Содержание

Задание № 1. 3

Часть 1. Ретроспективный анализ показателей. 3

Часть 2. Технология выявления тенденции методом аналитического выравнивания по прямой. 6

Задание № 2. 12

Список литературы.. 17

Задание № 1

Часть 1. Ретроспективный анализ показателей

         Имеем следующие исходные данные об объеме розничного товарооборота, представленные в таблице 1.

Таблица 1

Исходные данные

Годы	Значение товарооборота, тыс. руб.
1995	2974
1996	3045
1997	4496
1998	5048
1999	6902
2000	6890
2001	7932
2002	8091
2003	10560
2004	11450

         Проведем ретроспективный анализ  показателей.

1. Вид динамического ряда: интервальный

2. Средний уровень ряда:

         (2974+3045+4496+5048+6902+6890+7932+8091+10560+11450)/10 = 67388 : 10 = 6738,8 (тыс. руб.)

3. Рассчитаем абсолютные приросты, темпы роста и прироста (цепные и базисные):

Таблица 2

Год	Выпуск товаров и услуг млн. руб.	Абсолютный прирост	Темп роста	Темп прироста
Цепной	Базисный	Цепной	Базисный	Цепной	Базисный
1	2974	Х	Х	Х	1	Х	1
2	3045	71	71	1,02	1,02	0,02	0,02
3	4496	1451	1522	1,48	1,51	0,48	0,51
4	5048	552	2074	1,12	1,70	0,12	0,70
5	6902	1854	3928	1,37	2,32	0,37	1,32
6	6890	-12	3916	1,00	2,32	0,00	1,32
7	7932	1042	4958	1,15	2,67	0,15	1,67
8	8091	159	5117	1,02	2,72	0,02	1,72
9	10560	2469	7586	1,31	3,55	0,31	2,55
10	11450	890	8476	1,08	3,85	0,08	2,85
ИТОГО	67388	8476	37648	10,55	21,66	1,55	12,66

Приведенные показатели рассчитываются следующим образом:

Абсолютный цепной прирост за год N, где N>1 равен разности:

(Выпуск товаров за N год) – (Выпуск товаров за N-1 год)

Абсолютный базисный прирост за год N, где N>1 равен разности:

(Выпуск товаров за N год) – (Выпуск товаров за 1 год)

Цепной темп роста за год N, где N>1 вычисляется:

(Выпуск товаров за N год) / (Выпуск товаров за N-1 год)

Базисный темп роста за год N, где N>1 вычисляется:

(Выпуск товаров за N год) / (Выпуск товаров за 1 год)

Цепной темп прироста за год N, где N>1 вычисляется:

(Цепной темп роста за N год) - 1

Базисный темп прироста за год N, где N>1 вычисляется:

(Цепной темп прироста за N год) - 1

4. Средний абсолютный прирост, средний темп роста и прироста уровней динамического ряда

Средний абсолютный прирост, средний темп роста и прироста вычисляется как среднее арифметическое соответствующий показателей за каждый год.

         Средний абсолютный прирост:

Цепной:  8476 / 10 = 847,6 (тыс. руб.)

Базисный: 37648 : 10 = 3764,8 (тыс. руб.)

Средний темп роста:

Цепной: 10,55 : 9 = 1,17

Базисный: 21,66 : 9 = 2,4

Средний темп прироста:

Цепной: 1,55 : 9 = 0,17

Базисный: 12,66 : 9 = 1,4

На рис. 1. представлена динамика товарооборота предприятия:

Рис.1 . Динамика товарооборота предприятия

         Как видно из таблицы 2 и рис. 1:

-  в организации выявлена тенденция роста показателя товарооборота за период 1995 – 2004 годы

- своего минимального значения товарооборот предприятия достигал в 1995 году и был равен 2974 тыс. руб.

- своего максимального значения товарооборот предприятия достигал в 2005 году и он был равен 11450 тыс. руб.

         Рост товарооборота предприятия за период может свидетельствовать о расширении деятельности предприятия, освоении новых рынков и сегментов  рынка.

Часть 2. Технология выявления тенденции методом аналитического выравнивания по прямой

Рассмотрим аналитическое выравнивание по прямой ряда динамики строительства жилья концерном «Сибирь» (см. данные табл.4). Расчет параметров уравнения прямой представлен в табл.5

Таблица 4

Годы	Всего построено (млн.кв.м) жилищно-строительными коопера-тивами	Абсолютное изменение млн. кв.м	Коэффициенты роста по сравнению	Темпы прироста (%) по сравнению
по сравне-нию с уровнем 1999 г.	по сравне-нию с предшес. годом	с 1999 г.	с предшествующим годом	с 1999 г.	с предшествующим годом
1	2	3	4	5	6	7	8
1999	2,9	-	-	-	-	-	-
2000	2,4	-0,5	-0,5	0,8276	0,8276	-17,24	-17,24
2001	2,1	-0,8	-0,3	0,7241	0,8750	-12,50	-12,50
2002	1,9	-1,0	-0,2	0,6552	0,9048	-9,52	-9,52
2003	1,8	-1,1	-0,1	0,6207	0,9474	-5,26	-5,26

Таблица 5

Годы	Построено жилищно-строитель-ными коопера-тивами, млн. кв.м yi	Услов-ные обозна-чения периодов,			Выравнен-ные уровни ряда динамики, млн. кв.м
1	2	3	4	5	6	7	8
1999 2000 2001 2002 2003	2,9 2,4 2,1 1,9 1,8	-2 -1 0 +1 +2	-5,8 -2,4 0 1,9 3,6	4 1 0 1 4	2,76 2,49 2,22 1,95 1,68	0,14 -0,09 -0,12 -0,05 0,12	0,0196 0,0081 0,0144 0,0025 0,0144
итого	11,1		-2,7	10	11,10	0,00	1,0590

Используя итоги граф 2, 4 и 5, определим параметры уравнения прямой:

По рассчитанным параметрам записываем уравнение прямой ряда динамики, характеризующего строительство жилья жилищно-строительными кооперативами:

.

Используя приведенное уравнение, рассчитаем для каждого года теоретические значения:

для 1999 г.

для 2000 г. (см. итоги гр.2 и 6 табл.5).

Правильность расчета уровней выравниваемого ряда динамики может быть проверена следующим образом: сумма значений эмпирического ряда должна совпадать с суммой вычисленных уровней выровненного ряда, т.е. (см. итоги гр. 2 и 6).

Продление в будущее тенденции, наблюдавшейся в прошлом, носит название экстраполяции. Экстраполируя при , находим уровень 2002 г., равный

Возможность экстраполяции обеспечивается двумя обстоятельствами:

1) общие условия, определяющие тенденцию развития в прошлом, не претерпевают существенных изменений в будущем;

2) тенденция развития явления характеризуется тем или иным аналитическим уравнением.

Общая тенденция развития может быть охарактеризована с помощью содержательного экономического анализа. Вместе с тем расчет таких показателей, как скорость роста, темпы роста, пункты роста, позволяет ориентироваться в наличии или отсутствии устойчивой тенденции развития и обосновать форму уравнения тренда. Если условия формирования уровней ряда изменяются, то расчет параметров уравнения не следует вести по данным за весь рассматриваемый период времени. В этом случае целесообразно разбить ряд динамики на ряд этапов, ориентируясь на устойчивость абсолютных приростов или пунктов роста. Значение , полученное в результате экстраполяции, используют для определения прогнозного значения на будущее.

При составлении прогнозов оперируют не точечной, а интервальной оценкой, определяя так называемые доверительные интервалы прогноза. Величина доверительного интервала определяется в общем виде так:

,

где - среднее квадратическое отклонение от тренда;

      - табличное значение t-критерия Стьюдента при уровне значимости .

      Величина определяется по формуле:

,

где   - соответственно фактические и расчетные значения уровней

                      динамического ряда;

       - число уровней ряда;

       - количество параметров в уравнении тренда (для уравнения прямой      

             ).

Используя данные гр.8 табл.5, рассчитаем среднюю квадратическую ошибку линейного уравнения тренда;

 

Отсюда величина относительной ошибки составляет 6,32%:

Величина средней квадратической ошибки может быть рассчитана иным способом, позволяющим избежать ошибки при округлениях величины . Для уравнения линейного тренда  величина  определяется по формуле:

Для примера, приведенного в табл. 4, получим, получим

Если воспользоваться методом конечных разностей для выбора формы уравнения тренда, то из данных гр.4 табл.4 можно видеть, что абсолютные приросты не являются постоянными, а начиная с 2001 г. постоянными будут вторые разности (разности абсолютных приростов). В этом случае, как было показано выше, для выравнивания может использоваться парабола второго порядка:

.

Система нормальных уравнений для нахождения параметров уравнения параболы (при соблюдении принципа отсчета от условного начала) будет иметь вид:

Получаем следующую систему уравнений для данного временного ряда:

Таблица 6

Годы
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1999	2,9	-2	4	-5,8	11,6	16	2,889	+0,011
2000	2,4	-1	1	-2,4	2,4	1	2,426	-0,026
2001	2,1	0	0	0	0	0	2,091	+0,009
2002	1,9	+1	1	1,9	1,9	1	1,886	+0,014
2003	1,8	+2	4	3,6	7,2	16	1,809	-0,009
Итого	11,1	0	10	-2,7	23,1	34	11,10	0,00

Решая систему уравнений, определим значения параметров уравнения параболы второго порядка:

Отсюда уравнение параболы второго порядка, характеризующего тенденцию строительства жилья жилищно-строительными кооперативами, будет записано так:

.

Величина среднего квадратического отклонения фактических уровней динамического ряда от выровненных для уравнения параболы второго порядка определится по формуле:

т.е.

относительная ошибка уравнения составить 1,07%. Сравнив полученные значения  для уравнения прямой и параболы второго порядка, можно сделать вывод о том, что парабола более точно описывает основную тенденцию ряда динамики, характеризующего строительство жилья жилищно-строительными кооперативами.

Прогноз на 2005 г. по уравнению параболы второго порядка будет составлен следующим образом:

1)    экстраполируя для , получаем

2)    значение критерия Стьюдента при уровне значимости 5% и числе степеней свободы  равно 4,303.  

Таким образом, с вероятностью 95% можно ожидать, что в 2005 г. строительный концерн «Сибирь» построить жилья не меньше, чем 1,814 млн. кв. м., но не больше 1,906 млн. кв. м.

Приведенные расчеты следует рассматривать не как завершающую стадию прогнозирования, а лишь как предварительный этап в разработке прогноза. Для составления прогноза должна быть привлечена дополнительная информация, не содержащаяся в самом динамическом ряду.

 Задание № 2

         В задании необходимо выявить  резервы увеличения прибыли  от реализации продукции  методом цепных подстановок.

         В таблице 7 представлены исходные данные задания.

Таблица 7

Исходные данные задания

Показатель	Обозначение	Значение
Базисное	Отчетное
Прибыль от реализации, млн. руб.	Рg	185	290
Объем реализованной продукции, млн. руб.	Ор	2390	3420
Валовая продукция, млн. руб.	Qb	2480	3600
Среднесписочная численность работников, чел	Т	816	832
Среднесписочная численность рабочих, чел.	N	685	660
Отработано рабочими, чел. - дн	А	13700	11880
Отработано рабочими , чел. - час	В	102750	93852
Отработано фактически чел- час производительной работы	Вп	96400	90300
Нормативные затраты производительного рабочего времени с учетом экономии  по организационно- техническим мероприятиям, чел. - час	tпз	100900	91410
Нормативные затраты производительного рабочего времени, чел. - час	Т	101200	92100
Средняя стоимость ОПФ, млн. руб.	F	3540	3980
Активная часть ОПФ, млн.руб.	Fа	2830	3010
В том числе действующих
по балансовой (первоначальной ) стоимости	Fg	2061	2210
по остаточной стоимости	Fg'	1910	1890
Отработано машинами машино- часов без потерь и непроизводительных затрат	tм	41520	43400

         Факторная модель прибыли имеет вид:

Pg = T* D * a * b* d*n* k*f1*da*dg * h*I*gm*Rg*rg                    (1)

Таблица 8

Расчет факторов

Показатель	Обозначение	Расчет	Значение
Базисное	Отчетное
Среднесписочная численность работников, чел	Т		816	832
Доля рабочих  в общей численности	D	N/T	0,839	0,793
Среднее число отработанных дней на одного рабочего, чел. -дн	a	A/N	20,000	18,000
Средняя продолжительность рабочего дня, час	b	B/A	7,500	7,900
Удельный вес производительной работы	d	Bп/B	0,938	0,962
Уровень выполнения норм выработки	n	tпз/Bп	1,047	1,012
Коэффициент организационно- технологического совершенствования производства	k	t/tпз	1,003	1,008
Средняя часовая фондовооруженность труда	f1	F/t	0,035	0,043
Доля активной части основных фондов	da	Fa/F	0,799	0,756
Доля действующих машин и оборудования	dg	Fg/Fa	0,728	0,734
Коэффициент годности машин и оборудования	h	Fg'/Fg	0,927	0,855
Коэффициент экстенсивной  нагрузки  машин и оборудования по времени	I	tм/Fg'	21,738	22,963
Средний выпуск продукции  на1 маш- час	gm	Qb/tм	0,060	0,083
Коэффициент реализации продукции	Rg	Qр/Qb	0,964	0,950
Рентабельность продукции	rg	Pg/Qp	0,077	0,085

         Влияние изменения среднесписочной численности:

(832-816)*0,839*20*7,5*0,938*1,047*1,003*0,035*0,799*0,728*0,927*21,738 *0,060*0,964*0,077 = 3,63  (тыс. руб.)

         Влияние изменения доли рабочих:

832* (0,793-0,839) *20*7,5*0,938*1,047*1,003*0,035*0,799*0,728*0,927*21,738 *0,060*0,964*0,077 = -10,38 (тыс. руб.)

         Влияние изменения среднего числа отработанных дней:

832*0,793 * (18-20)* 7,5*0,938*1,047*1,003*0,035*0,799*0,728*0,927*21,738 *0,060*0,964*0,077 = -17,82 (тыс. руб.)

         Влияние изменения  средней продолжительности рабочего дня:

832*0,793*18*(7,9-7,5) * 0,938*1,047*1,003*0,035*0,799*0,728*0,927*21,738 *0,060*0,964*0,077 = 8,56 (тыс. руб.)

         Влияние изменения удельного веса производительной работы:

832*0,793*18*7,9*(0,962-0,938)* 1,047*1,003*0,035*0,799*0,728*0,927*21,738 *0,060*0,964*0,077 = 4,31 (тыс. руб.)

         Влияние изменения уровня выполнения норм

832*0,793*18*7,9* 0,962*(1,012-1,047) * 1,003*0,035*0,799*0,728*0,927*21,738 *0,060*0,964*0,077 = -5,69 (тыс. руб.)

         Влияние изменения коэффициента организационно- технологического совершенствования производства:

832*0,793*18*7,9* 0,962*1,012*(1,008 – 1,003) * 0,035*0,799*0,728*0,927*21,738 *0,060*0,964*0,077 = 0,76 (тыс. руб.)

         Влияние изменения средней часовой фондовооруженности:

832*0,793*18*7,9* 0,962*1,012* 1,008* (0,043-0,035) * 0,799*0,728*0,927*21,738 *0,060*0,964*0,077 = 39,63 (тыс. руб.)

         Влияние изменения доли активной части фондов:

832*0,793*18*7,9* 0,962*1,012* 1,008* 0,043* (0,756-0,799) * 0,728*0,927*21,738 *0,060*0,964*0,077 = -11,23 (тыс. руб.)

         Влияние изменения доли действующих машин:

832*0,793*18*7,9* 0,962*1,012* 1,008* 0,043*0,756 * (0,734  - 0,728) * 0,927*21,738 *0,060*0,964*0,077 = 1,61 (тыс. руб.)

         Влияние изменения коэффициента годности:

832*0,793*18*7,9* 0,962*1,012* 1,008* 0,043*0,756 * 0,734* (0,855 – 0,927) * 21,738 *0,060*0,964*0,077 = -15,31 (тыс. руб.)

         Влияние изменения коэффициента экстенсивной загрузки:

832*0,793*18*7,9* 0,962*1,012* 1,008* 0,043*0,756 * 0,734* 0,855 * (22,963-21,738) * 0,06*0,964*0,077 = 10,31 (тыс. руб.)

         Влияние изменения среднего выпуска продукции:

832*0,793*18*7,9* 0,962*1,012* 1,008* 0,043*0,756 * 0,734* 0,855 * 22,963 *(0,083-0,06) * 0,964*0,077 = 75,17 (тыс. руб.)

         Влияние изменения коэффициента реализации продукции:

832*0,793*18*7,9* 0,962*1,012* 1,008* 0,043*0,756 * 0,734* 0,855 * 22,963 *0,083 * (0,95-0,964) * 0,077 = -3,82 (тыс. руб)

         Влияние изменения рентабельности:

832*0,793*18*7,9* 0,962*1,012* 1,008* 0,043*0,756 * 0,734* 0,855 * 22,963 *0,083 * 0,95 *(0,85-0,077) = 25,27 (тыс. руб.)

         Таблица 9

Влияние факторов

Фактор	Влияние, тыс. руб.
Среднесписочная численность работников, чел	3,627
Доля рабочих  в общей численности	-10,379
Среднее число отработанных дней на одного рабочего, чел. -дн	-17,825
Средняя продолжительного рабочего дня, час	8,556
Удельный вес производительной работы	4,314
Уровень выполнения норм выработки	-5,693
Коэффициент организационно- технологического совершенствования производства	0,765
Средняя часовая фондовооруженность труда	39,630
Доля активной части основных фондов	-11,228
Доля действующих машин и оборудования	1,608
Коэффициент годности машин и оборудования	-15,312
Коэффициент экстенсивной  нагрузки  машин и оборудования по времени	10,314
Средний выпуск продукции  на1 маш- час	75,172
Коэффициент реализации продукции	-3,820
Рентабельность продукции	25,272
ИТОГО	105

Таблица 10

Группировка факторов

Фактор	Величина, тыс. руб.
Отрицательные факторы
Доля рабочих  в общей численности	-10,379
Среднее число отработанных дней на одного рабочего, чел. -дн	-17,825
Уровень выполнения норм выработки	-5,693
Доля активной части основных фондов	-11,228
Коэффициент годности машин и оборудования	-15,312
Коэффициент реализации продукции	-3,820
Положительные факторы
Среднесписочная численность работников, чел	3,627
Средняя продолжительного рабочего дня, час	8,556
Удельный вес производительной работы	4,314
Коэффициент организационно- технологического совершенствования производства	0,765
Средняя часовая фондовооруженность труда	39,630
Доля действующих машин и оборудования	1,608
Коэффициент экстенсивной  нагрузки  машин и оборудования по времени	10,314
Средний выпуск продукции  на1 маш- час	75,172
Рентабельность продукции	25,272
ИТОГО	105

Таким образом, совместное влияние факторов равно 105 тыс. руб.

         Из таблицы 9 видно:

- наибольшее влияние   в сторону роста прибыли оказал фактор –  средний выпуск продукции на1 мащ- час. Размер влияния фактора – 75,17 тыс. руб.

- наибольшее влияние на снижение прибыли  оказал фактор – среднее число отработанных дней на одного рабочего  в размере 17,82 тыс. руб.

Список литературы

1)    Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 456с.

2)    Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 352 с.

3)    Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. – М.: Инфра- М, 2002. – 392 с.

4)    Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., переаб., доп. – М.: Бух. учет, 2002. – 351 с.

5)    Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 344 с.

6)    Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 384 с.

7)    Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – 2 изд., пераб., доп. – М.: Центр экономика и маркетинга, 2002. – 188 с.

8)    Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: Прогнозирование финансового результата: Учебно- метод. пособ. –М.: Экзамен, 2002. – 319 с.

9)    Кошкина Г.М. Финансы предприятия: Тексты лекций. – Новосибирск: НГАЭиУ, 2001. – 150 с.

10)                      Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые ситуации и тесты. – М.: Дело и сервис, 2002. – 111с.

11)                      Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. –    471 с.

12)                      Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность, -М.: ИКЦ. «Маркетинг», 2002.

13)                      Справочник финансиста предприятия/ Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А., Винслав Ю.Б. – 2 изд., доп., переаб. – М.: Инфра- М, 2002. – 558с.

14)                      Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб./Под ред. Е.М. Стояновой. – М.: Перспектива, 2001. – 656 с.

15)                      Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 384 с.