Содержание

1. Бухгалтерский баланс. 4

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц. 5

3. Оборотная ведомость. 10

4. Схемы счетов. 12

Приложение 5. 14

Расчет определения суммы фактически поступивших материалов и недостачи, выявленной в акте приемки. 14

Приложение 6. 14

Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов. 14

Приложение 7. 14

Расчет фактической себестоимости изделий 0161, 0162, 0163. 14

Приложение 8. 15

Расчет определения коммерческих расходов (расходов на продажу) по изготовленным и проданным изделиям.. 15

Приложение 9. 15

Расчет результатов по продажи продукции. 15

Исходные данные

1.                По данным бухгалтерского учета сальдо начальное по синтетическим счетам и субсчетам на 1 января составляет:

Номер счета

Наименование счета и субсчета

Сумма, руб

01

Основные средства

167 200

02

Амортизация основных средств

26 500

08

Доходные вложения в материальные ценности

42 000

10

Материалы

29 000

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

3 600

43

Готовая продукция

22 000

50

Касса

400

51

Расчетные счета

39 800

52

Валютные счета

42 700

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

10 000

60/1

Авансы выданные

15 600

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

4 700

66/1

Расчеты по краткосрочным кредитам

45 000

66/2

Расчеты по краткосрочным займам

32 200

67/1

Расчеты по долгосрочным кредитам

20 000

67/2

Расчеты по долгосрочным займам

17 700

76

Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (дебиторская задолженность)

6 900

76

Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (кредиторская задолженность)

10 000

80

Уставный капитал

100 000

83

Резервный капитал

20 000

84

Нераспределенная прибыль прошлых  лет

99 700

97

Расходы будущих периодов

7 200

2.                Выписка из учетной политики предприятия:

2.1           Учет затрат основного производства осуществляется по фактическим затратам, исходя из стоимости материалов, отпущенных в основное производство и заработной платы производственных рабочих (прямые расходы).

2.2. Учет об их производственных расходах осуществляется по прочим элементам затрат (косвенные расходы).

2.3. Учет общехозяйственных расходов осуществляется по затратам на содержание заводоуправления.

2.4. Списание общехозяйственных и общепроизводственных расходов производится пропорционально основной заработной платы производственных рабочих.

2.5. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости.

2.6. Реализация (продажа) изготовленной продажи отражается по моменту отгрузки.

2.7. Налог на добавленную стоимость начисляется по моменту оплаты (поступления выручки на счета организации).

2.8. Коммерческие расходы списываются на счет 90/5 «Расходы на продажу».

2.9. Процент распределения по всем расчетам исчисляется с точностью до целых процентов. Абсолютные суммы исчисляются в целых рублях.

1. Бухгалтерский баланс

Актив

На 1.01

На 1.02

1

2

3

I. Внеоборотные активы

 

 

Нематериальные активы

 

 

Основные средства

140 700

 128 900

Незавершённое строительство

 

 

Доходные вложения в материальные ценности

42 000

 42 000

Долгосрочные финансовые вложения

 

 

Отложенные налоговые активы

 

 

Прочие внеоборотные активы

 

 

Итого по разделу I

182 700

 170 900

II. Оборотные активы

 

 

Запасы

58 200

 59 070

в том числе:

 

 

сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

29 000

20 670 

животные на выращивании и откормке

 

 

затраты в незавершённом производстве

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи

22 000

31 200 

товары отгруженные

 

 

расходы будущих периодов

7 200

7 200 

прочие запасы и затраты

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

3 600

9 899 

Краткосрочные финансовые вложения

 

 

Денежные средства

82 900

366 528 

Прочие оборотные активы

27 200

73 282 

Итого по разделу II

171 900

508 779 

Баланс

354 600

679 679 

 

 

 

Пассив

На 1.01

На 1.02

1

2

3

III. Капитал и резервы

 

 

Уставный капитал

100 000

100 000 

Добавочный капитал

 

 

Резервный капитал

20 000

20 000 

в том числе:

 

 

резервы, образованные в соответствии с законодательством

 

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

 

 

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

99700

188 780 

Итого по разделу III.

219700

308 780 

IV. Долгосрочные обязательства

 

 

Займы и кредиты

37 700

37 700 

Отложенные налоговые обязательства

 

 

Прочие долгосрочные обязательства

 

 

Итого по разделу IV.

37700

37 700 

V. Краткосрочные обязательства

 

 

Займы и кредиты

77 200

77 200 

Кредиторская задолженность

20 000

255 999 

в том числе:

 

 

поставщики и подрядчики

10 000

92 934 

задолженность перед персоналом организации

 

67 000 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

 

24 341 

задолженность по налогам и сборам

 

58 275 

прочие кредиты

10 000

13 449 

Доходы будущих периодов

 

 

Резервы предстоящих расходов

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

 

 

Итого по разделу V.

97200

333 199 

Баланс

354600

679 679 

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

По счету-фактуре поставщика поступили и оприходованы материалы.

а) стоимость материалов по свободно-отпускной цене:

б) НДС 18%

Сумма к оплате:

10 300

1 854

12 154

10

19

60

60

2

Произведена оплата поставщику с расчетного счета за поступившие материалы, в том числе НДС 18%

12 154

60

51

3

Принят к возмещению НДС по поступившим материалам

1 854

68

19

4

Поступили материалы от поставщика, при приемке выявлена недостача:

а) фактически поступившие материалы:

б) транспортные расходы:

в) погрузочно-разгрузочные работы:

г) НДС 18% (а + б + в)

Сумма к оплате

Недостача материалов

42 400

8 000

1 200

9 288

60 888

5 428

10

44

44

19

76/2

60

60

60

60

60

5

Начислена зарплата:

а) производственным рабочим, занятым в изготовлении изделия

0161

0162

0163

б) работникам обслуживающего персонала

в) работникам аппарата управления

12 700

14 800

14 600

9 700

15 200

20

20

20

25

26

70

70

70

70

70

6

Производятся отчисления в ЕСН, в размере 35,6%

а) производственным рабочим по изделию

0161

0162

0163

б) работникам обслуживающего персонала

в) работникам аппарата управления

4 521

5 402

5 329

3 541

5 548

20

20

20

25

26

69

69

69

69

69

7

Начислена амортизация основным средствам, производственного назначения по изделию

0161

0162

0163

1 800

2 000

2 200

20

20

20

02

02

02

8

Начислена амортизация основных средств

а) общепроизводственного назначения

б) общехозяйственного назначения

3400

2 400

25

26

02

02

9

Отпущены со склада в производство материалы для изготовления изделия

0161

0162

0163

17 500

18 300

13 200

20

20

20

10

10

10

10

Отпущены со склада вспомогательные материалы для изготовления изделия

0161

0162

0163

б) на общепроизводственные расходы

в) на общехозяйственные расходы

1 800

1 980

1 900

560

1 890

20

20

20

25

26

10

10

10

10

10

11

Оплачены с расчетного счета счета-фактуры за электроэнергию, использованную на

а) изготовление изделий 0161, 162, 0163

б) на общепроизводственные цели

в) на нужды аппарата управления

г) НДС 18%

9 000

1 000

1 900

2 142

60

60

60

60

51

51

51

51

12

Начислены расходы за использованную электроэнергию на

а) изготовление изделия

0161

0162

0163

б) общепроизводственные нужды

в) нужды аппарата управления

г) НДС 18%

3500

2 700

2 900

1 000

1 900

2 160

20

20

20

25

26

19

60

60

60

60

60

60

13

НДС принят к возмещению (операции 11 и 12)

4302

68

19

14

Оплачены с расчетного счета счета-фактуры за содержание помещения аппарата управления предприятием, в том числе НДС

2 600

76

51

15

Начислено за содержание помещения аппарата управления предприятием (операция 14)

2 203

397

26

19

76

76

16

НДС принят к возмещению

794

68

19

17

Отпущены со склада материалы на общехозяйственные нужды

3 900

25

10

18

Согласно расчета списываются общепроизводственные расходы. (приложение 6)

22 101

20

25

19

Согласно расчета списываются общепроизводственные расходы (приложение 6)

29 141

20

26

20

Выпущены из основного производства и оприходованы на склад готовой продукции изделия 0161, 0162, 0163 по фактической себестоимости (приложение 7)

178 374

43

20

21

Отгружена со склада готовая продукция покупателям согласно договора поставки по договорным ценам

изделие 0161

изделие 0162

изделие 0163

87 000

107 800

96 900

62

62

62

90

90

90

22

Начислен НДС по отгруженной, но неоплаченной продукции

52 506

90

76

23

Списывается фактическая себестоимость изделий 0161, 0162, 0163 после их продажи

178 374

90

43

24

Начислены расходы по рекламе и транспортные расходы, всходящие в состав коммерческих затрат по отгрузке (в том числе НДС 18%), выполненные сторонними организациями

16 500

44

60

25

Списаны коммерческие расходы по проданной продукции (приложение 8)

16 500

90

44

26

Списывается результат от продаж на счет 99 «Прибыли и убытки» (приложение 9)

96 826

90

99

27

Начислена положительная курсовая разница по валютному счету

12 600

52

91

28

Поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий договора поставки

8 600

51

91

29

Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Одновременно списывается НДС 18%

3 620

552

91

68

76

91

30

Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Одновременно списывается НДС 18%

2 702

450

76

91

91

19

31

Списан результат от прочих доходов и расходов

20 384

91

99

32

Определить финансовый результат за отчетный период по счету 99 «Прибыли и убытки»

117 210

33

Определить сумму налогооблагаемой прибыли

117 210

34

Начислен налог на прибыль за январь по ставке 24%

28 130

99

68

35

Поступили платежи от покупателя за отгруженную продукцию по изделию

0161

0162

0163

87 000

102 800

57 000

51

51

51

62

62

62

36

Списывается НДС по отгруженной и оплаченной продукции, по изделию

0161

0162

0163

13 271

15 681

 8 695

76

76

76

68

68

68

3. Оборотная ведомость

№ п/п

Синтетический учет

Сальдо начальное

Оборот за месяц

Сальдо конечное

Номер

Название

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

01

Основные средства

167 200

167 200

2

02

Амортизация основных средств

26 500

11 800

38 300

3

08

Доходные вложения в материальные ценности

42 000

42 000

4

10

Материалы

29 000

52 700

61 030

20 670

5

19

НДС

3 600

13 699

7 400

9 899

6

43

Готовая продукция

22 000

178 374

178 374

22 000

7

50

Касса

400

400

8

51

Расчетные счета

39 800

299 824

28 796

310 828

9

52

Валютные счета

42 700

12 600

55 300

10

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

10 000

26 196

109 130

92 934

11

60/1

Авансы выданные

15 600

15 600

12

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

4 700

344 206

291 224

57 682

13

66/1

Расчеты по краткосрочным кредитам

45 000

45 000

14

66/2

Расчеты по краткосрочным займам

32 200

32 200

15

67/1

Расчеты по долгосрочным кредитам

20 000

20 000

16

67/2

Расчеты по долгосрочным займам

17 700

17 700

17

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

3100

48 377

58 726

13 449

18

80

Уставный капитал

100 000

100 000

19

83

Резервный капитал

20 000

20 000

20

84

Нераспределенная прибыль прошлых лет

99 700

99 700

21

97

Расходы будущих периодов

7 200

7 200

22

44

Расходы на продажу

25 700

16 500

9 200

23

68

Расчеты по налогам и сборам

7 502

65 777

58 275

24

69

Расчеты по соц. страхованию и обеспечению

24 341

24 341

25

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

67 000

67 000

26

99

Прибыли и убытки

28 130

117 210

89 080

Итого

374 200

374 200

1 037 308

1 037 308

717 979

717 979

4. Схемы счетов

10

60

19

29 000

10 000

3 600

1) 10 300

9) 49 000

2) 12 154

1) 12 154

1) 1 854

3) 1 854

4) 42 400

10) 8 130

11) 14 042

4) 66 316

4) 9 288

13) 4 302

17) 3 900

12) 14 160

12) 2160

16) 794

52 700

61 030

24) 16 500

15) 397

30) 450

20 670

26 196

109 130

13 699

7 400

92 934

9 899

76

68

51

3 110

39 800

4) 5 428

15) 2 600

3) 1 854

34) 28 130

28) 8 600

2) 12 154

14) 2600

22) 52 506

13) 4 302

36) 37 647

35) 291 224

11) 14 042

30) 2 702

29) 3 620

16) 794

14) 2 600

36) 37 647

29) 552

299 824

28 796

48 377

58 726

7 502

65 777

310 828

13 449

58 275

20

25

26

5) 42 100

20) 178 374

5) 9 700

18) 22 101

5) 15 200

19) 29 141

6) 15 255

6) 3 541

6) 5 548

7) 6000

7) 3 400

7) 2 400

9) 49 000

10) 560

10) 1 890

10) 5 680

12) 1000

12) 1 900

12) 9 100

17) 3 900

15) 2 203

18) 22 101

22 101

22 101

29 141

29 141

19) 29 141

178 374

178 374

90

91

99

22) 52 506

21) 344 206

29) 3 620

27) 12 600

34) 28 130

26) 96 826

23) 178 374

30) 450

28) 8 600

31) 20 384

25) 16 500

31) 20 384

29) 552

28 130

117 210

26) 96 826

30) 2 702

89 080

344 206

344 206

24 454

24 454

52

62

69

42 700

4 700

27) 12 600

21) 344 206

35) 291 224

6) 24 341

12 600

0

344 206

291 224

0

24 341

55 300

57 682

24 341

43

44

02

22 000

26 500

20) 178 374

23) 178 374

4) 9 200

25) 16 500

7) 11 800

178 374

178 374

24) 16 500

0

11 800

22 000

25 700

16 500

38 300

9 200

70

5) 67 000

0

67 000

67 000

Приложение 5.

Расчет определения суммы фактически поступивших материалов и недостачи, выявленной в акте приемки

№ п/п

Показатели счета-фактуры

Стоимость материалов по документам поставщика

Недостача материалов

Стоимость фактически поступивших материалов

1

Стоимость материалов по свободно отпускным ценам

47 000

4 600

42 400

2

Транспортные расходы

8 000

8 000

3

Погрузочно-разгрузочные работы

1 200

1 200

4

НДС 18%

10 116

828

9 288

5

Итого:

66 316

5 428

60 888

Приложение 6

Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов

№ п/п

Виды изделий

Основная заработная плата производственных рабочих, руб.

Общехозяйственные расходы

Общепроизводственные расходы

Сумма, руб.

%

Сумма, руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

1

0161

12 700

6 630

30

8 742

30

2

0162

14 800

7 736

35

10 200

35

3

0163

14 600

7 735

35

10 199

35

Итого

42 100

22 101

100

29 141

100

Приложение 7

Расчет фактической себестоимости изделий 0161, 0162, 0163

№ п/п

Статьи затрат

Затраты за месяц

Изделие 0161

Изделие 0162

Изделие 0163

1

2

3

4

5

1

Сырье и материалы

17 500

18 300

13 200

2

Вспомогательные материалы

1 800

1 980

1 900

3

Электроэнергия на производственные цели

3 500

2 700

2 900

4

Основная заработная плата производственным работникам

12 700

14 800

14 600

5

Отчисление в единый социальный налог

4 521

5 402

5 329

6

Амортизация основных средств

1 800

2 000

2 200

7

Общепроизводственные расходы (сч.25)

6 630

7 736

7 735

8

Общехозяйственные расходы (сч.26)

8 742

10 200

10 199

Итого фактическая себестоимость:

57 193

63 118

58 063

Приложение 8

Расчет определения коммерческих расходов (расходов на продажу) по изготовленным и проданным изделиям

№ п/п

Изделия

Реализованная (проданная) продукция

Коммерческие расходы (расходы на продажу)

Сумма, руб.

%

1

2

3

4

5

1

0161

87 000

5 850

30

2

0162

107 800

6 105

37

3

0163

96 900

5 445

33

Итого

291 700

16 500

100

Приложение 9

Расчет результатов по продажи продукции

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

Изделие 0161

Изделие 0162

Изделие 0163

1

2

3

4

5

1

Выручка (90/1)

87 000

107 800

96 900

2

Себестоимость продаж (90/2)

57 193

63 118

58 063

3

НДС 18% (90/3)

13 271

16 444

14 781

4

Коммерческие расходы (90/5)

5 850

6 105

5 445

5

Результат от продажи (1-2-3-4)(прибыль (убыток))

10 686

22 133

18 611