- Основная
деятельность Банка
ОАО Новосибирский Муниципальный банк
создан в Российской Федерации в 1994 году как Открытое акционерное общество.
В настоящее время Банк осуществляет свою деятельность на основании следующих
лицензий:
·
Банковская лицензия № 2786 от 27 января
2003 года.
·
Лицензия на осуществление банковских
операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения
во вклады денежных средств физических лиц) № 2786 от 1 января 2003 года.
·
Лицензия на привлечение во вклады
денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте № 2786 от 1
января 2003 года.
·
Лицензия
профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской
деятельности № 054-03248-100000 от 29 декабря 2000 года.
·
Лицензия профессионального участника
рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности № 054-03337-010000
от 29 декабря 2000 года.
·
Лицензия профессионального участника
рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными
бумагами № 054-03408-001000 от 29 декабря 2000 года.
·
Лицензия профессионального участника
рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности №
054-03157-000100 от 04 декабря 2000 года.
Юридический адрес банка: 630091,
Новосибирск, ул. Державина, 14.
Основными видами деятельности Банка
являются: привлечение депозитов, предоставление кредитов, операции с ценными
бумагами и иностранной валютой, расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Среднесписочная
численность сотрудников Банка составила 308 человек за отчетный период.
По состоянию на
31 декабря 2004 года следующие акционеры владели более 5% размещенных акций
Банка.
|
Акционер
|
Доля в капитале, %
|
|
ООО Рабочая группа "Европа-Сибирь"
|
11.08
|
|
ООО "КПН"
|
9.99
|
|
ООО "ИНТЕРАЛ"
|
9.00
|
|
ООО "Запсибзолотострой"
|
8.00
|
|
ООО "Страховая компания "Жизнь"
|
7.17
|
|
ООО "ОДН"
|
7.00
|
|
ООО "Угольвест"
|
7.00
|
|
ООО "ВЭНС"
|
5.00
|
|
ЗАО Экофин
|
5.00
|
|
Прочие
|
30.76
|
|
ИТОГО
|
100
|
Настоящая
финансовая отчетность была утверждена Правлением Банка 28 сентября 2005 года.
- Экономическая
среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность
Несмотря на то, что за прошедшие
несколько лет экономическая ситуация в Российской Федерации улучшилась,
экономика Российской Федерации продолжает проявлять признаки развивающейся
страны. Эти признаки включают, но не ограничиваются существованием
национальной валюты, не имеющей свободной конвертации за пределами страны, и
низким уровнем ликвидности рынка ценных бумаг. Кроме того, банковский сектор
в Российской Федерации подвержен влиянию политических, законодательных и
финансовых изменений в Российской Федерации. Перспективы будущей
экономической стабильности в Российской Федерации в существенной степени
зависят от эффективности ряда экономических мер, предпринимаемых
Правительством, Министерством финансов Российской Федерации, Центральным
Банком России и прочими органами. Все еще существует возможность
непредсказуемых изменений в финансовой и экономической сферах, которые могут
отрицательно повлиять на деятельность Банка. Руководство Банка не может предвидеть
степень и продолжительность будущих экономических трудностей, соответственно,
предлагаемые финансовые отчеты Банка не включают корректировок, которые могут
возникнуть в результате будущего прояснения данных неопределенностей. Такие
корректировки, если они возникнут, будут отражены в финансовых отчетах Банка
в том периоде, когда о них станет известно и их можно будет оценить.
Рыночные котировки могут не отражать
стоимость финансовых инструментов, которая могла быть определена на
действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между
заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство
использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при
необходимости корректировать рыночные корректировки для отражения собственной
оценки справедливой стоимости.
- Основы
представления отчетности
Применяемые стандарты. Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с
Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), включая все принятые
ранее стандарты и интерпретации Совета по международным стандартам финансовой
отчетности. Банк ведет учетные записи в соответствии с требованиями
банковского законодательства Российской Федерации. Данная финансовая
отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками,
необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах
МСФО.
Основные изменения в суммах собственных
средств (капитала) и прибыли по состоянию на 31 декабря 2004 года и за год,
заканчивающийся этой датой согласно МСФО и национальным стандартам
бухгалтерского учета заключаются в следующем:
|
|
Капитал
|
Прибыль
|
|
Национальные
стандарты бухгалтерского учета
|
173 400
|
29 221
|
|
Чистый эффект наращенных доходов и расходов
|
(3 442)
|
(10 322)
|
|
Дополнительные резервы на покрытие возможных потерь
|
(84)
|
(878)
|
|
Переоценка ценных бумаг по рыночной (справедливой)
стоимости
|
-
|
(1 242)
|
|
Отложенное налогообложение
|
(5 941)
|
2 105
|
|
Переоценка кредитных требований по справедливой
стоимости
|
(120)
|
33
|
|
Корректировка стоимости основных средств в связи с
разницей в нормах амортизационных отчислений
|
(4 044)
|
(1 389)
|
|
Расходы, отраженные в фондах Банка
|
-
|
(1 022)
|
|
Текущее налогообложение
|
(1 034)
|
(958)
|
|
Отражение финансового лизинга
|
11 226
|
5 698
|
|
Другие факторы
|
(23)
|
-
|
|
Международные
стандарты финансовой отчетности
|
169 938
|
21 246
|
Период, закончившийся 31 декабря 2004
года, является первым отчетным периодом, в котором Банк в полном объеме
применял МСФО, за исключением требования МСФО 1 в части представления
сравнительных данных, для составления финансовой отчетности в соответствии с
МСФО. В прошлом Банк представлял финансовую отчетность, составленную только в
соответствии с требованиями банковского законодательства Российской
Федерации.
В 2004 году Банк досрочно применил новые
редакции перечисленных ниже стандартов МСФО, в которых рассматриваются
вопросы, характерные для хозяйственной деятельности Банка:
МСФО 8 «Учетная политика, изменения в
бухгалтерских оценках и ошибки»;
МСФО 10 «События после отчетной даты»;
МСФО 16 «Основные средства»;
МСФО 17 «Аренда»;
МСФО 24 «Раскрытие информации о
связанных сторонах»;
МСФО 32 «Финансовые инструменты:
раскрытие и представление информации»;
МСФО 39 «Финансовые инструменты:
признание и измерение»;
МСФО 36 «Обесценение активов».
Досрочное применение стандартов МСФО 8,
10, 16, 17, 24, 32, 39 и 36 не привело к значительным изменениям в учетной
политике Банка.
Валюта оценки и представления
отчетности. Данная финансовая отчетность
представлена в национальной валюте Российской Федерации - российских рублях.
Все данные финансовой отчетности были
округлены с точностью до целых тысяч рублей.
Принципы оценки финансовых показателей. Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и
допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств,
раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой
отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода.
Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих
событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок.
- Принципы учетной
политики
Денежные
средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты
представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные
средства в течение одного дня. К денежным средствам и эквивалентам относятся
все межбанковские размещения «овернайт» и «до востребования». Суммы, в
отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование,
исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.
Обязательные
резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации. Обязательные
резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации представляют собой
средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для
финансирования текущих операций Банка. Они исключаются из состава денежных
средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных
средств.
Средства
в финансовых учреждениях. В ходе своей обычной деятельности
Банк размещает средства и осуществляет вклады в другие финансовые учреждения
на разные сроки. Средства в финансовых учреждениях учитываются по
амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки,
если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Средства, для которых
не установлены фиксированные сроки погашения, отражаются в отчетности по себестоимости.
Средства в финансовых учреждениях отражаются за вычетом резерва на возможные
потери.
Финансовые
активы, предназначенные для торговли. Финансовые активы,
предназначенные для торговли - это ценные бумаги, которые приобретаются в
целях получения прибыли за счет краткосрочных колебаний цены или торговой
маржи, или ценные бумаги, являющиеся частью портфеля, фактически
используемого Банком для получения краткосрочной прибыли.
Банк
классифицирует финансовые активы, предназначенные для торговли, если у него
есть намерение продать их в течение 6 месяцев с момента приобретения.
Финансовые
активы, предназначенные для торговли, учитываются по справедливой стоимости.
Справедливая стоимость ценных бумаг рассчитывается на основе их рыночных
котировок. При определении рыночных котировок все финансовые активы,
предназначенные для торговли, оцениваются по цене последних торгов, если
данные ценные бумаги котируются на бирже, или по цене последней сделки на
покупку, если сделки по этим ценным бумагам заключаются на внебиржевом рынке.
Справедливая
стоимость для некотируемых ценных бумаг представляет собой будущие процентные
платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных
процентных ставок для аналогичных финансовых инструментов. Разница между справедливой
стоимостью и номинальной стоимостью актива отражается в отчете о прибылях и
убытках в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми
активами, предназначенными для торговли бумагами. Впоследствии балансовая
стоимость этих активов корректируется с учетом амортизации дохода/расхода по
активу, и соответствующий доход отражается в отчете о прибылях и убытках с
использованием метода эффективной доходности в составе процентных доходов.
Реализованные
и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами,
предназначенными для торговли отражаются в ОПУ за период, в котором они
возникли, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми
активами, предназначенными для торговли. Процентные доходы по финансовым активам,
предназначенным для торговли отражаются в ОПУ как процентные доходы.
Дивиденды полученные отражаются в составе доходов за вычетом расходов по
операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли.
Предоставленные
кредиты и авансы, резерв под обесценение кредитов. Кредиты,
предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику,
классифицируются как предоставленные кредиты и авансы.
Предоставленные
кредиты и авансы отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам.
Изначально предоставленные кредиты и авансы отражаются по справедливой
стоимости, которая представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых
оценочных будущих денежных потоков. В целях определения справедливой
стоимости, ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным
ставкам по аналогичным кредитам. В дальнейшем предоставленные кредиты и
авансы учитываются по амортизированной стоимости, за вычетом резерва под
обесценение кредитов, с использованием метода учета дохода по эффективной процентной
ставке.
Справедливая
стоимость кредитов, предоставленных по процентным ставкам, отличным от
рыночных процентных ставок, представляет собой сумму основного долга и
будущих процентных платежей, дисконтированную с учетом рыночных процентных
ставок по аналогичным кредитам. Разница между справедливой стоимостью и
первоначальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках
как доход от предоставления активов по ставкам выше рыночных или как расход
от предоставления активов по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая
стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода/расхода по
предоставленному кредиту, и соответствующий доход отражается в отчете о
прибылях и убытках с использованием метода эффективной доходности.
Для кредитов, не имеющих фиксированного срока погашения,
балансовая стоимость является разумной оценкой справедливой стоимости.
Суммы
задолженности по кредитам и авансам клиентам отражаются за вычетом резерва
под обесценение. Резерв под обесценение кредитов формируется при наличии
объективных данных, свидетельствующих о том, что Банк не сможет получить
суммы, причитающиеся к выплате в соответствии с первоначальными условиями
кредитного соглашения. Сумма резерва представляет собой разницу между
балансовой и оценочной возмещаемой стоимостью кредита, рассчитанной как
текущая стоимость ожидаемых денежных потоков, включая суммы, возмещаемые по
гарантиям и обеспечению, дисконтированные с использованием первоначальной
эффективной процентной ставки по данному кредиту.
Резерв
под обесценение кредитов также включает потенциальные убытки по кредитам,
которые объективно присутствуют в кредитном портфеле на отчетную дату. Такие
убытки оцениваются на основании качества обслуживания долга, оценки их
финансового состояния, оценки текущих экономических условий, в которых данные
заемщики осуществляют свою деятельность, кредитных рейтингах, присвоенных
заемщикам, и т.п.
Кредиты,
погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе
соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только
после завершения всех необходимых процессуальных и исполнительных процедур и
определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм и уменьшение
ранее созданного резерва отражаются в отчете о прибылях и убытках.
Банк
не приобретает кредиты у третьих сторон.
Векселя приобретенные. Векселя приобретенные включаются в финансовые активы,
предназначенные для торговли, средства в финансовых учреждениях, кредиты и
авансы клиентам, финансовые активы, удерживаемые до погашения или финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи в зависимости от их экономического
содержания и впоследствии переоцениваются и учитываются в соответствии с
учетной политикой, представленной для этих категорий активов.
Финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи, включает долговые и долевые ценные бумаги и прочие финансовые
активы, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного периода
времени и которые могут быть проданы в зависимости от требований ликвидности
или изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на акции. Банк
классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их
приобретения. Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
учитываются по стоимости приобретения, которая приблизительно равна
справедливой стоимости уплаченного возмещения. В последующем активы
оцениваются по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на
статью «Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи».
Для определения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в
наличии для продажи, Банк использует рыночные котировки. Если таковые
отсутствуют, используются оценки руководства. Финансовые активы, которые не
обращаются на рынке и не имеют фиксированных сроков погашения, отражаются по
цене приобретения, если другие подходящие и действенные методы обоснованного
расчета справедливой стоимости отсутствуют.
Финансовые
активы, удерживаемые до погашения. Финансовые активы, удерживаемые до погашения
включают только долговые ценные бумаги с фиксированными или определяемыми
платежами и фиксированными сроками погашения, в отношении которых Банк имеет
намерение и возможность удерживать их до срока погашения. Банк классифицирует
финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения. Банк
не вправе классифицировать как финансовые активы, удерживаемые до погашения,
вновь приобретенные финансовые активы, если в течение отчетного периода и
предыдущих двух финансовых лет из этой категории выбывали активы по
основаниям, отличным от предъявления их к погашению. Первоначально финансовые
активы, удерживаемые до погашения, учитываются по стоимости приобретения,
представляющей собой их справедливую стоимость, а в последствии - по
амортизированной стоимости.
Процентные
доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в отчете
о прибылях и убытках как процентные доходы по ценным бумагам, удерживаемым до
погашения.
Прочие
обязательства кредитного характера. В ходе текущей деятельности
Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая
аккредитивы и гарантии. Банк отражает специальные резервы под прочие
обязательства кредитного характера, если велика вероятность понесения убытков
по данным обязательствам.
Основные
средства. Основные средства отражены по переоцененной стоимости за
вычетом накопленного износа и резерва под обесценение. Если балансовая
стоимость актива превышает его расчетную возмещаемую стоимость, то балансовая
стоимость актива уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница отражается в
отчете о прибылях и убытках. Возмещаемая стоимость определяется как
наибольшая из чистой стоимости продажи актива и стоимости, получаемой в
результате его использования.
Основные средства Банка регулярно переоцениваются
независимым оценщиком. Частота переоценки зависит от изменения справедливой
стоимости переоцениваемых объектов основных средств. Фонд переоценки основных
средств, включенный в собственные средства акционеров, относится непосредственно
на нераспределенную прибыль в момент списания или выбытия актива или по мере
использования данного актива Банком. Сумма реализованного дохода от
переоценки представляет собой разницу между амортизацией, основанной на
переоцененной балансовой стоимости актива, и амортизацией, основанной на его
первоначальной стоимости.
Прибыли
и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на
основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы
прибыли/убытка.
Затраты
на ремонт и техническое обслуживание отражаются в Отчете о прибылях и убытках
в момент их осуществления.
Амортизация.
Амортизация начисляется по методу равномерного списания в
течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм
амортизации:
Здания
и сооружения – 2 % в год;
Транспорт
– 20% в год;
Офисное
и компьютерное оборудование – 20% в год;
Прочее
– 20% в год.
Амортизационные отчисления отражаются в
Отчете о прибылях и убытках в составе прочих операционных расходов.
Операционная
аренда. Аренда, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой
риски и выгоды, связанные с владением активом, классифицируется как
операционная аренда.
Когда
Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной
аренды отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода
равномерного списания в течение срока аренды.
Если
операционная аренда прекращается до истечения срока аренды, платежи,
представляющие собой суммы штрафов и неустойки, причитающиеся арендодателю,
отражаются как расход в том периоде, в котором операционная аренда была
прекращена.
Когда
Банк выступает в роли арендодателя, доход от операционной аренды отражается в
составе доходов на равномерной основе на протяжении срока аренды.
Заемные
средства. Заемные средства первоначально учитываются по
справедливой стоимости, которая основана на рыночной котировке (если она
имеется) или на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием
рыночных процентных ставок по долговым инструментам с аналогичным сроком
погашения (если нет рыночной котировки). Впоследствии заемные средства
отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных
средств и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в
течение периода заимствования с использованием метода эффективной доходности.
Справедливая стоимость заемных средств, привлеченных по
процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, представляет
собой сумму основного долга и будущих процентных платежей, дисконтированную с
учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница
между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на
момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от
привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от
привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая
стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального
дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как
процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с использованием метода
эффективной доходности.
Для
средств, не имеющих фиксированного срока гашения, балансовая стоимость
является разумной оценкой справедливой стоимости.
Если
Банк приобретает собственную задолженность, она исключается из баланса, а
разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой
включается в состав доходов от досрочного погашения.
Выпущенные
долговые ценные бумаги. Выпущенные долговые ценные бумаги
включают векселя и депозитные сертификаты, выпущенные Банком. Такие ценные
бумаги изначально отражаются по справедливой стоимости, которая основывается
на рыночных котировках (если они имеются) или определяется с использованием
модели расчета дисконтированных денежных потоков, основанной на кривой
текущей доходности для оставшегося срока до погашения. Впоследствии данные
ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости, и любая разница между
чистой выручкой от реализации ценных бумаг и стоимостью погашения отражается
в отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной
бумаги с использованием метода эффективной доходности.
Если
Банк выкупает до срока собственные выпущенные долговые ценные бумаги и
размещает их повторно, они не исключаются из баланса, а разница между
балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав
доходов от досрочного выкупа.
Если
Банк выкупает до срока собственные выпущенные долговые ценные бумаги и не
размещает их повторно, они исключаются из баланса, а разница между балансовой
стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав доходов от
досрочного выкупа.
Налоги
на прибыль. В финансовой отчетности отражены
расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего
законодательства РФ. Расходы/возмещение по налогу на прибыль в отчете о
прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в
отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе
ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на
прибыль, действующих на дату составления Баланса. Расходы по налогам, за
исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.
Отложенное
налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых
активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой
базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с
финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению отражаются в
той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой
прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы.
Обязательства по отложенному налогообложению отражаются полностью. Активы и
обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием
ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том
периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены,
основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном
периоде или фактически установлены на отчетную дату.
Отражение
доходов и расходов. Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о
прибылях и убытках по всем процентным инструментам по методу наращивания с
использованием метода эффективной доходности. Процентные доходы включают
купонный доход, полученный по ценным бумагам с фиксированным доходом,
наращенный дисконт и премию по векселям и другим дисконтным инструментам. В
случае если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов,
они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением
процентных доходов на основе процентной ставки, которая использовалась для
дисконтирования будущих денежных потоков в целях оценки возмещаемой
стоимости.
Комиссионные
доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение
периода предоставления услуги. Комиссионные доходы, возникающие в результате
организации сделок для третьих сторон, например приобретения кредитов, акций
и других ценных бумаг, отражаются в Отчете о прибылях и убытках по завершении
сделки. Комиссионные доходы, связанные с оказанием управленческих и
консультационных услуг, отражаются в соответствии с условиями договоров об
оказании таких услуг.
Переоценка
иностранной валюты. Операции в иностранной валюте отражаются по обменному
курсу, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в
результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается
в отчет о прибылях и убытках по обменному курсу, действующему на дату
операции.
Денежные
активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по
официальному обменному курсу Банка России на дату составления Баланса.
Курсовые разницы включаются в доходы и расходы от переоценки иностранной
валюты.
Взаимозачеты.
Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в
балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует
законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а
также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать
актив и урегулировать обязательство.
Бухгалтерский
учет в условиях гиперинфляции. В связи с тем, что экономика
Российской Федерации проявляет характеристики, свидетельствующие о
прекращении гиперинфляции, Банк не применяет МСФО 29, начиная с 1 января 2003
года.
В соответствии с требованием
ретроспективного применения всех МСФО при составлении отчетности по МСФО
положения МСФО 29 применяются для оценки неденежных статей в целях
правильного расчета входящих сальдо на 1 января 2004 года. Произведенные в
соответствии с МСФО 29 корректировки включают пересчет, учитывающий изменение
покупательной способности российского рубля.
Суммы корректировок были
рассчитаны на основании индексов потребительских цен (ИПЦ), опубликованных
Государственным комитетом Российской Федерации по статистике за периоды до
2002 года. Уставный капитал скорректирован с использованием коэффициентов
пересчета с даты операций, в результате которой происходило его изменение.
Резервы.
Резервы отражаются в отчетности при возникновении у Банка
обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики),
возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что
для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических
ресурсов, и сумма обязательств может быть надежно оценена.
Затраты
на содержание персонала. Банк производит
взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд
обязательного медицинского страхования РФ в отношении своих сотрудников. Эти
расходы учитываются по мере их возникновения и включаются в состав расходов
на содержание персонала.
- Денежные
средства и их эквиваленты
|
|
2004
|
|
Наличные
средства
|
157 561
|
|
Остатки по
счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)
|
9
911
|
|
Корреспондентские
счета и депозиты «овернайт» в банках:
|
5
051
|
|
– Российской
Федерации
|
5
051
|
|
– других
стран
|
-
|
|
Итого денежных
средств и их эквивалентов
|
172 523
|
- Финансовые активы,
предназначенные для торговли
По состоянию на 31 декабря 2004 года ценные бумаги торгового
портфеля представлены акциями ОАО «Ростелеком» балансовой стоимостью 577 тыс.
рублей, векселями ОАО «Инвестиционный городской банк» (г. Новосибирск)
балансовой стоимостью 10 591 тыс. рублей.
- Средства в финансовых учреждениях
Средства в финансовых учреждениях представляют собой
средства, размещенные в ЗАО «Балтийский банк» для расчетов с использованием
международных пластиковых карт балансовой стоимостью 182 тыс. рублей и
дебиторскую задолженность небанковских кредитных организаций за
осуществленные переводы балансовой стоимостью 384 тыс. рублей.
Оценочная справедливая стоимость средств в финансовых
учреждениях по состоянию на 31 декабря 2004 года составляет 566 тыс. рублей (см.
Примечание 24).
- Кредиты
и авансы клиентам
|
|
2004
|
|
Текущие
кредиты и авансы
|
1 135 391
|
|
Переоформленные
кредиты и авансы
|
-
|
|
Просроченные
кредиты
|
12 005
|
|
Наращенные
проценты
|
5 792
|
|
За
вычетом резерва под обесценение
|
(27 885)
|
|
Итого кредитов
и авансов клиентам
|
1 125 303
|
Ниже представлена структура кредитного
портфеля Банка по отраслям экономики:
|
|
2004
|
|
Сумма
|
%
|
|
Торговля
|
408 064
|
35.4
|
|
Операции с
недвижимым имуществом
|
144 048
|
12.5
|
|
Строительство
|
97 641
|
8.5
|
|
Обрабатывающая
промышленность
|
90 279
|
7.8
|
|
Органы
субъектов РФ
|
80 000
|
6.9
|
|
Финансовая
деятельность
|
77 408
|
6.7
|
|
Частные лица
|
63 881
|
5.5
|
|
Топливная
промышленность
|
60 000
|
5.2
|
|
Предприниматели
без образования юридического лица
|
54 125
|
4.7
|
|
Транспорт и
связь
|
24 500
|
2.1
|
|
Здравоохранение
|
21 500
|
1.9
|
|
Страхование
|
10 000
|
0.9
|
|
Муниципальные
органы
|
10 950
|
0.9
|
|
Электроэнергетика
|
5 000
|
0.4
|
|
Наращенные
проценты
|
5 792
|
0.5
|
|
За вычетом
резерва под обесценение
|
(27 885)
|
|
|
Итого кредитов и авансов клиентам
|
1 125 303
|
100
|
Дополнительно
Банком представлена структура кредитного портфеля по организационно-правовым
формам заемщиков:
|
|
2004
|
|
Сумма %
|
|
Общества с ограниченной
ответственностью
|
430 323
|
37
|
|
Закрытые акционерные
общества
|
299 966
|
26
|
|
Открытые акционерные
общества
|
124 951
|
11
|
|
Государственные
и муниципальные органы власти
|
90 950
|
8
|
|
Частные лица
|
63 881
|
6
|
|
Государственные
и муниципальные унитарные предприятия
|
61 700
|
5
|
|
Предприниматели
без образования юридического лица
|
54 125
|
5
|
|
Некоммерческое
партнерство
|
21 500
|
2
|
|
Наращенные %
доходы
|
5 792
|
1
|
|
За вычетом
резерва под обесценение
|
(27 885)
|
|
|
Итого кредитов и авансов клиентам
|
1 125 303
|
100
|
По
состоянию на 31 декабря 2004 года Банком было выдано ссуд 19 клиентам на
общую сумму 545 899 тыс. рублей, по которым размер риска на каждого
контрагента превышает 10% величины собственных средств Банка.
В
течение 2004 года в Отчете о прибылях и убытках отражен убыток от
предоставления средств по ставкам ниже рыночных в сумме 5 тыс. рублей.
По
состоянию на 31 декабря 2004 года в состав ссуд и авансов клиентам включены
необслуживаемые ссуды на общую сумму 12 005 тыс. рублей, по которым не
начислялись проценты.
По
состоянию на 31 декабря 2003 года кредитный портфель Банка составлял 793 565
тыс. рублей.
Оценочная
справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам по состоянию на 31 декабря
2004 года составляет 1 125 303 тыс. рублей (см. Примечание 24).
Анализ
кредитов и авансов клиентам по структуре валют, по срокам погашения, а также
анализ процентных ставок представлены в Примечании 22.
Банк
предоставил ряд кредитов связанным сторонам. Соответствующая информация по
кредитам связанным сторонам представлена в Примечании 25.
- Финансовые активы,
удерживаемые до погашения
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
представлены следующим образом
|
|
2004
|
|
Векселя Сибирского банка Сбербанка России
|
67
|
|
Векселя АБ «Собинбанк»
|
19 831
|
|
Векселя АКБ «Кузбасугольбанк»
|
529
|
|
Векселя Банка «Левобережный» (ОАО)
|
3 487
|
|
Итого финансовых
активов, удерживаемых до погашения
|
23 914
|
По состоянию на 31 декабря 2004 года в стоимость финансовых
активов, удерживаемых до погашения, включен наращенный процентный доход на
общую сумму 48 тыс. рублей.
Оценочная справедливая стоимость финансовых активов,
удерживаемых до погашения, на 31 декабря 2004 года существенно не отличается
от балансовой стоимости и составляет 23 914 тыс. рублей (см.
Примечание 24).
- Прочие
активы
|
|
2004
|
|
Дебиторская
задолженность и авансовые платежи
|
17 852
|
|
Денежные
средства с ограниченным правом использования
|
2 163
|
|
Материалы,
запасные части
|
769
|
|
Предоплата
по налогам
|
503
|
|
Инвестиции в
уставный капитал
|
100
|
|
За вычетом
резерва под обесценение
|
(8 619)
|
|
Итого прочих
активов
|
12 768
|
По
состоянию на 31 декабря 2004 года инвестиции Банка в уставный капитал ООО
«Проектно-технологическое бюро» отражены по стоимости приобретения и включены
в состав прочих активов. Вложения Банка в ООО «Проектно-технологическое бюро»
не были учтены в данной финансовой отчетности по методу долевого участия, так
как существует неопределенность в отношении времени нахождения данных ценных
бумаг на балансе.
Денежные
средства с ограниченным правом использования представляют собой остатки на
брокерских счетах, а также счетах по договорам комиссии по покупке ценных
бумаг и расчеты с валютной биржей (СМВБ) по покупке валюты по поручению своих
клиентов.
Анализ
прочих активов по структуре валют и срокам погашения представлен в Примечании
22.
- Основные
средства
|
|
Здания и сооружения
|
Транспорт
|
Кассовое оборудование
|
Оргтехника
|
Мебель
|
Прочее
|
ИТОГО
|
|
Остаточная
стоимость на 31 декабря 2003
|
30 310
|
1 031
|
3 231
|
2 494
|
333
|
2 571
|
39 970
|
|
Первоначальная
стоимость или оценка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на
начало года
|
35 123
|
4 571
|
9 171
|
5 915
|
656
|
6 463
|
61 899
|
|
Поступления
|
3 118
|
860
|
5 591
|
5 987
|
345
|
5 103
|
21 004
|
|
Переоценка
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Выбытия
|
-
|
(234)
|
(3 350)
|
(918)
|
(115)
|
(2 109)
|
(6 726)
|
|
Остаток
на конец периода
|
38 241
|
5 197
|
11 412
|
10 984
|
886
|
9 457
|
76 177
|
|
Накопленная
амортизация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на
начало года
|
(4 813)
|
(1 261)
|
(1 316)
|
(3 345)
|
(322)
|
(1 946)
|
(13 003)
|
|
Амортизационные
отчисления
|
(737)
|
(797)
|
(1 602)
|
(1 244)
|
(127)
|
(1 229)
|
(5 736)
|
|
Обесценение
стоимости основных средств
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Выбытие
амортизации
|
-
|
219
|
584
|
827
|
115
|
230
|
1 975
|
|
Остаток
на конец периода
|
(5 550)
|
(1 839)
|
(2 334)
|
(3 762)
|
(334)
|
(2 945)
|
(16 764)
|
|
Остаточная
стоимость на 31 декабря
|
32 691
|
3 358
|
9 078
|
7 222
|
552
|
6 512
|
59 413
|
Здание
было оценено независимым оценщиком по состоянию на 31 декабря 2003 года. Оценка выполнялась независимой
фирмой «ЭКСО-СИБИРЬ» и была основана на рыночной стоимости. В остаточную
стоимость зданий включена сумма 25 708 тыс. рублей, представляющая собой
положительную переоценку здания Банка. По состоянию на 31 декабря 2004 года
совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме 4 995 тыс. рублей было
рассчитано в отношении данной переоценки здания по справедливой стоимости и
отражено в составе собственных средств в соответствии с МСФО 16 (см.
Примечание 21).
- Средства финансовых учреждений
Средства других
финансовых учреждений представляют собой средства на корреспондентских счетах
кредитных организаций – корреспондентов в сумме 4 тыс. рублей и привлеченный
кредит на сумму 10 000 тыс. рублей.
По
состоянию на 31 декабря 2004 года оценочная справедливая стоимость средств
финансовых учреждений составила 10 004 тыс. рублей (см. Примечание 24).
Анализ
средств банков по структуре валют и срокам погашения, а также анализ
процентных ставок представлены в Примечании 22.
- Средства
клиентов
|
|
2004
|
|
Государственные предприятия и
общественные организации
|
193 058
|
|
|
191 142
|
|
|
1 916
|
|
Юридические лица
|
238 290
|
|
|
204 690
|
|
|
33 600
|
|
Физические лица
|
653 402
|
- Текущие
счета/счета до востребования
|
165 634
|
|
|
487 768
|
|
Наращенные процентные доходы
|
8 259
|
|
Итого средств
клиентам
|
1 093 009
|
Анализ средств клиентов по структуре валют и срокам
погашения, а также анализ процентных ставок
представлены в Примечании 22.
Оценочная справедливая стоимость средств клиентам не
отличается от балансовой стоимости и составляет 1 093 009 тыс. рублей. (см.
Примечание 24).
- Выпущенные долговые
ценные бумаги
По
состоянию на 31 декабря 2004 года выпущенные долговые ценные бумаги состояли
из собственных векселей Банка балансовой стоимостью 108 039 тыс. рублей и
выпущенных депозитных сертификатов балансовой стоимостью 14 925 тыс. рублей.
В стоимость векселей и депозитных сертификатов включен наращенный процентный
расход на сумму 636 тыс. рублей и 271 тыс. рублей соответственно.
Оценочная справедливая стоимость выпущенных долговых
ценных бумаг не отличается от балансовой стоимости и составляет 122 964 тыс.
рублей (см. Примечание 24).
Анализ выпущенных долговых ценных бумаг по структуре
валют и срокам погашения, а также анализ
процентных ставок представлены в Примечании 22.
- Прочие
обязательства и резервы
|
|
2004
|
|
Кредиторская
задолженность
|
23 986
|
|
Суммы,
поступившие на корреспондентские счета до выяснения
|
10 079
|
|
Резерв по
обязательствам кредитного характера
|
1 679
|
|
Обязательства
по финансовому лизингу
|
1 640
|
|
Обязательства
по налогам, кроме налога на прибыль
|
1 496
|
|
Итого прочих
обязательств и резервов
|
38 880
|
Анализ прочих обязательств по структуре
валют, срокам погашения и процентным
ставкам представлен в Примечании 22.
- Уставный капитал
По состоянию на 31
декабря 2004 года объявленный, выпущенный и полностью оплаченный уставный
капитал состоял из 1 000 000 обыкновенных акций номинальной
стоимостью 100 руб. каждая. Все акции относятся к одному классу и имеют один
голос. Все акции находятся в свободном обращении. Сумма капитала,
скорректированная с учетом инфляции (согласно МСФО 29), составляет 180 972
тыс. рублей.
На 31 декабря 2004
года акций, отданных в залог, а также собственных акций, выкупленных у
акционеров, не имеется.
- Накопленный
дефицит/(Нераспределенная прибыль)
В соответствии с
российским законодательством о банках и банковской деятельности Банк
переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности,
подготовленной в соответствии с требованиями российского законодательства.
Фонды Банка в соответствии с требованиями российского законодательства
составили по состоянию на 31 декабря 2004 года 49 055 тысяч рублей (данные без учета
инфляции).
- Процентные доходы и расходы
|
|
2004
|
|
Процентные
доходы:
|
|
|
Кредиты и авансы клиентам
|
176 247
|
|
Инвестиционные ценные бумаги
|
9 534
|
|
Средства в других банках
|
485
|
|
Корреспондентские счета в других банках
|
30
|
|
Итого процентных доходов
|
186 296
|
|
Процентные расходы:
|
|
|
Выпущенные
долговые ценные бумаги
|
(4 478)
|
|
Срочные
депозиты юридических лиц
|
(7 482)
|
|
Срочные вклады
физических лиц
|
(44 538)
|
|
Срочные
депозиты банков
|
(2 830)
|
|
Текущие/расчетные
счета
|
(728)
|
|
Корреспондентские
счета других банков
|
(36)
|
|
Итого процентных расходов
|
(60 092)
|
|
Чистые процентные доходы
|
126 204
|
- Комиссионные доходы и
расходы
|
|
2004
|
|
Комиссионные доходы:
|
|
|
Комиссия по расчетным операциям
|
33 191
|
|
Комиссия по кассовым операциям
|
12 611
|
|
Комиссия по кредитным операциям
|
3 664
|
|
Комиссия за инкассацию
|
1 717
|
|
Комиссия, полученная по зачислению
заемных средств
|
1 353
|
|
Прочие
|
579
|
|
Итого комиссионных доходов
|
53 115
|
|
Комиссионные
расходы:
|
|
|
Комиссия по расчетным операциям
|
(3 138)
|
|
Комиссия по кассовым операциям
|
(1 728)
|
|
Комиссия за инкассацию
|
(211)
|
|
Итого комиссионных расходов
|
(5 077)
|
|
Чистый
комиссионный доход
|
48 038
|
- Операционные
расходы
|
|
2004
|
|
Затраты на
персонал
|
(69 934)
|
|
Административные
расходы
|
(29 561)
|
|
Расходы на страхование
|
(11 263)
|
|
Прочие налоги, за исключением налога на прибыль
|
(10 670)
|
|
Профессиональные услуги (охрана, связь и др.)
|
(9 417)
|
|
Прочие расходы, относящиеся к основным средствам
|
(8 529)
|
|
Амортизация основных средств
|
(5 736)
|
|
Реклама и маркетинг
|
(4 046)
|
|
Приобретение хозяйственного инвентаря и прав пользования на
программные продукты
|
(3 046)
|
|
Прочие
|
(2193)
|
|
Итого операционных расходов
|
(154 395)
|
- Налоги на прибыль
Обязательства по
налогу на прибыль включают следующие компоненты:
|
|
31.12.2004
|
|
Текущие расходы по налогу на прибыль:
|
|
|
-Расходы по налогу на прибыль за 2004 год
|
(4 538)
|
|
-Расходы по налогу на прибыль переходного периода
|
(959)
|
|
Изменение в отложенном налогообложении
|
2 106
|
|
Расходы по налогу на прибыль за год
|
(3 391)
|
Текущая ставка
налога на прибыль, применимая к большей части прибыли Банка, составляет 24%. Ниже представлен расчет эффективной ставки
налога на прибыль:
|
|
31.12.2004
|
|
Прибыль
по МСФО до налогообложения
Официальная ставка налога на прибыль
|
24 637
24%
|
|
Налог на прибыль, рассчитанный в соответствии с
действующей ставкой налога на прибыль
|
(5 913)
|
|
Поправки на необлагаемые доходы или
расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу:
|
2 522
|
|
Расходы по налогу на прибыль за год
|
(3 391)
|
Различия между
МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой
стоимостью ряда активов и обязательств в
целях составления финансовой отчетности и расчета налога на прибыль.
Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке
24%.
|
|
2004
|
Изменение
|
2003
|
|
Отложенный
налоговый актив:
|
|
|
|
|
Кредиты и
авансы клиентам
|
616
|
360
|
256
|
|
Итого
отложенный налоговый актив
|
616
|
360
|
256
|
|
Отложенное налоговое обязательство:
|
|
|
|
|
Основные
средства
|
(1 561)
|
1 326
|
(2 887)
|
|
Финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи
|
-
|
420
|
(420)
|
|
Итого
отложенное налоговое обязательство
|
(1 561)
|
1 746
|
(3 307)
|
|
Чистая сумма отложенного налогового
обязательства/актива
|
(945)
|
2 106
|
(3 051)
|
Отложенный налог
отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между учетной стоимостью
активов и обязательств в целях финансовой отчетности и суммой, определяемой в
целях налогообложения. Временные разницы на 31 декабря 2004 года, в основном,
связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной
стоимостью некоторых активов.
В отношении переоценки здания Банка было
отражено отложенное налоговое обязательство в сумме 4 995 тыс. руб. (см.
Примечание 11).
На балансе по статье «Отложенное налоговое
обязательство» отражена совокупная сумма отложенного налогового обязательства
в сумме 5 940 тыс. руб.
- Управление финансовыми рисками
Управление рисками Банка осуществляется
в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, валютный риски, риски
ликвидности и процентной ставки), операционного и правового рисков, риска
потери деловой репутации.
Главной задачей управления финансовыми
рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение
соблюдения установленных лимитов. Оценка принимаемого риска также служит
основой для оптимального распределения капитала Банка с учетом риска, для
ценообразования по операциям и для оценки результатов деятельности.
Операционный и правовой риски, риск
потери деловой репутации. Операционный риск - риск
возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам
деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего
законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских
операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и
(или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или
умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности)
функциональных возможностей (характеристик), применяемых кредитной
организацией информационных, технологических и других систем и (или) их
отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия
внешних событий.
Правовой риск - риск возникновения у
кредитной организации убытков вследствие: несоблюдения кредитной организацией
требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых
правовых ошибок при осуществлении деятельности; несовершенства правовой
системы; нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий
заключенных договоров.
Риск потери деловой репутации
кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у кредитной
организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов)
вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой
устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или
характере деятельности в целом.
Управление операционным и правовым
рисками, а также риском потери деловой репутации должно обеспечивать
надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях их
минимизации.
Кредитный риск. Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск
того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в
установленный срок.
Банк контролирует
кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных
заемщиков, а также устанавливая лимиты по отраслевым сегментам. Банк
осуществляет регулярный мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются на
ежемесячной основе. Лимиты кредитного риска по продуктам, заемщикам и
отраслям утверждаются Правлением Банка.
Управление кредитным риском
осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и
потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму
задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае
необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности,
путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц.
Максимальный уровень кредитного риска
Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в
бухгалтерском балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не
имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска.
Кредитный риск по
внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков
из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым
инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную
политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых
финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок,
использования лимитов, ограничивающих риск, и процедур мониторинга.
Рыночный риск. Банк принимает на себя рыночный риск,
связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым
инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на
рынке. Правление Банка устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого
риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование
этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих
установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.
Валютный риск. Банк принимает на себя риск, связанный
с влиянием колебаний обменных курсов на его финансовое положение и потоки
денежных средств. Комитет управления активами и пассивами Банка устанавливает
лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют на
ежеквартальной основе. Отдел валютных операций контролирует их соблюдение на
ежедневной основе. В таблице ниже представлен анализ валютного риска Банка на
31 декабря 2004 года. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по
балансовой стоимости в разрезе основных валют.
По состоянию на 31 декабря 2004 года
позиция Банка по валютам составила:
Активы
|
Рубли
|
Доллары США
|
Евро
|
ВСЕГО
|
|
Денежные средства
и их эквиваленты
|
149 267
|
10 226
|
13 030
|
172 523
|
|
Обязательные резервы
на счетах в Банке России
|
35 080
|
-
|
-
|
35 080
|
|
Финансовые активы,
предназначенные для торговли
|
11 168
|
-
|
-
|
11 168
|
|
Средства в финансовых
учреждениях
|
566
|
-
|
-
|
566
|
|
Кредиты и авансы
клиентам
|
1 108 879
|
16 424
|
-
|
1 125 303
|
|
Финансовые активы,
удерживаемые до погашения
|
23 914
|
-
|
-
|
23 914
|
|
Прочие активы
|
12 768
|
-
|
-
|
12 768
|
|
Основные средства
|
59 413
|
-
|
-
|
59 413
|
|
ИТОГО АКТИВОВ
|
1 401 055
|
26 650
|
13 030
|
1 440 735
|
|
Средства финансовых
учреждений
|
10 004
|
-
|
-
|
10 004
|
|
Средства клиентов
|
1 056 338
|
23 741
|
12 930
|
1 093 009
|
|
Выпущенные векселя
|
108 039
|
-
|
-
|
108 039
|
|
Выпущенные депозитные
сертификаты
|
14 925
|
-
|
-
|
14 925
|
|
Прочие обязательства
и резервы
|
36 735
|
2 145
|
-
|
38 880
|
|
Отложенное налоговое
обязательство
|
5 940
|
-
|
-
|
5 940
|
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
|
1 231 981
|
25 886
|
12 930
|
1 270 797
|
|
Чистая балансовая позиция
|
169 074
|
764
|
100
|
169 938
|
Банк предоставлял кредиты и авансы в
иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком,
рост курсов иностранных валют по отношению к российскому рублю может
оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить
погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность
возникновения убытков по кредитам.
Риск
ликвидности. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков
требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям.
Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования
имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении
срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям
и др. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного
выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из
имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать
необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Основным
органом, ответственным за разработку и проведение политики Банка в сфере
управления ликвидностью, принятие решений по управлению ликвидностью, за
обеспечение эффективного управления ликвидностью и организацию контроля над
состоянием ликвидности Банка, является Комитет по управлению активами и пассивами.
Комитет по управлению активами и пассивами координирует действия
подразделений Банка, которые прямо или косвенно участвуют в процессе
управления ликвидностью, и взаимодействует по вопросам ликвидности с
Кредитным комитетом. За состояние текущей ликвидности на ежедневной основе
несет ответственность Отдел управления ресурсами и ликвидностью.
Приведенная
ниже таблица показывает распределение активов и обязательств на 31 декабря
2004 года по срокам, оставшимся до востребования и погашения. Некоторые активные операции, однако, могут
носить более долгосрочный характер, например, вследствие частых пролонгаций
краткосрочные кредиты могут иметь более длительный срок.
Ниже
представлена позиция Банка по ликвидности на 31 декабря 2004 года:
Активы:
|
до востребования и менее месяца
|
от 1 до 6 месяцев
|
от 6 до 12 месяцев
|
Более 1 года
|
просроченные/с неопределенным сроком
|
ИТОГО
|
|
Денежные средства
и их эквиваленты
|
172 523
|
-
|
-
|
-
|
-
|
172 523
|
|
Обязательные резервы
на счетах в Банке России
|
-
|
-
|
-
|
-
|
35 080
|
35 080
|
|
Финансовые активы,
предназначенные для торговли
|
577
|
10 591
|
-
|
-
|
-
|
11 168
|
|
Средства в финансовых
учреждениях
|
566
|
-
|
-
|
-
|
-
|
566
|
|
Кредиты и авансы
клиентам
|
347 834
|
553 053
|
184 268
|
39 120
|
1 028
|
1 125 303
|
|
Финансовые активы,
удерживаемые до погашения
|
10 298
|
12 622
|
994
|
-
|
-
|
23 914
|
|
Прочие активы
|
6 892
|
2 080
|
785
|
-
|
3 011
|
12 768
|
|
Основные средства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
59 413
|
59 413
|
|
ИТОГО АКТИВОВ
|
538 690
|
578 346
|
186 047
|
39 120
|
98 532
|
1 440 735
|
|
Обязательства:
|
|
|
|
|
|
|
|
Средства финансовых
учреждений
|
10 004
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10 004
|
|
Средства клиентов
|
661 669
|
351 779
|
54 622
|
24 939
|
-
|
1 093 009
|
|
Выпущенные векселя
|
79 735
|
23 892
|
4 412
|
-
|
-
|
108 039
|
|
Выпущенные депозитные
сертификаты
|
11 911
|
3 014
|
-
|
-
|
-
|
14 925
|
|
Прочие обязательства
и резервы
|
31 251
|
1 450
|
-
|
-
|
6 179
|
38 880
|
|
Отложенное налоговое
обязательство
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5 940
|
5 940
|
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
|
794 570
|
380 135
|
59 034
|
24 939
|
12 119
|
1 270 797
|
|
Чистый разрыв
ликвидности
|
(255 880)
|
198 211
|
127 013
|
14 181
|
86 413
|
169 938
|
|
Совокупный
разрыв ликвидности
|
(255 880)
|
(57 669)
|
69 344
|
83 525
|
169 938
|
|
По всем просроченным активам формируется
резерв в полной сумме, в связи с чем, они не имеют воздействия на
вышеуказанные данные. Все финансовые активы, предназначенные для торговли,
классифицированы как «до востребования и менее 1 месяца» и «от 1 до 6
месяцев», так как данный портфель носит торговый характер и, по мнению
руководства, такой подход лучше отражает позицию Банка по ликвидности.
По мнению руководства Банка, совпадение
и/или контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по
активам и обязательствам является основополагающим вопросом успешного
управления Банком. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным
позициям в банках, так как операции часто имеют неопределенные сроки
погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально
повышает прибыльность, но, вместе с этим, повышается риск понесения убытков.
Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных
обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их
погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его
рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов.
Руководство Банка считает, что, несмотря
на существенную долю клиентов, имеющих статус «до востребования»,
диверсификация таких средств по количеству и типу вкладчиков, а также опыт,
накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные
средства формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования
деятельности Банка.
Требования по ликвидности в отношении
гарантий значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как
Банк обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы
третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению
кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата
которых потребуется в будущем, поскольку по многим из этих обязательств не
потребуется выплата в течение срока их действия.
Риск
процентной ставки. Банк
принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных
ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания
могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного
изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или
вызывать убытки.
Банк
подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате своей
деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в
суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под
фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило,
устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки,
зафиксированные в условиях договоров, как по активам, так и по
обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в
соответствии с текущей рыночной ситуацией.
В следующей таблице представлен анализ
процентного риска, то есть потенциальные прибыли или убытки Банка.
Действовавшие на конец 2004 года процентные ставки проанализированы по видам
финансовых активов и обязательств с целью определения риска по каждому виду
активов и обязательств и эффективности в политике в области процентных
ставок, применяемой Банком.
Активы:
|
Рубли
|
Доллары США
|
Евро
|
|
Финансовые активы,
предназначенные для торговли
|
15%
|
-
|
-
|
|
Средства в финансовых
учреждениях
|
2-7%
|
-
|
-
|
|
Кредиты и авансы
клиентам
|
7-28%
|
14-15%
|
-
|
|
Финансовые активы,
удерживаемые до погашения
|
13-25%
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
Обязательства:
|
|
|
|
|
Средства финансовых
учреждений
|
4-7%
|
-
|
-
|
|
Средства клиентов
|
3-16%
|
3-9%
|
2,5-7%
|
|
Выпущенные векселя
|
11-12%
|
-
|
-
|
|
Выпущенные депозитные
сертификаты
|
9-12%
|
-
|
-
|
Знак "-" в таблице означает,
что Банк не имеет активов или обязательств, выраженных в соответствующей
валюте.
- Условные обязательства
Судебные разбирательства. Время от времени в процессе деятельности Банка контрагенты выдвигают
претензии к Банку. Руководство Банка придерживается мнения, что в результате
разбирательства по ним Банк не понесет существенных убытков и,
соответственно, резервы в финансовой отчетности не создавались.
Налоговое законодательство. Налоговая
система Российской Федерации характеризуется часто изменяющимися нормативными
документами, действие которых может иметь обратную силу и которые, во многих
случаях, содержат неоднозначные, порой противоречащие формулировки, открытые
для интерпретаций. Зачастую различные регулирующие органы по-разному
интерпретируют одни и те же положения нормативных документов. Правильность
расчета налогов является предметом рассмотрения и детальных проверок со
стороны органов, в полномочия которых входит наложение существенных штрафов,
неустоек и процентов.
Данные
факты создают налоговые риски в Российской Федерации, значительно превышающие
аналогичные риски в других странах. По мнению руководства Банка, налоговые
обязательства Банка были полностью отражены в финансовой отчетности, исходя
из интерпретации налогового законодательства Российской Федерации,
применяемой руководством Банка. Тем не менее, остается риск, что различные
регулирующие органы могут занять иную позицию в отношении вопросов, имеющих
различную интерпретацию, и влияние подобного риска может быть существенным.
Обязательства капитального характера. На 31 декабря 2004 года Банк не имел обязательств капитального
характера.
Обязательства по операционной аренде. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по соглашениям операционной аренды помещений и
земельных участков, в случаях, когда Банк выступает в качестве арендатора.
|
00
|
2004
|
|
Не более
одного года
|
18 228
|
|
Более одного года, но не более пяти лет
|
5 960
|
|
Итого
обязательств по операционной аренде
|
24 188
|
Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение
предоставления средств клиентам по мере необходимости.
Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае
невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими
сторонами, несут в себе такой же
уровень кредитного риска, как и кредиты.
По состоянию на
31 декабря 2004 года номинальные суммы, или суммы согласно договорам, для
финансовых инструментов с внебалансовым риском были следующие:
|
|
2004
|
|
Условные
обязательства и обязательства по кредитам
|
|
|
Выданные
банковские гарантии и поручительства
|
14 138
|
|
Обязательства
по кредитам и неиспользованным кредитным линиям
|
143 669
|
|
За вычетом
резерва по обязательствам кредитного характера
|
(1 679)
|
|
Итого обязательств кредитного характера
|
156 128
|
Обязательства по предоставлению кредитов представляют
собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов и гарантий.
В
отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен
риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма
убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая
часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами
определенных стандартов кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств
кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства
имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные.
Общая сумма задолженности по гарантиям, ссудам и
неиспользованным кредитным линиям необязательно представляет
собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без
предоставления заемщику средств.
Пенсионные выплаты. В соответствии с законодательством Российской Федерации все
сотрудники Банка имеют право на государственное пенсионное обеспечение. По
состоянию на 31 декабря 2004 года у Банка не было обязательств перед своими
нынешними или бывшими сотрудниками по дополнительным пенсионным выплатам,
оплате медицинского обслуживания после ухода на пенсию, страховым выплатам
или иным льготам при уходе на пенсию.
Страхование.
16 декабря 2004 года Банк включен в реестр банков – участников системы
обязательного страхования вкладов и получил страховое покрытие на принятые
депозиты, полученные от частных лиц, суммой не более 100 000 рублей.
- Справедливая стоимость финансовых инструментов
Приведенные ниже данные о расчетной
справедливой стоимости финансовых инструментов соответствуют требованиям МСФО
32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации» и МСФО 39
«Финансовые инструменты: признание и оценка». Справедливая стоимость
определялась как стоимость, по которой финансовый инструмент может быть приобретен
при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую
сделку, независимыми друг от друга сторонами, кроме случаев принудительной
или ликвидационной продажи. В связи с отсутствием на данный момент рынка для
большей части финансовых инструментов Банка, для определения их справедливой
стоимости необходимо прибегать к оценке, учитывающей экономические условия и
специфические риски, связанные с конкретным инструментом. Представленные
оценки могут не отражать суммы, которые Банк смог бы получить при фактической
реализации имеющегося у нее пакета тех или иных финансовых инструментов.
По состоянию на 31 декабря 2004 года
Банком использовались следующие методы и допущения при расчете справедливой
стоимости каждого типа финансовых инструментов, для которых это
предоставляется возможным:
Денежные средства и
их эквиваленты. Для данных
краткосрочных финансовых инструментов балансовая стоимость в достаточной
степени отражает их справедливую стоимость. Информация об
оценочной справедливой стоимости денежных средств и их эквивалентов на 31
декабря 2004 года приведена в Примечании 5.
Средства в
финансовых учреждениях. Для данных активов
балансовая стоимость в достаточной степени отражает их справедливую
стоимость. Информация об оценочной справедливой стоимости средств в
финансовых учреждениях на 31 декабря 2004 года приведена в Примечании 7.
Финансовые активы,
предназначенные для торговли. По состоянию на 31
декабря 2004 года ценные бумаги портфеля финансовых активов, предназначенных
для торговли отражены по справедливой стоимости. Справедливая стоимость
ценных бумаг определялась для условий активного рынка в отношении ценных
бумаг, находящихся в обращении на биржевом рынке. Ценные бумаги, которые не
обращаются на активном рынке, отражаются по стоимости приобретения плюс
накопленный процентный/дисконтный доход, так как другие подходящие и
действенные методы обоснованного расчета справедливой стоимости отсутствуют.
Информация об оценочной справедливой стоимости финансовых активов,
предназначенных для торговли на 31 декабря 2004 года приведена в Примечании 6.
Кредиты и авансы
клиентам. Справедливая стоимость кредитного портфеля
определяется качеством отдельных ссуд и уровнем процентных ставок по ним в
рамках каждого вида ссуд кредитного портфеля. Оценка резервов на возможные
потери по кредитам и авансам включает в себя анализ риска, присущего
различным видам кредитования, на основании таких факторов, как текущая
ситуация в экономическом секторе заемщика, финансовое положение каждого
заемщика, а также полученные гарантии. Таким образом, резерв на возможные
потери по кредитам и авансам в
достаточной степени отражает сумму необходимой стоимостной корректировки,
учитывающей влияние кредитного риска. Информация об оценочной справедливой
стоимости кредитов и авансов клиентам на 31 декабря 2004 года приведена в
Примечании 8.
Средства финансовых
учреждений. По состоянию на 31 декабря 2004 года
балансовая стоимость средств финансовых учреждений представляет собой
разумную оценку их справедливой стоимости. Информация об оценочной
справедливой стоимости средств финансовых учреждений на 31 декабря 2004 года
приведена в Примечании 12.
Средства клиентов.
По состоянию на 31 декабря 2004 года балансовая стоимость срочных депозитов и
текущих счетов клиентов Банка представляет собой разумную оценку их
справедливой стоимости. Это объясняется
существующей практикой пересмотра
процентных ставок в целях отражения текущих рыночных условий, вследствие чего
проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно
равным рыночным процентным ставкам. Информация об оценочной
справедливой стоимости средств клиентов на 31 декабря 2004 года приведена в
Примечании 13.
Выпущенные долговые
ценные бумаги. По состоянию на 31 декабря 2004 года балансовая
стоимость выпущенных долговых ценных бумаг представляет собой разумную оценку
их справедливой стоимости. Информация об оценочной справедливой стоимости
выпущенных долговых ценных бумаг на 31 декабря 2004 года приведена в
Примечании 14.
- Операции со связанными сторонами
Связанные стороны,
в соответствии с определением, данным в МСФО 24 «Раскрытие информации о
связанных сторонах», являются контрагентами, представляющими собой:
(a)
компании, которые
прямо или косвенно, через одного или нескольких посредников, контролируют
Банк, контролируются им, или вместе с ним находятся под общим контролем. (К
ним относятся холдинговые компании, дочерние компании и другие дочерние
компании одной материнской фирмы);
(b)
ассоциированные
компании – компании, на деятельность которых Банк оказывает существенное
влияние, но которые не являются ни дочерними, ни совместными компаниями
инвестора;
(c)
частные лица, прямо
или косвенно владеющие пакетами акций с правом голоса Банка, которые дают им
возможность оказывать значительное влияние на деятельность Банка;
(d)
ключевой
управленческий персонал, то есть те лица, которые уполномочены и ответственны
за осуществление планирования, управления и контроля за деятельностью Банка,
в том числе директора и старшие должностные лица Банка;
(e)
компании,
значительные пакеты акций с правом голоса в которых принадлежат прямо или
косвенно любому лицу, описанному в (c) или (d), или лицу, на которое такие
лица оказывают значительное влияние. К ним относятся компании, принадлежащие
директорам или крупным акционерам Банка, и компании, которые имеют общего с
Банком ключевого члена управления.
В ходе своей
обычной деятельности Банк проводит операции со своими основными акционерами, руководителями, а также с другими связанными сторонами.
Операции осуществляются в основном на
условиях, аналогичных условиям операций с третьими лицами.
При рассмотрении
каждой возможной связанной стороны, особое внимание уделяется содержанию
отношений, а не только их юридической форме. В Балансе по состоянию на 31
декабря 2004 года были отражены следующие суммы, возникшие по операциям со
связанными сторонами:
|
|
2004
|
|
Операции
со связанными сторонами
|
Итого
по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности
|
|
Кредиты и
авансы клиентам
|
61 484
|
1 125 303
|
|
Резерв под
обесценение кредитов и авансов клиентам
|
(1 924)
|
(13 889)
|
|
|
|
|
|
Средства
клиентов
|
1 779
|
1 093 009
|
|
Выпущенные
векселя
|
112
|
108 039
|
В отчете о Прибылях и убытках по
состоянию на 31 декабря 2004 года были отражены следующие суммы, возникшие по
операциям со связанными сторонами:
|
|
2004
|
|
Операции
со связанными сторонами
|
Итого
по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности
|
|
Процентные
доходы
|
6 645
|
186 296
|
|
Процентные
расходы
|
(1 125)
|
(60 092)
|
|
Комиссионные
доходы
|
290
|
53
115
|
Операции со связанными сторонами,
осуществленные Банком за год, закончившийся 31 декабря 2004 года, и
незавершенные на указанные даты, были проведены в ходе обычной деятельности
и, в основном, на условиях, аналогичных условиям проведения операций с
третьими сторонами.
- События после отчетной даты
28 апреля 2005 года
Общее годовое собрание акционеров приняло решение не начислять дивиденды за
2004 год и направить всю чистую прибыль в фонды Банка. Других событий,
произошедших после отчетной даты и оказавших существенное влияние на
финансовую отчетность, не происходило.
|