Содержание

Задание 1. 3

Задание 2. 13

Задание 3. 22

Список использованной литературы.. 25

Задание 1

1.Организация ООО «Восток » определяет расходы и доходы для налога на прибыль по методу начисления.

2. ООО «Восток» выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.

3. Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых соглашениях. Имеется коллективный договор.

4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, оперделяется по методу средней стоимости.

Журнал хозяйственных операций.

№п/п	Содержание операций	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	ООО «Восток»отгрузило свою продукцию ООО «Ламанш» В том числе НДС Пеня за 6 дней	240000 40000 600	62 90/3 62	90/1 68 91
2	ООО «Восток» провело массовую рекламную компанию. На изготовление призов было потрачено	80000	23	99
3	По договору купли-продажи ООО «Вега» перечислило аванс , В счет него ООО «Восток «отгрузило радиаторы, 250 шт. по 2000 руб.	600000 500000 90000	51 62 90/3	62 90/1 68
4	Реализовано торговое оборудование Первоначальная стоимость Начислена амортизация	60000 10800 100000 30000	62 90/3 01 02	01 68 08 01
5	Приобретен столярный станок Транспортные расходы Начислены проценты за пользованием кредита Начислена зар.плата рабочим за монтаж оборудования Произведены отчисления ЕСН Оборудование введено в эксплуатацию	100000 18000 2000 10000 3000 1068 115000	08 19 44 08 25 25 01	60 60 60 66 70 69 08
6	Организация приобрела кабель 500 м по 250 руб. Поставка произведена на условиях товарного кредита на срок 20 дней по ставке 20% годовых	125000 22500 1389	10/9 19 51 26	60 60 66 51
7	Приобретен сейф. Первоначальная стоимость сейфа 16000 Амортизация за 1 квартал	16000 16000 2000	08 01 02	60 08 01
8	От ООО «Меркурий» безвозмездно получен станок , бывший в эксплуатации, рыночная стоимость 100000 руб, остаточная по документам 110000 руб.	100000	01	99
9	Состоялись переговоры с ООО «Ассортимент», расходы составили: -транспортные расходы -обед во время заседания -посещение театра - поездка по городу с целью ознакомления	2000 10000 5000 3000	26 26 26 26	99 99 99 99
10	Согласно приказу оплачено обучение ребенка главного бухгалтера в ВУЗе	25000	76	51
11	Перечислено ООО «Энергосбыт» за электроэнергию	6000	60	51
12	Начислен целевой сбор на благоустройство	564	26	68
13	Расходы ООО «Восток» за 1 квартал составили : -на оплату труда работников(основное) -на оплату труда работников (вспомогательное) -амортизация ОС используемых в производственных целях -амортизация ОС используемая для управленческих нужд	126000 80000 4700 2000	26 26 02 02	70 70 01 01
14	Остаток стали на складе составил 1000 кг по 20 руб. Принята к учету партия стали в размере 2000 по 25 руб. Принята к учету партия стали в размере 1000 по 30 руб. Было отпущено в производство 1500 кг	20000 50000 30000 37500	10 10 20	60 60 10

Исходя из выше приведенных данных, рассчитаем сумму НДС, ЕСН, налога на имущества, налога на прибыль.

Расчет ЕСН

Начислена заработная плата 3000+126000+80000=209000

Единый социальный налог:

ПФ 209000*28%=58520

ФСС 20900*4%=8360

ФФОМС 209000*3,4%=7106

ТФОМС 209000*0,2%= 418

Итого ЕСН - 74404

N п/п	Налогооблагаемые объекты	Код строки	Налоговая база	Ставка НДС	Сумма НДС
1	2	3	4	5	6
1.	Реализация товаров (работ, услуг), а также передача	010	760000	18	136800
	имущественных прав по соответствующим ставкам налога -	020		18
	всего:	030		10
	в том числе:
1.1	реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе	070		18
		080		10
1.2	реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с	090		20/120
	учетом уплаченного налога	100		18/118
1.3	реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее	110		20/120
	переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся	120		18/118
	налогоплательщиками)	130		10/110
1.4	реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров	140		20
	поручения, комиссии либо агентских договоров	150		18
1.5	прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав,	160		20
	не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу	170		18
	на добавленную стоимость	180		10
2.	Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса	220		Х
3.	Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд	230		18
		240		10
4.	Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления	250		18

Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога
N п/п	Налогооблагаемые объекты	Код строки	Налоговая база	Ставка НДС	Сумма НДС
1	2	3	4	5	6
5.	Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых	260		18/118
	товаров (работ, услуг), всего:	270		10/110
	в том числе:
5.1	сумма авансовых и иных платежей, полученных	280		18/118
	в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)	290		10/110
6.	Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)	300	0	Х0

N п/п	НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ	Код строки	Сумма НДС
1	2	3	4
7.	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету	310	40500
	в том числе:
7.1	по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;	311
7.2	по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;	312
7.3	по основным средствам, завершенным капитальным строительством;	313
7.4	по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;	314
7.5	по расходам на командировки и представительским расходам;	315
7.6	по товарам, приобретаемым для перепродажи;	316
7.7	по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.	317
9.	Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету.	330
10.	Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)	340

Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога

1	2	3
19.	Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 деклара- ции по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на	430	136800
добавленную стоимость превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость
величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела
	2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара- ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавлен- ную стоимость)
20.	Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на	440	40500
добавленную стоимость превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость
величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)
21.	Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления	450	96300

Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за 1 квартал
По состоянию на:	Код строки	Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения
Всего	в том числе:
стоимость имущества
1	2	3	4
01.01	010	90000	0
01.04	020	436000	0
Показатели	Код строки	Знач. показателей
1	2	3
Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период	140	263000
в том числе среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый (отчетный) период	150

Форма по КНД 1152001
	Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу) За 1 квартал	Раздел 00002
(руб.)
Показатели	Код строки	Значенпоказателей
1	2	3
Налоговая база	160
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)	170
Налоговая ставка (%)	180	2,2
Сумма налога за налоговый период	190	5786
Сумма авансового платежа	200	5786
Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды	210
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)	220
Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет	230
Код по ОКАТО	240

Расчет налога на прибыль организаций
Показатели	Код строки	Сумма
1	2	3
Доходы от реализации (Приложение N 1)	010	890000
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2)	020	570000
Внереализационные доходы	030
Внереализационные расходы	040
в том числе:
	убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК)	041
Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040)	050	310000
Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050	060
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"	090
Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ:	110
	Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1
	Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1	120
	Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1	130
Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 130)	140	310000
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02)	150
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот	160
в том числе:
	в бюджет субъекта Российской Федерации
	в местный бюджет	170
Налоговая база для исчисления налога:
	в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)	180
	в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 160) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09))	190
	в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)	191
	в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)	200
Ставка налога на прибыль – всего, (%)	210	24
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего,	250	74400
в том числе:
	в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220 : 100)	260	21700
	в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100)	270	46500
	в местный бюджет (строка 200 х строка 240 : 100)	280	6200
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего	290
в том числе:	300
	в федеральный бюджет
	в бюджет субъекта Российской Федерации	310
	в местный бюджет	320
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом	330
в том числе:	340
	в федеральный бюджет
	в бюджет субъекта Российской Федерации	350
	в местный бюджет	360
Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1)	370
Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 130 подраздела 1.1 Раздела 1)	380
всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период)
в том числе:	400
	в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1)
	в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1)	410
	в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1)	420
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по	430
отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13)
	в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13)	440
	в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13)	450
Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года	460
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде- рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку	470	74400
28		* (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1)

Задание 2

ООО «Силуэт» занимается выпуском швейных изделий.

Доходы и расходы признает по методу начисления. НДС определяет по отгрузке.

Остатки по счетам ООО «Силуэт» на 01.01

№ Счета	Сумма
01	14930000
02	9000000
В том числе износ жил.фонда	570000
04	14000
05	2300
08	5000
10	36000
20	0
97	150
43	0
50	250
51	560000
71	360
76	369

Журнал хозяйственных операций

№п/п	Содержание операций	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	По договору отгружена продукция ООО «Лотос», в т.ч. НДС	530000 80848	62 90/3	90/1 68
2	Получена предоплата за аренду швейной машины, Вт.ч. НДС	24000	51	91
3	Отпущено в производство 150м ткани	27000	20	10
4	Реализован принтер по договорной стоимости, в т.ч. НДС	18000 2745	62 90/3	90/1 68
5	Начислена заработная плата производственным рабочим - больничный лист	12000 200	26 68	70 70
6	Начислена заработная плата прочим работникам	18000	26	70
7	Поступил аванс от ООО «Вега»	30000	51	62
8	Отгружена продукция ООО «Янтарь», в т.ч. НДС	52000 7930	62 90/3	90/1 68
9	Получены на расчетный счет дивиденды от ОАО «Импульс»	7000	51	66
10	Приобретено у ООО «Стандарт» 200 метров ткани, в т.ч. НДС	48000 7320	10 19	60 60
11	Получено безвозмездно вязальное оборудование от ООО «Пальмира»	14500	001
12	Оплачен сет ООО «Стандарт» за материалы	48000	60	51
13	Начислена заработная плата производственным рабочим	14500	26	70
14	Начислена заработная плата рабочим, занятым ремонтом ОС	4000	26	70
15	Начислена заработная плата администрации в том числе больничный лист	15000 4200	26 68	70 70
16	Отгружена продукция ООО «Век». Стоимость продукции выражена в у.е., равных 1$. На дату отгрузки составил 30 рублей за 1 $., в т.ч. НДС	18000 у.е. 540000 82350	62 90/3	90/1 68
17	Приобретено у ООО «Лира» 350м. ткани, в т.ч. НДС	65000	62 90/3	90/1 68
18	Отпущено в производство 26 м. ткани	4680	20	10
19	Получены денежные средства от ООО «Век», за продукцию, курс равен 31 р.	25000 у.е. 750000 25000	52 51 57/2	62 62 91
20	Расходы на командировку Петрову П.О	9100	71 26	50 71
21	Начислена заработная плата производственным рабочим	6000	26	70
22	По решению руководителя выдана материальная помощь, работнику Иванову	2000	91	50
23	Начислена заработная плата прочему персоналу	18000	26	70
24	Начислена амортизация основных средств	17671,43	02	01
25	Штрафы и пени за нарушение налогового законодательства	2600	26	68
26	Начислен резерв по сомнительным долгам	151000	63	91
27	Начислен транспортный налог	280	26	68
28	Начислен налог на имущество	286769	26	68
29	Начислены проценты по полученным займам.	21000	66	91

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость взимается на основании главы 21 Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость является реализация товаров на территории РФ.

Ставка НДС в 2003 году - 20%.

Налоговый период установлен как квартал, т.к. сумма выручки ежемесячно в течение квартала не превышает один миллион рублей.

НДС по итогам каждого квартала уплачивается в бюджет платежным поручением не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций взимается на основании главы 25 части второй Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций является полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

Налоговая база определяется как величина дохода, полученного от реализации кирпича, уменьшенная на величину произведенных расходов

Ставка налога на прибыль составляет 24%, при этом сумма налога, исчисленного по ставке 6% зачисляется в федеральный бюджет, 16% - бюджет субъекта РФ, 2% - в местный бюджет.

Единый социальный налог

Единый социальный налог взимается на основании главы 24 части второй Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения по единому социальному налогу является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия.

Ставка единого социального налога составляет 35,6%, при этом сумма налога, исчисленного по ставке 28% зачисляется в федеральный бюджет, 4% - в Фонд социального страхования РФ, 0,2% - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и 3,4% - в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Налоговый период - год. Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Налог на имущество предприятия

Объектом налогообложения по налогу на имущество предприятия являлось имущество предприятия. Налоговая база определялась исходя из стоимости материалов, отраженных в активе бухгалтерского баланса. Для целей налогообложения определялась среднегодовая стоимость имущества. Среднегодовая стоимость имущества определялась по среднеарифметической взвешенной: (1/2 стоимости имущества на 1 января 2003г. + стоимость имущества на 1 апреля 2003г. + стоимость имущества на 1 июля 2003г. + стоимость имущества на 1 октября 2003г. + 1/2 стоимости имущества на 1 января 2004г.) / 4.

Ставка налога на имущество предприятий - 2%.

Сумма налога исчислялась ежеквартально нарастающим итогом с начала года, исходя из фактической среднегодовой стоимости имущества.

Регистр учета доходов текущего периода.

Налогоплательщик ООО «СИЛУЭТ»

Учетный период 1 квартал 2003 г.

№ п/п	Вид дохода	Классификация дохода	Наименование объекта учета	Сумма	Общая сумма
1	Доход от продажи имущества	Выручка от реализации	имущество	15254	15254
2	Доход от продажи готовой продукции	Выручка от реализации	Готовая продукция	1033221	1033221
	итого			1048475	1048475

Регистр расчета среднегодовой стоимости имущества за 1 квартал 2003 г.

По состоянию

на:

Остаточная стоимость основных средств для целей налогообложения

Всего

В том числе: стоимость недвижимого имущества

01.01.03

14082700

14082700

01.04.03

15084885

15084885

Итого

29167585

29167585

Регистр расчета суммы налога

Показатели

Значение показателей

Налоговая база

29167585

Налоговая ставка (2%)

583352

Регистр расчета НДС за 1 квартал 2003 г.:

№ п/п

Налогооблагаемые объекты

Налоговая

База

Ставка

НДС

Сумма

НДС

1.

Реализация товаров, всего:

1048475

18%

91525

2.

В т.ч.

1.1реализация готовой продукции

1.2.реализация имущества

1.3.реализация без НДС

493221

15254

540000

18%

18%

88779

2746

0

3.

Всего исчислено налога:

1048475

91525

4.

Вычеты для налога

540000

0

0

5.

Итого вычетов:

540000

0

6.

Итого сумма НДС к уменьшению:

116102

18%

20898

7.

Итого к оплате НДС:

392373

70627

Расчет Единого социального налога 35,6%

составляют:

в ПФ – 28% (14% федеральный бюджет и 14% - страховая и накопительные части трудовой пенсии)

ФСС – 4%,

ФОМС – 0,2%,

ТОМС – 3,4%

Д 20 К 69 – 11570 - начислен ЕСН

Д 25 К 69 – 1424 -начислен ЕСН

Д 26 К 69 - 18156 - начислен ЕСН

Регистр расчета транспортного налога за 1 квартал 2003 г.:

Показатели

Значение показателей

Вид транспортного средства

Два автомобиля

Налоговая база

100

Ставка налога

7 руб.

Сумма налога

700 руб.

Задание 3

1)Рабочий Иванов В.М. является штатным сотрудником ООО «Июль». В январе Иванову В.М. начислено:

- заработная плата за отработанное время – 5000 тыс.руб.

- больничный лист – 1200 руб.

- премия за производственные результаты, предусмотренная трудовым договором – 2400 руб.

- материальная помощь, выданная в связи со смертью отца – 1400 руб.

Рабочий Иванов имеет двоих детей: дочь в возрасте 12 лет, сын в возрасте 21 года. Сын обучается в Высшем учебном заведении, имеется справка с места учебы.

15 декабря 2002 г. Рабочему Иванову выдана беспроцентная ссуда в размере 5000 руб. , 5 января ссуда была частично погашена в размере 1000 руб.

Итого начислено: 5000+1200+2400+1400=7600

Налоговые вычеты : 400+300+300=1000

Налогооблагаемая база НДФЛ: 7600-1000=6600

Сумма НДФЛ : 6600*13%=858

Итого к получению : 7600-858-1000=5742

Единый социальный налог:

ПФ 5000*28%=1400

         ФСС 5000*4%=200

ФФОМС 5000*3,4%=170

ТФОМС 5000*0,2%= 10

Проводки:

Дт 44- Кт70    7600     - начислена заработная плата

Дт 44- Кт69    1780     - произведены отчисления ЕСН

Дт 70- Кт68 858 - произведены удержания из заработной платы НДФЛ

Дт 69 – Кт51    1780     - перечислены с расчетного счета суммы ЕСН

Дт 68- Кт51    858     - перечислен с расчетного счета НДФЛ

Дт 70- Кт50     5742     - из кассы выдана заработная плата.

2) Инженер-технолог Телепушкин П.Р. является штатным сотрудником ООО «Июль».

В январе 2003 г. Телепушкину П.Р. начислено:

- заработная плата за отработанное время – 6000 тыс.руб.

- премия, (не предусмотренная трудовым договором) – 1000 руб.

- материальная помощь, выданная по заявлению Телепушкина в связи с трудным материальным положением – 2500 руб.

Кроме того, с Телепушкиным был заключен был заключен договор на оказания за оказание услуг за выполнение обязанностей не предусмотренных в трудовом соглашении на сумму 3600 руб. Имеется акт выполненных работ.

Телепушкин имеет дочь в возрасте 12 лет. Выполнял интернациональный долг в Афганистане.

Итого начислено: 6000+1000+2500+3600=13100

Налоговые вычеты : 500+300=800

Налогооблагаемая база НДФЛ: 13100-2000-800=10300

Сумма НДФЛ : 10300*13% = 1339

Итого к получению : 13100-1339 = 11761

Единый социальный налог:

ПФ 9600*28%=2688

         ФСС 9600*4%=384

ФФОМС 9600*3,4%=326.4

ТФОМС 9600*0,2%=19.20

Бухгалтерские проводки:

Дт 44- Кт70    13100      - начислена заработная плата

Дт 44- Кт69    3417.60     - произведены отчисления ЕСН

Дт 70- Кт68 1339 - произведены удержания из заработной платы НДФЛ

Дт 69 – Кт51    3417.60     - перечислены с расчетного счета суммы ЕСН

Дт 68- Кт51   339     - перечислен с расчетного счета НДФЛ

Дт 70- Кт50     11761    - из кассы выдана заработная плата.

Список использованной литературы

1.     Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ) (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля 2002 г.);

2.     Налог на доходы с физических лиц // Нормативный вестник. Серия «налоги года 2005».

3.     Черник Л.П. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2003 (Серия: Высшее образование)

4.     Мамедов О.Ю. Современная экономика. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2004.

5.     Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-ое издание переработанное и дополненное. – М.: ИНФРА-М, 2005.

По состоянию на:	Остаточная стоимость основных средств для целей налогообложения
Всего	В том числе: стоимость недвижимого имущества
01.01.03	14082700	14082700
01.04.03	15084885	15084885
Итого	29167585	29167585

Показатели	Значение показателей
Налоговая база	29167585
Налоговая ставка (2%)	583352

№ п/п	Налогооблагаемые объекты	Налоговая База	Ставка НДС	Сумма НДС
1.	Реализация товаров, всего:	1048475	18%	91525
2.	В т.ч. 1.1реализация готовой продукции 1.2.реализация имущества 1.3.реализация без НДС	493221 15254 540000	18% 18%	88779 2746 0
3.	Всего исчислено налога:	1048475		91525
4.	Вычеты для налога	540000	0	0
5.	Итого вычетов:	540000		0
6.	Итого сумма НДС к уменьшению:	116102	18%	20898
7.	Итого к оплате НДС:	392373		70627

Показатели	Значение показателей
Вид транспортного средства	Два автомобиля
Налоговая база	100
Ставка налога	7 руб.
Сумма налога	700 руб.