6. Матричный метод прогнозирования

Матричные методи и модели нашли широкое применение в области прогнозирования и планирования. Матричная модель представляет собой прямоугольную таблицу, элементы которой отражают взаимосвязь объектов. Она удобна для финансового анализа, так как является простой и наглядной формой совмещения разнородных, но взаимоувязанных экономических явлений.

В некоторой научной литературе матрицные методы прогнозирования называются табличными или графическими методами, подчеркивая при этом значимость графического представления табличной информации – составление статистических таблиц является важным этапом исследования промежуточных и конечных результатов работы. Это форма наиболее рационального, наглядного и систематизированного представления исходных данных, простейших алгоритмов их обработки и получения результатов. Существует три вида таблиц: простые, сложные, комбинированные. Графики представляют собой масштабное  изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков. В отличие от табличного материала график дает обобщающий рисунок положения или развития изучаемо явления, позволяет зрительно заметить те закономерности, которые содержит числовая информация[1].

Применение матричных моделей проиллюстрируем на условном примере моделирования денежных потоков предприятия.

Так, важной проблемой в сегодняшних экономических условиях - это организация грамотного финансирования активов. В содержании каждой группы  активов фирмы отражены определенные закономерности их финансирования. Эти закономерности нашли выражение в общепринятых правилах «золотого финансирования»:

 необходимые для инвестиций финансовые ресурсы  должны находиться в распоряжении фирмы до тех пор, пока они остаются связанными в результате осуществления этих инвестиций. Под связанными ресурсами фирмы принято понимать объем финансовых ресурсов, которыми постоянно должна располагать фирма для обеспечения бесперебойного функционирования своей основной деятельности;

 «золотое правило» управления кредиторской задолженности фирмы состоит в максимально возможном увеличении срока погашения без ущерба нарушения сложившихся деловых отношений[2].

         Практическая реализация этого правила привело к возникновению жестких требований по обеспечению ряда  финансовых пропорций в балансе фирм, строгой корреспонденции определенных элементов активов и пассивов фирмы (см. таблицу 1).

Таблица 1

Форма представления финансовой информации в виде матрицы

Правила финансирования предполагают подбор финансовых источников в вышеуказанной последовательности в пределах остатка средств после обеспечения за счет данного источника предыдущей статьи актива. Использование последующего источника свидетельствует об определенном снижении качества финансового обеспечения фирмы. Если в реальной жизни финансирование связано с необходимостью  в заимствовании других источников, то это свидетельствует о нерациональном использование капитала фирмы, иммобилизации ресурсов в сверхнормативные запасы.

Матричный баланс - это производный формат от стандартной формы баланса фирмы. Алгоритм построения матричного баланса сводится к следующим шагам[3]:

1. Выбирается размер матрицы баланса. Диапазон выбора определяется целями использование матричного баланса. Предельный размер матрицы ограничен количеством статей актива и пассива стандартного баланса. Для целей анализа обычно используется сокращенный формат 10х10.

2. По выбранному размеру матрицы производится преобразование стандартного баланса в агрегированный (промежуточный) баланс (таблица 2), на основе данных которого строится матричный баланс условного предприятия[4].

Таблица 2

Агрегированный  матричный баланс

3. В координатах активов и пассивов строится матрица размером 10х10, в которую переносятся данные из агрегированного баланса.

4. Под каждую статью актива подбирается источник финансирования. Подбор осуществляется по «золотому правилу», изложенному выше (таблица 1).

5. Выверяются балансовые итоги по горизонтали и вертикали матрицы.

6. Далее отражают изменение денежных средств за период. Данный баланс наиболее пригоден для прогнозных и аналитических расчетов.

Аналитическая ценность матричного баланса несравненно выше по сравнению со стандартным балансом. В отличие от последнего, где отсутствует привязка источников финансирования к конкретным статьям активов, матричный баланс как раз и демонстрирует эту привязку. В этом его огромная аналитическая ценность.

1. Экономическое прогнозирование

Прогнозирование имеет две стороны или плоскости конкретизации: дескриптивную (описательную) и предсказательную (предписательную). Предсказание означает описание возможных или желательных перспектив, состояний, решений проблем будущего. Предуказание означает решение этих проблем, путем использования информации о будущем в целенаправленной деятельности. Таким образом, в прогнозировании различают два аспекта: теоретико-познавательный и управленческий[5].

Экономическое прогнозирование имеет своим объектом процесс конкретного расширенного воспроизводства во всем его многообразии. Предметом экономического прогнозирования является познание возможных состояний функционирующих экономических объектов в будущем, исследование закономерностей и способов разработки экономических прогнозов.

В зависимости от характера объекта прогнозы бывают экономические, научно-технические, социально-демографические, экологические и др. Экономическое прогнозирование базируется на следующих принципах: системность, научная обоснованность, целенаправленность, адекватность, альтернативность.

Особую роль играет экономическое прогнозирование в макроэкономическом планировании, т.к. дает возможность вероятного виденья исследуемого объекта в будущем. Экономический прогноз может стать надежной основой для принятия управленческих решений, в том числе государственных.

В рыночной экономике прогнозирование выполняет три основных функции:

-                   предвидение тенденций изменения объекта хозяйствования и окружающей среды в будущем;

-                   оценку возможных последствий принимаемых хозяйственных решений;

-                   корректировку результатов выполнения принятого решения.

В настоящее время существуют более 100 различных методов исследования и прогнозирования развития экономики, хотя практически применяются примерно 20. Среди наиболее заметных – методы тренда (экстраполяции), исходящие из продолжения в будущем тех тенденций, которые сложились в прошлом, а также экономико-математического моделирования.

В основе экономического прогнозирования лежит предположение о том, что будущее состояние экономики в значительной мере предопределяется ее прошлым и настоящим состояниями. Будущее несет в себе и элементы неопределенности. Это объясняется следующими моментами:

-                   наличием не одного, а множества вариантов возможного развития;

-                   действие экономических законов в будущем зависит не только от прошлого и настоящего состояний экономики, но и от управленческих решений, которые еще только должны быть приняты и реализованы;

-                   неполнота степени познания экономических законов, дефицит и недостаточная надежность информации.

Единство определенности (детерминированность) и неопределенности будущего – решающая предпосылка экономического прогнозирования. Если бы будущее было полностью определенным, то тогда бы не было потребности в прогнозировании. При неопределенности будущего сама возможность экономического прогнозирования исключается.

Важную роль в развитии экономического прогнозирования играет прикладная научная дисциплина прогностика и ее составная часть – экономическая прогностика.

Прогнозирование следует рассматривать в комплексе с более широким понятием – предвидением, которое дает опережающее отображение действительности, основанное на познании законов природы, общества и мышления. Различают три формы научного предвидения: гипотезу, прогноз и план[6].

Гипотеза характеризует научное предвидение на уровне общей теории. На уровне гипотезы дается качественная характеристика исследуемых объектов, выражающая общие закономерности их поведения.

Прогноз в сравнении с гипотезой имеет значительно большую качественную и количественную определенность и отличается большей достоверностью.

Итак, экономическое прогнозирование – это научное предвидение о направлениях развития экономики или отдельных ее элементов в будущем или поиск оптимальных способов достижения поставленных целей. Экономические прогнозы могут быть классифицированы по: масштабности объекта прогнозирования, по горизонту прогнозирования, по целям, по характеру прогнозирования.

Экономическое прогнозирование, как уже было отмечено выше, связано с экономико-математическим моделированием, частным случаем которого является матричное моделирование. Экономико-математическое моделирование – это математическое моделирование экономических явлений и процессов, которое дает возможность получить четкое представление об исследуемом объекте, охарактеризовать и количественно описать его внутреннюю структуру  и внешние связи. Экономико-математическое моделирование работы предприятия должно быть основано на анализе его деятельности и, в свою очередь, обогащать этот анализ результатами и выводами, полученными после решения соответствующих задач.