Профессиональное выполнение дипломных, курсовых работ, рефератов- writer5.ru !

Содержание

Содержание. 2

Задача 1. 3

Задача 2. 4

Задача 3. 5

Задача 4. 6

Задача 5. 2

Задача 6. 3

Задача 7. 5

Задача 1

Рассчитайте налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если налогоплательщик в прошедшем году имел следующие доходы:

Доход, полученные налогоплательщиком (руб.)

№ п/п	Доход	Сумма
1	Заработная плата	83990
2	Государственная пенсия	29990
3	Товар в счет выплаты заработной платы на предприятии	11990
4	Подарок от предприятия	2490
5	Благотворительная помощь от российского благотворительного фонда, утверждаемая Правительством РФ	19990
6	Проценты по вкладу в банке в иностранной валюте на сумму вклада 2000$. Курс доллара на дату признания дохода 28,00 руб. за доллар. Проценты начисляются в конце года по ставке	6%

Решение

НДФЛ = НБ х 13%, где

НБ – налоговая база

НБ = 83190 + 11990 + 490 + 3360 = 99 030

НДФЛ = 99030 х 13% = 12873,9 руб.

Ответ: налог на доходы физического лица будет равен 12873,9 рублей

Задача 2

В июне прошедшего года супруги приобрели квартиру у физического лица в общую долевую собственность. В договоре купли-продажи квартиры в качестве покупателей указаны оба супруга. По договору купли-продажи доли распределены между мужем и женой следующим образом: 60% и 40%. Каждый из супругов оплатил квартиру пропорционально принадлежащей ему доли.

По окончании года каждый из супругов подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, к которой приложили необходимые документы.

Имущественный налоговый вычет предоставляется впервые.

Исходные данные для решения задачи

№ п/п	Расходы и доходы	Сумма, тыс. руб.
1	Стоимость квартиры	1900
2	В прошедшем году супруги получили доходы, облагаемые по ставке 13%
	Муж	384
	Жена	300

Определить размер, и на какой срок растянется выплата имущественного налогового вычета для обоих супругов, если предположить, что доходы будут сохраняться одинаковыми на весь период предоставления налогового вычета.

Решение

Определим суммы, уплаченные каждым из супругов за квартиру.

Муж: 1900000 х 60% = 1140000 рублей

Жена: 1900000 х 40% = 760000 рублей

А теперь посмотрим на какой срок каждому из них будет предоставляться имущественный вычет.

Муж:

Общая сумма имущественного налогового вычета составит 600 000 руб. 1 год Налоговая база будет нулевой. Оставшаяся сумма вычета в размере 216 000 руб. (600 000 руб. - 384 000 руб.) перейдет на следующие налоговые периоды. В следующем году при расчете налоговой базы будет учтен имущественный налоговый вычет в размере 216 000 руб., а сумма облагаемого налогом дохода составит 168 000 руб. (384 000 руб. - 216 000 руб.).

Жена:

Общая сумма имущественного налогового вычета составит 600 000 руб. 1 год Налоговая база будет нулевой. Оставшаяся сумма вычета в размере 300 000 руб. (600 000 руб. - 300 000 руб.) перейдет на следующие налоговые периоды. В следующем году налоговая база также будет нулевой, а на третий год имущественный вычет ей предоставляться не будет (300 000 – 300 000).

Задача 3

Рассчитайте налог на доходы физического лица, если налогоплательщик в прошедшем году получил доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и произвел следующие расходы:

Исходные данные для решения задачи

№ п/п	Операция	Сумма, тыс. руб.
1	Получил доходы	400
2	Перечислил:
а)	детскому дому	180
б)	на содержание спортивной команды	40

Решение:

НДФЛ = НБ х 13%

НБ = 400000 – 180000 – 40000 = 180000руб.

НДФЛ = 180000 х 13% = 23400 руб.

Ответ: налог на доходы физических лиц будет составлять 23400 рублей.

Задача 4

Рассчитайте единый социальный налог (ЕСН) по предприятию за отчетный период, в том числе за последний квартал. ЕСН необходимо рассчитать в разрезе по фондам.

Исходные данные для решения задачи (руб.)

№ п/п	Список сотрудников	Год рождения	Начисленная заработная плата за 9 месяцев
1 полугодие	июль	август	сентябрь
1	Иванова М.П.	1954	248100	17100	28600	28100
2	Петров С.И.	1947	102100	13100	12600	12100
3	Сидоров М.А.	1954	48600	15900	26100	25800
4	Смирнова М.И.	1983	227600	19100	23600	22600
5	Пальвинова И.П.	1965	124100	13100	24600	23600
6	Птичкин И.П.	1981	100600	11600	11100	10600
7	Сидоркина Н.М.	1967	110100	13100	12100	12600
8	Орлов А.И.	1980	254100	18600	29100	28800
9	Петухов И.П.	1973	90100	14600	21600	29100
10	Клюшкин С.В.	1966	105100	12600	10600	11100

Решение:

Расчет ЕСН за 1 полугодие

№ п/п	Список сотрудников	Федеральный бюджет (28%)	Фонд социального страхования (4%)	Фонды обязательного медицинского страхования	Итого (35,6%)
Федеральный (0,2%)	Территориальный (3,4%)
1	Иванова М.П.	69468	9924	496,2	8435,4	88323,6
2	Петров С.И.	28588	4084	204,2	3471,4	36347,6
3	Сидоров М.А.	13608	1944	97,2	1652,4	17301,6
4	Смирнова М.И.	63728	9104	455,2	7738,4	81025,6
5	Пальвинова И.П.	34748	4964	248,2	4219,4	44179,6
6	Птичкин И.П.	28168	4024	201,2	3420,4	35813,6
7	Сидоркина Н.М.	30828	4404	220,2	3743,4	39195,6
8	Орлов А.И.	71148	10164	508,2	8639,4	90459,6
9	Петухов И.П.	25228	3604	180,2	3063,4	32075,6
10	Клюшкин С.В.	29428	4204	210,2	3573,4	37415,6
	Итого	394940	56420	2821	47957	502138

Расчет ЕСН за 3 квартал

№ п/п	Список сотрудников	Федеральный бюджет (28%)	Фонд социального страхования (4%)	Фонды обязательного медицинского страхования	Итого (35,6%)
Федеральный (0,2%)	Территориальный (3,4%)
1	Иванова М.П.	20664	2952	147,6	2509,2	26272,8
2	Петров С.И.	10584	1512	75,6	1285,2	13456,8
3	Сидоров М.А.	18984	2712	135,6	2305,2	24136,8
4	Смирнова М.И.	18284	2612	130,6	2220,2	23246,8
5	Пальвинова И.П.	17164	2452	122,6	2084,2	21822,8
6	Птичкин И.П.	9324	1332	66,6	1132,2	11854,8
7	Сидоркина Н.М.	10584	1512	75,6	1285,2	13456,8
8	Орлов А.И.	21420	3060	153	2601	27234
9	Петухов И.П.	18284	2612	130,6	2220,2	23246,8
10	Клюшкин С.В.	9604	1372	68,6	1166,2	12210,8
	Итого	154896	22128	1106,4	18808,8	196939

Расчет ЕСН за 9 месяцев

№ п/п	Список сотрудников	Федеральный бюджет (28%)	Фонд социального страхования (4%)	Фонды обязательного медицинского страхования	Итого (35,6%)
Федеральный (0,2%)	Территориальный (3,4%)
1	Иванова М.П.	90132	12876	643,8	10944,6	114596
2	Петров С.И.	39172	5596	279,8	4756,6	49804
3	Сидоров М.А.	32592	4656	232,8	3957,6	41438
4	Смирнова М.И.	82012	11716	585,8	9958,6	104272
5	Пальвинова И.П.	51912	7416	370,8	6303,6	66002
6	Птичкин И.П.	37492	5356	267,8	4552,6	47668
7	Сидоркина Н.М.	41412	5916	295,8	5028,6	52652
8	Орлов А.И.	92568	13224	661,2	11240,4	117694
9	Петухов И.П.	43512	6216	310,8	5283,6	55322
10	Клюшкин С.В.	39032	5576	278,8	4739,6	49626
	Итого	549836	78548	3927,4	66765,8	699077

Расчет взносов на обязательное пенсионное страхование за 9 месяцев

№ п/п	Список сотрудников	Год рождения	Обязательное пенсионное страхование
Страховая часть	Накопительная часть
1	Иванова М.П.	1954	45066	0
2	Петров С.И.	1947	19586	0
3	Сидоров М.А.	1954	16296	0
4	Смирнова М.И.	1983	32219	8787
5	Пальвинова И.П.	1965	22248	3708
6	Птичкин И.П.	1981	14729	4017
7	Сидоркина Н.М.	1967	16269	4437
8	Орлов А.И.	1980	36366	9918
9	Петухов И.П.	1973	17094	4662
10	Клюшкин С.В.	1966	15334	4182
	Итого		235207	39711

Задача 5

Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год, если по состоянию на 01.01 на балансе предприятия числилось 5 автомобилей, мощность их двигателей представлена в таблице:

Исходные данные

Автомобиль	Мощность (л.с.)
1	94
2	145
3	160
4	205
5	390

Автомобиль «1» предприятие продало и сняло с учета в ГИБДД в феврале, автомобиль «3» в ноябре, автомобиль «5» в декабре текущего года. Автомобилем «2» и автомобилем «4» предприятие пользовалось весь текущий год.

Ставки по транспортному налогу в регионе не отличаются от ставок, установленных НК РФ.

Решение

Законом субъекта РФ, в котором зарегистрированы транспортные средства, установлены ставки налога в соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ.

Рассчитаем транспортный налог, который организация должна уплатить:

Н = НБ х НС х К, где:

Н - сумма налога в рублях по одному транспортному средству;

НБ - налоговая база - мощность двигателя одного транспортного средства в лошадиных силах;

НС - налоговая ставка в рублях;

К – расчетный коэффициент.

Представим этот расчет в виде таблицы:

Автомобиль	Мощность двигателя, л.с. (НБ)	Налоговая ставка (НС) в рублях	Расчетный коэффициент (К)	Сумма налога (Н) в рублях
1	94	5	0,17	79,9
2	145	7	1	1015
3	160	10	0,92	1472
4	205	15	1	3075
5	390	30	1	11700
Итого				17341,9

Ответ: организация должна уплатить транспортный налог в размере 17341,9 рублей.

Задача 6

По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Стоимость имущества предприятия на первое число каждого месяца отчетного периода представлены в таблице:

Исходные данные

Бухгалтерский счет	Остатки по данным бухгалтерского учета, руб.
01.01	01.02	01.03	01.04
01	317765	317906	297407	296007
02	173818	181105	168908	175304

Налоговую ставку примените в размере, установленном законом субъекта Российской Федерации своего региона.

Решение:

Налог на имущество = Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период х 2%

Среднегодовая стоимость имущества = Остаточная стоимость/(сумма месяцев в периоде + 1)

Бухгалтерский счет	Остатки по данным бухгалтерского учета, руб.	Среднегодовая стоимость имущества за квартал	Сумма налога на имущество
01.янв	01.фев	01.мар	01.апр
01	317765	317906	297407	296007
02	173818	181105	168908	175304
Остаточная стоимость имущества	143947	136801	128499	120703	105990	2119,8

Ответ: авансовый платеж по налогу на имущество составит 2119,8 рублей.

Задача 7

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет и налог на прибыль организации за 1 квартал текущего года.

Хозяйственные операции, проведенные в налоговом учете 1 квартала текущего года предприятия представлены в таблице.

Решение

№ п/п	Операции	Сумма, тыс. руб.
1.	Поступили доходы от реализации продукции:	7208
а)	На сумму, кроме того НДС 18%	1510
	НДС	272
б)	На сумму, кроме того НДС 10%	2010
	НДС	201
в)	Доход не облагаемый НДС	410
г)	От реализации продукции на экспорт	1710
д)	Доход от реализации продукции, в том числе НДС	1200
	НДС	183
е)	Доход от перепродажи товаров, в том числе НДС 18%	650
	НДС	99
2.	Поступила предоплата от покупателя:	821
а)	На продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 18%	246
	НДС	44
б)	На продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 10%	65
	НДС	7
в)	Руб. от иностранного покупателя	510
3.	Прочие поступления на расчетный счет:
а)	Кредит банка в сумме	11
б)	Штрафы (неустойки) за нарушение условий хозяйственных договоров от покупателей	31
в)	Возврат предоплаты, произведенной поставщику сырья	61
г)	Проценты за предоставление отсрочки п на 60 дней в сумме	7
д)	Проценты за предоставление товарного кредита на сумму 80 тыс.руб. при ставке рефинансирования ЦБ РФ – 14%	16
4.	Отпустил продукцию в счет предоплаты, поступившей в предыдущем отчетном периоде	550
5.	Оплатило за оприходованные материалы, в том числе НДС 18%	187
	НДС	29
	Полученные материалы израсходованы на:
а)	Производственные нужды	1
б)	Нужды непроизводственного характера	0
6.	Оплатило подписку на 2 полугодие текущего года в сумме, в том числе НДС 10%	22
	НДС	3
7.	Приобрело сырья на сумму, в том числе НДС 18%	256
	НДС	39
	Кроме того:
а)	Оплатило сырье в сумме	200
б)	Выдало собственный вексель в счет оплаты номинальной стоимостью	50
в)	Имеет кредиторскую задолженность за сырье в сумме	6
8.	Перечислило за аренду помещения с 01.01 по 30.06 текущего года, в том числе НДС 18%	197
	НДС	30
9.	Получило и оплатило услуги, связанные с производством и реализацией продукции в сумме, в том числе НДС 18%	101
	НДС	15
10.	Перечислило авансовых платежей по налогу на прибыль в 1 квартале текущего года	30
	В том числе по бюджетам в соответствии с действующим законодательством
11.	По состоянию на 01.01 текущего года предприятие имело на своем балансе амортизируемого имущества по остаточной стоимости на сумму	1450
	С ежемесячным начислением амортизации	16
12.	На ремонт и обслуживание основных средств, выполняемых сторонними организациями и признаваемых для целей налогообложения, потрачено, в том числе НДС 18%	246
	НДС	38
13.	На производство продукции израсходованы материалы на сумму	440
14.	Начислена заработная плата сотрудникам в сумме, кроме того единый социальный налог 26%	316
	ЕСН	82
15.	На услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений израсходовано, в том числе НДС 18%	364
	НДС	56
16.	Учетная стоимость реализованных покупных товаров	355
	НДС оплаченный	209
	НДС полученный	806
	НДС, подлежащий уплате в бюджет	596
	Доходы от производства и реализации продукции	8029
	Расходы, связанные с производством и реализацией продукции	2029
	Внереализационные доходы
	Внереализационные расходы
	Итого прибыть (убыток)	6000
	Налог на прибыль	1440

НДС, подлежащий уплате в бюджет = НДС полученный – НДС оплаченный

НДС, подлежащий оплате в бюджет = 806 – 209 = 596 тыс. руб.

Налог на прибыль = НБ х 24%

НБ – прибыль

Прибыль = Доход от производства и реализации продукции – расходы, связанные с производством и реализацией продукции + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

НБ = 8029 – 2029 = 6000 тыс.руб.

НП = 6000 х 24% = 1440 тыс.руб.

Ответ: НДС, подлежащий уплате в бюджет составляет 596 тыс.руб., налог на прибыль – 1440 тыс.руб.