Содержание
Краткая
характеристика ООО "Спектр"................................................. 3
Сведения об активах и пассивах ООО "Спектр" на начало периода... 4
Журнал хозяйственных операций.............................................................. 5
Оборотно – сальдовая ведомость................................................................ 8
Корреспонденция счетов.............................................................................. 9
Список литературы..................................................................................... 14
Краткая характеристика ООО "Спектр"
|
Организация
|
000 «Спектр»
|
|
ИНН
|
6651212443
|
|
КПП
|
665101001
|
|
ОКПО
|
55782722
|
|
ОКОПФ
|
65
|
|
ОКФС
|
16
|
|
ОКОПУ
|
71100
|
|
ОКДП
|
72300
|
|
Вид деятельности
|
Производство
|
|
Организационно-правовая форма
|
Общество с ограниченной ответственностью
|
|
Юридический адрес
|
620026, г. Екатеринбург, ул. Белинского, 194 оф.
214
|
|
Телефон
|
225-68-95
|
|
Наименование налогового органа
|
ИМНС6651 по Октябрьскому р-ну г, Екатеринбурга
|
|
Руководитель предприятия
|
Александров Сергей Иванович
|
|
Главный бухгалтер
|
|
Сведения об активах и пассивах ООО
"Спектр" на начало периода
|
Д-т
|
К-т
|
Содержание
|
Сумма
|
|
01-1
|
|
Компьютер
|
24000
|
|
|
02-1
|
Амортизация компьютера
|
2300
|
|
01-1
|
|
Офисное здание
|
786000
|
|
|
02-1
|
Амортизация офисного здания
|
3700
|
|
08-3
|
|
Незавершенное строительство склада
|
167000
|
|
10-1
|
|
Доска обрезная 9 м3 по
1500 руб./ м3
|
13500
|
|
10-1
|
|
Ткань велюровая 68
nor. м по 58 руб./пог.м
|
3944
|
|
10-1
|
|
ДВП 24 листа по 95 руб./лист
|
2280
|
|
10-1
|
|
ДСП 6 плит по 268 руб./плит
|
1608
|
|
10-3
|
|
Бензин АИ-92 436 литров по 11
руб./л
|
4796
|
|
43
|
|
Мебель «Мариям 4 комплект а по 3600
руб.
|
14400
|
|
43
|
|
Журнальный столик 8 штук по 1890
руб.,
|
15120
|
|
43
|
|
Кухонный гарнитур 5 штуки по 18°0
руб.
|
12200
|
|
43
|
|
Шкаф-Купе 2 штуки по 4270 руб.
|
8540
|
|
97
|
|
Расходы будущих периодов: подписка
на журная «Главбух»
|
2800
|
|
62-1
|
|
Дебиторская задолженность за
продукцию 000 «Грань»
|
128000
|
|
62-1
|
|
Дебиторская задолженность за
продукцию ОАО «Еврохолдинг»
|
26000
|
|
75-1
|
|
Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам в УК
|
6000
|
|
50-1
|
|
Остаток в кассе
|
3460
|
|
51
|
|
Остаток на расчетном счете
|
172400
|
|
|
80
|
Уставный
капитал, вклад учредителя ЗАО "Веда"
|
200000
|
|
|
80
|
Уставный
капитал, вклад учредителя ООО "Золотой Лев"
|
200000
|
Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных
операций
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|
1
|
Поступили материалы от ООО
«Профиль»
|
60
|
51
|
4500
|
|
2
|
Начислен НДС 18%
|
19-3
|
60
|
810
|
|
3
|
Приняты к учету услуги АО «Автотранс» за доставку материалов
|
60
|
51
|
1100
|
|
4
|
Начислен НДС 18%
|
19-3
|
60
|
198
|
|
5
|
Произведены расчеты с ООО
«Профиль» за материалы
|
15
|
60
|
4500
|
|
6
|
Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов
|
15
|
60
|
1100
|
|
7
|
Переданы материалы для
производства мягкой мебели
|
23
|
10
|
16800
|
|
8
|
Выпущена мягкая мебель из
основного производств а4 шт. по плановой себестоимости 3600
|
|
|
14400
|
|
9
|
Внесено основное средство в
качестве взноса в уставный капитал от ЗАО «Веда».
|
08
|
80
|
6000
|
|
10
|
Введено в эксплуатацию основное
средство
|
01
|
08
|
6000
|
|
11
|
Реализован объект основного
средства
|
|
|
|
|
|
Списана первоначальная стоимость
|
01
|
01
|
24000
|
|
|
Списана сумма начисленной
амортизации
|
20
|
01
|
2700
|
|
|
Списана остаточная стоимость
|
91
|
01
|
21300
|
|
|
Учтена выручка
|
91
|
60
|
30100
|
|
|
Отражен НДС из выручки (18%)
|
19
|
60
|
5436
|
|
12
|
Поступили средства от реализации
основного средства
|
50
|
46
|
30100
|
|
13
|
Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс»
|
|
|
|
|
|
Учтена выручка
|
91
|
60
|
810000
|
|
|
Отражен НДС из выручки (18%)
|
19
|
60
|
145800
|
|
|
Списана себестоимость
реализованной продукции
|
90
|
45
|
28800
|
|
14
|
Поступили денежные средства от реализации
продукции
|
50
|
43
|
810000
|
|
15
|
Начислены проценты по
краткосрочным кредитам
|
91
|
66
|
3000
|
|
16
|
Погашена задолженность по
краткосрочным кредитам
|
66
|
91
|
3400
|
|
17
|
Поступили денежные средства в
кассу для выплаты заработной платы
|
50
|
51
|
27000
|
|
18
|
Отнесены расходы по начислению
заработной платы рабочих основного производства
|
|
|
|
|
|
Начислена заработная плата
|
20
|
70
|
12200
|
|
|
Удержан НДФЛ 13%
|
70
|
68
|
1586
|
|
|
Начислен ЕСН в пенсионный фонд
|
69
|
70
|
2513,2
|
|
|
Начислен ЕСН в фонд социального
страхования
|
69
|
70
|
353,8
|
|
|
Начислен ЕСН в ФФОМС
|
69
|
70
|
12
|
|
|
Начислен ЕСН в ТФОМС
|
69
|
70
|
305
|
|
19
|
Отнесены расходы по начислению
заработной платы на общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
Начислена заработная плата
|
26
|
70
|
13800
|
|
|
Удержан НДФЛ 13%
|
70
|
68
|
1794
|
|
|
Начислен ЕСН в пенсионный фонд
|
69
|
70
|
2842,8
|
|
|
Начислен ЕСН в фонд социального
страхования
|
69
|
70
|
400,2
|
|
|
Начислен ЕСН в ФФОМС
|
69
|
70
|
13
|
|
|
Начислен ЕСН в ТФОМС
|
69
|
70
|
345
|
|
20
|
Выплачена заработная плата
|
70
|
50
|
15835
|
|
21
|
Получены денежные средства с
расчетного счета для выдачи под отчет
|
50
|
51
|
7000
|
|
|
Выданы денежные средства под
отчет
|
71
|
50
|
5500
|
|
22
|
Отнесены командировочные расходы
на общехозяйственные затраты
|
26-1
|
71
|
4100
|
|
23
|
Остаток неиспользованной суммы
внесены в кассу
|
50
|
71
|
1400
|
|
24
|
Отнесены на затраты расходы
будущих периодов
|
97
|
91
|
450
|
|
25
|
Начислена амортизация по объектам
основных средств общехозяйственного назначения
|
25
|
02
|
3275
|
|
26
|
Принят к зачету в бюджет НДС
|
68
|
19
|
152244
|
|
27
|
Произведено закрытие счетов
|
|
|
|
|
|
Счет 26
|
99
|
26
|
17900
|
|
|
Счет 20
|
99
|
20
|
14900
|
|
28
|
Определен финансовый результат от
продаж
|
90
|
99
|
810000
|
|
29
|
Определен финансовый результат от
прочей реализации
|
91
|
99
|
30100
|
|
30
|
Начислен
налог на прибыль 24%
|
99
|
68
|
194400
|
|
31
|
Произведено
закрытие счета 91
|
91
|
99
|
3850
|
|
32
|
Произведено
закрытие счета 99
|
99
|
84
|
843950
|
Оборотно
– сальдовая ведомость
|
Счет
|
Сальдо на начало
|
Обороты
|
С-до на конец
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
01
|
1 041 000,00
|
|
416 576,00
|
124 000,00
|
1 333 576,00
|
|
|
02
|
|
567 800,00
|
35 600,00
|
|
|
532 200,00
|
|
08
|
|
|
354 576,00
|
354 576,00
|
|
|
|
10
|
27 165,00
|
|
64 751,00
|
62 321,00
|
29 595,00
|
|
|
15
|
|
|
116 600,00
|
116 600,00
|
|
|
|
16
|
3 560,00
|
|
54 279,00
|
25 072,00
|
32 767,00
|
|
|
19
|
9 167,00
|
|
97 627,00
|
97 627,00
|
9 167,00
|
|
|
20
|
|
|
141 089,30
|
138 090,00
|
2 999,30
|
|
|
25
|
|
|
15 980,00
|
15 980,00
|
|
|
|
26
|
|
|
24 309,00
|
24 309,00
|
|
|
|
43
|
132 780,00
|
|
138 090,00
|
195 000,00
|
75 870,00
|
|
|
44
|
|
|
51 000,00
|
51 000,00
|
|
|
|
50
|
3 000,00
|
|
152 730,00
|
149 860,00
|
5 870,00
|
|
|
51
|
20 000,00
|
|
421 680,00
|
355 733,00
|
85 947,00
|
|
|
60
|
|
57 100,00
|
263 238,00
|
639 998,00
|
|
433 860,00
|
|
62
|
87 320,00
|
|
358 720,00
|
438 480,00
|
7 560,00
|
|
|
68
|
|
11 000,00
|
108 627,00
|
75 554,04
|
22 072,96
|
|
|
69
|
|
13 000,00
|
13 000,00
|
3 978,30
|
|
3 978,30
|
|
70
|
|
60 000,00
|
64 953,00
|
11 175,00
|
|
6 222,00
|
|
71
|
8 350,00
|
2 580,00
|
23 356,00
|
21 708,00
|
31 706,00
|
24 288,00
|
|
73
|
500,00
|
|
|
500,00
|
|
|
|
76
|
|
4 700,00
|
32 888,00
|
5 000,00
|
23 188,00
|
|
|
80
|
|
355 687,00
|
|
|
|
355 687,00
|
|
84
|
|
211 000,00
|
|
|
|
211 000,00
|
|
90
|
|
|
358 720,00
|
358 720,00
|
|
|
|
91
|
|
|
32 967,00
|
32 967,00
|
|
|
|
99
|
|
49 975,00
|
14 892,04
|
58 000,00
|
|
93 082,96
|
|
Итого:
|
1 332 842,00
|
1 332 842,00
|
3 356 248,34
|
3 356 248,34
|
1 660 318,26
|
1 660 318,26
|
Корреспонденция счетов
|
|
|
|
Журнал ордер № 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дата
|
по кредиту сч.50 в дебет разных
счетов
|
итого по кредиту
|
|
51
|
60
|
71
|
76
|
70
|
|
1-5.03.200_
|
|
|
7 200,00
|
|
|
7 200,00
|
|
8-12.03.200_
|
5 000,00
|
7 080,00
|
1 280,00
|
|
55 000,00
|
68 360,00
|
|
15-19.03.200_
|
45 000,00
|
|
4 100,00
|
|
|
49 100,00
|
|
22-26.03.200_
|
10 000,00
|
|
2 000,00
|
|
3 500,00
|
15 500,00
|
|
29-31.03.200_
|
|
|
8 500,00
|
1 200,00
|
|
9 700,00
|
|
ИТОГО:
|
60 000,00
|
7 080,00
|
23 080,00
|
1 200,00
|
58 500,00
|
149 860,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца 3000
руб.
|
|
дата
|
по дебету сч.50 в дебет разных
счетов
|
итого по кредиту
|
|
71
|
51
|
62
|
73
|
…
|
|
1-5.03.200_
|
200,00
|
1 000,00
|
11 800,00
|
|
|
13 000,00
|
|
8-12.03.200_
|
380,00
|
60 000,00
|
|
|
|
60 380,00
|
|
15-19.03.200_
|
|
|
49 000,00
|
500,00
|
|
49 500,00
|
|
22-26.03.200_
|
|
3 500,00
|
16 000,00
|
|
|
19 500,00
|
|
29-31.03.200_
|
350,00
|
10 000,00
|
|
|
|
10 350,00
|
|
ИТОГО:
|
930,00
|
74 500,00
|
76 800,00
|
500,00
|
0,00
|
152 730,00
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца 5870
руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал ордер № 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дата
|
по кредиту сч.51 в дебет разных
счетов
|
итого по кредиту
|
|
50
|
60
|
68
|
69
|
91
|
|
1-5.03.200_
|
1 000,00
|
90 500,00
|
|
|
20,00
|
91 520,00
|
|
8-12.03.200_
|
60 000,00
|
59 100,00
|
5 000,00
|
13 000,00
|
600,00
|
137 700,00
|
|
15-19.03.200_
|
|
44 780,00
|
6 000,00
|
|
90,00
|
50 870,00
|
|
22-26.03.200_
|
3 500,00
|
30 450,00
|
|
|
35,00
|
33 985,00
|
|
29-31.03.200_
|
10 000,00
|
31 328,00
|
|
|
330,00
|
41 658,00
|
|
11.03.200_
|
|
|
|
|
|
0,00
|
|
18.03.200_
|
|
|
|
|
|
0,00
|
|
26.03.200_
|
|
|
|
|
|
0,00
|
|
ИТОГО:
|
74 500,00
|
256 158,00
|
11 000,00
|
13 000,00
|
1 075,00
|
355 733,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца 20000
руб.
|
|
дата
|
по дебету сч.51 в дебет разных
счетов
|
итого по кредиту
|
|
50
|
62
|
….
|
…
|
…
|
|
1-5.03.200_
|
|
75 520,00
|
|
|
|
75 520,00
|
|
8-12.03.200_
|
5 000,00
|
128 040,00
|
|
|
|
133 040,00
|
|
15-19.03.200_
|
45 000,00
|
82 600,00
|
|
|
|
127 600,00
|
|
22-26.03.200_
|
10 000,00
|
|
|
|
|
10 000,00
|
|
29-31.03.200_
|
|
75 520,00
|
|
|
|
75 520,00
|
|
ИТОГО:
|
60 000,00
|
361 680,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
421 680,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца 85947
руб.
|
|
|
Свод по заработной плате
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебет счета
|
Начислена зарплата
|
ЕСН
|
|
ФСС (4%)
|
ФОМС (3,6%)
|
ПФ (28%)
|
итого:
|
|
20-Комплектация № 1
|
5 087,50
|
203,50
|
183,15
|
1 424,50
|
1 811,15
|
|
20-Комплектация № 2
|
2 587,50
|
103,50
|
93,15
|
724,50
|
921,15
|
|
25 ОПР
|
2 000,00
|
80,00
|
72,00
|
560,00
|
712,00
|
|
26 ОХР
|
1 500,00
|
60,00
|
54,00
|
420,00
|
534,00
|
|
Итого в кредит
счетов:
|
11 175,00
|
447,00
|
402,30
|
3 129,00
|
3 978,30
|
Карточка расчета отпускных
|
|
Ф.И.О. Вяткин А.Г.
|
|
|
|
Очередной отпуск на
28 колендарных дней с 4 по 31 марта 200_г.
|
|
Сведения о заработке:
|
|
|
|
Месяц
|
Заработная плата
|
Отработано дней
|
|
январь
|
3800
|
21
|
|
февраль
|
4000
|
19
|
|
март
|
4300
|
20
|
|
итого:
|
12100
|
60
|
|
Среднедневной заработок: 12100 : 3 : 29,6 = 136,26 руб.
|
|
|
Начислено отпускных: 136,26 х 28 дн = 3 815,32 руб.
|
|
Карточка расчета пособия по временной нетрудоспособности
|
|
|
|
|
|
|
Ф.И.О. Свищук Е.В.
|
|
|
|
|
Сведения о заработке:
|
|
|
|
|
Сумма начисленных
выплат, включаемых в расчет среднего заработка для начисления пособий по
временной нетрудоспособности
|
68
000 руб.
|
|
|
|
Количество
отработанных дней
|
214
дн.
|
|
|
|
Непрерывный трудовой
стаж
|
7
лет 8 мес.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднедневной заработок: 68000 : 214 х
100% = 317,76 руб.
|
|
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности: 317,76 х 5 дн = 1 588,79 руб.
|
Расчет откланений в стоимости материальных
ценностей
|
|
|
|
|
|
|
Показатели
|
Учетная
стоимость
|
Отклонения
|
Фактическая
стоимость
|
|
Сальдо на начало
|
27 165,00
|
3 560,00
|
30 725,00
|
|
Поступило за месяц
|
116 600,00
|
54 279,00
|
170 879,00
|
|
Итого поступило с остатком
|
143 765,00
|
57 839,00
|
201 604,00
|
|
% отклонений
|
|
40,23%
|
|
|
Израсходовано всего
|
62 321,00
|
25 071,74
|
87 392,74
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
Комплектация % 1
|
42 865,00
|
17 244,59
|
60 109,59
|
|
Комплектация % 2
|
19 456,00
|
7 827,15
|
27 283,15
|
|
Сальдо на конец
|
81 444,00
|
32 767,26
|
114 211,26
|
|
Ведомость учета общехозяйственных
(общепроизводственных) расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статья затрат
|
по дебету счета 26 (25) в кредит счетов
|
Итого:
|
|
71
|
70
|
69
|
60
|
|
расчеты с подотчетными лицами
|
18 348,00
|
|
|
|
18 348,00
|
|
заработная плата
|
|
3 500,00
|
|
|
3 500,00
|
|
отчисления
|
|
|
1 246,00
|
|
1 246,00
|
|
расчеты с поставщиками
|
|
|
|
17 195,00
|
17 195,00
|
|
Итого:
|
18 348,00
|
3 500,00
|
1 246,00
|
17 195,00
|
40 289,00
|
Расчет распределения общепроизводственных расходов
|
|
|
|
|
|
|
Наименование изделия
|
База распределения
|
Коэффициент распределения
|
Общепроизводственные расходы
|
|
комплект №1
|
5087,5
|
0,66286645
|
10593
|
|
комплект №2
|
2587,5
|
0,33713355
|
5387
|
|
Итого:
|
7675
|
1
|
15980
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение
13
|
Расчет распределения общехозяйственных расходов
|
|
|
|
|
|
|
Наименование изделия
|
База распределения
|
Коэффициент распределения
|
Общехозяйственные
расходы
|
|
комплект №1
|
5087,5
|
0,66286645
|
16114
|
|
комплект №2
|
2587,5
|
0,33713355
|
8195
|
|
Итого:
|
7675
|
|
24309
|
|
|
Карточка учета затрат на производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование изделия комплект № 1 выпуск 15 шт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статья затрат
|
в дебет счета 20 с кредита счетов
|
Итого:
|
|
10
|
16
|
25
|
26
|
69
|
70
|
|
материальные затраты
|
42 865,00
|
17 245,00
|
|
|
|
|
60 110,00
|
|
заработная плата и отчисления
|
|
|
|
|
1 811,15
|
5 087,50
|
6 898,65
|
|
общепроизводственные расходы
|
|
|
10 593,00
|
|
|
|
10 593,00
|
|
общехозяйственные расходы
|
|
|
|
16 114,00
|
|
|
16 114,00
|
|
Итого:
|
42 865,00
|
17 245,00
|
10 593,00
|
16 114,00
|
1 811,15
|
5 087,50
|
93 715,65
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Карточка учета затрат на производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование изделия комплект № 2 выпуск 6 шт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статья затрат
|
в дебет счета 20 с кредита счетов
|
Итого:
|
|
10
|
16
|
25
|
26
|
69
|
70
|
|
материальные затраты
|
19 456,00
|
7 827,00
|
|
|
|
|
27 283,00
|
|
заработная плата и отчисления
|
|
|
|
|
921,15
|
2 587,50
|
3 508,65
|
|
общепроизводственные расходы
|
|
|
5 387,00
|
|
|
|
5 387,00
|
|
общехозяйственные расходы
|
|
|
|
8 195,00
|
|
|
8 195,00
|
|
Итого:
|
19 456,00
|
7 827,00
|
5 387,00
|
8 195,00
|
921,15
|
2 587,50
|
44 373,65
|
Расчет отклонений фактической себестоимости от плана
|
|
|
от проданной готовой продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели по счету
43 "Готовая продукция"
|
Учетная стоимость
|
Отклонения
|
Фактическая себестоимость
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
1.Сальдо на начало месяца
|
130 000,00
|
2 780,00
|
132 780,00
|
|
|
2.Выпущено из производства (Дт43 Кт20)
|
138 090,00
|
56 910,00
|
195 000,00
|
|
|
3.Итого выпущено готовой продукции с учетом остатка
(стр.1+стр.2)
|
268 090,00
|
59 690,00
|
327 780,00
|
|
|
4.Процент отклонений (стр.3, ст.3/ст.2)
|
х
|
1,05
|
х
|
|
|
5.Отгружено за месяц (Дт 90 Кт 43)
|
185 474,43
|
9 525,57
|
195 000,00
|
|
|
6.Остаток на конец месяца (стр.3-стр.5)
|
82 615,57
|
50 164,43
|
132 780,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость расчета фактической
себестоимости
|
|
выпущенной продукции
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п
|
Показатели
|
Комплект № 1
|
Комплект № 2
|
|
1
|
Фактические затраты на производство
всего
|
93 716,00
|
44 374,00
|
|
2
|
Плановая себестоимость выпуска
всего
|
105 000,00
|
90 000,00
|
|
3
|
Отклонения фактической
себестоимости от плановой по выпуску всего
|
11 284,00
|
45 626,00
|
Список литературы
1. Налоговый
Кодекс РФ, часть 1, 2.
2. Федеральный
закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
3.
«План счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия»,
утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.00г. №94н.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М., 2004.
5. Ростовцев А.В., Холоденко Е.М.
Составление бухгалтерских проводок. – М., 2005.