Содержание
Введение. 3
1. Системный анализ предприятия при угрозе
банкротства по С. Янгу. 4
2. Выявление проблемы в ООО «Рубин-Сервис». 5
3. Диагноз в ООО «Рубин-Сервис». 6
4. Определение цели организации ООО
«Рубин-Сервис». 6
5. Поиск решения в ООО «Рубин-Сервис». 7
6. Оценка и выбор альтернативы в ООО
«Рубин-Сервис». 7
7. Согласование решения в ООО «Рубин-Сервис». 8
8. Утверждение решения в ООО «Рубин-Сервис». 8
9. Подготовка к вводу в действие в ООО
«Рубин-Сервис». 9
10. Управление применением решения в ООО
«Рубин-Сервис». 9
11. Проверка эффективности в ООО «Рубин-Сервис». 9
Заключение. 10
Литература. 11
Введение
Финансовое
состояние предприятия - важнейшая характеристика его экономической
деятельности, представляющая собой совокупность показателей, отражающих
наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Именно финансовое
состояние определяет как конкурентоспособность и производственный потенциал
предприятия, так и гарантии соблюдения его экономических интересов и интересов
его партнеров. К сожалению, ситуация в России на данный момент такова, что
производств, отвечающих стандартам и условиям “финансового здоровья” очень и
очень мало. И это большая проблема: ведь залогом выживаемости и основой
стабильного положения любой организации является финансовая устойчивость,
которая показывает такое ее состояние, при котором она способна эффективно
управлять своими финансовыми ресурсами, обеспечивая бесперебойность
производства и реализации продукции.
Для
того, чтобы оценить финансовое состояние предприятия, необходим финансовый
анализ - комплексное исследование действия рыночных и производственных факторов
на количество и качество продукции и финансовые показатели работы предприятия.
Цель - выявление возможных перспектив развития производственной деятельности.
Согласно классификации, все проблемы
подразделяются на три класса:
·
хорошо
структурированные (well-structured), или количественно сформулированные
проблемы, в которых существенные зависимости выяснены очень хорошо;
·
неструктурированные
(unstructured), или качественно выраженные проблемы, содержащие лишь
описание важнейших ресурсов, признаков и характеристик, количественные
зависимости между которыми совершенно неизвестны;
·
слабо
структурированные (ill-structured), или смешанные проблемы, которые
содержат как качественные элементы, так и малоизвестные, неопределенные
стороны, которые имеют тенденцию доминировать.
Для решения хорошо
структурированных количественно выражаемых проблем используется известная
методология исследования
операций, которая состоит в построении адекватной математической модели
(например, задачи линейного, нелинейного, динамического программирования, задачи теории массового обслуживания, теории игр и др.) и применении методов для
отыскания оптимальной стратегии управления целенаправленными действиями.
Для решения слабо
структурированных проблем используется методология системного анализа.
Рассмотрим технологию применению системного анализа к решению сложных задач по
этапам классификации С. Янга.
1. Системный анализ
предприятия при угрозе банкротства по С. Янгу.
Практика
системного проектирования организаций в том виде, в каком оно возникло на
рубеже середины — конца 60-х гг., базировалась на одной базовой понятийной
схеме, а именно — понятийной схеме системного анализа. Позднее системный
анализ начали определять как "процесс последовательного разбиения
изучаемого процесса на подпроцессы" (С. Янг)[1]
В 1966 г. издается книга С.
Янга «Системный анализ руководства», которая впервые целиком посвящена системному
анализу организации как таковой. Позже в 1972 г
вышла книга “Системное управление организацией” Стэнли Янга в издательстве “Советское радио”. В ней
дается описание практического опыта — это не научный трактат. Стэнли Янг,
вооружившись понятийной схемой системного анализа, пришел в одну из больниц, с
тем чтобы перепроектировать ее правильным образом: со всем ее медперсоналом, с
аптекарским складом, с кастеляншей, которая занимается стиркой и раздачей
халатов и т.п. И вся эта книга является чем-то вроде ноу-хау — описанием того,
как все это системное проектирование осуществлялось, включая возникавшие
психологические и иные проблемы. Как писал Стэнли Янг в книге «Системное управление организацией»,
любые системы изобретены людьми для удовлетворения их специфически человеческих
целей, они сознательно построены и могут так изменяться, что их ценность может
увеличивается[2].
Трудно
считать случайным тот факт, что все авторы наиболее заметных западных и
отечественных книг и учебников по современному менеджменту, такие как Р. Акофф,
Д. Гвишиани, П. Дракер, М. Мескон, С. Янг демонстрируют поистине виртуозное
владение инструментами системного анализа.
2. Выявление проблемы
в ООО
«Рубин-Сервис»
Для
того, чтобы поставить на ноги несостоятельное предприятие, необходимо выявить и
устранить причину охватившего его кризиса. Ведь только так можно обрести
уверенность в том, что усилия, направленные на его оздоровление, не пропадут
даром и рецидива не последует. Существует система финансового анализа
предприятий-должников, которая играет роль своего рода лакмусовой бумажки,
показывающей как глубину кризиса, так и то какие именно действия по преодолению
ситуации являются наиболее целесообразными.
Примером для системного анализа мы возьмем предприятие ООО «Рубин-Сервис», находящееся под угрозой банкротства. ООО
«Рубин-Сервис» является предприятием, оказывающим услуги по ремонту и сервису
сложной бытовой техники. Форма собственности предприятия – частная. Предприятие
зарегистрировано администрацией города N-а в 2002 году. Организационно-правовой
формой предприятия является общество с ограниченной ответственностью.
Организованное на базе существующего предприятия по ремонту бытовой техники,
предприятие ориентировано на ремонт преимущественно сложной бытовой техники как
импортной так и отечественных производителей. В данном секторе рынка кроме ООО
«Рубин-Сервис» действуют следующие предприятия ООО «Мастер», ООО
«Панасоник», ООО «Рембыттехника», ООО «Техномир».
3. Диагноз в ООО
«Рубин-Сервис»
Угроза банкротства
диагностируется еще на ранних стадиях ее возникновения, что позволяет
своевременно привести в действие специальные финансовые механизмы защиты или
обосновать необходимость определенных реорганизационных процедур. Если эти
механизмы и процедуры в силу несвоевременного или недостаточно эффективного их
осуществления не привели к финансовому оздоровлению предприятия, оно стоит
перед необходимостью в добровольном или принудительном порядке прекратить свою
хозяйственную деятельность и начать ликвидационные процедуры[3].
Анализ
бухгалтерской отчетности ООО
«Рубин-сервис» показал наличие тяжелого финансового кризиса. ООО
«Рубин-Сервис» к началу 2005
г. оказалось неспособным исполнять свои текущие
обязательства.
4. Определение цели
организации ООО «Рубин-Сервис»
Цели и механизмы
антикризисного финансового управления должны соответствовать масштабам
кризисного состояния предприятия и учитывать прогноз развития основных
факторов, определяющих угрозу банкротства. С учетом этих условий, финансовый
менеджмент на данном этапе может быть направлен на реализацию трех
принципиальных целей:
4
обеспечение финансового оздоровления предприятия
за счет реализации внутренних резервов хозяйственной деятельности;
4
обеспечение финансового оздоровления предприятия
за счет внешней помощи и частичной его реорганизации;
4
прекращение хозяйственной деятельности и начало
процедуры банкротства (в связи с невозможностью финансового оздоровления
предприятия).
Соответственно этим
целям формируются и системы механизмов финансового управления предприятием при
угрозе банкротства, которые составляют содержание последующих направлений политики[4].
5. Поиск решения в ООО
«Рубин-Сервис»
При обнаружении
существенных отклонений от нормального хода финансовой деятельности,
определяемого направлениями его финансовой стратегии и системой плановых и
нормативных финансовых показателей, выявляются масштабы кризисного состояния
предприятия, т.е. его глубина с позиций угрозы банкротства. Такая идентификация
масштабов кризисного состояния предприятия позволяет осуществлять
соответствующий селективный подход к выбору системы механизмов защиты от
возможного банкротства.
В
результате проведенного SWOT-анализа были выявлены сильные стороны и
возможности ООО «Рубин-Сервис», при
учете и ограничении влияния слабых сторон и угроз, что обеспечит предприятию
конкурентные преимущества.
6. Оценка и выбор
альтернативы в ООО «Рубин-Сервис»
Если масштабы
кризисного финансового состояния предприятия не позволяют выйти из него за счет
реализации внутренних резервов, предприятие вынуждено прибегнуть к внешней
помощи, которая обычно принимает форму его санации. Санация предприятия может
проводиться как до, так и в процессе производства дела о банкротстве. В первом
случае предприятие может само выступить инициатором своей санации и выбора ее
форм. В процессе санации необходимо обосновать выбор наиболее эффективных ее
форм (включая формы, связанные с реорганизацией предприятия) с тем, чтобы в
возможно более короткие сроки достичь финансового оздоровления и не допустить
объявления банкротства предприятия[5].
Финансовую
стабилизацию ООО «Рубин-Сервис»
предлагается осуществлять по трем этапам:
· Устранение
неплатежеспособности;
· Восстановление
финансовой устойчивости;
· Обеспечение финансового
равновесия в длительном периоде.
7. Согласование
решения в ООО «Рубин-Сервис»
К принципам экономического обоснования управленческих решений,
а значит и обеспечение признания относятся: учет фактора времени, учет затрат и
результатов за жизненный цикл объекта, применение к расчету системного и
комплексного подходов, многовариантность, сопоставимость вариантов, учет
фактора неопределенности и риска.
В нашем примере был разработан ряд мер по финансовому
оздоровлению предприятия. В качестве некоторых из них предлагается:
· максимально возможный отказ от
приобретения на стороне комплектующих и изготовление его набора собственными
силами;
· разработка и изготовление
также своими силами нестандартной технологической оснастки;
· переход в деловых связях с
внешними партнерами-поставщиками материалов на денежные отношения;
· повсеместный контроль за
использованием каждой копейки, каждого элемента затрат, каждой минуты рабочего
времени;
· жесткое
управление структурой себестоимости
8. Утверждение решения
в ООО
«Рубин-Сервис»
В большинстве
случаев такое решение о признании банкротства носит вынужденный характер и регулируется
законодательством. Осуществление ликвидационных процедур следует за принятием
решения арбитражного суда о признании предприятия банкротом (случаи
самоликвидации, не связанные с банкротством предприятия, в политике
антикризисного финансового управления не рассматриваются).
9. Подготовка к вводу
в действие в ООО «Рубин-Сервис»
Финансовое
обеспечение ликвидационных процедур связано с разработкой соответствующего
бюджета, подготовкой активов к реализации, обеспечением требований кредиторов
за счет реализуемого имущества. Эти функции финансового менеджмента возлагаются
обычно на ликвидационную комиссию.
Но в нашем случае обошлись менее радикальным
решением. Так как одной из причин кризиса является низкая рентабельность
производства, то разработан проект создания в ООО «Рубин-Сервис» участка по
ремонту сложной бытовой техники.
10. Управление
применением решения в ООО «Рубин-Сервис»
Профилактика банкротства как системного заболевания
экономики предприятия основывается на анализе его финансового состояния и
диагностике экономической несостоятельности (банкротства).
Качественно
организованный и постоянно проводимый внутренний аудит позволяет обеспечить
максимальную точность, достоверность и оперативность учетной информации
отражающей состояние предприятия и степень влияния на его деятельность
различных экономических угроз, для принятия эффективных управленческих решений.
11. Проверка
эффективности в ООО «Рубин-Сервис»
В идеале,
процедура банкротства должна приводить не к разорению,
а к переходу предприятия к более эффективному собственнику.
Проблема, в том, что банкротство у нас рассматривается как крайняя
мера, и процедура финансового оздоровления всегда начинается слишком
поздно, когда экономика предприятия уже смертельно больна. Еще одна
немаловажная причина в отсутствии системного анализа экономической
ситуации. Государство, как основной кредитор, обязано более внимательно следить
за деятельностью своих должников и принимать меры, если собственники
предприятия не в состоянии эффективно действовать на рынке.
Проведенные
расчеты показывают, что проект создания в ООО
«Рубин-Сервис» участка по ремонту сложной бытовой техники позволит поднять
объем продаж и улучшить финансовое положение организации.
Заключение
Важно
знать, что изложенная здесь последовательность процедур системного анализа не
является обязательной и закономерной. Обязательным является скорее сам перечень
процедур, чем их последовательность. За исключением нескольких первых процедур
перечня, в реализации которых осуществляется синтез системы, остальные
приходится выполнять исходя из логики, "диктуемой" содержанием
конкретной системы. Единственное правило, в верности которого легко убедиться
на собственном опыте, заключается в целесообразности многократного возвращения
в ходе исследования к каждой из описанных процедур. Только это является залогом
глубокого и всестороннего изучения любой системы.
Нужно
отметить, что на практике далеко не всегда используются многие приемы
системного анализа. Некоторым исследователям, тем более специалистам-практикам,
они представляются чересчур сложными и громоздкими. Возникает легко объяснимое
стремление пользоваться простыми методами. Однако попытка исследовать сложные
объекты простыми средствами, стремление объяснить многокомпонентные системы,
многогранные взаимодействия упрощенными схемами ведет к дезориентации в нашей
динамичной и противоречивой действительности, к односторонним подходам,
которые, в частности, в современных рыночных обществах приводят к несомненному
краху.
Применение
описанного здесь системного анализа к изучению современного предприятия
позволяет осуществить в какой-то степени проникновение в сущность его
деятельности, сфокусировать внимание именно на тех внутренних и внешних
факторах и сторонах работы фирмы, которые имеют особое значение.
Литература
1. Антикризисное
управление /под.ред. Короткова Э.М. - М.: ИНФРА-М, 2000
2. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. -
М.: Финансы и статистика, 2004.
3. Бланк И.А. Стратегия и тактика
управления финансами. - Киев: Итем ЛТД,
1996.
4. Станиславчик В. Е. Основы инвестиционного
анализа. Разработка и мониторинг бизнес-планов, "Финансовая газета",
N 27, июль 2003.
5. Финансы.
Учебник / Под ред. проф. В. В. Ковалева. М.: Проспект, 2001.
6. Ефимова О. В. Финансовый анализ. 4-е
изд. перераб. и доп. М: «Бухгалтерский учет», 2003.
[1] Финансы. Учебник / Под
ред. проф. В. В. Ковалева. М.: Проспект, 2001. С. 120.
[2] Станиславчик
В. Е. Основы инвестиционного анализа. Разработка и мониторинг
бизнес-планов, "Финансовая газета", N 27, июль 2003. С. 32.
[3] Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. Киев: Итем ЛТД ,
1996. С. 58.
[4] Финансы. Учебник / Под ред. проф. В. В. Ковалева. М.:
Проспект, 2001. С. 75.
[5] Антикризисное управление /под.ред.
Короткова Э.М. - М.: ИНФРА-М, 2000. С. 98.