Основной задачей финансового меха­низма было создание инструментов, при помощи которых производится изъятие всех неиспользуемых в соответствии с госу­дарственным планом финансовых ресурсов. Изъятие средств производилось у государственных предприятий, населения и органов местной власти.

Для государственных предприятий был создан механизм двухканального изъятия чистого дохода (с последующими не­большими изменениями). Чистый доход государственных предприятий изымался в бюджет вначале при помощи налога с обо­рота в отраслях, где за счет цен, установленных государством, создавался доход в повышенных размерах (легкая, пищевая промышленность). Затем при помощи индивидуальных отчисле­ний от прибыли (взносов свободного остатка прибыли) изыма­лись в бюджет все излишки прибыли, которые, по мнению государства, нельзя было использовать в рамках предприятий. При этом определялся предельный размер всех расходов предприятия за счет прибыли, то есть государство полностью регулировало весь финансовый механизм государственных предприятий. В от­дельные годы у государственных предприятий изымалось до 80% их чистого дохода. Регулирование использования денежных доходов населения осуществлялось при помощи подоходного налога. Кроме того, часть средств изымалась путем размещения фактически принудительных государственных займов. Свобод­ные средства населения, помещенные в систему сберегательных касс, также направлялись в бюджет в виде специального безоб­лигационного займа..Примерно такой же механизм изъятия до­ходов применялся для кооперативных предприятий..

Изъятие средств у местных органов власти обеспечивалось ограничением в установлении самостоятельных источников до­ходов местных бюджетов. Система местных доходов включала небольшие по объему доходы, удельный вес которых в бюджете не превышал 10—15% от общей суммы доходов. В связи с этим уровень доходов местных бюджетов полностью зависел от объема средств, выделяемых им из вышестоящих бюджетов в порядке бюджетного регулирования.

Расходы бюджетов определялись исходя из приоритетов, ус­тановленных государственным планом. Средства выделялись на затраты, как правило, без их увязки с возможным получаемым эффектом. В связи с этим значительные ресурсы использовались непроизводительно: на финансирование оборонных отраслей народного хозяйства, «долгостроя», военных расходов и т.п. В то же время покрытие расходов на социальные нужды осуществлялось остаточным методом по минимальным нормам, что отри­цательно сказывалось на развитии отраслей социальной сферы.

Управление финансами осуществлялось из единого центра — Министерства финансов, которое занималось всеми вопросами ис­пользования финансового механизма в народном хозяйстве. Других управленческих органов в области финансов не существовало.

Планово-директивная финансовая политика проводилась практически во всех бывших социалистических странах. Она показала свою достаточно высокую эффективность в годы, когда требовалась максимальная концентрация финансовых ресурсов для финансирования чрезвычайных расходов госу­дарства (в годы Второй мировой войны, восстановления на­родного хозяйства и т.п.). В то же время использование такой финансовой политики в условиях нормального функциониро­вания экономики привело к отрицательным последствиям: снижению эффективности производства, замедлению разви­тия социальной сферы общества, резкому ухудшению финан­сового положения государства.

Направления  совершенствования финансовой политики в РФ.

Создание рыночных отношений немыслимо без проведения принципиально новой финансовой политики. Проведение такой политики требует в первую очередь основополагающих теоретиче­ских разработок, анализа и учета действующей практики при проведении реформ с целью оперативного внесения соответствующих коррективов.

Основные социально-экономические реформы будут направле­ны на повышение:

·        качества жизни граждан через проведение реформ образова­ния, здравоохранения, а также обеспечение населения дос­тупным жильем;

·        конкурентоспособности российских компаний, в том числе путем создания среды для добросовестной конкуренции, тех­нического регулирования и развития финансовых рынков;

·        эффективности государственного управления через проведе­ние административной реформы, совершенствование управ­ления государственным имуществом, бюджетной реформы.

Одним из приоритетных направлений деятельности по повыше­нию уровня жизни населения будет обеспечение доступа широких слоев населения к качественному жилью, для чего предполагается создать эффективно действующий рынок жилья на основе ипотеч­ного кредитования и других форм финансирования жилищного строительства, обеспечить комплексность застройки, включая ин­женерно-коммунальную и социальную инфраструктуру.

В целях модернизации российской системы образования плани­руется введение новых государственных образовательных стандар­тов, профильного обучения в старшей школе, переход к двухуров­невой системе высшего профессионального образования. Необхо­димо сформировать систему мониторинга и прогнозирования по­требностей рынка труда в специалистах. Важной задачей является развитие систем непрерывного и дополнительного профессиональ­ного образования, обучения и переобучения военнослужащих, в том числе на базе гражданских вузов.

Для обеспечения доступности и повышения качества медицин­ской помощи населению, укрепления финансовой базы здраво­охранения и усиления государственного контроля за целевым и ра­циональным использованием средств предстоит разработать и внед­рить систему стандартов медицинских услуг, а также единую мето­дику формирования тарифов на медицинские, в том числе профи­лактические, услуги.

В сфере развития финансовых рынков необходимо совершенст­вование законодательства Российской Федерации, обеспечивающе­го защиту прав инвесторов, дальнейшее развитие системы внутрен­него корпоративного управления, использование международных стандартов финансовой отчетности. Приоритетными задачами в данной сфере являются повышение устойчивости и инвестицион­ной привлекательности российских банков, повышение уровня до­верия вкладчиков, усиление защиты их интересов.

Важными направлениями в сфере развития малого предприни­мательства станут реструктуризация действующей системы государ­ственной поддержки малого предпринимательства, совершенство­вание налогового законодательства Российской Федерации в части налогообложения субъектов малого предпринимательства.

Административная реформа направлена на сокращение админи­стративных барьеров и вмешательства государства в экономику, раз­граничение функций и полномочий исполнительной власти, повы­шение прозрачности системы государственного управления. В рамках проведения административной реформы будет принят типовой рег­ламент, устанавливающий порядок взаимодействия между федераль­ными министерствами и находящимися в их ведении федеральными службами и федеральными агентствами, а также административные регламенты федеральных органов исполнительной власти, опреде­ляющие порядок осуществления ими своих полномочий.

Совершенствование системы управления государственным иму­ществом предполагает поэтапное сокращение его избыточной части, не обеспечивающей выполнения государственных функций. В феде­ральной собственности в основном останется имущество, запрещен­ное к приватизации, а также стратегические предприятия и акцио­нерные общества, обеспечивающие выпуск продукции стратегиче­ского назначения для обеспечения национальной безопасности.

Условием решения этих задач является экономический рост. Ускорение темпов экономического роста будет происходить на основе взвешенной макроэкономической политики, базирующейся на следующих принципах:

·        последовательное снижение уровня инфляции;

·        проведение сбалансированной денежно-кредитной полити­ки, обеспечивающей переход к полной конвертируемости рубля без его чрезмерного укрепления;

·        содействие повышению конкурентоспособности российских компаний, укрепление их позиций на внутреннем и внеш­нем рынках;

·        поддержание сбалансированного федерального бюджета при дальнейшем снижении налоговой нагрузки на экономику и существенном повышении эффективности его расходов.

Тесты

3.1. Финансы хозяйствующих субъектов согласно методике ООН включают в себя финансы…

А. нефинансовых организаций.

Б. финансовых организаций.

В. некоммерческих организаций, обслуживающих домохозяйства.

Г. домохозяйств.

Д. коммерческих организаций.

Ответ: В, Д

Хозяйствующий субъект – это искусственное образование, созданное группой физических или юридических лиц.

Хозяйствующие субъекты по результатам деятельности делятся на две группы. Основная цель первой состоит в извлечении прибыли, это группа коммерческих организаций. Основная цель второй не заключается в извлечении прибыли и ее распределении между учредителями, это группа некоммерческих организаций.

К коммерческим организациям можно отнести, в частности, так называемые предприятия реального сектора экономики (промышленность, сельское хозяйство…), предприятия финансового сектора (банковские, инвестиционные, страховые компании…), сферу услуг.

К некоммерческим относятся религиозные организации, политические партии и движения, благотворительные и иные фонды. Они могут заниматься предпринимательской деятельностью лишь в случае, если это способствует достижения уставных целей.

3.2. Установите соответствие между денежными агрегатами и их характеристикой:

Разграничение денежных агрегатов производится исходя из степени их ликвидности, т. е. возможности быстрой, с наименьшими рисками и затратами конверсии различных форм вкладов и сбережений в быстрореализуемые средства. Так, денежные агрегаты МО и Ml характеризуют наиболее ликвидную составляющую часть денежной массы.

Денежная масса в Российской Федерации рассчитывается по состоянию на 1-е число каждого месяца на основании данных сводного баланса банковской системы. В состав денежной массы входят следующие денежные агрегаты:

МО наличные деньги в обращении;

Ml состоит из агрегата МО плюс средств на расчетных, текущих и специальных счетах предприятий и организаций, на счетах местных бюджетов, бюджетных, профсоюзных, общественных и других организаций, плюс средства Госстраха, плюс вклады населения и предприятий в банках, плюс депозиты населения до востребования в Сбербанке;

М2 состоит из агрегата Ml плюс срочные вклады населения в Сбербанке;

МЗ состоит из агрегата М2 плюс сертификаты и облигации государственных займов.

3.3. Активные операции коммерческих банков – это:

А. ссудные операции.

Б. выпуск ценных бумаг (банковских облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

В. привлечение кредитов у других коммерческих банков или у ЦБ.

Г. вложения в ценные бумаги (акции, облигации и т.д.).

Ответ: А, В, Г.

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Основным видом активных операций коммерческого банка стало кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса.

В структуре активов  российских коммерческих банков  доминирующее положение  занимают две основные статьи: кредиты экономике  и вложения в государственные ценные бумаги. Кроме того  значительная часть активов  представлена  межбанковскими ссудами.

Задача

Покупатель приобрел телевизор по цене 3,6 тыс. руб. При этом он сразу уплатил 25% цены телевизора, а на остальную сумму получил кредит на 6 месяцев под простую процентную ставку 20% годовых. Составьте план погашения кредита с учетом того, что кредит погашается равными суммами ежемесячно, процентные платежи за пользование потребительским кредитом рассчитываются каждый раз на оставшуюся часть долга.

Решение:

Составим план погашения кредита:

Цена телевизора – 3600р.

1)   3600*25%=900р. – покупатель заплатил за телевизор.

2) 2700р. – взял кредит на 6 месяцев, по 450р. покупатель обязан выплачивать основной долг.

3)    Рассчитаем остаток основного долга на начало месяца:

1 месяц: 2700р.

2 месяц: 2700 – 450 = 2250р.

3 месяц: 2250 – 450 = 1800р.

4 месяц: 1800 – 450 = 1350р.

5 месяц: 1350 – 450 = 900р.

6 месяц: 900 – 450 = 450р.           

4)  Рассчитаем процентный платеж:

1 месяц: 2700 * 0,2 * 1/12 = 45 %

2 месяц: 2250 * 0,2 * 1/12 = 37,5 %

3 месяц: 1800 * 0,2 * 1/12 = 30  %

4 месяц: 1350 * 0,2 * 1/12 = 22,5 %

5 месяц: 900 * 0,2 * 1/12 = 15 %

6 месяц: 450 * 0,2 * 1/12 = 7,5 %

5) Рассчитаем ежемесячный платеж:

450 + 45 % = 652,5р.

450 + 37,5 % = 618,75р.

450 + 30 % = 585р.

450 + 22,5 % = 551,25р.

450 + 15 % = 517,5р.

450 + 7,5 % = 483,75 р.

Аналитическое задание

Используя данные таблицы, рассчитайте по годам:

1.  удельный вес страховых премий  по обязательному и добровольному страхованию (в целом и по отраслям)  в общем объеме собранных страховых премий;

2. темпы роста страховых премий (2003 = 100).

Сделайте выводы, ответив на вопрос: какова общая тенденция в динамике и структуре доходов страховых компаний по формам и отраслям страховой деятельности в рассматриваемый период?

Страховые премии по  формам и  отраслям страховой деятельности в РФ      в 2003-2006 гг.

Решение:

1.Для решения данного аналитического задания воспользуемся программой  Microsoft Office Excel 2003.

2. Вобьем данные таблицы в ячейки программы. (рис.1)

Рис. 1  Данные таблицы

3. Рассчитаем удельный вес страховых премий по обязательному и добровольному страхованию (в целом и по отраслям) в общем объеме собранных страховых премий. Для этого добровольное и обязательное страхование разделим на общий итог страховых премий. На рис.2 и рис.3 показаны формулы расчета удельного веса и данные удельного веса.

Рис.2 Удельный вес.

Рис.3 Удельный вес.

4) Рассчитаем темпы роста страховых премий (2003=100). За основу воспользуемся данными 2003 года. Для этого данные последних лет делим на сумму 2003 г. и вычитаем 100 %. На рис.4 и рис.5 показаны формулы расчета темпа роста и данные темпов роста.

Рис. 4 Темп роста

Рис. 5 Темп роста

5. На рис.6 показана таблица страховых премий по формам и отраслям страховой деятельности в РФ в 2003-2006 г.г. с расчетом удельного веса и темпа роста страхования.

Рис. 6 Удельный вес и темпы роста страховых премий по формам и отраслям страховой деятельности в РФ в 2003-2006 г.г.

Вывод: На основании произведенных нами расчетов по вышеприведенным таблицам можно сделать вывод о том, что общая тенденция в динамике и структуре доходов страховых компаний за рассматриваемый период в части добровольного страхования имеет тенденцию к снижению, а  в части обязательного страхования  - к увеличению. Так, в частности, рассмотрев 2004-2006 гг. по сравнению с 2003 г. Из таблицы Страховые премии по формам и отраслям страховой деятельности в РФ в 2003-2006 г.г.  видно, что удельный вес по отраслям страховой деятельности, а именно по страхованию жизни  с каждым годом снижается, и темп роста падает, что имеет отрицательную динамику. Удельный вес личного, имущественного страхования и страхования ответственности растет, и темп роста растет. В конечном итоге сравнив все показатели можно сделать вывод, что добровольное страхование в общем объеме страховой деятельности доминирует над обязательным.

Заключение

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

Список   литературы

1.     Финансы, денежное обращение и кредит: учебник краткий курс, Н.Ф. Самсонова, -М.: ИНФРА-М, 2007 г.

2.     Финансы. Денежное обращение. Кредит, Г.Б. Поляк, 3-е изд. перераб. и допол., -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 г.

3.     Финансы и кредит: учебник, М.В. Романовского, -М.: Высшее образование. 2006 г.

4.      Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / под ред. проф. Г.Б. Поляка, -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд., 2001 г.

Дата:

Подпись: