Целью проекта является производство и продажа детских подгузников.

ООО «ЭЛИ», находящееся в г. Обь Новосибирской области (г.Обь ,Новосибирской области, ул. Геодезическая,60) создает дочернее предприятие в г. Новосибирске по производству детских подгузников по новой технологии "dry touch system" по лицензии французской фирмы "Igienica". Компания «ЭЛИ» является единственным Российским производителем качественных детских подгузников под торговой маркой «Листочки»[1]. Предприятие обладает необходимыми производственными мощностями и вспомогательными службами, высокой квалификацией производственного персонала, чтоб стать надежным партнером по производству.

Изначально сбыт продукции планируется через созданную ООО «ЭЛИ» сбытовую сеть, а также через родильные дома г. Новосибирска. В дальнейшем планируется создание сбытовой сети в г. Новосибирске.

2. Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции

Анализ отрасли необходим для получения данных о состоянии и объемах производства, динамики предложения товаров/услуг, трудностях развития рассматриваемой отрасли и влияющих на нее факторов. Цель такого изучения - получение общего представления о рынке предложения продукции и использование данных для принятия дальнейших решений о вступлении или не вступлении в рассматриваемый бизнес.

Описание предприятия

Созданное ООО «ЭЛИ» дочернее предприятие именуется ООО «Элина», юридический адрес: г. Новосибирск, ул. Плановая, 12.

Размер уставного капитала ООО «Элина»: 20 млн. руб.

Состав учредителей ООО «Элина»:

Бутанова Евгения Сергеевна (генеральный директор ООО «ЭЛИ», год рождения 1965, доля в уставном капитале – 90%), Хажиева Оюна, год рождения 1975, доля в уставном капитале -7%, Волков Алексей Федорович, год рождения 1980, доля в уставном капитале -3%.

Основная цель учреждаемого предприятия - производить для российских детей дешевые, удобные и экологически чистые подгузники. В дальнейшем предполагается увеличение объемов производства и расширение ассортимента продукции.

Характеристика отрасли

Рынок детских подгузников очень быстро развивается, по данным исследователей газеты «Бизнес[2]», рост составляет свыше 10% ежегодно. Основным игроком на рынке детских подгузников является компания P&, которая  старается увеличивать продажи с опережением роста рынка.

По данным исследовательской компании COMCON за первое полугодие 2005 года, P&G занимает первое место в продажах подгузников с маркой Pampers (48% общероссийских продаж и 36% - в Москве ) , Kimberly-Clark (марка Huggies) - 27% и 35% соответственно, SCA (марка Libero) - 16% и 18%.

В России производство детских подгузников развито очень слабо.

Основным конкурентом ООО «Элина» можно назвать компанию P&G, тем более учитывая, что компания Procter & Gamble (P&G) открыл производство детских подгузников Pampers в России (Новомосковске). Проектная мощность двух линий составит 1 млн подгузников в сутки. Теперь P&G - единственная компания, производящая подгузники в России. По мнению участников рынка, получив выигрыш в себестоимости продукции, P&G направит высвободившиеся средства на агрессивный маркетинг. Участники рынка и эксперты говорят, что, открывая первое производство в России, P&G получает серьезное конкурентное преимущество. «P&G однозначно понижает себестоимость Pampers[3]. Также в число конкурентов входят производители подгузников марки Huggies, Libero, Нelen Harper, Nannys.

Описание продукта

Памперс - это детский подгузник в виде трусиков с застежками на липучках, в основе которого несколько слоев специально обработанной целлюлозы и суперабсорбента, способного впитывать и не пропускать обратно влагу. Эта способность основана на физико-химических свойствах материала, обеспечивающих абсолютное поглощение влаги.

Основным функциональным слоем памперсов является впитывающий слой, который изготовлен из распушенного волокнистого полуфабриката. Покровный слой памперсов, непосредственно соприкасающийся с телом ребенка, должен быть изготовлен из материала, хорошо пропускающего влагу, и при этом он должен оставаться сухим на ощупь. Распределительный слой изготовляется из тонкой крепированной бумаги санитарно-гигиени-ческого назначения. Кроме того, в производстве памперсов используются специальные вещества обладающие очень высокой впитывающей способностью.

Памперс - довольно сложное изделие, состоящее из многих элементов (кроме целлюлозной прокладки и суперабсорбента, это липкие ленты, эластичная тесьма), которые обеспечивают максимальное удобство для ребенка. К таким изделиям предъявляются жесткие гигиенические требования. Кроме того, определенные требования санитарно-гигиенического режима предъявляются и к самому производственному комплексу, это требует приемки производственных помещений органами Государственного санитарного надзора с последующим получением лицензии на производство и реализацию данной продукции, предварительно разрешенной Минздравмедпромом России к постановке на производство.

Анализ потребителей

Данные маркетингового исследования, проведенного маркетинговым агентством РБК[4] позволяет сделать следующие выводы. Можно выделить 4 основные группы: постоянно, дома, на прогулке и в гостях. Согласно исследованию, были возможны комбинированные ответы, состоящие из нескольких вариантов. Наиболее весомый сегмент составляют активные потребители детских подгузников (77% среди имеющих детей до года и 31% среди детей возрастной группы 1-3 года, общий процент активных потребителей составил 55% всех опрошенных респондентов).

Среди активных потребителей преобладают дети в возрасте до года, а среди тех, кто использует подгузники только на прогулке или в гостях, преобладает группа 1-3 года.

В результате опроса, проведенного РБК,  наиболее популярным местом покупки подгузников оказались супермаркеты и гипермаркеты, которые в качестве предпочтительных мест указали 52% мам с детьми до года и 53% мам с детьми 1-3 года. Всего за супермаркеты проголосовала чуть больше половины всех опрошенных (53%). На втором месте по предпочтениям всех опрошенных в совокупности находится рынок, где предпочитают покупать подгузники 25% мам. Чуть меньше указало аптеки и специализированные магазины для детей (24% и 22% соответственно по всем опрошенным). Следует отметить, что мамы с детьми до года чаще указывали в качестве предпочтительных аптеки и специализированные детские магазины, чем мамы с детьми до года до трех лет. Наименее предпочтительным местом являются палатки и павильоны, где покупают подгузники для своих детей только 7% опрошенных. Подавляющее большинство потребителей детских подгузников отдают предпочтение импортным товарам (97%). И только 3% опрошенных предпочитают подгузники отечественных марок.

Что касается ценовых предпочтений опрошенных потребителей, подавляющее около 2/3 мам покупают средние по цене подгузники для своих детей. Дорогую продукцию предпочитают почти в 10 раза чаще, чем совсем дешевую, особенно мамы с детьми в возрасте до года (более, чем в 10 раз!). Известно, что рынок детских подгузников растет за счет увеличения объемов продаж средних по цене и дорогих ассортиментных позиций. Это подтвердилось и в данном исследовании.

96% всех опрошенных так или иначе указали в качестве влияющих на выбор конкретной марки факторов "качественные характеристики", к которым можно отнести впитываемость, удобные застежки, дышащая поверхность и т.д.; на втором месте стоит "внешний вид" (27%+52%) и на третьем - цена, которая очень важна для 22% и важна еще для 52% потребителей. Анализируя затраты на детские подгузники в неделю, можно заключить, что приблизительно 40% всех потребителей тратят на подгузники для своего ребенка до $10. Наиболее популярный объем затрат из представленных категорий - 300-500 руб. Доля расходов на подгузники, в среднем, составляет около 50% от общих затрат на содержание малыша.

По данным агентства Business Rating^[5], наиболее популярными марками детских подгузников являются Huggies, Pampers, Libero среди опрошенных потребителей (табл. 1, 2).

Марки расположены в порядке убывания потребительской популярности, рассчитанной как отношение общего количества голосов за ту или иную марку ко всем ответившим на данный вопрос респондентам. Опрос был проведен методом личного структурированного анкетирования среди 500 мам, имеющих детей до трех лет и являющихся потребителями детских подгузников. Период проведения полевых работ –  с 16 февраля по 5 марта 2004 г.

Таблица 1

ТОП по уровню предпочтения среди потребителей

Респонденты указывали предпочитаемые марки детских подгузников;  при ответе на вопрос можно было указать более одного варианта, поэтому сумма всех процентов более 100.

Таблица 2

ТОП-10 по уровню общей известности среди потребителей

Рейтинг известности производителей построен на основе ответов потребителей детских подгузников на вопрос: "Какие марки детских подгузников Вы знаете?".

Общая известность рассчитывалась как сумма двух факторов:

Спонтанную известность (марки, названные без какой-либо подсказки);

Подсказанную известность (марки, названные в дополнение к спонтанным после демонстрации списка, содержащего перечень марок детских подгузников, представленных на московском рынке).

При ответе на вопрос можно было указать более одного варианта, поэтому сумма всех процентов более 100.

По содержанию претензий, чаще всего нарекания вызывают плохая впитываемость подгузников, аллергия и опрелости на коже, несоответствие указанному размеру (маломерки, слишком узкий подгузник, слишком широкий), плохое качество или неудобность застежек (липучек), резинки. Реже встречались претензии к браку в больших пачках подгузников, а также к качеству впитывающего слоя подгузника.

Таким образом, можно сделать вывод, что производство подгузников в России является перспективным направлением, однако на рынке существует жесткая конкуренция, поэтому ООО «Элина» необходимо выбрать эффективную стратегию поведения на рынке.

3. План производства

Подготовительный период включает следующие работы: разработать бизнес-план проекта; зарегистрировать предприятие и организовать юридическое сопровождение проекта и производства; привлечь финансовые ресурсы; заключить договора на приобретение основного оборудования и транспорта; провести испытания отечественного сырья на закупаемом импортном оборудовании; организовать комплекс токсикологических приемо-технических и широких клинических испытаний с разработкой необходимого комплекта нормативно-технической документации; получить сертификат качества на продукцию, заключить договора на аренду производственных и складских помещений, заключить договора на закупку отечественного и импортного сырья; провести дополнительные работы по изучению рынка сбыта, укомплектовать штат предприятия необходимыми специалистами; провести пусконаладочные работы и опытную эксплуатацию с получением лицензии на производство памперсов.

Стоимость оборудования – технологической линии для производства памперсов на сегодняшний день составляет 29700000 руб. (Германия).

Для размещения производственной линии и упаковочной машины необходимо 1000 кв. м общей площади. Для обеспечения бесперебойной работы линии по производству подгузников необходимы складские помещения площадью 1000 кв. м причем 50% площади склада отводится на хранение месячного запаса материалов и 50% - для хранения готовой продукции.

Проектная мощность технологической линии составляет 30 млн. подгузников в год, на сумму 6,9 млн. долл. США. Оборудование для производства подгузников закуплено вместе с технологией "dry touch system" по лицензии французской фирмы "Igienica". Продукция, выпущенная по этой технологии, отличается мягкостью и комфортностью для ребенка, а также большой продолжительностью удержания влаги (до 10 часов). Покупатели характеризуют их как "ночные" подгузники, что говорит о высокой влагоемкости. Выпускаемый подгузник полностью соответствует по своим качественным характеристикам французскому аналогу и маркам ведущих мировых производителей ("Pampers", "Huggies"), что подтверждено анализом независимых лабораторий и отзывам потребителей.

Планируемый объем выпуска в 2006 году составляет 80 % от проектной мощности технологической линии – 24 млн. подгузников в год или 2 млн. подгузников в месяц. В 2007 году планируется увеличить выпуск продукции на 20 %, таким образом, выпуск продукции будет составлять 30 млн. подгузников в год.

Общая стоимость проекта: 1.7 млн. долл. США при норме прибыли 20 %.

Анализ ожидаемых вкладов приведен в табл. 3.

Таблица 3

Анализ ожидаемых вкладов

Сумма заемных средств составляет 10200000 руб., так как для закупки технологической линии необходимо  29700000 руб. Двадцать миллионов руб. есть у предприятия в качестве уставного капитала.

Одноразовый подгузник работает следующим образом. Жидкость быстро проходит через покровный слой, поглощается абсорбентом — впитывающим веществом, которое находится внутри подгузника, и удерживается там, вне контакта с кожей ребенка. Свести до минимума контакт кожи с мочой жизненно важно для предотвращения раздражения и сохранения кожи здоровой.

Одноразовый подгузник в основном состоит из бумаги. Впитывающий материал представляет собой смесь целлюлозы и кристаллов суперабсорбента, которые превращаются в гель при контакте с жидкостью. Таким образом, подгузник впитывает в себя избыток жидкости и запирает его внутри, вне контакта с поверхностью кожи.

Затраты на производство подгузников представлены в табл. 4.

В 2007 году планируется снижение себестоимости продукции за счет снижения затрат на сырье и материалы.

Таблица 4

Планируемая калькуляция себестоимости подгузников  

В статью «прочие» расходы в данной таблице включены общецеховые, общезаводские расходы.

Расчет потребности в персонале представлен в табл. 5 и 6.

Таблица 5

Штатное расписание непроизводственного персонала

Таблица 6

Штатное расписание производственного персонала

Численность персонала составляет 33 человека, в том числе занятых на производстве – 25 человек. Фонд оплаты труда составляет 195500 руб.

Полная себестоимость составляет 168,6 млн. руб. при выпуске 24 млн. штук подгузников. Таким образом, полная себестоимость единицы продукции составляет 7,025 руб. (168,6 / 24 = 7,025 руб.)

На продукцию устанавливается цена в размере 8,5 руб., и 9,5 руб. в зависимости от весовой категории памперса, что ниже, чем у конкурентов и является приемлемым для потребителей.

4. Анализ рынка

Маркетинговое исследование рынка позволило сделать вывод, что для потребителей важны качественные характеристики подгузников, фактор цены стоит на третьем месте. Целевым сегментом являются потребители с уровнем дохода – средним и выше, готовые приобретать продукцию по цене 300-500 за упаковку (38 штук).

Основным мотивом для совершения покупки у таких потребителей является качество продукции.

Планируемый объем продаж в год составляет

Численность детского населения в Новосибирской области в возрасте 0-2 лет на 1.01 2005 года составляла[6] 78947 тыс. чел. Принимая, что каждый второй родитель приобретает для своего ребенка подгузники и учитывая, что в сутки в среднем потребляется 4 подгузника на ребенка, можно рассчитать объем рынка.

Емкость рынка сбыта, представляющая собой реальные объемы продаж услуг на рассматриваемом рынке за месяц, можно оценить по формуле:

Емкость рынка сбыта = (ОЧН / ОЧК) х СКП

ОЧН – общая численность населения регионального рынка (чел.)

ОЧК – общая численность конкурентов

СКП – средний объем потребления на человека в год (шт.).

Численность конкурентов на рынке равна 5 (основные конкуренты были определены в разделе 2 настоящей работы).

Емкость рынка равна:

78947/2/5*4*365 = 11526262 шт.

План производства составляет 24 млн. шт. в год, емкость рынка сбыта в Новосибирской области составляет 9,854 млн. шт. в год, поэтому необходимо расширять сбытовую сеть.

Рынок не носит сезонного характера, в связи с тенденцией увеличения рождаемости в последние годы планируется увеличение рынка.

Оценка конкурентов приведена в табл. 7.

Таблица 7

Характеристика конкурентов

Наиболее сильным конкурентом является марка Pampers.

5. План маркетинговой деятельности

Сделав выводы в результате проведенного анализа рынка относительно перспективности бизнеса в рассматриваемой области, компании необходимо разработать стратегию маркетинга и конкретизировать решения через составляющие маркетинга. Основными компонентами маркетинговых действий являются: товар (Product), цена (Price), место продаж, распределение (Place), реклама и продвижение (Promotion).

Стратегия маркетинга представляет собой программу, в которой отражены задачи маркетинга, а также конкретные действия по их выполнению с учетом необходимых для этого ресурсов. В современных условиях работы компаний необходимость выработки маркетинговых действий определяется конкурентной ситуацией и условиями «внешней среды».

Решения, принятые в стратегии маркетинга, предназначены для указания последовательности осуществления задач, разработки финансового плана и донесения задач и действий до сотрудников компании.

Ассортиментная политика

ООО «Алина» планирует выпускать подгузники по лицензии французской фирмы "Igienica". Ассортимент продукции будет формироваться из различных весовых категорий подгузников (2-4 кг, 3-6 кг, 6-9 кг, 9-13 кг, 13-15 кг) и упаковках различной вместимости (10 шт., 28 шт., 38 шт.). Таким образом, получается  ассортиментных групп.

Предполагаемый ассортимент выпускаемой продукции представлен в табл. 8.

Таблица 8

Предполагаемый ассортимент продукции

Формирование такой ассортиментной политики обусловлено тем, что наиболее популярной группой являются подгузники от 6-9, 9-13, 13-15 кг, их вес в общем объеме производства наибольший. Также учитывается тот факт, что наибольшей популярностью пользуются подгузники в упаковке 28 и 38 штук, так как это выгоднее по цене и избавляет от лишних хлопот родителей (их дольше хватает).

Подгузники для самых маленьких – 2-4 и 3-6 кг – наименьшая ассортиментная группа, так дети рождаются в среднем массой 3,5 кг, и быстро набирают массу до 6 кг. Также следует учитывать тот факт, что неделю после рождения ребенок находится в родильном доме, где ребенок постоянно обеспечен чистыми пеленками, и потребность в подгузниках снижается. Снижение в общем объеме выпуска ассортиментной группы 13-15 кг обусловлено тем, что в этом возрасте ребенка, как правило, приучают проситься в туалет и потребность в подгузниках снижается.

Ценовая политика

Правильное определение цены товара самым прямым образом влияет на успешность бизнеса компании и, наряду с другими компонентами маркетинга, является чрезвычайно ответственным этапом маркетинговой программы. Определение цены обуславливает объем денежных доходов и является главным элементом для расчета точки безубыточности бизнеса, планирования сбыта, финансовых показателей.

В задачи ценообразования входит обеспечение необходимого объема реализации, достаточного для выполнения основных целей компании. Существуют три основные вида ценообразования для определения «базового» уровня цен на продукцию компании:

·        с учетом издержек производства (постоянные и переменные издержки плюс наценка)

·        на основе цен конкурентов (на уровне цен конкурентов, ниже, выше их цен)

·        на основе платежеспособного спроса потребителей

·        сочетание указанных видов

Таблица 9

Планируемый объем продаж в 2006-2007 гг.

Планируемая прибыль в 2006 году составляет 198,8 – 168,6 = 30,2 млн. руб.

В 2007 году: 265,42-168,6 = 96,82 млн. руб.

В 2008 году: 265,42-168,6 = 96,82 млн. руб.

Уровень цен на продукцию установлен с учетом издержек производства. В то же время уровень цен на подгузники установлен с четом цен конкурентов. Так, конкуренты реализуют продукцию в среднем по 10 руб. за единицу. Такая стратегия низких цен является конкурентным преимуществом ООО «Элина». Поэтому ценовую политику предприятия можно определить как смешанную.

Рекламная деятельность

Реклама как средство продвижения товара и услуг выполняет функции продвижения продукции и создания положительного образа компании для потребителей. Существует большое количество каналов рекламы, которые достаточно хорошо известны.

Стимулирование сбыта включает стимулирование потребителей товара и стимулирование торговли. Формами стимулирования сбыта являются:

·        скидки на определенный период времени

·        различные купоны на льготное приобретение товара

·        распродажа товаров по сниженным ценам

·        различные игры и конкурсы

·        предоставление премий и подарков

·        бесплатное получение образцов товара на пробу

На начальном этапе планируется проведение большой рекламной кампании длительностью 3 месяца. Затраты на данную рекламную кампанию составляют 1500 тыс. руб. Затем, на втором этапе планируется ежемесячная поддерживающая реклама с затратами в месяц – 2,0 млн. руб. в течение двух лет. Рекламу планируется размещать во всех местных и региональных печатных изданиях, проводить рекламные акции в родильных домах, в детских магазинах, в аптеках. Также рекламу планируется размещать на телевидении, в Интернет.

Компания планирует использовать следующие средства стимулирования сбыта - бесплатное получение образцов товара на пробу в родильных домах, различные игры и конкурсы, предоставление премий и подарков.

6. Организационный план

Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью. Состав участников – не более 50 человек, учредитель общества является собственником.

Уставной капитал общества составляет 20 млн. руб.

Действующие ООО с большей численностью могут быть преобразованы в АО или кооперативы. Данные о составе участников открыты для других лиц и отражаются в учредительных документах общества. Смена участников сопровождается регистрацией изменений в учредительных документах. В отличие от других юридических лиц, общество с ограниченной ответственностью может состоять из одного учредителя - физического лица. Став учредителем такого ООО, а также генеральным директором, предприниматель сможет полностью контролировать свой бизнес. Общество с ограниченной ответственностью имеет два учредительных документа: учредительный договор и устав. Основное общество может безвозмездно передавать дочернему обществу денежные средства и иное имущество в качестве вклада в имущество без обложения налогами у той и другой стороны. Каждый участник общества имеет число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале. Действительная стоимость для каждого участника ООО соответствует части чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

С согласия участника стоимость его доли может быть выплачена в натуральной форме, которая производится в течение года с момента перехода доли к обществу. Любой участник вправе в любое время выйти из общества.

Организационная структура управления Общества представлена на рис. 1.

Рисунок 1 – Организационная структура управления ООО «Элина»

Как видно из рис. 1, структура управления ООО «Элина» является линейно-функциональной. Непосредственно директору подчиняются начальники основных структур организации – производства, инженерно-технический отдел, бухгалтерия.

Достоинства данной системы управления:

·        Разделение труда и ответственности между линейным и функциональным руководителями.

·        Повышение оперативности и качества принимаемых решений.

·        Привлечение высококвалифицированных специалистов  по отдельным функциям.

·        Более квалифицированное принятие управленческих решений.

Недостатки:

·        Возрастание количества и сложности деловых связей в аппарате управления.

·        Переполнение каналов коммуникаций с целью координации  линейных и штабных элементов.

·        Возрастание расходов на содержание аппарата управления.

·        Удлинение процесса выработки команд управления.

·        Отрыв штабных работников от непосредственной хозяйственной деятельности.

·        Возможность подрыва авторитета штабных работников со стороны линейных руководителей, часто обладающих более глубокими знаниями по техническим вопросам.

Данная система управления является достаточно эффективной на начальном этапе производства с небольшим количеством работников (33). На следующем этапе более эффективной будет являться дивизиональная структура управления

7. План по рискам

Оценить  риски можно при использовании метода вероятностной оценки риска. В ходе  использования данного метода отображается частота возникновения аналогичных рисковых ситуаций исходя из опыта организации или статистического материала. В таблице 22 представлена оценка рисков вероятностным методом.

Таблица 10

Финансово- экономические риски деятельности ООО «Элина» и их оценка

Как видно из таблицы 10, наименее вероятным для организации является риск установления зависимости от поставщиков, а наиболее вероятным – риск  роста цен  и снижения платежеспособности населения.

Среднюю оценку риска всего проекта можно оценить как среднеарифметическую величину среди оценок каждого из рисков в отдельности. Тогда примерная оценка риска в целом по проекту будет равна 0,1 или 10 %. Это означает, что вероятность невыполнения проекта составляет  10 %.

С целью предотвращения  возникновения рисковых ситуаций для ООО «Элина» при реализации проекта можно использовать способ страхования рисков.

8. Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщены все предшествующие материалы раздела бизнес-плана и представлены в их стоимостном варианте.

На основе предыдущих разделов составим календарный план первоначальных вложений. Календарный план включает перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них (табл. 11).

Таблица 11

Календарный план

Итого, затраты на проект составляют 30230000 руб. ООО «Элина» имеет в своем распоряжении 20 000 000 руб. На оставшуюся сумму планируется взять кредит в размере 10230000 руб. сроком на два года.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней (оплата труда с начислениями).

Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

Прирост устойчивых пассивов  на 2006 г. рассчитывается следующим образом.

Кредиторская задолженность по оплате труда (К_зп) рассчитывается по формуле:

К_зп = ФОТ* Д/ 360

где ФОТ – расходы на оплату труда с начислениями, руб.;

Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

К_зп = ФОТ* Д/ 360 = (0,195500*9)/ 360 = 0,004887,5 млн.руб.

Кредиторская задолженность по бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.

Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):

К_б = НЛ * Д : 360=48,187 * 15 : 360=2,008 млн. руб.,

Где НЛ – сумма налогов

Сумма уплачиваемых налогов приведена в табл. 12

Таблица 12

Сумма уплачиваемых налогов

Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги:

К_п = СМ * Д : 360=168,6 * 3 : 360=1,405 млн. руб.

где СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.

Итого прирост устойчивых пассивов на конец 2006 год:

0,00488 руб. + 2,008 руб. + 1,405 руб.= 3,418 млн. руб.

Прирост устойчивых пассивов на начало 2006 года равен нормативу оборотных средств:

Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т), зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по формуле:

Т = Q * M / Д= 168,6*5/360 = 2,341 млн. руб.

где  Q - стоимость сырья, материалов, руб.

       М -  норма переходящего запаса, дни

       Д – число дней планируемого периода.

Прирост устойчивых пассивов  на 2006 г. = 3,418 млн.руб.- 2,341 млн. руб = 1,076 млн.руб.

Прирост устойчивых пассивов на конец 2007 года:

К_зп = ФОТ* Д/ 360 = (0,195500*9)/ 360 =0,00488 млн.руб.

К_б = НЛ * Д : 360=77,666 * 15 : 360=3,236 млн. руб.,

К_п = СМ * Д : 360=168,8* 3 : 360=1,4066 млн. руб.

Итого прирост устойчивых пассивов на конец 2007 год:

0,00488 млн руб.. + 0,647 млн. руб.,.+ 1,4066 млн. руб. = 4,647 млн. руб.

Прирост устойчивых пассивов на начало 2007 года равен 2,341 млн. руб.

Прирост устойчивых пассивов  на 2007 г. = 4,647 млн. руб.-.- 2,341 млн. руб. = 2,306 млн. руб.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 –х лет равными долями – 10230000: 3=3410000 руб.

Уплата процентов за пользование кредитом (С_кр) рассчитывается по формуле:

С_кр = Р_кН_кр/ 100 %

где Р_к – среднегодовой размер кредита, руб.;

Н_кр – процентная ставка банка за кредит.

С_кр = Р_кН_кр/ 100 % = 3410000*20/100 =682000 руб.

Для того чтобы определить, достаточно ли средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 13)

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр. 6 предшествующего периода.

Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.

Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)

Таблица 13  

Распределение чистой прибыли, млн. руб.

В таблице 24 представлен баланс денежных средств ООО «Элина»

Таблица 24

Баланс денежных средств ООО «Элина», тыс. руб.

В таблице 25 представлены доходы и затраты организации по годам

Таблица 25

Доходы и затраты ООО «Элина» в 2006- 2008 годах, тыс. руб.

В таблице 26 представлен финансовый план организации на 2005 год.

Таблица 26

Финансовый план ООО «Элина» на 2005 год, тыс. руб.

Критический объем производства определяется по формуле (3):

,                      (3)

где    УПЗ – сумма условно- постоянных расходов, руб.

         Ц – цена единицы продукции, руб.,

         УППЗ – сумма условно- переменных расходов, руб.

         Тогда, критический объем производства для ООО «Элина» равен:

 = 53460000/ (8,847-3,838) = 10672788,97 шт

Список литературы

1)    Баликоев В. З. Общая экономическая теория: Учеб. пособ. – Новосибирск: ТОО ЮКЭА НПК «Модус», 1996. – 416 с.

2)    Барановский Н.И., Благодер Г.П. Планирование деятельности малых строительных организаций// Экономика строительства . -  2004.- № 12.- С.26-37Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. – М.: Инфра-М, 1999 . – 456 с.

3)    Деловое планирование: Учеб. пособ/ Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997 . – 478 с

4)    Жуков Л.М. Проблемы финансирования инвестиций в России // Экономика строительства . -  2004.- № 1.- С. 21-37

5)    Любанова Т. П. и др. Бизнес- план: Опыт, проблемы: Учеб. пособ. – М.: ПРИОР, 1998 . – 789 с.

6)    Маркова В.Д., Кравченко Н. А. Бизнес- планирование: Практическое пособие. – Новосибирск: ЭКОР, 1994. – 145 с.

7)    Молотков Ю. И. Менеджмент: Учебно- методический комплекс для дистанционного обучения. – Новосибирск: СибАГС, 2004. – 219 с.

8)    Организация управления деятельностью строительных организаций в условиях рынка : Методические указания. - Новосибирск:НГАСУ.-51с.

9)    Пелих А.С. Бизнес- план или «Как организовать собственный бизнес». Анализ. Методика. Практикум. – М.: Экономика, 1996. – 256 с.

10)                      Поршнева А.Г. и др. Управление организацией: Учеб. – М.: Инфра- М, 2000. – 678 с.

11)                      Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции. – М.: Экономикорма, 1997. – 52 с.

12)                      Савельева М.Ю. Экономика организаций (предприятий): Учебно- методический комплекс. – Новосибирск: НГАЭ иУ, 2004 . – 200с

13)                      Смирнов Э.А. Основы теории организации: Учеб. пособ. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. – 375 с.

14)                      Справочное пособие директору производственно объединения (предприятия) В 2 томах/ Под ред. Е.А. Егиазаряна. – М.: Экономика, 1997

15)                       Шамузафаров А.М. Доклад на расширенном заседании комиссии Госстроя// Промышленное и гражданское строительство. -  2004.- № 2.- С. 3-8.

16)                      Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи. выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособ./ Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2001 .- 656 с.: ил.

[1] http://www.kupleno.ru/answer.html?id=124759

[2] http://www.lfa.ru/news/all_news/nash_rossi/

[3] http://www.sostav.ru/news/2005/10/19/57/

[4] http://mi.aup.ru/research/36/557336.html

[5] www.businessrating.ru    

[6] По данным Новосибирского областного комитета государственной статистики. Женщины и дети. г. Новосибирск, 2005