. – 3-е изд., перераб.
и доп. – М.: Финансы и статистика. 1994.
– 406 с.
3. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. М.: Финансы и статистика. 2000. − 326 с.
4. Любушин
Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово –
экономической деятельности предприятия: уч. пособие
для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 384 с.
5. Общая теория статистики / И.И. Елисеева, М.М. Юзбашев.
М.: Финансы и статистика. 2002. – 480 с.
6. Савицкая Г. В. Анализ
хозяйственной деятельности предприятия. 2-е изд., испр.
и доп. - М.: ИНФРА-М. 2003. − 400 с.